(完整word版)税法基本原理习题及参考答案.(word文档良心出品)

税法基础理论试题及答案税法基础理论是研究税收法律制度、税收法律关系以及税收法律现象的学科，它对于理解国家的税收政策、指导税务实践以及优化税收管理具有重要意义。

以下是一份关于税法基础理论的试题及答案，旨在帮助学习者更好地掌握税法的基本概念和原理。

一、单项选择题1. 税法的核心构成要素是（）。

A. 纳税义务人B. 纳税主体C. 征税对象D. 税率答案：C2. 以下哪项不属于税收的特征？（）。

A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D3. 我国税法规定的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是（）。

A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%答案：D4. 个人所得税的征税对象是（）。

A. 个人所得B. 企业所得C. 财产所得D. 偶然所得答案：A5. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于税法的基本原则？（）。

A. 公平原则B. 效率原则C. 确定性原则D. 简化原则答案：A、B、C2. 税收法律关系的主体包括（）。

A. 国家税务机关B. 纳税义务人C. 扣缴义务人D. 税务代理机构答案：A、B、C3. 以下哪些属于税收优惠政策？（）。

A. 起征点B. 免征额C. 税收抵免D. 税率调整答案：A、B、C三、简答题1. 简述税收的三大作用。

答：税收的三大作用包括：- 财政作用：税收是国家财政收入的主要来源，用于支持政府的运行和公共服务的提供。

- 经济调节作用：通过税收政策的调整，可以影响经济活动，促进资源的合理配置和经济结构的优化。

- 社会公平作用：税收可以调节收入分配，通过征收个人所得税等手段，减少社会贫富差距，实现社会公平。

2. 什么是税收逃避、税收欺诈和税收抗辩？答：税收逃避、税收欺诈和税收抗辩是违反税法的三种不同行为： - 税收逃避：指纳税人通过非法手段，如隐瞒收入、虚报支出等，以达到少缴或不缴税款的目的。

- 税收欺诈：指纳税人故意提供虚假信息或文件，欺骗税务机关，以获取税收优惠或减免。

税法基础参考答案项目一税法原理参考答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.A5.C6.B7.B8.A9.C 10.B二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.AD4.ABCD5.BC6.ABCD7.AD8.AB9.CD 10.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4. ×5.×6.√7.√8.×9. × 10..√项目二增值税参考答案一、单选题1、第一题在新增值税法下没有正确答案，题目要重新修改2、D3、C4、D 5、C 6、B 7、B 8、B 9、A 10、C.二、多选题1、ABCD2、BCD3、CD4、ABC5、ABCD6、BCD7、AC8、ABCD9、ABCD 10、ABCD三、判断题1、对2、对3、错4、错5、对6、错7、错8、错9、错10、对四、综合业务题（一）答案（1）A公司当月销项税额=（1755+468）÷（1+17%）=1900（万元）销项税额=1900×17%=323（万元）A公司当月进项税额=2000×17%=340（万元）A公司当月应缴纳的增值税税额=323-340=-17（万元）A公司当月应有留抵税额17万元。

（2）个体零售商当月应缴纳的增值税税额=360.5÷（1+3%）×3%=10.5（万元）（二）答案（1）出纳长款免纳增值税。

结算罚息，加息并入营业额征税应纳增值税的销售额=（24+2）÷（1+6%）=24.5283（万元）销项税额=24.5283×6%=1.4717（万元）（2）销售支票、账单凭证属于混合销售行为，按照6%征收增值税应纳增值税的销售额=（15+20）÷（1+6%）=30.1724（万元）销项税额=30.1724×6%=1.8103（万元）（3）银行吸收居民存款，不征收增值税（4）贷款业务以利息收入全额为营业额。

税法原理试题及答案详解一、单项选择题1. 税法的基本原则不包括（）。

A. 税收法定原则B. 公平原则C. 效率原则D. 任意原则答案：D解析：税法的基本原则包括税收法定原则、公平原则和效率原则。

任意原则并不是税法的基本原则之一。

2. 以下哪项不是税收的特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

灵活性并不是税收的特征。

3. 我国现行的税法体系中，增值税属于（）。

A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A解析：增值税是一种流转税，主要针对商品和劳务的增值额进行征税。

4. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和财产租赁所得等。

彩票中奖所得属于偶然所得，不属于个人所得税的征税对象。

5. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%解析：根据我国现行税法规定，企业所得税的税率为25%。

二、多项选择题1. 以下哪些属于税法的构成要素？（）A. 纳税主体B. 征税对象C. 税率D. 税收优惠答案：ABCD解析：税法的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率和税收优惠等。

2. 我国现行的税种包括（）。

B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD解析：我国现行的税种包括增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等。

3. 以下哪些属于税收优惠的形式？（）A. 减税B. 免税C. 退税D. 抵税答案：ABCD解析：税收优惠的形式包括减税、免税、退税和抵税等。

三、判断题1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）答案：正确解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2. 税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款不需要国家提供任何形式的回报。

练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释1税收制度2课税对象3税法4起征点5税制体系术语解释答案1税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。

2课税对象是指对什么征税,是税法规定的征税的目的物,亦称课税客体。

3税法是税收制度的法律体现形式,它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。

4起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。

课税对象的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,就课税对象的全部数额征税。

5税制体系指的是一国在进行税制设计时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。

二、填空题1以课税对象划分税种分为商品或劳务、收益额、财产、资源和人身等五大类。

2税率的三种主要形式包括财产、累进税率和定额税率。

3税收法律关系包括主体、客体和内容三个要素。

4按照税负能否转嫁,税收可分为直接税和间接税。

5扣缴义务人是指税法规定的,在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。

6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和司法手段。

7减免税规定是对特定的纳税人和特定的课税对象所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率。

9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的个人和单位。

10比例税率在具体运用上又分为单一比率税率、差别比例税率、幅度比率税率和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题<判断对错,并将错误的改正过来>1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。

〔〕2税法关系主体之间权利与义务是对等的。

〔〕3纳税人就是负税人,即最终负担国家征收税款的单位和个人。

〔〕4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。

〔〕5我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。

〔〕6课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。

第一章+税法基本原理同步练习答案解析第一篇：第一章+税法基本原理同步练习答案解析第一章税法基本原理同步练习答案解析一、单项选择题答案1、答案：C 解析：国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于法规;税法司法解释由最高司法机构作出，人民法院和最高人民检察院既可以单独作出也可以共同作出司法解释;国家税务总局制定的规范性文件一般不可以作为法庭判案的直接依据。

2、答案：A 解析：选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系;选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规;选项D，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。

3、答案：D 解析：选项A，我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章;选项B，《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律;选项C，税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

4、答案：C 解析：由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

5、答案：D 解析：选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。

6、答案：D 解析：依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。

除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征，减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。

7、答案：C 解析：选项A，税法的特点和其他法律的特点不具有一致性，否则即无所谓税法的特点;选项B，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特点相区别;选项D，税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。

8、答案：C 解析：税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。

第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。

第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。

《税法》考试一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1。

5分，共45分）1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（）A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率2．在征收增值税时,允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

此种增值税（）A.生产型增值税8.消费型增值税C.收入型值税增0.混合型增值税3．下列项目中,实行从量定额计税方法征收消费税的是（）A.汽车B.实木地板。

.游艇口.汽油4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元5．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%.该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（）A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元6．国家征税的依据是（）A.财产权力B.政治权力C.所有权力D.经济权力7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是（）A.物业税8.增值税C.消费税。

.营业税8．下列税种中，属于流转税的是（）人.关税8.契税C.土地增值税。

.印花税9.城市维护建设税的计税依据为（）A.销售额B.营业额C.增值额D.增值税、营业税与消费税的税额10．下列税种属于我国主体税种的是（）A.财产税8.资源税C.行为税。

.流转税11．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.非居民企业12．现行企业所得税的基本税率是（）A．15％B．20％C．25％D．30％13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）A.800元B.1600元。

税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，下列哪项不是税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 我国现行的税收征管法规定，纳税人应当自领取营业执照之日起多少天内办理税务登记？A. 15天B. 30天C. 60天D. 90天答案：B3. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 以上都是答案：D4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D6. 根据税法规定，下列哪项不属于税收优惠？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 罚款答案：D7. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 企业重组C. 经营困难D. 以上都是答案：D8. 我国税收征管法规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D9. 纳税人在什么情况下可以享受税收抵免？A. 已缴纳税款B. 未缴纳税款C. 预缴税款D. 以上都不是答案：A10. 我国现行的税收征管法规定，纳税人未按规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 责令限期改正B. 罚款C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据税法规定，下列哪些属于税收征管的基本原则？A. 合法性原则B. 公平原则C. 效率原则D. 保密原则答案：ABCD2. 我国税法规定的税收征管程序包括哪些？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD3. 根据税法规定，下列哪些行为属于逃税？A. 伪造账簿B. 隐瞒收入C. 虚报支出D. 转移资产答案：ABC4. 我国税法规定的税收优惠政策包括哪些？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 延期缴纳税款答案：ABCD5. 根据税法规定，下列哪些行为属于税收违法行为？A. 未按规定期限纳税B. 未按规定期限办理税务登记C. 未按规定期限申报D. 未按规定期限缴纳税款答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

税法原理试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救济金不属于个人所得税的征税范围。

2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物和劳务C. 劳务D. 无形资产和不动产答案：B解析：增值税的征税对象是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以及在我国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。

4. 我国税法规定的税收优惠不包括以下哪项？A. 减免税B. 退税C. 延期纳税D. 提前纳税答案：D解析：我国税法规定的税收优惠包括减免税、退税、延期纳税等，不包括提前纳税。

5. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。

6. 消费税的征税对象是什么？A. 特定的消费品B. 所有的消费品C. 特定的服务D. 所有的服务答案：A解析：消费税的征税对象是特定的消费品，包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。

7. 我国税法规定的税收征管机关是？A. 税务局B. 海关C. 税务局和海关D. 财政局答案：C解析：我国税法规定的税收征管机关包括税务局和海关。