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第八章 财政收入概述本章内容提要本节主要讲述了有关财政收入的一些基本概念。
首先分析了财政收入的内涵，指出财政收入因时代不同而具有不同的内容； 其次具体介绍了预算收入和预算外收入的概念及内容； 最后详细讲述了财政收入的几种取得形式。
第一节 基本概念 一、财政收入（一） 定义:是指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。
两层含义:1、财政收入是一定量的公共性质货币资金. 即财政通过一定筹资形式和渠道集中起来的由国家集中掌握使用的货币资金，是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品价值，主要是剩余产品价值。
2、财政收入又是一个过程，即财政收支中组织收入、筹集资金的阶段，它是财政分配的第一阶段或基础环节。
（二）不同时代的财政收入概念解释: 财政收入的概念，在各个不同时代有其不同的内容。
在古代自然经济时期，财政收入主要是表现为实物与劳务。
《孟子》一书说“夏后氏五十而贡，殷人七十而助，周人百亩而彻，其实皆什一也。
”这里所说的“贡”、“助”、“彻”，都是指向国家提供的农作物。
后来的“布缕之征”和“力役之征”都指明当时国家财政收入是实物与劳务。
封建社会后期，劳务形式的财政收入逐步取消。
随着商品经济的发展，构成财政收入的实物也逐渐由货币取代。
生产决定分配，经济决定财政。
财政收入的目的也必然取决于并服务于一定的经济体制。
在计划经济体制下，国营企业不具有独立的经营自主权，生产什么，如何生产，怎样生产均由行政指令确定，此时财政必然具有统收统支的特点，其收入也主要用于满足全社会的生产建设资金需要。
社会主义市场经济体制下，市场要发挥对资源的基础配置作用，财政就不再具有统收统支的特点，同时随着财政收入占GDP的比重不断下降以及中央财力不断削弱，财政已无法再成为资源配置的中心，因此，此时财政收入的目的必须而且只能局限于弥补市场失灵提供公共服务，但我国的市场经济是建立于公有制基础之上的，国家作为资产所有者又必须承担一部分盈利性投资的任务，这也是我国组织财政收入中比西方国家发挥更大作用的地方。
财政学目录第一章财政的概念与财政的职能 (3)第二章财政支出总论 (4)第三章财政支出的内容 (5)第四章财政收入总论 (6)第五章税收原理 (7)第六章税收制度 (8)第七章国债 (9)第八章政府预算 (10)第九章政府预算管理体制 (11)第十章财政平衡和财政政策 (12)第一章财政的概念与财政的职能第三章财政支出的内容知识点内容第一节 1.列入国家预算支出的支农资金包括：（1）农林、水利、气象等方面的基本建设支出（2）农林购买性企业挖潜改造资金支出（3）农林部门科技三项费用（4）农林、水利、气象等部门的事业费用（5）支出★支援农村生产支出。
★★ 2.财政支出分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出分为社会消费性支出和政府投资性支出。
社会消费性支出包括：文教科学卫生支出、行政管理支出、国防支出。
3.行政管理支出的性质属于购买性支出、非生产性支出、消费性支出。
4.政府投资的特点有追求的是社会效益、可以投资于大型项目和长期项目、可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。
5.影响国防支出水平的因素：第一，经济发展水平。
第二，国际局势的变化情况。
第三，国家主权范围。
第四，国防目标定位。
第五，国家财力的制约。
6.政府投资的特点有长期性、效益外溢性、非营利性、基础性。
7.我国的行政管理支出包括行政管理费、公检法司支出、外交外事支出和武装警察部队支出。
8.基础设施的特点包括准公共产品的属性、自然垄断性、回收慢、风险高、投资大、周期长。
9.政府投资的目的在于为社会提供公共商品或准公共物品。
10.我国财政农业投资的重点：农业基础设施、农业科研与推广、农村教育、农业生态环境建设。
11.定员定额管理是文教科学卫生事业支出管理的基础工作。
12.行政管理人员工作效率越高，人员需求量就越是少，有关行政管理支出规模就小，所以有关行政管理支出规模与行政人员工作效率的高低成反比。
13.政府投资的决策标准包括：（1）资本——产出比率最小化标准；（2）资本——劳动力最大化标准；（3）就业创造标准。
第2章 财政的目标与评价标准效率的含义：在经济学中，效率一般指帕累托效率；帕累托效率（Pareto efficiency ），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
实现帕累托效率的三大条件： 1.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？2.产品组合效率：在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？3.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？衡量效率的简单法则：当边际社会收益等于边际社会成本（MSB=MSC ）时，该经济是有效率的。
完全竞争市场需满足的条件：1.产权清晰（产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力。
）2.价格接受者；3.产品同质；4.完全信息；5.自由进退。
简单功利主义社会福利函数(边沁主义社会福利函数)社会福利是社会成员个人效用的简单加总表达式： 政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利思想实验：1.个人收入的边际效用递减2.一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。
罗尔斯主义的社会福利函数社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；表达式：政策主张：最小最大化原则采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化思想实验：无知之幕（the veil of ignorance ）洛伦茨曲线（Lorenz curve ） 是对收入分配离散程度进行研究的一个图形。
可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。
▪ 基尼系数（Gini coefficient ）▪ G=0:收入绝对平等 G=1:收入绝对不平等 一般情况下， 0＜G ＜1 。
数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。
第3章 财政的起因与职能1.市场失灵（market failure ）：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。
第10章成本-收益分析一、概念题1．现值答：现值是指未来一定时间的特定货币资金按特定的计息标准折算的现在的价值。
它是货币时间价值的内涵概念之一，与终值共同形成一种对立统一的货币时间价值概念，其实质内容为将来特定时间的本利和(即终值)所需本金。
计息的标准决定了实际的货币资金现值。
如按复利标准计息的现值称为复利现值，按单利标准计息的现值称为单利现值，按年金利润计息的现值称为年金现值等。
2．间接成本答：间接成本就是与生产产品和服务难以形成直接量化关系的资源投入成本，主要包括固定资产折旧成本、管理费用、营销费用等。
3．贴现率答：贴现率亦称“贴现利率”。
贴现利息与贴现的票据面额之间的比率。
即银行接受商业票据、国库券等贴现时，对贴现申请人收取贴现利息时所依据的利率。
贴现利息按贴现票据的金额及贴现利率和贴现时间计算，具体计算公式：4．间接收益答：间接效益又称外部效益，是指除项目直接效益外，对社会产生的其他效益。
例如，建设钢铁厂必须修建场外运输系统，场外运输系统主要为钢铁厂服务，但在满足钢铁厂运输需要的同时，当地的工农业生产亦得到了好处。
5．净现值答：净现值是指将净收益按一定的折现率折算后所得的现值。
一个项目某年度的净现值等于终年度净收益乘以按要求的折现率计算的相应年度的折现因子。
其计算公式为：式中，n为项目年度；i为折现率；NPV n为某项目第n年净现值；NB n为项目第n年的净收益。
由于年度净收益等于年度总收益减去年度总成本，因此，项目年度的净现值也等于年度总收益和年度总成本分别乘以相应的折现因子后的差额，即年度的总收益现值减去总成本现值的差额。
其计算公式为：式中，GB n为项目的年度总收益，TC n为项目第n年总成本，其余同上式。
一个项目的净现值就是项目寿命期各年度净现值的总和。
其计算公式为或者式中，NPV为项目净现值，其余同上式。
净现值大于零的方案可行，净现值最大的方案为最优方案。
6．内部成本答：内部成本和收益指的是项目在辖区范围内产生的成本和收益；外部成本和收益则是指项目在辖区范围外产生的成本和收益。
第二部分课后习题第1章导论一、概念题1．私人欲望答：私人欲望指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物品的愿望。
一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这是私人部门经济学研究的核心。
2．财政学/公共部门经济学/公共经济学答：财政学是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。
它主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。
3．公共欲望答：公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。
公共欲望的满足很难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算决策来实现。
4．私人部门经济学答：一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这就是私人部门经济学的核心。
私人部门经济学就是以研究市场机制、价格机制、竞争机制前提下私人部门欲望的满足的一门经济学。
私人部门经济学与公共部门经济学是相对的。
5．混合经济答：混合经济是指既让市场机制充分发挥作用，又有国家的必要干预，使私人组织与政府机构同时发挥调节作用的经济。
这一概念是由美国经济学家萨缪尔森在其《经济学》教科书中提出来的，是他对现代资本主义经济基本特征的概括。
传统的古典经济学以英国经济学家亚当·斯密为代表，认为资本主义的经济运行是由市场机制这只“看不见的手”调节的。
1929—1933年资本主义世界的经济大危机，否定了资本主义下市场机制能自动调节经济的理论。
1936年，英国经济学家凯恩斯在其《就业、利息和货币通论》中首次提出“让国家之权威与私人之策动力量互相合作”的思想。
后来美国经济学家汉森发挥了凯恩斯的这一思想，提出资本主义经济已不是纯粹的私人资本主义经济，而是私人经济与公共经济共处的“复合经济”。
萨缪尔森在其《经济学》教科书中进一步阐发了这一思想。
第一章B财政学的概念：研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。
也称为公共经济学1. 私人欲望：私人欲望一般经由市场机制达成2. 公共欲望：公共欲望一般经由政府机制达成3.私人部门经济学：着重研究私人欲望如何借助市场途径达成4.公共部门经济学：着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。
5. 财政：政府的收支活动及其管理第二章财政的目标与评价标准A一、衡量效率的简单法则：1. 边际社会收益和边际社会成本：从一种微小的变化中增加的社会收益（成本）。
2. 当边际社会收益等于边际社会成本（即MSB=MSC）时，该经济是有效率的。
（也可理解为社会作为一个整体要求社会净收益最大化的结果）当边际社会收益大于或小于边际社会成本时，该经济是缺乏效率的。
（因为有帕累托改进余地）C二、竞争性市场的效率：1. 完全竞争市场：条件：产权清晰；价格接受者；产品同质；完全信息；自由进退；众多的参与者。
2.结论：任何竞争性均衡都是帕累托最优。
当市场实现供求均衡时，均衡价格P*既等于边际社会收益，又等于边际社会成本，即：P*=MPB=MPC=MSB=MSC注：评价经济活动的基本准则（政府经济活动目标）：(1)效率（帕累托效率）;(2)公平。
C三、公平的作用：(1)与效率对立统一，一定程度上是实现经济效率的必要条件；(2)是影响社会福利的重要因素。
A四、社会福利主义的公平准则：1. 社会福利主义含义：（1）主张社会福利的高低由社会成员的个人效用决定（社会福利主义的公平准则都是结果公平论）；（2）社会福利函数：特点：帕累托原则性（正相关）；个人主义性；不公平厌恶性。
2. 功利主义：社会福利是社会成员个人效用的简单加总。
（1）政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利；（2）推论：均分配（→累进的个人所得税设计）；个人收入社会效用递减（3）功利主义的观点：不注重每个人的效用水平，只考虑总效用的大小。
（社会福利水平就是社会总效用，等于所有社会成员的效用之和）3.罗尔斯主义：社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用。
