东奥税法讲义 增值税

第18讲-第四章考情分析、增值税的征税范围（1）第四章增值税、消费税法律制度本章基本情况在最近3年的机考中，本章分值在20分左右。

不论考生参加哪个批次的考试，在三个不定项选择题中，涉及增值税和消费税的题目必占其一。

本章分为六个单元，共计38个考点。

大多数考点需要准确理解，需要死记硬背的考点并不多。

复习本章需要12个小时左右。

2020年教材的主要变化（1）新增了“增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务的抵扣政策”；（2）调整了“增值税一般纳税人购进农产品的抵扣政策”；（3）调整了“小规模纳税人自行开具增值税专用发票”的规定；（4）调整了“小规模纳税人的免税政策”。

本章基本结构框架增值税的征税范围一般纳税人应纳税额的计算增值税的税收优惠和征收管理消费税法律制度关税、进口增值税、进口消费税和船舶吨税城市维护建设税和教育费附加第一单元增值税的征税范围征税范围的基本规定销售服务视同销售不征收增值税的项目混合销售与兼营小规模纳税人一般纳税人的征税方法增值税的税率和征收率考点01：征税范围的基本规定（★★）（P121）1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。

2.货物是指有形动产，包括电力、热力和气体在内。

3.销售劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不属于增值税的征税范围。

4.销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。

（1）无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

（2）自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。

（3）其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权（如高速公路经营权）、经营权（如特许经营权、连锁经营权）、代理权、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。

5.销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。

增值税知识点归纳总结课件一、增值税的基本概念增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象，按照货物和劳务的增值额计征的一种间接税。

增值税是一种以流转税为特征的营业税，即在商品或劳务的生产、流通和劳务的提供过程中，每个环节都缴纳增值税，最终由最终消费者承担。

二、增值税的征税对象增值税的征税对象包括：货物、劳务；在国内应税货物的进口；应税服务的引进。

其中，“货物”是指不动产和动产，包括自然资源和人工制造的商品，以及管道输送、通讯、电信、电视等服务，但不包括货币和有价证券。

“劳务”是指不动产和动产的使用权和劳务关系，但不包括自雇劳务和个体经营性活动。

三、纳税人及其税收征收管理增值税一般由增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税。

一般纳税人是指年应税销售额超过限额的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未达到限额，决定按照小规模纳税人办法征税的纳税人。

增值税征税管理包括纳税申报、税务登记、税率调整等内容。

四、增值税税率增值税税率分为三档，分别为17%、13%和6%。

其中17%适用于大部分货物和劳务；13%适用于农产品、自然资源商品和服务；6%适用于小规模纳税人销售的部分货物和劳务。

五、增值税应税行为和应税凭证增值税的应税行为包括：货物销售、劳务提供、进口货物和应税服务的引进。

增值税应税凭证包括：增值税专用发票、普通发票、收购发票、开具服务、收购等凭证。

六、增值税抵扣增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣的权利，即可以将购进货物、劳务、服务的增值税税额减去销售货物、劳务、服务所应纳的增值税税额，在期间经营过程中，通过抵扣，最终只需交纳销售额增值税的差额。

增值税抵扣主要包括：一般抵扣、农产品销售抵扣、固定资产抵扣、房地产开发抵扣等。

七、增值税纳税申报和缴纳增值税纳税申报主要包括：应税事项申报、进项税额申报、计税方式申报等。

增值税的纳税期限为月度，一般纳税人必须在次月15日前向税务机关申报和缴纳当月的增值税。

八、增值税的纳税检查和征收管理税务机关对纳税人的增值税申报，纳税申报缴纳情况和涉税资料进行检查，发现问题进行税务调查。

•增值税基本概念与原理•增值税税制要素解析•增值税计算方法与实务操作•增值税优惠政策与特殊事项处理目•纳税申报与监管要求•案例分析：典型问题探讨与解决方案录增值税定义及特点增值税是一种流转税，以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据。

增值税具有税收中性、普遍征收、税负公平等特点。

增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。

增值税征收范围增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。

部分特定行业如金融、保险等也纳入增值税征收范围。

不动产销售、无形资产转让等行为不属于增值税征收范围，但部分特殊情况除外。

一般纳税人具有健全的会计核算制度，能够准确核算进项税额和销项税额。

小规模纳税人通常会计核算不健全，无法准确核算进项税额和销项税额，但可以享受一定的税收优惠政策。

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据年应税销售额和会计核算水平等因素进行划分。

纳税人身份识别与分类税率形式征收率设定出口退税率030201税率与征收率设定纳税期限及地点规定纳税期限纳税地点发票开具纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在发票上分别注明销售额和销项税额。

发票种类增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票等。

发票保管纳税人应当妥善保管发票，不得丢失或擅自销毁。

已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

发票管理与使用要求01020304一般计税方法概述销项税额计算进项税额抵扣应用举例简易计税方法概述应纳税额计算征收率与预征率适用条件与限制简要介绍进口环节增值税的概念、征收范围及税率。

进口环节增值税概述完税价格与关税计算进口环节增值税计算缴纳与申报流程详细讲解进口货物的完税价格确定及关税计算方法。

阐述进口环节增值税的计算公式及方法，包括组成计税价格的计算等。

说明进口环节增值税的缴纳时限、地点及申报流程，包括相关单证的填写与报送等。

增值税知识点东奥会计是一种广泛应用于很多国家的税收制度，也是企业经营中需要了解和遵守的重要税务政策。

在中国，是税收体系中的一项重要成分，不仅涉及到企业的财务管理，也直接影响到商品价格和消费者的消费行为。

因此，了解的知识点对于企业和个人都有着重要的意义。

首先，我们需要了解什么是。

是按照货物和劳务的增值额来计算和征收的一种税收形式。

在整个商品生产和销售的过程中，都会存在。

无论是生产过程中的原材料购买，还是最终消费者的商品购买，都需要缴纳相应的。

其次，的税率是怎样确定的呢？在中国，的税率分为三档：一般纳税人适用的税率为13%，小规模纳税人适用的税率为3%，珠三角地区的部分城市适用的税率为9%。

不同的行业也可能有不同的税率。

另外，的征收方式也分为两种：一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指年销售额达到一定门槛的企业，他们需要按照规定的税率进行的计算和缴纳。

而小规模纳税人是指年销售额未达到一定门槛的企业，他们可以按照简化的税款计算方式进行缴纳。

值得一提的是，是一种“间接税”，也就是说，企业并不直接承担这项税收的负担，而是通过商品价格的增值来转嫁给最终消费者。

因此，企业需要谨慎规划商品的定价，以确保能够在实际经营中获得更多的利润。

此外，的征收还与信用管理相关。

在纳税人的经营和纳税过程中，如果出现违法行为或者违规纳税的情况，税务部门会相应地调整其的征收方式和税率。

因此，企业需要始终遵守税法，保持良好的信用记录，以免对企业的经营造成不利影响。

最后，值得注意的是，在日常生活中也与我们息息相关。

我们购买的商品价格中已经包含了，因此，在消费时需要注意价格的合理性，并在享受商品的同时，也要对税收的合规性有所了解和关注。

此外，购物时我们要注意查看发票，确保购买商品的企业是合法纳税的，并及时索取发票以享受相关税收优惠政策。

总之，作为一种重要的税收制度，在企业经营和个人消费中起着重要的作用。

了解的知识点不仅可以提高我们对税收的认知，也可以帮助我们在经济和税务管理方面做出更明智的决策。

第二节一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理（★★）增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。

这两类纳税人在税款计算方法、适用税率（征收率）以及管理办法上都有所不同。

一般纳税人和小规模纳税人划分的基本标准是纳税人年应税销售额的大小和会计核算水平（符合资格条件）.【提示】在一般情况下，销售额达标——应办理一般纳税人登记；销售额未达标但符合资格条件的,可办理一般纳税人登记。

一、一般纳税人和小规模纳税人划分的具体标准1【解释包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

【解释2】经营期，是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。

【注意】兼有销售货物、提供应税劳务以及发生应税行为的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

2.资格条件年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

【解释】年应税销售额不能达到规定标准但符合资格条件的，也可登记成为增值税一般纳税人.目前规定的资格条件是:能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够准确提供税务资料。

除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

3。

例外规定性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

即各类单位可选择按小规模纳税人纳税的前提,是不经常发生应税行为（应税行为具有偶然性），而不以单位性质为前提。

无须办理一般纳税人资格登记的纳税人:（1）个体工商户以外的其他个人;其他个人，是指自然人.(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；非企业性单位，是指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。

（3）“营改增”试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人,不需要重新登记,由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

东奥税法一讲义
当然，很高兴为您提供东奥税法一讲义。

以下是对该讲义的详细介绍：
一、讲义主题
本讲义的主题是“税法基础理论”。

我们将从基本概念、税收原则、税收种类等方面展开讨论，帮助您对税法有更深入的理解。

二、讲义内容
1. 税法基本概念：我们将介绍什么是税法，它与会计、经济等其他学科的关系，以及税法的目的和意义。

2. 税收原则：我们将讨论税收公平、效率、法定主义等原则，以及这些原则在实践中如何应用。

3. 税收种类：我们将介绍常见的税收种类，如个人所得税、企业所得税、增值税等，并解释它们的含义和特点。

4. 税法实践：我们将通过一些实际案例，帮助您理解税法的实际应用，以及如何应对税法问题。

三、讲义结构
本讲义分为四个部分。

第一部分是引言，介绍税法的概念和重要性；
第二部分是对税收原则的深入讨论；第三部分是税收种类的详细介绍；最后一部分是总结和思考，帮助您回顾和消化所学内容。

四、讲义风格
本讲义将采用通俗易懂的语言，结合实际案例，使您能够轻松理解和掌握税法知识。

同时，我们也会提供一些思考题，帮助您巩固所学内容。

五、讲义附录
为了方便您的学习，我们将提供一些与税法相关的法规和政策链接，以及一些重要的税法案例，供您参考和学习。

以上是对东奥税法一讲义的大致介绍。

如果您有任何疑问或需要更多信息，欢迎继续提问。

祝您学习顺利！。

东奥税法王颖增值税举例水果和蔬菜水果蔬菜是按13%算增值税的。

水果蔬菜属于农产品，是国务院有关部门规定的其他货物，依据13%征税。

当前，生产农产品是免税的，销售蔬菜也是免税的。

农产品的增值税适用税率增值税一般纳税人销售农产品的增值税适用税率有11%、13%和17%三种，小规模纳税人按3%的征收率征收增值税。

从2021年7月1日以前，农产品的增值税税率为13%；从2021年7月1日起，农产品的增值税税率调整为11%。

经过深加工的农产品增值税税率17%。

留意：纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、自然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物的增值税税率为11%。

具体范围参见《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》的规定。

纳税人销售自产初级农产品及农业服务免征增值税。

生产者自产：免税；批发销售生产者自产的13%，加工销售的17%。