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商贸企业开展全面预算管理方法及步骤一、前言全面预算管理是指将企业的各项经营活动的预计收入和支出统一规划、分解到各个相关部门，并按照既定的时间和金额实施，以达到整体预期目标的管理方法。
全面预算管理在商贸企业中的应用可以提供对企业财务状况的整体把握，合理配置资源，制定科学决策，提高经营效益，同时也是质量管理的基础。
二、全面预算管理方法1.制定预算目标：预算目标可以分为总体目标和细分目标。
总体目标是对企业整体经营目标进行规划，细分目标是对各个具体部门和项目进行规划，确保总体目标的实现。
2.收集相关数据：收集与预算编制相关的各类数据，包括历史数据、市场数据、行业数据等。
通过对这些数据的分析，形成对未来市场和行业发展的预测，为制定预算提供依据。
3.编制预算计划：根据预算目标和收集的数据，制定预算计划。
预算计划包括收入预算和支出预算。
收入预算是对企业在一定时期内各项业务收入的预测，支出预算是对企业在一定时期内各项费用支出的预测。
在编制预算计划时，需要考虑市场需求、竞争情况以及企业自身的实际情况。
4.审核和调整预算计划：完成预算计划后，需要进行审核和调整。
审核预算计划是对预算计划的合理性进行评估，确保预算计划的可行性和合理性。
调整预算计划时，需要根据实际情况对预算计划进行适当的调整，确保预算计划与实际情况相符。
5.制定预算执行计划：在审核和调整预算计划后，制定预算执行计划。
预算执行计划是对预算计划的实施过程进行规划，明确各个部门的职责和任务，确保预算计划的顺利实施。
6.监控预算执行情况：在预算的实施过程中，需要不断监控预算执行情况，及时发现问题并采取相应的措施。
监控预算执行情况可以通过编制预算执行报告、定期与各个部门进行沟通等方式进行。
7.评估预算执行效果：在完成一定的预算周期后，对预算执行效果进行评估。
评估预算执行效果可以通过比较实际收入和支出与预算计划的差异以及对企业经营目标的达成情况进行分析，为下一期预算计划的制定提供依据。
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤随着市场和经济的不断发展，商贸企业的经营环境也在不断变化。
商贸企业作为中介，负责将生产商和消费者之间的交易联系起来，因此，预算管理对于商贸企业的经营来说非常重要。
全面预算管理可以帮助企业更好地规划经营活动，优化资金运作，提高营业收入。
本文将从方法和步骤两个方面为大家介绍商贸企业开展全面预算管理的相关内容。
一、全面预算管理的方法1. 确定预算类型商贸企业经营涉及的预算类型比较多，需要根据企业情况进行分类，包括销售预算、成本预算、资本预算、现金流量预算等。
不同类型的预算都有不同的内容和目的，例如销售预算主要是为了规划和控制销售业务，成本预算主要是为了控制和降低成本。
2. 制定预算目标预算目标是指企业在制定预算时所要达成的目标，包括营业收入、成本、利润等。
制定预算目标需要考虑到市场竞争、客户需求、行业趋势等因素，以确保目标的可行性和实现可持续发展。
3. 建立预算流程在制定预算前，需要建立一个有效的预算流程。
具体步骤包括：制定预算计划、预算编制、预算审核、预算执行、预算控制和调整等。
建立预算流程可以保证预算编制的准确性和时效性，为企业决策提供有力支持。
4. 进行预算分析预算分析是指对制定的预算进行分析和比较，找出预算偏差的原因和解决方法。
预算分析可以帮助企业进行风险管理，预测未来经营情况，掌握经营动态信息。
5. 持续优化预算管理预算管理是一个持续过程，需要不断优化。
企业可以通过分析预算偏差率、预测预算结果、及时调整预算计划等手段，来优化预算管理，提高预算执行效率和准确度。
1. 收集信息企业需要收集市场、客户、竞争对手等相关信息，了解行业发展趋势、客户需求和行业变化，为制定预算提供依据。
根据收集的信息，企业需要制定一个可行的预算计划，包括预算类型、预算期间、预算额度等。
制定预算计划需要充分考虑企业的实际情况，确定目标和资源规划。
企业需要根据预算计划，编制详细的预算报告。
预算报告应包括各项收支、成本、利润预算，以及现金流量、投资等相关信息。
浅析企业全面预算管理
企业全面预算管理是指企业在未来一段时间内，根据其经营战略和目标，制定全面的
预算计划，通过有序的预算编制、执行和控制，达到优化资源配置、提高经营效益的目
的。
企业全面预算管理需要包括各个方面的预算计划，如财务预算、生产预算、销售预算、人力资源预算等。
这些预算计划相互关联，相互制约，形成一个统一的整体，反映企业在
未来一段时间内的整体经营情况。
企业全面预算管理需要确立企业的经营目标和战略，根据企业的发展阶段和市场环境，制定相应的预算目标。
预算目标应具有实际可行性，能够激励员工积极主动地工作，达到
预算目标。
企业全面预算管理需要建立科学的预算编制和执行制度，确保预算计划的可行性和准
确性。
预算编制需要考虑各种因素的影响，如市场需求、竞争环境、产能水平等。
预算执
行要求对比实际情况，及时调整和修正预算计划，确保预算的有效执行。
企业全面预算管理需要建立有效的预算控制机制，通过实施预算控制，监督和评估预
算计划的实施情况，并根据实际情况进行适时的调整。
预算控制可以通过制定预算控制制
度和预算绩效评价指标，进行部门预算分解和责任分配，以及进行预算执行的跟踪和评估
等方式来实施。
企业全面预算管理是企业管理中重要的一环，能够帮助企业有效地规划经营活动，优
化资源配置，提高经营效益。
通过全面预算管理，企业能够更好地应对市场环境的变化和
竞争的挑战，实现可持续发展。
全面预算管理概述内容
全面预算管理是一种有效的财务管理方法，它具有重要的作用和价值。
全面预算管理的主要目标是通过合理的规划和控制，确保组织的财务资源能够最大化地发挥作用，提高经济效益和财务绩效。
首先，全面预算管理需要对组织的财务状况进行全面的分析和评估。
这包括收入和支出的情况、资金运营状况、资金需求等方面的内容。
通过对财务状况的准确把握，可以及时发现和解决存在的问题，为预算制定提供基础和依据。
其次，全面预算管理需要进行合理的预算制定。
预算制定需要根据组织的战略目标和发展规划来确定，并结合外部环境的变化进行不断修正和调整。
预算制定要考虑各方面的因素，如生产成本、市场需求、人力资源和技术投入等，以确保预算的合理性和有效性。
然后，全面预算管理要求对预算执行和控制进行严格的监督和管理。
这包括对预算执行的监测、对预算支出的控制和调整、以及对预算决策的评估和反馈等。
通过有效的预算执行和控制，可以防止资源浪费和滥用，保证资金的有效利用，并为组织的发展提供支持。
最后，全面预算管理需要进行实时的预算绩效评估和分析。
这包括对预算实际执行情况的评估和对预算目标达成情况的分析。
通过对预算绩效的评估，可以了解预算执行过程中存在的问题和不足之处，并及时采取措施进行改进和调整。
总之，全面预算管理是一种综合性的财务管理方法，它通过对财务状况的分析和评估、合理的预算制定、有效的预算执行和控制、以及实时的预算绩效评估和分析，提高组织的财务效益和绩效表现。
它对于企业和组织的可持续发展具有重要的意义和价值。
企业全面预算管理概述企业全面预算管理是指企业通过制定、执行和监控预算来有效地管理组织资源和达成目标的一种管理方法。
全面预算管理涵盖了企业的所有方面，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等各个领域的预算编制和执行。
全面预算管理的目的是为了提高企业的财务状况和业务绩效，通过制定合理的预算来安排和分配资源，协调各部门之间的工作，实现组织的整体目标。
具体来说，全面预算管理的作用主要体现在以下几个方面：1.资源优化：全面预算管理可以帮助企业合理配置各种资源，包括资金、人力、物资等，在有限的资源下实现最大化的效益。
通过预算编制和执行，企业可以清晰地了解和计划资源的使用情况，避免资源浪费和冗余，提高资源利用效率，降低成本，提高竞争力。
2.目标管理：全面预算管理将企业的业务目标和财务目标相结合，通过预算制定和执行来实现目标的达成。
通过制定可行的预算指标和目标，企业可以对业务进行有效地管理和监控，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整和改进，确保企业的发展方向和目标。
3.决策支持：全面预算管理为企业管理层提供了重要的决策依据。
通过预算编制和执行过程中的数据分析和评估，企业可以了解市场和内外部环境的变化情况，为决策提供参考。
同时，预算管理还可以帮助企业管理层对不同决策方案进行比较和评估，从而选择最优方案。
4.协调与沟通：全面预算管理需要各部门之间的密切协作和有效沟通。
通过预算制定和执行的过程，企业各个部门之间可以共同制定目标和计划，明确各自的任务和责任，协调资源的使用。
预算还可以作为各部门之间相互沟通和交流的重要工具，促进信息的流动和共享。
总之，全面预算管理是企业管理中不可或缺的一部分，它从财务、业务和战略等多个层面进行规划和管理，为企业提供了重要的指导和支持。
通过全面预算管理，企业可以有效地管理资源，提高效益，实现持续发展。
全面预算管理概述全面预算管理是指企业在经营决策过程中，通过对财务预算的全面、系统地管理和控制，实现经营活动的高效、有序和可持续发展的一种管理方法。
它主要包括预算目标的确定、预算编制、预算执行、预算控制以及预算修订等环节。
首先，全面预算管理需要确定预算目标。
通过对企业经营战略和市场环境的分析，确定企业在下一个会计期间的财务目标，包括销售额、利润、资产负债率等。
这些目标要与企业长期发展规划相一致，同时要合理、可实现。
其次，全面预算管理需要进行预算编制。
根据已确定的目标，对各项收入和支出进行预测和规划，并将其量化，形成一份完整的预算计划。
预算编制的过程需要参考历史数据、市场调研以及管理层的经验，并考虑到各种不确定因素的影响。
第三，全面预算管理需要进行预算执行。
执行预算是预算管理的核心环节，要求全体员工按照预算计划的要求开展工作，确保预算目标的实现。
在执行过程中，要及时跟踪预算执行情况，发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和改进。
第四，全面预算管理需要进行预算控制。
预算控制是通过监督和控制预算执行情况，及时发现偏差并采取纠正措施，确保预算目标的实现。
预算控制可以通过各种财务指标和经营指标进行，包括销售额、利润率、成本控制、资金运营等方面的指标。
最后，全面预算管理需要进行预算修订。
在实施过程中，由于外部环境的改变或者内部策略的调整，可能需要对预算进行修订。
这需要对预算计划进行再评估和再规划，确保修订后的预算目标与经营环境相适应。
综上所述，全面预算管理是企业实施财务预算管理的一种方法，通过预算目标的确定、预算编制、预算执行、预算控制和预算修订等环节，实现经营活动的有效管理和控制。
它可以帮助企业实现经济效益的最大化，确保企业能够稳定、可持续地发展。
全面预算管理在现代企业管理中具有重要的作用，是企业实施战略管理的重要手段之一。
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤一、引言二、商贸企业预算管理的概念预算管理是指企业在特定期间内，对成本、费用、收入、资产和货币等方面，以预测和计划为基础，通过编制计划、分析比较和控制执行等方式，对企业未来的经营活动进行科学管理和量化控制的一种管理方法。
预算管理的最终目的是实现企业经济目标，提高企业的经济效益。
1. 制定总体预算计划商贸企业开展全面预算管理的第一步是要制定总体预算计划。
总体预算计划是企业在一定期间内经营活动的总体要求和目标。
在制定总体预算计划时，企业需要考虑到自身的经营特点和外部环境的变化，充分分析行业发展趋势和市场需求，确定企业的总体目标和策略，为后续的预算编制提供指导。
在制定总体预算计划的基础上，商贸企业需要针对各项经营活动，制定各项预算计划。
这包括经营成本预算、市场销售预算、资金预算、人力资源预算等各个方面的预算计划。
通过细化的预算计划，可以更清晰地了解企业各项经营活动的具体目标和资源需求，有助于为后续的预算执行提供准确的数据支持。
3. 责任部门的预算编制商贸企业开展全面预算管理需要各个部门共同参与预算编制工作。
企业应当根据各部门的实际情况和发展需求，由各部门的负责人牵头，组织相关人员进行预算编制工作。
预算编制需要充分考虑到各个部门的实际运作需求，同时也要符合总体预算计划的要求，做到预算各项指标的协调统一。
4. 预算执行与控制预算的执行是预算管理的核心环节，商贸企业需要建立一套科学合理的预算执行与控制机制。
在预算执行过程中，需要及时调整预算计划，根据实际情况对预算进行调整，提高预算的灵活性和适应性。
商贸企业还需要采取有效的控制措施，防止预算超支和浪费，并对预算执行情况进行及时监督和评估。
5. 预算管理的信息化支持当前，信息技术已成为企业管理的重要工具，商贸企业在开展全面预算管理时，也需要充分利用信息化技术，建立起科学的预算管理信息系统。
预算管理信息系统可以帮助企业实现预算编制和执行的自动化，提高预算管理的效率和准确性，同时也为决策提供实时的数据支持和分析。
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤随着市场竞争的日趋激烈，商贸企业经营管理的难度也随之增加，如何合理分配资源、有效控制成本成为了企业发展的重要课题。
在这样的背景下，预算管理成为了商贸企业管理的重要手段之一。
全面预算管理不仅可以帮助企业合理规划和使用资金，还可以提高企业的运营效率和竞争力。
本文将针对商贸企业开展全面预算管理的方法及步骤进行探讨。
一、预算管理的概念预算管理是指企业在一定时期内，根据经营计划、目标和政策，编制各项财务预算，按照计划和预算指标，对企业的计划经营活动进行预先控制和经营分析、评价的管理过程。
预算管理的核心是将企业的经营目标转化为具体的预算数值，并通过执行控制、监督、检查、分析等手段，实现企业目标的达成。
预算管理的主要作用如下：1. 预算管理可以帮助企业对未来的业务活动进行规划和安排，并对经营活动进行控制和预测。
2. 预算管理可以通过成本控制有效管理企业的支出，从而提高企业的经济效益。
3. 预算管理可以帮助企业发现问题、弥补缺陷，并对经营活动进行监控和改进。
4. 预算管理可以为企业提供数据支持，有利于企业的决策和管理。
5. 预算管理可以提高企业的透明度和财务管理效率，有利于企业的风险管理。
商贸企业开展预算管理，首先需要根据企业自身的发展情况和经营特点，结合实际情况，确定全面预算管理的方法和步骤。
下面将从预算编制、执行控制、预算评估等方面，介绍商贸企业开展全面预算管理的方法。
1. 预算编制预算编制是全面预算管理的第一步，是企业按照一定的程序和科学的方法，根据经营计划和目标，制定各项财务预算。
商贸企业在进行预算编制时，需要结合企业的发展战略、市场需求、产品特点等因素，按照企业的管理层级和部门功能划分，明确预算的责任分工和编制程序。
预算编制的具体步骤如下：(1) 制定预算编制计划。
商贸企业在进行预算编制前，需要先制定预算编制计划，确定预算编制的时间、目标、任务、责任人等内容，明确预算编制的要求和流程。
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤商贸企业的预算管理是指根据企业经营特点和发展战略，有效全面地进行财务预算和管理。
预算管理旨在实现企业经营目标，逐步提升企业的盈利能力和市场竞争力。
下面是商贸企业开展全面预算管理方法及步骤的介绍。
一、预算管理的意义1. 确定经营目标：企业需要制定出经营目标，通过预算管理实现目标的落实和执行。
预算管理可以指导企业正确制定各项经营目标，合理规划经营策略，确保企业经营的方向和目标。
2. 控制经营风险：通过预算管理，企业可以全面掌握经营状况，及时发现和解决问题，掌握经济风险，同时强化财务管理和风险控制。
3. 实现经营优化：预算管理能够给企业提供经验和数据，根据这些数据制定经营决策，不断优化经营管理，提高企业的经营效益。
4. 加强组织管理：预算管理要求企业在管理过程中采用科学有效的方法，加强内部管理，提高组织的协同性、执行力和自我纠错能力。
1. 制定企业年度预算制订企业年度预算是财务管理的核心，通过精心制定预算可以保证企业经营目标的实现。
企业需要根据市场需求、产品类型、销售渠道等因素，确定经费支出预算、销售收入预算和利润预算，并对收入和支出进行项目划分。
2. 编制月度预算企业需要将年度预算拆分为月度预算，根据每个月份的经营情况制定月度预算。
月度预算内容包括员工人工、材料、设备使用、客户服务和销售活动等方面，同时根据实际情况及时调整预算。
3. 预算执行控制企业需要通过财务分析、数据比较等方法对预算进行严格控制。
制定预算后，企业应当设立专门的预算执行监控系统，及时记录和分析各项支出和收入情况，对预算执行情况进行监控和控制。
4. 预算修订预算是企业发展的重要基础，但实际情况随时变化。
因此，在执行预算时，必须根据实际情况适时修订，使得预算更符合实际情况，有利于企业全面发展。
5. 定期财务分析定期财务分析是预算管理的重要步骤，可以反映企业的经营情况和发展趋势，为企业制订新的预算提供参考。
试析商业地产企业全面预算管理商业地产企业全面预算管理是指商业地产企业在经营过程中，在财务管理等各个方面都进行预算计划、预算执行、预算监控和预算决策的全过程管理。
商业地产企业全面预算管理是为了达到降本增效、提高企业整体竞争力和经济效益，从而实现公司长期稳定发展的目标而进行的重要管理工作。
全面预算管理的核心是对企业进行全面规划、全面管理、全面控制，从而实现企业财务和运营的全面稳定。
本文将对商业地产企业全面预算管理的意义、预算编制、预算执行、预算监控和预算决策等方面进行深入分析和探讨。
商业地产企业全面预算管理具有重要的意义和价值。
全面预算管理可以使企业在财务和运营方面进行全面规划，有效调配各项资源，提高资源利用效率，降低成本，提高盈利能力。
全面预算管理可以使企业加强内部管理，加强内部监控，有效防范风险，提高企业整体风险控制能力。
全面预算管理可以使企业加强对外部环境的预测和应对能力，提高企业对市场变化的适应能力，提高企业在市场中的竞争力和稳定性。
商业地产企业全面预算管理对于企业管理、风险防范和市场竞争具有非常重要的意义。
商业地产企业全面预算编制是对企业财务和运营进行全面规划和安排的重要环节。
首先是预算目标的确定。
商业地产企业在进行全面预算编制时，首先要根据企业长期发展目标和战略定位，明确企业的财务和运营目标。
其次是预算内容的确定。
商业地产企业在进行全面预算编制时，要明确预算的内容，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等各项内容，全面了解企业财务和运营的各个方面。
再次是预算制定流程的设计。
商业地产企业在进行全面预算编制时，要设计好预算的制定流程，包括预算编制的时间节点、预算编制的责任部门、预算编制的协作方式等方面，保证预算编制的科学性和有效性。
最后是预算编制的文件报批。
商业地产企业在进行全面预算编制时，要将编制的各项预算文件经过相关部门的审核、调整和最终批准，确保预算内容的科学和合理。
三、商业地产企业全面预算管理的预算执行商业地产企业全面预算执行是对企业预算计划的全面落实和执行的重要环节。
商业企业推行全面预算管理概述
梁庆云
一、推行全面预算的必要性和作用
推行全面预算对提高企业经营管理水平，加强财务监控，提高企业经济效益，有积极作用。
1999年上海市委组织部、上海市监察委员会、上海市财政局、上海市国有资产管理办公室，联合颁发《关于建立健全全市国有企业监管体系，加强财务监控的若干意见》的通知，要求国有大中型企业执行全面预算，在我国市场经济越来越发展的今天，企业在经营过程中的不确定因素越来越多，产品升级换代越来越快。
因此在企业经营管理理念中引进全面预算管理显得非常重要。
全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动计划的数量表述，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门，单位经营业绩的标准。
全面预算包括业务收支预算和财务预算。
财务预算包括资本预算、资产负债预算、现金流量预算。
全面预算的作用主要有三：
1、可以帮助企业改善未来的经营状况。
通过编制预算，许多潜在的困难能尽可能地事先预见，从而防患于未然，帮助企业改善未来的经营状况，降低经营风险。
2、是市场经济下衡量企业业绩的标准。
使用历史数据评价业绩，存在着两个不足：一是在市场经济情况下企业竞争、经济形势和其他因素日益变化，使得现在与过去业绩之间缺乏可比性；另一个不足是将来的一些机会因过去不存在而可能被忽视。
使用预算可提醒企业经营者考虑在新的市场环境中可能产生的收入，成本和利润。
因此依据新的情况所做的预算作为评价管理业绩的标准，更能反映企业的经营管理水平。
3、能加强企业内部各部门之间相互协调和沟通。
通过预算可以促使各部门不仅考虑本部门的工作目标，还要考虑各个部门及公司总体间方方面面的关系；通过预算可以使每个部门、每个员工知道自己在一系列配套计划中的工作目标，可以促进企业各部门间相互协调与沟通，从而提高公司的工作效率。
二、商业企业编制预算应注意的几个问题
（一）商业企业预算目标。
在市场经济中，各个企业可以根据自身不同情况，决定自身的预算目标。
现阶段商业企业预算目标，应该以销售为中心，其他预算应与销售预算密切配合，协调平衡，最终达到现金流量的平衡。
这与过去计划经济时期商业企业编制计划以来购计划为中心有本质区别。
在向市场经济过渡中，我们曾片面地以利润为中心，忽视了现金流量的平衡。
实践使我们感觉到企业是否能生存发展，关键在于现金流量是否能平衡。
但强调现金流量的平衡，不是企业不需要利润。
理论上，现金流量与利润是一致的。
现金流量与利润存在差异，仅反映在不同的时间段，这是由于利润受会计政策的影响，可以人为调节，而现金流量则反映了企业的真实情况。
如果我们的目标仅以利润为中心，而忽视了现金平衡，企业盈利不可能
长久；相反虽然企业短期亏损，只要保持现金流量平衡，企业还会盈利。
我们集团下属的百货总公司和文化总公司，曾经创造了每年几千万元的利润，由于忽视对应收帐款的风险控制，现金流量不能平衡，最后经营受阻。
相反第一八佰伴前几年连续亏损，但始终将保持现金流量平衡作为主要工作目标，最终扭亏为盈，进入良性循环。
因此商业企业预算目标应该以销售为中心，以现金流量平衡为目标。
（二）商业企业预算编制的主要步骤。
（1）销售预算。
通常是销售经理及有关业务人员精心收集信息并加以讨论的结果。
（2）存货预算。
以销售预算为基础，根据不同商品的存贷政策，确定存货周转天数，将存货保持在较低水平。
（3）进货预算=预计销售数量十期末存货目标-期初存货。
（4）销售成本预算。
在以上资料的基础上，可按照企业会计成本制度的规定编制。
（5）费用预算。
为便于正确编制费用预算，应将费用分为变动成本预算与固定成本预算，按照历史数据，寻找出变动费用项目与销售额之间的比率关系，得出一些规律性的数据。
（6）利润预算。
根据销售预算和成本费用预算编制。
（7）资本预算。
根据项目单独编制，但必须以现金流量为目标，考虑货币的时间价值。
（8）资产负债预算、现金流量预算与会计报表编制的主要区别在于，预算表列示的是预计未来的数据而不是历史数据。
在实际工作中一般不做资产负债预算。
（三）正确编制销售预算是商业企业编好预算的关键。
销售预算是整个预算的出发点。
商业企业编制销售预算是一项艰巨的任务。
如何编好销售预算，有几项工作很重要。
（1）销售预算要结合毛利与现金流量预算。
从销售收入出发到现金流量为归结点。
这体现了我们经营理念的转变，围绕预算目标，业务部门不仅要考虑扩大销售规模，还要考虑毛利额和资金流量。
每个营销策略必须至少考虑三个问题：一是能增加多少销售；二是相应增加多少成本；三是如何确保现金流量的平衡。
财务人员参与销售预算过程，一方面有利于财务与业务的协调，另一方面可寻找扩大销售与增加成本和现金流量之间的最佳平衡点。
商品销售预测表可设计如
下：
表中预计现金收入的计算与现金流量表的编制原理一致。
（2）运用计算机管理技术实行销售预算项目细分化。
销售预算是否能真正反映市场动态，是否能真正得到有效执行，项目细分很重要。
项目越细分，则目标越明确、责任越到位、越能反映商品结构的变化，越能随时调整商品结构、指导企业营销工作。
但这对基础数据的要求量很高，企业必须能及时反映各种商品进、销、存动态情况。
如果不使用计算机管理技术是不可能的，尤其是零售企业。
目前我们集团的一店股份、东方商厦、第一八佰伴均实行计算机单品管理，能及时反映每一种商品进、销、存情况，为正确编制预算打下了良好基础。
（3）销售预算应采用滚动预算为好。
由于目前市场产品变化很快，不确定因素增多，在预算执行过程中由于种种原因，常常会有所变动，使原来的预算不能适应新的市场情况。
为了使预算真正切合实际，更好地把未来的潜在因素考虑周到，销售预算以采用滚动预算为好，一季度调整一次。
在基期编制预算时，先按年度预算分季，并将其中第一季度分列各月的明细预算数字，以便监督和控制预算的执行，至于其他三季的预算则可以先粗一点，只列各季总数；到第一季度结束后再根据市场情况的变化，对第二季度的预算进行修正，按月细分，除第三、四季度仍按总数列示外，还增列下年度第一季度总数；以此类推。
采用滚动预算有利于管理人员对预算资料作经常性的分析研究，并根据预算执行情况及时加以修正，更能发挥预算在企业经营管理中的作用。
（4）销售预算必须坚持上下结合的编制方法，充分调动预算执行者的积极性。
销售预算离不开高层的正确决策，如对企业目标市场的定位、市场份额、经营方向等。
但制定具体销售指标又要充分吸收预算执行者的意见。
因为业务人员贴近顾客，对市场潜力、顾客要求、竞争对手的情况比高层管理层了解得更细，销售人员的专业技能和信息能帮助企业作出更准确、更现实的销售预测。
高层管理者切忌简单地在上年实绩基础上加一定百分比，作为指标，然后层层分解，这容易造成预算不能真正反映市场情况。
（5）销售预算要辅以敏感性分析。
预算编制出来以后会经常改变，这是非常普遍的。
我们必须正视这种变化，对预算进行敏感性分析，即分析编制预算的假定条件发生变化时对预算产生的影响。
一般在编制预算的过程中要辅以意外销售预算，即分别分析销售降低10％或更低时所处的境况，使有关管理层提前考虑企业在销售情况恶化时必须采取的措施。
三、预算控制中财务工作的重点——差异分析
要使预算的目标成为现实，预算的控制是其关键。
预算控制涉及到企业的组织结构、管理制度、激励机制等各个方面，但财务管理始终发挥着积极作用。
财务在整个预算控制中的主要工作重点是分析预算与实绩的差异因素，找出差异的主要环节，将信息及时反馈到有关部门，督促有关部门制定解决办法。
具体工作是每月按照预算执行的各个环节（销售、进货、存货、变动费用、固定费用、利润、资本运作、现金流量等），分别编制各环节预算与实绩的差异分析表。
（1）差异分析表中不仅包括会计数据，也可能要包括一些非财务数据。
比如仓储运输环节，不仅要体现仓储运输收入与成本，还要反映空仓率、平均每吨运费、车辆单位油耗；工资控制不仅要反映工资总额，还要反映人数、人员结构等。
目的是要能反映某个环节获得成功的关键因素以及数据。
（2）”差异分析表中的项目设计要能区分可控因素与不可控因素。
目的是要反映可控因素对差异造成的影响。
造成预算与实绩的差异有许多因素，有些是可控因素，有些是不可控因素。
比如采购经理不能影响市场价格，市场价格变化对采购经理来讲是不可控因素；但采购经理应预测市场价格的走势，并体现在采购预算中，保证采购成本不高于市场平均价，这又是可控因素。
因此，差异分析表应该着重分析可控因素对差异造成的影响，目的是要分清责任，改变在业绩不佳的情况下，片面强调客观原因或片面强调主观原因，影响员工工作的积极性。
实行全面预算对提高企业经营管理水平，提高竞争力具有积极作用。
企业应在实践中，努力提高预算编制的科学性以及对预算执行控制的有效性，以取得更大的经济效益。
作者单位：上海一百集团有限公司。
