一般纳税人取得的培训收入可按教育培训选择简易计税办法

2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共40题）1、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。

2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C2、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】 B3、某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。

该厂房于2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600 万元，账面净值 320 万元。

搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税46.8 万元。

该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。

A.147.62B.77.00D.73.33【答案】 D4、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】 C5、某公司进口一批货物，海关于 2021 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27日才缴纳 500 万元的关税。

海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】 B6、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。

该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

（烟叶税税率20%）A.106.19B.116.81C.120.00【答案】 D7、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。

2023年税务师之涉税服务实务题库与答案单选题（共30题）1、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】 C2、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。

A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】 C3、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。

A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）【答案】 C4、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。

甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。

丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。

则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。

A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】 D5、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。

A.应交税费——应交增值税（出口退税）B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（销项税额）D.应交税费——未交增值税【答案】 A6、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。

每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。

A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。

2022年初级会计《经济法基础》模考试卷4 2022年初级会计《经济法基础》模考试卷4单选题（共25题，共25分）1.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。

A.原始凭证必须来源于单位外部B.除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改C.对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发空头支票但尚未构成犯罪行为后果的表述中正确的是（）。

A.出票人屡次签发空头支票，中国人民银行有权停止其开户银行办理支票业务B.出票人不以骗取财产为目的，应处以票面金额10%但不低于1万元的罚款C.出票人不以骗取财产为目的，持票人有权要求其赔偿支票余额10%的赔偿金D.出票人不以骗取财产为目的，应由中国人民银行给予处罚3.吴某因劳动合同终止而失业。

已知吴某工作年限已满6 年，缴纳失业保险费的时间已满4年，且符合失业保险待遇享受条件。

吴某领取失业保险金的最长期限是（）。

A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是（）。

A.违约金的支付主体是劳动者B.经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定D.经济补偿金的支付主体只能是用人单位5.2022 年4 月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。

关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立6.下列各项会计法律制度中，由国务院制定的是（）。

A.《会计法》B.《总会计师条例》C.《企业会计准则》D.《会计档案管理办法》7.甲公司对A 省B 市（计划单列市）税务局作出的行政处罚决定不服申请行政复议。

“营改增”一般纳税人可选择简易计税方法的四种情形根据规定，在特定情况下，为了减轻纳税人负担，方便纳税人纳税，对一些特定的经营行为，一般纳税人同样可适用简易办法征税。

四种情形可选择简易计税方法在“营改增”中，有些企业可以抵扣的项目不够，考虑到要减轻纳税人税负，《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）政策规定，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式。

具体有以下4种情形：一、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

考虑到公共交通运输服务的公益属性，而且公共交通运输企业在“营改增”初期大量的运输工具无法进入增值税抵扣链条，如果按照一般计税方法，其适用税率为11%，在票价不变的情况，企业的不含税收入必然大大减少。

运输企业为了达到原来的收支平衡，一是向政府要补贴，二是通过涨票价向消费者转嫁增值税税负。

为了不增加公众的负担，因此政府允许运输企业选择按照简易计税方式计算。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。

二、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

“营改增”之前有形动产租赁属于营业税征收范畴，其进项税额不得抵扣。

试点实施之日前购进或者自制的有形动产，其进项税额不能在“营改增”后抵扣，按17%的税率征税，税负太重，因此允许其选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

三、自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的特定服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

动漫属于国家扶持产业，且大多属于智力创作，允许动漫企业按照简易计税方法计算缴纳增值税，有利于促进动漫产业的发展。

简易计税方法适用哪些税率？一般纳税人可选择的简易计税方法！一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类。

一、按照5%征收率1.销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)2.房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。

(财税〔2016〕68号)3.2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。

(财税〔2016〕47号 )4.以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

(财税〔2016〕47号 )5.转让2016年4月30日前取得的土地使用权。

(财税〔2016〕47号 )6.提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。

(财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号)7.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

(财税〔2016〕47号 )8.提供人力资源外包服务。

(财税〔2016〕47号 )二、按照3%征收率1. 销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 )2. 寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)3. 典当业销售死当物品。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)4. 销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)5. 销售自产的自来水。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)6. 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)7. 销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)8. 销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

2025年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A. 提供桥梁修理服务B. 提供仓储服务C. 销售电力D. 提供培训服务2、按照企业所得税法的规定，下列哪项收入应当计入当期收入总额？A. 购买国债的利息收入B. 接受捐赠的货币资金C. 政府给予的不需偿还的财政补助资金D. 以上均是3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？A. 企业取得的生产经营所得B. 企业取得的特许权使用费所得C. 企业取得的利息所得D. 企业取得的财产转让所得4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息所得D. 税收返还所得5、下列选项中，关于增值税的表述正确的是（）A. 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼应征收增值税B. 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产无需征收增值税C. 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务不征收增值税D. 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车应征收增值税6、关于车辆购置税，以下说法正确的是（）A. 挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆B. 购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C. 地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆D. 进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税7、根据我国现行税法规定，以下哪项所得可以享受个人所得税免税待遇？A. 企业债券利息收入B. 国债利息收入C. 股票股息收入D. 银行存款利息收入8、下列关于增值税的说法，哪一项是不正确的？A. 增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

B. 一般纳税人购买固定资产时所支付的进项税额不能抵扣销项税额。

注册税务师涉税服务实务模拟题2020年(37)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，实行的增值税税收政策是( )。

A. 增值税即征即退B. 不征收增值税C. 直接免征增值税D. 应当征收增值税2. 2.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售服装取得含税收入8万元；销售副食品取得含税收入12万元；向福利院赠送一批小电器，同类电器含税售价2万元。

5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该商场的纳税期限为一个月)，“应税货物销售额”栏中合计金额应为( )万元。

A. 22B. 21．15C. 1770D. 19473. 3.下列业务不在《增值税纳税申报表》(增值税一般纳税人适用)第14栏“进项税额转出”中反映的是( )。

A. 因管理不善导致非正常损失的外购原材料B. 将外购已抵扣进项税额的生产用材料用于免征增值税项目C. 自产货物用于集体福利D. 因管理不善导致被盗的产成品的外购材料4. 4.2019年5月，某运输公司(增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。

上述收入均为不含增值税收入。

当月该运输公司应计算的增值税“销项税额”为( )万元。

A. 103．2B. 109．8C. 110．6D. 104 65. 5.企业生产应税消费品的下列用途中，无须缴纳消费税的是( )。

A. 地板企业生产用于广告宣传的实木地板B. 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C. 化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品D. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝6. 6.根据消费税法律制度的有关规定，适用复合计税办法的应税消费品，在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是( )。

2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案单选题（共60题）1、（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。

A.线上培训B.线下培训C.参加协会的培训D.参加事务所的培训【答案】 A2、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。

假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。

该公司当月应缴纳环境保护税（）元。

A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】 B3、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】 D4、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】 C5、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。

该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。

该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.0B.7.8C.13D.26【答案】 C6、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A.1B.2C.4D.3【答案】 D7、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。

月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。

2023年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案单选题（共48题）1、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。

甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A2、下列有关税法特点的说法，错误的是()。

A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性【答案】B3、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.29.25B.94.25C.78.00D.61.754、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B5、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C6、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。

该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。

该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.007、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】D8、ADH调节水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支细段D.远曲小管和集合管E.髓袢降支细段【答案】D9、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、企业在计算土地增值税的应纳税额时，以下哪一项不纳入扣除范围？（）A、取得的土地使用权成本B、开发土地建造建筑物发生的成本C、销售过程中缴纳的税费D、开发土地建造建筑物发生的利息支出2、某房地产开发公司（一般纳税人）2018年12月1日开始开发一幢商品住宅楼，至2019年11月30日完工并开始对外销售。

该公司购买土地使用权支付价款1000万元，开发土地及建造住宅楼发生的成本1200万元，销售过程中缴纳的税费为150万元。

若该公司选择简易计税方法，该住宅楼适用的增值税税率为5%。

不考虑其他因素，该公司2019年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、40.5B、45C、50D、553、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A. 销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B. 销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天，未签订书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天C. 销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天D. 销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的次日4、某企业2022年11月购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。

该企业2022年12月份对该设备计提的折旧额为（）万元。

A. 20B. 10C. 18D. 225、下列选项中，属于资源税纳税人的是（）。

A、开采原煤的民营企业B、进口原油的贸易公司C、加工小木ithe原木的工厂D、销售外购天然气的商场6、对于天然气资源税，如果开采的天然气中伴生有原油，则原油的资源税税率适用（）。

A、原油的资源税税率B、天然气的资源税税率C、原油和天然气各自独立的资源税税率D、当地政府规定的统一税率7、甲企业为一般纳税人，3月份购入一栋厂房用于生产经营，价值300万元，增值税专用发票注明税额为51万元。

一般纳税人选择简易计税方法的特定销售行为（最全解读）解税宝2018-10-05 12:50:54一、一般纳税人销售特定的货物（3%）：1.县级及县级以下小型水力发电单位（装机容量为5万千瓦及以下）生产的自产电力。

2.自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

4.自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自产的自来水。

6.自来水公司销售自来水。

7.自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

8.单采血浆站销售非临床用人体血液。

9.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

10.典当业销售死当物品。

11.药品经营企业销售生物制品。

二、一般纳税人销售特定服务（3%、5%）：1.交通运输服务：（1）公共交通运输服务（不含铁路客运）。

包括：轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

2.建筑服务：（1）以清包工方式提供的建筑服务。

（2）为甲供工程提供的建筑服务。

（3）一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

【链接】纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

3.金融服务：资管产品管理人发生资管产品运营业务，暂适用增值税简易计税方法（3%）。

【链接】其他增值税业务，按照现行规定缴纳增值税。

4.现代服务：（1）动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、背景设计、动画设计、音效合成、字幕制作等，以及在境内转让动漫版权；（2）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务。

（3）“营改增”之前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务、签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

（4）提供人力资源外包服务（5%）、劳务派遣服务（差额计税、5%）。

5.生活服务：（1）文化体育服务.（2）提供非学历教育服务（提示：学历教育免税）。

2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共45题）1、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】 A2、主动重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】 C3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。

如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】 C4、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。

（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。

（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。

（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。

（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。

增值税简易计税方法计税项目清单一、可选择按征收率5%计税的应税行为1.销售不动产（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（2）一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目。

2.不动产经营租赁服务（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产。

纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

（2）房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目。

3. 转让土地使用权一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

4.不动产融资租赁继续履行2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

5.劳务派遣服务提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。

纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税。

6.人力资源外包服务一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税.7.公路收费一般纳税人收取试点前开工（施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

二、可选择按征收率3%计税的应税行为1.公路收费公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工（相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

国家税务总局关于印发《全国税务系统培训费管理办法》的通知制定机关国家税务总局公布日期2014.03.03施行日期2014.01.01文号税总发[2014]37号主题类别税务综合规定效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《全国税务系统培训费管理办法》的通知（税总发[2014]37号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：现将《全国税务系统培训费管理办法》印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局2014年3月3日全国税务系统培训费管理办法第一章总则第一条为规范全国税务系统培训工作，提高培训效率和质量，加强培训费管理，节约培训费开支，根据《中央和国家机关培训费管理办法》（财行〔2013〕523号）精神，制定本办法。

第二条本办法所称培训，是指各级税务机关根据《中华人民共和国公务员法》《干部教育培训工作条例（试行）》《公务员培训规定（试行）》，使用财政资金在境内举办的3个月以内的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训等。

第三条培训应当坚持厉行节约、反对浪费的原则，加强内部统一管理，增强针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益。

第二章计划和备案管理第四条建立培训计划编报和审批制度。

各级教育培训管理部门制订的本单位年度培训计划（包括培训名称、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等）经单位财务部门审核后，报单位领导办公会议或党组（党委）会议批准后施行。

第五条年度培训计划一经批准，原则上不得调整。

因工作需要确需临时增加培训及调整预算的，报单位主要负责同志审批。

2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A、在中华人民共和国境内（以下称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，所有的小规模纳税人都必须使用简易计税方法。

C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以选择使用简易计税方法。

D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但小规模纳税人可以选择成为一般纳税人。

2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。

B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

C、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予扣除。

D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

3、根据《企业所得税法》，以下哪项不属于企业应纳税所得额的组成部分？A、销售（营业）收入B、投资收益C、资产处置收入D、营业外支出4、某企业2019年度实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元。

该企业2019年度的利润总额是多少？A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元5、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，期间费用为200万元。

该企业本年度发生的业务招待费为20万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为10万元。

该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A. 1000B. 990C. 980D. 10106、某企业2023年度会计利润为2000万元，其中销售（营业）收入为1800万元，销售成本为1200万元，期间费用为500万元。

该企业本年度发生的工资薪金总额为300万元，按照规定计算的可扣除工资薪金总额为280万元。

个人职业培训收入如何申报和缴纳个人所得税个人职业培训收入是指个体劳动者通过开展职业培训并向他人收取培训费用所获得的收入。

对于个体劳动者来说，正确申报和缴纳个人所得税是其应尽的法定义务。

本文将介绍个人职业培训收入的申报和缴纳所得税的相关事项。

一、个人职业培训收入的申报范围在申报个人职业培训收入时，需要将收入来源清晰明确，包括以下几个方面：1. 培训费用收入：指个体劳动者从开展职业培训活动中获得的培训费用收入。

2. 教材、资料销售收入：指个体劳动者通过销售培训教材、资料等获得的收入。

3. 咨询、咨询费用收入：指个体劳动者提供相关咨询服务，并从中获得的收入。

4. 广告推广费用收入：指个体劳动者通过向企业、机构进行广告宣传推广，从中获得的收入。

5. 其他相关培训收入：指个体劳动者从职业培训活动中获得的其他收入。

二、个人职业培训收入的计税办法1. 个税起征点根据国家相关政策规定，个体劳动者的个人所得税起征点为每月5000元。

如果个人职业培训收入未超过5000元，可以选择不进行个人所得税申报和缴纳。

2. 应纳税所得额计算个体劳动者在申报个人职业培训收入时，可以选择按照两种方式进行计算个人所得税：（1）综合计算方式：将个人职业培训收入与其他收入进行合并计算；（2）分块计算方式：将个人职业培训收入单独计算个人所得税。

3. 税率和税务规则个人职业培训收入的纳税税率与其他个人所得税一样，根据收入额大小分为7个级别，税率从3%至45%不等。

具体税率可根据当地税务局的规定进行查询。

4. 扣除和减免个人职业培训收入申报时，可以享受一定的扣除和减免政策，如专业技术人员减免、教育费用等，具体扣除和减免政策可根据实际情况向当地税务局咨询。

三、个人职业培训收入的申报和缴纳程序1. 申报个人所得税个体劳动者在每年3月1日至4月30日期间，需要通过网上或线下方式向当地税务局申报个人所得税。

在申报时，需填写个人职业培训收入的申报表格，将相关收入和相关扣除、减免信息填写清楚。

2019全国减税降费知识竞赛试题及答案一1.2019年深化增值税改革后，出口退税率有（）个档次A.3B.4C.5D.6参考答案：C2.2019年深化增值税改革后，农产品加计扣除政策仅限于纳税人生产或者委托加工（）税率货物所购进的农产品A.16%B.13%C.11%D.9%参考答案：B3.以下除哪项外，均可作为一般纳税人购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的扣税凭证（）A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.铁路车票D.长途客运手撕票参考答案：D4.增值税加计抵减政策执行期限是（）？A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：B5.某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%，4月1日后退税率为（）。

A.16%B.13%C.11%D.9%参考答案：B6.增值税改革，退税率调整之后，出口企业执行过渡期政策截止到（）。

A.5月31日B.6月30日C.7月1日D.7月31日参考答案：B7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）内不得变更。

A. 12个月B.24个月C.36个月D. 一个会计年度参考答案：D8.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在（）前，可选择转登记为小规模纳税人。

A.2019年12月31日B.2020年12月31日C.2019年4月1日D.2019年10月1日参考答案：A9.为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，该政策执行期限是（）A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：A10.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为____。

最新财税[2016]140号文件财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知财税[2016]140号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：现将营改增试点期间有关金融、房地产开发、教育辅助服务等政策补充通知如下：一、《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。

金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

苏强学习解读：明确了贷款服务中“利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入”所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。

与之后的规定“以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

”一同理解为，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，即合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益的，按照贷款服务中“利息收入”项目全额交纳增值税。

而金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

培训中学员们问的最多的就是，第一，以货币资金投资购买银行理财产品属于非保本浮动收益型产品是否缴纳增值税？答：依据财税[2016]140号规定，非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

第二，以货币资金投资购买银行理财产品属于保本浮动收益型产品是否缴纳增值税？答：依据财税[2016]140号规定，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。

按照贷款服务中“利息收入”项目全额交纳增值税。

第三，以货币资金投资购买银行理财产品属于非保本固定收益型产品是否缴纳增值税？答：依据财税[2016]140号规定，非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2020年(135)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是( )。

A. 采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 采取赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天D. 将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天2. 2.某钢琴厂为增值税一般纳税人，2018年7月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取含税货款25万元，扣除还本支出后按23万元作销售处理。

已知钢琴适用的增值税税率为16％，该钢琴厂本月增值税计税销售额为( )万元。

A. 25B. 23C. 21．55D. 19．833. 3.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。

A. 销售方收到第一笔货款的当天B. 销售方收到剩余货款的当天C. 销售方发出货物的当天D. 购买方收到货物的当天4. 4.甲商店为增值税小规模纳税人，2018年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。

已知增值税税率为16％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A. 61800÷(1＋3％)×3％－10000 ×3％=1500(元)B. 61800 ×3％=1854(元)C. 61800 ×3％－10000 ×3％=1554(元)D. 61800÷(1＋3％)×3％=1800(元)5. 5.一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是( )。

A. 24个月B. 12个月C. 36个月D. 18个月6. 6.以旧换新手机100部，含税销售单价为3248元，旧手机含税销售单价为232元，增值税税率16％，应缴纳的增值税为( )。