保险公司分类及其业务

保险公司业务的分类1. 保险公司业务概述保险公司是一种金融机构，它的业务是以承诺经济赔偿为基础，为客户提供各种风险保障服务的公司。

保险公司的业务种类从传统意义上分为寿险业务和非寿险业务两类，但按照不同的分类标准，可以将其业务细分为许多大类和小类。

本文将按照不同的标准，对保险公司的业务进行分类和介绍。

2. 按保险类型分类2.1 寿险业务寿险业务又称为人身保险业务，指以人的寿命和身体为保险标的，为被保险人提供保障的保险业务。

寿险业务包括以下主要的基本险种和附加险种：- 终身寿险- 分红型寿险- 储蓄型寿险- 健康保险- 意外伤害保险- 重大疾病保险- 养老保险等2.2 非寿险业务非寿险业务也称为财产保险业务，指以自然灾害、意外事故等为保险标的的保险业务。

非寿险业务主要包括以下几类：- 财产保险：包括车险、住房保险、企业资产保险等。

- 机构保险：包括质量保险、维修保险等。

- 环境保险：涉及到污染责任等事项。

- 团体保险：包括团体医疗保险、团体意外伤害保险等。

3. 按保险对象分类3.1 个人保险个人保险是保险公司针对个人提供的风险保障服务，主要包括以下几类：- 个人寿险- 健康保险- 意外伤害保险- 重大疾病保险- 旅游保险等3.2 企业保险企业保险是针对企业提供的风险保障服务，主要包括以下几类：- 企业财产保险- 质量保险- 人员担保保险- 信用保险等3.3 个人和企业保险混合型保险个人和企业保险混合型保险具有综合保险的特点，既可满足个人需求，也可满足企业需求，主要包括以下几类：- 对击保险- 教育保险- 债权保险- 投资保险等4. 按保险投保方式分类4.1 承保方式承保方式是指保险公司和投保方协商达成一致后，为投保方提供保险保障的方式，主要包括以下几种：- 自愿承保：保险公司按保险业务条款为投保方提供保险保障。

- 请求承保：投保人通过特别申请，由保险公司为其解除特别的保险业务，包括无赔款保险、减少责任保险等。

保险的分类学习要求：通过本章学习，要明白得保险分类的意义、方法和标准；了解保险的宏观分类和商业保险的具体种类；把握宏观分类中社会保险与商业保险、政策保险与商业保险的区别。

引言恩格斯说：〝每一门科学差不多上分析某一个别的运动形式或一系列相关联和互相转化的运动形式的，因此，科学分类确实是这些运动形式本身依据其内部所固有的次序和排列，而它的重要性也正是在那个地点。

〞①保险的定义包括保险的内涵和外延两方面的内容。

保险的本质和职能的分析，揭示了保险的内涵，使人们明白了保险所反映的经济关系和法律关系。

而保险分类那么是为了阐明保险的外延。

保险分类是指保险种类的划分，即按照一定的标准对保险不同的业务进行归类。

对保险的分类有广义与狭义之分。

广义的分类是指从宏观的角度将国民经济中的保险划分为社会保险、政策保险与商业保险三大类别，而狭义的分类一样是指对商业保险种类的细分。

本章重点是研究保险分类的意义、方法、标准及商业保险的种类。

§4.1 保险分类概述4.1.1 保险分类的意义保险事业历经几百年的进展，其种类日益繁多，而科学地对如此众多的险种进行划分与归类是认识、了解、把握保险的前提，是从事与保险有关的实践活动的基础。

随着社会经济的进展与进步，保险业不断向前推进，表现在险种方面确实是不断推陈出新，向市场提供日新月异的风险保证，现今保险的种类已达数百种，要想认识这繁多的险种并非易事，人们通过长期的摸索出于有用和治理的目的，对保险业务从学理上、法律上和业务治理上进行了多种多样地划分与归类。

这是人们的聪慧结晶，它为人们科学地把握保险的种类提供了一把钥匙。

具体地讲，保险分类具有以下几方面的意义：1.有利于加深关于保险的认识和把握分类是人们认识事物和进行科学研究的差不多方法。

世界上的种种事物，都有其共性和个性，共性是归纳事物的依照，个性是区分事物的依照。

分类是通过对事物的共性、个性的对比分析来进行归纳和区分。

通过分类，能够加深对客观事物的认识和明白得，并逐步把握事物相互对立、相互依存又相互转化的规律。

在现行保险会计准则（以下简称“老准则”）下，保费收入被分成了原保险保费、保户投资款新增交费和投连险独立账户新增交费，分别对应保险公司的原保险业务（或保险业务）、保户投资款业务和独立账户业务，其中，保险业务适用保险会计准则，保户投资款业务和独立账户业务适用金融工具会计准则。

新保险会计准则（IFRS 17和我国财政部修订印发的《企业会计准则第25号——保险合同》，以下简称“新准则”）即将于2023年在部分保险公司实施，新准则实施后，保险公司如何进行业务分类，保险公司的各种产品如何归入新的业务分类，哪些业务适用新准则，哪些业务适用其他会计准则？本文将回答这些问题。

一、新准则实施后保险公司的业务分类保险公司主要经营保险合同和投资合同，新准则下，保险合同分为具有直接参与分红特征的保险合同（Insurance Contract with Direct Participation Features ）和不具有直接参与分红特征的保险合同（Insurance Contract without Direct Participation Features ），投资合同分为具有相机参与分红特征的投资合同（Investment Contract with Discretionary Participation Features ）和不具有相机参与分红特征的投资合同（Investment Contract without Discretionary Participation Features ），如表1所示。

下文首先讨论何为具有直接参与分红特征的保险合同，剩余的保险合同自然就是不具有直接参与分红特征的保险合同；接着讨论何为具有相机参与分红特征的投资合同，剩余的投资合同自然就是不具有相机分红特征的投资合同；然后讨论如何将保险市场上的各类保险产品归入以上四类业务；最后讨论各类业务适用的会计准则。

二、何为具有直接参与分红特征的保险合同按照新准则规定，所谓具有直接参与分红特征的保险合同（以下简称“直接分红保险合同”），是指在合同开始日同时符合下列条件的保险合同：（1）合同条款规定保单持有人参与分享清晰可辨认的基础项目；（2）企业预计将基础项目公允价值变动回报中的相当大部分支付给保单持有人；（3）预计应付保单持有人金额变动中的相当大部分将随基础项目公允价值的变动而变动。

保险公司业务分类一、人寿保险业务人寿保险是保险公司中最为常见和广泛的业务之一。

人寿保险主要是为了保障被保险人的生命安全和人身安全，提供风险保障和财务保障。

人寿保险的主要产品包括寿险、健康险和意外险等。

寿险是指在被保险人身故时，保险公司向受益人支付一定金额的保险金；健康险是指在被保险人患病或意外受伤时，保险公司承担医疗费用或给付一定金额的保险金；意外险是指在被保险人遭受意外事故导致伤残或身故时，保险公司给付一定金额的保险金。

二、财产保险业务财产保险是指保险公司对被保险人的财产进行保护和赔偿的业务。

财产保险的主要产品包括车险、家庭财产险和商业财产险等。

车险是指对车辆进行保险保障，包括机动车辆损失险、第三者责任险和车上人员责任险等；家庭财产险是指对个人住房和家庭财产进行保险保障，包括住房综合保险和家庭财产综合保险等；商业财产险是指对商业企业的财产进行保险保障，包括商业综合保险、工程险和责任险等。

三、健康保险业务健康保险是指保险公司为被保险人提供医疗费用保障的业务。

随着人们健康意识的提高和医疗费用的不断上升，健康保险成为保险市场中的重要业务。

健康保险的主要产品包括医疗保险和重大疾病保险等。

医疗保险是指在被保险人患病或意外受伤时，保险公司承担医疗费用或给付一定金额的保险金；重大疾病保险是指在被保险人患有特定的重大疾病时，保险公司给付一定金额的保险金。

四、责任保险业务责任保险是指保险公司在被保险人因为过失造成他人人身伤亡或财产损失时，承担赔偿责任的业务。

责任保险的主要产品包括第三者责任险、雇主责任险和产品责任险等。

第三者责任险是指在被保险人因为过失造成他人人身伤亡或财产损失时，保险公司承担赔偿责任；雇主责任险是指在被保险人在雇佣劳动者过程中因工作原因导致劳动者伤亡或财产损失时，保险公司承担赔偿责任；产品责任险是指在被保险人因为生产、销售或提供商品或服务而引发的产品质量问题导致他人人身伤亡或财产损失时，保险公司承担赔偿责任。

一、内部保险公司的概念、分类和产生原因(一)内部保险公司的概念所谓内部保险公司(Captive insurance company),是指由一个公司集团或从事相同业务的公司协会建立的,主要为其母公司及集团或行业内部公司承保部分或全部风险,以替代外部保险市场的一种保险公司。

内部保险公司早在一百多年前就开始在西方国家出现,1893年,在美国建立了第一家内部保险公司——纽约信用保险公司。

然而,内部保险公司的真正发展则是在20世纪50年代,随着集团公司的业务拓展,尤其是跨国公司建立离岸内部保险公司开始的。

目前,全球有超过4000家内部保险公司,每年光收取的保费就超过20亿美元。

随着内部保险公司的业务发展,加上为了规避某些法律限制,其所承保的风险也不再限于集团内部。

因此,更确切地说,现代意义上的内部保险公司,指的是一类承保特定来源的风险或特定范围内风险的保险公司。

(二)内部保险公司的分类为数众多的内部保险公司按照其设立主体、设立目的和形式的不同,一般可以分为以下几种类型:(1)纯粹内部保险公司。

由母公司完全拥有或控制,主要为母公司和集团内部其他公司提供保险服务。

(2)协会或行业内部保险公司。

它由某个协会或某个行业集团控制,仅仅为集团内部成员提供保险和再保险服务。

(3)代理入内部保险公司。

由保险经纪人或保险代理人组建,为他们承保的全部或部分业务提供再保险服务。

(4)准利润中心或公开市场保险公司。

它们不仅为自己的母公司和其它关联公司提供服务,还为非相关的第三方提供保险以获取利润,或者在公开市场上从事再保险业务。

(5)出租内部保险公司。

它们向外界提供服务,特别是对那些自己没有能力建立,又想利用内部保险的小公司,可以收取一定费用为它们提供内部保险便利。

(6)“受保护的细胞公司”(Protected cell company)(1)。

是一种最新出现的内部保险公司形式,在某些地方也被叫做“分割组合公司”。

在这种形式下,保险公司的资产和负债被分割成不同的部分(“细胞”),由其参加者分别拥有。

自保公司自保公司，即自营保险公司，是由非保险企业拥有或控制的保险公司，其主要的目的是为母公司及其子公司的某些风险提供保险保障。

随着自保公司的发展，其含义也逐渐加入开放性，不仅仅为母公司提供保险，也为与母公司无隶属关系的企业提供保险。

因此，有的自保公司由最初的作为企业内部的风险管理机制，逐步发展成为以利润为中心。

在20世纪60年代至80年代期间，全世界的自保公司得到迅速发展，如今，已成为国际保险市场上的新兴力量。

（一）自保公司的分类1.纯粹自保（pure captive）公司，是指完全为母公司所拥有和控制并仅以母公司拥有的主要业务为保险对象的公司。

2.主要自保（senior captive）公司，是指完全为母公司拥有和控制，但其承保的风险除了来自母公司，还来自外部其他公司。

3.联合自保（association captive）或集团自保（group captive）公司，是指由两个或两个以上母公司合作承保这些母公司风险的公司。

这些母公司共出保费，同担风险。

4.风险自留（risk retention captive）集团。

这是一种特殊形式的联合自保公司，主要是专门承保某种特定责任风险。

这种类型的自保公司产生于美国，是依据1981年的产品责任风险自留法案和1986年的责任风险自留法案批准成立的。

(二)自保公司的经营特点自保公司经营的侧重点有所不同，美国的自保公司主要经营意外险业务，尤其是产品责任和职业责任保险，而欧洲的自保公司通常为财产及物质损失提供保障。

从承保业务的方式来看，专业自保公司可以从事直接保险业务，也可以从事再保险业务，但自保公司的业务活动的新趋势是从事再保险业务。

这主要是因为许多国家禁止未经批准的保险公司在当地经营保险业务，并规定某些种类的保险只能由经授权的保险公司经营，导致自保公司不能进入当地的直接保险市场。

针对直接业务易受限制的情况，许多自保公司通过再保险方式来间接承保母公司及其子公司的业务，以及非隶属企业的业务。

险企分支机构划分四类 将受区别监管继保监会对保险公司、保险专业中介进行分类监管后,保险公司分支机构也将被分为A、B、C、D四类,被实施分类监管。

昨日（6月8日）,保监会印发 《保险公司分支机构分类监管暂行办法》（以下简称 《暂行办法》）,完善分类管理制度。

分支机构打分分类根据《暂行办法》,按照经营、业务发展、内部控制的优劣,保险公司分支机构被分为A、B、C、D四类。

A类机构,指经营合规,业务发展、内部控制等方面未发现问题的公司;B类机构,指经营较合规,业务发展、内部控制等方面虽有问题,但不严重的公司;C类机构,指经营存在较严重违规情形,或业务发展、内部控制等方面存在较大风险的公司;D类机构,指业务经营存在严重违规情形,或业务发展、内部控制等至少一个方面存在严重风险的公司。

对于划分的依据,《暂行办法》指出,保监局应当依据业务经营风险指标、合规风险指标、内控风险指标三类监测指标和日常监管中掌握的信息对辖区内保险公司分支机构进行分类。

保监会要求保监局按照对保险公司分支机构三类监测指标的得分确定评价类别。

评价得分满分为100分。

得分高于80分（含80分）的评为A类机构,得分为65至80分（含65分）的评为B类机构,得分为50至65分（含50分）的评为C类机构,得分在50分的以下评为D类机构。

保监局可以参考日常监管掌握的信息,对分类评价进行适当调整,确定最终评级类别。

监管措施因类而异分类后,保险公司分支机构中的“优等生”将享受较宽松的监管环境,而“差等生”则要被紧盯,从A到D,监管呈现逐渐严苛的趋势。

根据《暂行办法》,保监局应当在执行中国保监会分类监管措施的基础上,结合中国保监会对保险公司下达的监管措施和辖区分支机构风险状况,对保险公司分支机构采取不同的监管政策和监管措施。

具体而言,对A类机构,保监局不采取特别的监管措施;对B类机构,保监局可采取以下一项或多项监管措施:风险提示、监管谈话、责令限期改正、针对所存在的问题进行现场检查;对C类机构,除可采取对B类机构的监管措施外,保监局还可采取全面检查、建议总公司撤换有关分支机构高级管理人员中的一项或多项监管措施;对D类机构,除可采取对B、C类机构的监管措施外,保监局还可根据分支机构违规事实,依照有关规定采取其他一项或多项监管措施,包括暂停批设分支机构、责令对存在严重违规的业务进行整顿或暂停办理该项业务,以及保监局认为必要的其他监管措施。