表外加权风险资产计算表

商业银行商票表外业务风险资产计提规则研究摘要：商票信用市场迎来发展新机遇，商票业务将大幅提升；商业银行的商票表外业务，主要包括商票的保贴和保证等；商业银行对商票表外业务在风险资产计提上，存在规则不明确的问题，票据市场上无统一规范标准；从政策文件切入说明商业银行的商票业务分类，剖析各类商票业务风险资产计提的适用条款；商票保证业务的相关风险资产计提规则，亟需监管部门和票据市场参与主体统一认定。

关键词：商业银行商票业务风险资产计提一、商票信用市场发展迎来新机遇（一）从市场层面来看，商票在票据市场中的占比不断提升据上海票交所统计2021年末，银票承兑余额12.81万亿，商票承兑余额2.16万亿，商票占比14.45%，这也是历年来较高水平；2021年末，银票贴现余额9.05万亿，商票贴现余额0.83万亿，商票占比8.35%。

由此可见，商票总体水平很低，签发量占比高于贴现量占比，说明商票的融资变现环境还是差很多。

有专家预测，未来几年商票市场占比可望达到30%左右，成为票据市场一股力量，商票在票据市场中的地位将大幅提升。

现阶段商票之所以发展缓慢，究其原因不外乎资产端运用能力弱和滥用商票引起信任危机、资金端授信和创新不充分，以及中间端的信息不对称。

无论是主动还是被动，近年市场各方都在为商票发展做了大量的工作，为即将到来的商票大发展奠定了基础。

上海票交所构建商票信息披露规则、电子票据和二级市场发展提升了电子商票的使用体验。

企业也在自我觉醒，开始不断尝试商票在供应链金融中的运用。

商业银行逐步探索引入担保机构作为增信或强化场景风控，用商票金融产品介入供应链金融业务。

这些关乎商票有益的探索必将带动市场各方积极加入，为商票发展提供动力。

（二）从政策层面来看，商票应用已具备良好的政策环境一是供应链创新和应用迎来政策机遇期。

供应链创新和应用是供给侧结构性改革的重要抓手。

为加快我国供应链发展步伐, 2017年10月, 国务院办公厅发布《关于积极推进供应链创新与应用的指导意见》, 提出供应链金融服务实体经济的具体要求。

xx银行ODS及应用建设项目监管报送报表需求说明书xx公司2012年11月修订记录1监管报送报表需求1・1项目描述1.1.1背景银监会为了加强对银行业的持续监管，提出了新监管报表体系，并要求在2006年起开始上报，华兴银行在2012年的ODS项目目标中，明确提出了ODS项目要与明年一月初监管报表报送工作进行衔接。

鉴于此，数据信息中心提出对外监管报表的需求梳理工作。

1.1.2任务目标对新监管报表体系、我行内部管理报表体系以及信息披露报表体系进行梳理，明确报告项目的口径定义，整理我行统一使用的监管指标并分析信息采集的困难点，为今后工作打下基础。

熟悉掌握和理解各指标的内涵，为今后ODS项目中对外监管报表报送等应用口径报送的一致性，数据定义的完备性奠定基础。

梳理23张监管报表模板，解释相应指标口径、定义，编写业务需求书；进行业务系统分析，完成报表的数据定义，并进行业务规则的检查；整理指标体系并编写监管统计指标字典；对部分手工报表提出缺口数据的改进建议；对最终确认的手工报表、需手工补录的数据进行整理。

1.1.3监管报表分类银监会报表分类银监会遵循统一的监管标准、采用以风险为本的监管方法制定，充分借鉴国际通行的监管标准，同时兼顾银行业的现状，定量采集银行业金融机构的财务和风险信息，设计了报表体系，用于中国银监会对银行业监管机构的持续监管，其报表体系包括基础报表和特色报表两类：1.2功能需求1.2.1应用功能说明本应用系统目标为银监会监管报表，应用功能即对应相应的监管报表功能，具体内容如卜表所示:11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 2526流 动 性 风 险 市 场 风 险 资本充足G15 最大二十家关联方关联交易情况表 G16 抵债资产账龄情况表第I 部分：银行卡业务情况表G17 ---------------------------------------------------------- 第II 部分：银行卡业务情况表（补充情况） G18 债券发行和投资情况表 G21 流动性期限缺口统计表 G22 流动性比例监测表 G23 最大十家存款客户情况表G24最大十家金融机构同业拆入（含回购）情况表 流动性覆盖率和净稳定融资比例情况表第I 部分：流动性覆盖G25率第II 部分：净稳定融资比例季 季 季 季 季G31有价证券及投资情况表 季 G32外汇风险敞口情况表 季 半G33利率重新定价风险情况表年27 28 29 30 31 32 33 34 353637 38 3940 41 42 43 44 4546 47 48 491.3报表需求报表上报并查询相关的表，报表表样需求详见附件1.3.1报表处理监管报表统一按照如下处理流程：首先进行数据缺口处理:分析系统间的数据缺口和数据质量问题导致各维度汇总值与总 帐数据的缺口，按照业务部门确认的方式进行缺口处理；统一进行币种折算：缺口数据处理完毕后，按照币种折算及方法描述的要求，对数据进 行币种折算，并进行折算调平；最后进行数据进位调平：在折算调平数据基础上，根据派生公式，计算派生值后，进行 数据进位，并进位调平，以保证报表数据的最终平衡。

EVA、RAROC等相关概念简介近年来，总行不断推进资本管理工作进程，建立和完善经济资本管理体系，并将EVA、RAROC和经济资本限额等核心指标通过绩效考核、工效挂钩、专项人事费用奖励等方式贯彻至各级机构，明确引导各单位优化业务结构，降低资本占用，提高资本使用效率。

下面简要介绍经济资本、经济资本成本、经济价值增加值（EVA）、经济资本回报率（RAROC）等四个相关概念。

一、相关概念：1、经济资本经济资本是指银行抵御非预期损失所需的资本。

银行计量和抵御风险损失通常采用两种方式：一是计提准备或叫增加拨备，这是银行根据风险模型和经验数据以及授信企业偿付能力、经营状况，进行分析测算出的可能带来的损失，这是预期的损失，也是银行的信贷成本。

二是测算经济资本，银行经营除了当年账面计提的准备外，其实在表内和表外存在许多风险，如信用风险、市场风险、操作风险以及银行账户利率风险、声誉风险、战略风险，往往这些风险无法预见但也有可能发生并形成损失，如风险评级很好或信用评级很高的贷款人，有可能在未来遇到突发情况无法偿还贷款，但究竟在什么时间或究竟损失多少是不可预期的，这也需要从另一个角度来计算风险。

一个国际组织---巴塞尔委员会，根据银行经营风险状况、历次金融危机的教训，经过不断完善，它制订了一个对这些风险进行计量的规则。

对银行各个方面业务所面对的风险制订了相应的风险系数，包括中国在内的各国都认同这一规则，这样表内表外各种风险得以计算，而覆盖这些风险所需要的银行资本，就是经济资本。

经济资本是对商业银行整体风险进行量化的方法，是测量商业银行真正需要资本的一个尺度，是一种虚拟的资本。

经济资本=风险加权资产×资本折算系数注：银行资产分现金、证券、贷款、固定资产、无形资产等，各类资产的风险不同；为反映资产的风险度，银监会在《商业银行资本管理办法》中要求银行对不同类别资产根据风险性质设置不同的风险系数，用这种风险系数作为权重折算出的资产称为风险加权资产。

附件11：资产证券化风险加权资产计量规则一、计量范围和总体要求（一）资产证券化交易包括传统型资产证券化、合成型资产证券化交易以及兼具两种类型共同特点的资产证券化交易。

传统型资产证券化是指基础资产的信用风险通过资产转让、信托等方式全部或部分转移给投资者，基础资产的现金流用以支付至少两个不同信用风险档次的证券的资产证券化交易。

合成型资产证券化是指基础资产的信用风险通过信用衍生工具或者保证全部或部分转移给投资者的资产证券化交易。

该交易结构中至少具有两个不同信用风险档次的证券。

信用衍生工具包括资金来源预置型和资金来源非预置型两种类型。

（二）商业银行因从事资产证券化业务而形成的表内外风险暴露称为资产证券化风险暴露。

资产证券化风险暴露包括但不限于资产支持证券、住房抵押贷款证券、信用增级、流动性便利、利率或货币互换、信用衍生工具和分档次抵补。

储备账户如果作为发起机构的资产，应当视同于资产证券化风险暴露。

储备账户包括但不限于现金抵押账户和利差账户。

（三）为充分抵御因从事资产证券化业务而承担的风险，商业银行应当基于交易的经济实质，而不仅限于法律形式计提监管资本。

银保监会根据交易经济实质，判断商业银行是否持有资产证券化风险暴露，并确定相应计提资本。

（四）商业银行资产证券化风险暴露金额按照如下规定确定：1．表内资产证券化的违约风险暴露为扣除专门针对该资产证券化风险暴露所计提的减值准备后的账面价值。

2．表外资产证券化风险暴露按如下方法计算：（1）商业银行买入或卖出信用风险缓释工具，按本附件第二部分信用风险缓释的规定计算风险暴露。

（2）信用风险缓释工具以外的其他表外证券化风险暴露，按其表外名义金额扣除减值准备后乘以100%信用转换系数计算。

如果支持便利提供方的全额受偿顺序优于基础资产池支持的其他债权，且该支持便利是可随时无条件撤销的，则其未提取部分可采用信用风险权重法下可随时无条件撤销的贷款承诺的信用转换系数，否则应采用100%的信用转换系数。

表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及
合格信用风险缓释工具
一、表内资产风险权重
二、表外项目信用转换系数
表2 表外项目信用转换系数表
（一）等同于贷款的授信业务，包括一般负债担保、承兑汇票、具有承兑性质的背书及融资性保函等。

（二）与贸易直接相关的短期或有项目，主要指有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证。

（三）与交易直接相关的或有项目，包括投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等。

（四）信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，包括资产回购协议和有追索权的资产销售。

三、证券、商品、外汇交易清算过程中形成的风险暴露
（一）货款对付模式下的信用风险加权资产计算
1．货款对付模式指在结算日，证券和资金、资金和资金进行实时同步、最终一致、不可撤销的交收。

2．货款对付模式下信用风险加权资产为
=⨯⨯
RWA E R
12.5
其中：
（1）RWA为货款对付模式下信用风险加权资产；
（2）E为货款对付模式下，因合约结算价格与当期市场价格差异而产生的风险暴露；
（3）R为与延迟交易时间相关的资本计提比例，具体见表3。

（二）非货款对付模式下信用风险加权资产计算
非货款对付模式下，因商业银行已执行支付，而交易对手未在约定日期支付而产生的风险暴露：自商业银行执行支付之日起，交易对手未支付部分视同对该交易对手的债权进行处理；自交易对手应履行支付义务之日起，5个交易日后，交易对手仍未支付部分的风险权重为1250%。

四、合格信用风险缓释工具。

计算题一、资本充足率表内风险资产＝∑表内资产额×风险权数表外风险资产＝∑表外资产×信用转换系数×表内相对性质资产的风险权数实施要求：国际大银行的资本对风险资产比率应达到8％以上,其中核心资本至少要占总资本的50％，即一级资本比率不应低于4％。

附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。

例题1表内加权风险资产总额=75*0％+300＊0％+75＊20%+75*50%+975*100％=1027.5(万元）表外加权风险资产总额=150*100％*20%+300*50％＊100%=180（万元)加权风险资产总额=1027。

5+180=1207。

5（万元）因为总资本充足率=100/1207.5＊100％≈8.28％＞8％所以，该行的资本充足。

《新巴塞尔资本协议》的最低资本要求1。

核心资本（一级资本）与风险加权资产的比率不得低于4％，即： 核心资本比率＝核心资本/风险加权资产×100％＝核心资本/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险）×100% ≥4%2.总资本(一级和二级资本之和)与风险加权资产的比率不得低于8%,二级资本最高不得超过一级资本的100％。

总风险资本比率(资本充足率)＝总资本/风险加权资产×100％＝（核心资本＋附属资本）/（信用风险加权资产＋12。

5×市场风险＋12.5×操作风险）×100%≥8%其中,作为二级资本的次级债务和中期优先股的总额不得超过一级资本的50％，例题2 按已知某银行的核心资本为67。

5万美元，附属资本为30万美元，信用风险加权资产为875万美元，市场风险的资本要求为10万美元，操作风险的资本要求为20万美元。

请根据巴塞尔新资本协议的要求，计算该银行的全部资本充足率和核心资本充足率，并分析资本充足情况.总资本充足率=（67.5+30)/（875+12.5＊10+12。

附件26：G43《表外加权风险资产计算表》填报说明第一部分：引言本表根据《商业银行资本充足率管理办法》的相关要求，将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数获得等值的信用额，然后根据交易对象的属性确定风险权重计算出的加权风险资产。

对于汇率、利率其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现期风险暴露法计算。

具体的表外风险资产计算的相关规定可参见《商业银行资本充足率管理办法》。

第二部分：一般说明1．报表名称：表外加权风险资产计算表2．报表编码：银监统0023号3．报送口径、频度及时间：境内汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为半年后40日内。

4．数据单位：万元。

5．四舍五入要求：金额保留两位小数。

6．填报币种：本币要求以本外币合计人民币数据填报。

第三部分：具体说明表外项目是指本行已经发生但不涉及或尚未涉及资金增减变化，不列入资产负债表的业务。

本表用于计算表外项目相应的风险加权资产。

[1.等同于贷款的授信业务]：包括一般负债担保、远期票据承兑和具承兑性质的背书。

[1.1承兑汇票]：是指由出票人签发并向本行申请，经本行承兑的汇票。

[1.2融资性保函]：是指以资金融通为目的，本行为合约关系一方当事人（担保申请人），向合约关系的另一方当事人（担保受益人）开立的，当担保申请人出现违约时由本行承担偿还资金债务、还款担保责任的保函（法律性文书）。

融资性保函包括：借款保函、融资租赁保函、透支保函、有价证券发行担保、一年期以上的延期付款保函、以货币偿还的补偿贸易保函、银行授信额度保函和融资性备用信用证等。

融资性备用信用证是指开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件即可得到开证行偿付。

保兑信用证也统计在此项目。

非银行金融机构办理的保证业务在此项目填报，保证业务指《担保法》所列的保证担保方式，即保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。

1、如果一家系统重要性银行旳核心一级资本为1000，其他一级资本为400，二级资本为350，信用风险加权资产为7500，市场风险所需旳资本为350，操作风险所需旳资本为200，试计算该行旳核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率，并对该行旳资本管理给出意见。

总风险加权资产（TRWA）=信用风险加权资产（CRWA）+市场风险资本规定（CRMR）×12.5+操作风险资本规定（CROR）×12.5=7500+350×12.5+200×12.5=14375核心一级资本充足率=1000÷14375=6.96%一级资本充足率=（1000+400）÷14375=9.74%资本充足率=（1000+400+350）÷14375=12.17%系统重要性银行旳资本充足率监管规定为核心一级资本充足率达到8.5%，一级资本充足率达到9.5%，资本充足率达到11.5%。

该行一级资本充足率和资本充足率已达标，但是核心资本充足率未达标。

资本管理意见：（1）应重点补充一级核心资本，如增长实收资本或增发一般股、增长盈余公积及一般风险准备旳提取比例等。

（2）如果增资扩股或增长留存利润有困难，可考虑分母方略，减少风险加权资产，在此过程中可考虑减少二级资本（如次级债务）旳规模，以减少债务成本。

2、（1）A银行（非系统重要性银行）表内及表外资产状况如下面两个表所示，计算该行旳信用风险加权资产。

×10+100%×40+75%×20+50%×30+75%×10+1250%×5=144.5表外信用风险加权资产=50%×100%×20+20%×75%×50+20%×100%×40=25.5信用风险加权资产=144.5+25.5=170（2）该行旳资本充足率为10%，试对其资产构造调节给出建议。

商业银行金融统计暂行办法商业银行金融统计暂行办法第一章总则第一条为进一步明确本行各部门金融统计职责,确保本行金融统计工作顺利进行，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理办法》、《银行业监管统计管理暂行办法》，结合本行实际，制定本办法。

第二条本办法所指金融统计的范围包括：（1）银监部门报表系统、人民银行报表系统及其它上级管理部门要求报送的报表系统；（2）本行董事会、行长室要求报送的报表系统；（3）经行领导批示，由合规风险部牵头的临时性报表系统。

第二章工作部门和职责第三条本行合规风险部负责本行报表的汇总、审查、上报等工作。

第四条本行合规风险部负责与上级管理部门的沟通和联系，全面落实上级管理部门工作要求，全力保证各类报表准确及时报送。

第五条本行合规风险部负责对本行相关部门统计工作的辅导和协调。

第六条基础数据分散在各职能部门的，应由各职能部门在规定时间内向合规风险部提供，基础数据可在业务系统内直接提取的，原则上由合规风险部统一负责提取。

第七条由相关部门提供基础数据的，各部门负责人是基础数据质量第一责任人，信贷内勤或其他相关统计人员是直接责任人；由合规风险部采集基础数据的，合规风险部负责人是基础数据质量第一责任人，相关统计人员是直接责任人。

第八条本行各部门需对外提供数据的，经行领导批准，由各部门向合规风险部索取，由合规风险部负责提供，本行另有规定除外。

第三章报表内容、基础数据提供部门和报送时间第九条合规风险部报送报表内容如下：（一）杭州联合银行报表1、月报：月后8日前上报。

（1）村镇银行月度经营数据表；（2）业务状况表；（3）资产负债表；（4）损益表。

2、合并报表：半年（年）度15日前上报。

（1）村镇银行业务状况表和损益表；（2）村镇银行利润表；（3）村镇银行与URCB资金存放业务往来；（4）村镇银行存放同业、拆放同业交易明细计算表；（5）村镇银行同业存放、同业拆入交易明细计算表；（6）村镇银行债券交易明细表计算表；（7）村镇银行流动性比率监测表工作底稿表；（8）村镇银行流动性比率监测表工作底稿表；（9）村镇银行存款准备金率计算表；（10）村镇银行贷款基础数据表；（11）村镇银行买入返售金融资产基础数据表。

计算题一、资本充足率表内风险资产＝∑表内资产额×风险权数表外风险资产＝∑表外资产×信用转换系数×表内相对性质资产的风险权数实施要求：国际大银行的资本对风险资产比率应达到8%以上，其中核心资本至少要占总资本的50%，即一级资本比率不应低于4%。

附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。

例题1表内加权风险资产总额=75*0%+300*0%+75*20%+75*50%+975*100%=1027.5（万元）表外加权风险资产总额=150*100%*20%+300*50%*100%=180（万元）加权风险资产总额=1027.5+180=1207.5（万元）因为总资本充足率=100/1207.5*100%≈8.28%＞8%所以，该行的资本充足。

《新巴塞尔资本协议》的最低资本要求1.核心资本（一级资本）与风险加权资产的比率不得低于4%，即：核心资本比率＝核心资本/风险加权资产×100%＝核心资本/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险）×100% ≥4%2.总资本（一级和二级资本之和）与风险加权资产的比率不得低于8%，二级资本最高不得超过一级资本的100%。

总风险资本比率（资本充足率）＝总资本/风险加权资产×100%＝（核心资本＋附属资本）/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险）×100%≥8%其中，作为二级资本的次级债务和中期优先股的总额不得超过一级资本的50%，例题2 按已知某银行的核心资本为67.5万美元，附属资本为30万美元，信用风险加权资产为875万美元，市场风险的资本要求为10万美元，操作风险的资本要求为20万美元。

请根据巴塞尔新资本协议的要求，计算该银行的全部资本充足率和核心资本充足率，并分析资本充足情况。

风险加权资产风险加权资产（risk-weighted assets）是指对银行的资产加以分类，根据不同类别资产的风险性质确定不同的风险系数，以这种风险系数为权重求得的资产。

银行业的总资产有很多资产是0风险权重的，有很多风险权重则很高。

这个要看每个银行的资产负债结构的配置，一般来说风险权重高的收益也更高。

具体的风险权重列表需要查询央行和银监会关于银行资本充足率管理办法。

举例来说，国债就是0风险权重的，外国国债评级在AA-以下的则是100%，评级在AA-以上的国家的企业债务风险权重则为50%。

定义项目权重1现金类资产 [1]1.1现金0%1.2黄金0%1.3存放中国人民银行款项0%2对政府和央行的债权2.1对我国中央政府的债权0%2.2对中国人民银行的债权0%2.3对评级AA-以上（含AA-）的国家和地区的中央政府和中央银行的债权0%2.4对评级AA-以下，A-（含A-）以上的国家和地区的中央政府和中央银行的债权20%2.5对评级A-以下，BBB-（含BBB-）以上的国家和地区的中央政府和中央银行的债权50%2.6对评级BBB-以下，B-（含B-）以上的国家和地区的中央政府和中央银行的债权100%2.7对评级B-以下的国家和地区的中央政府和中央银行的债权150%2.8对未评级的国家和地区的中央政府和中央银行的债权100%3对我国商业银行的债权3.1对我国政策性银行的债权0%3.2对我国中央政府投资的金融资产管理公司的债权3.2.1持有我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券0% 13.2.2对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债权100%3.3对我国其他商业银行的债权25%3.4对我国其他商业银行的次级债权（未扣除部分）100%3.5对我国其他金融机构的债权100%4对其他国家/地区注册金融机构的债权4.1对评级AA-及以上国家和地区注册的商业银行的债权25%4.2对评级AA-以下，A-（含A-）以上国家和地区注册的商业银行的债权50%4.3对评级A-以下，B-（含B-）以上国家和地区注册的商业银行的债权100%4.4对评级B-以下国家和地区注册的商业银行的债权150%4.5对未评级的国家和地区注册的商业银行的债权100%4.6对多边开发银行、国际清算银行及国际货币基金组织的债权0%4.7对其他金融机构的债权100计算方法(1)对于信用风险资产，商业银行可以采用内部评级法、外部评级法和标准法计算；(2)对于市场风险资产，商业银行可以采用标准法或内部模型法计算；(3)对于操作风险资产，商业银行可以采用基本指标法、标准法或高级计量法计算。

计算题已知某银行的核心资本为70万人民币，附属资本为30万人民币，市场风险的资本要求为10万人民币，操作风险的资本要求为20万人民币。

该银行的资产负债表内、表外项目如下表所示：金额（万元）风险权数（%）转换系数（%）表内项目1200现金50 0短期政府债券300 0国内银行存款50 20居民抵押贷款100 50企业贷款700 100表外项目400支持商业票据发100 20 100行的备用信用证200 100 50对某公司的2年期贷款承诺商业信用证100 100 20要求：请根据巴塞尔新资本协议的要求，计算该银行的全部资本充足率和核心资本充足率，并分析资本充足情况。

答案商业银行资本充足率的计算公式:资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本+12.5倍的操作风险资本）×100%核心资本充足率=（核心资本—核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本+12.5倍的操作风险资本）×100%表内加权风险资产总额=50*0%+300*0%+50*20%+100*50%+700*100%=760（万元）表外加权风险资产总额=100*20%*100%+200*100%*50%+100*100%*20%=140（万元）风险加权资产=760+140=900（万元）总资本充足率=（70+30）/（900+12.5*10+12.5*20）*100%=100/1275*100%=7.8% ＜8% 不足核心资本充足率=70/（900+12.5*10+12.5*20）*100%=5.5%＞4% 充足Welcome To Download !!!欢迎您的下载，资料仅供参考！。