税收法规知识测习题

税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题（含答案）题目一：税收法律法规知识【问题】请简述《中华人民共和国个人所得税法》中关于综合所得的概念及其包括的内容。

【答案】综合所得是指个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，以及稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得、偶然所得等。

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得，按年度合并计算个人所得税。

题目二：办税服务厅管理【问题】请列举出办税服务厅管理的五个主要任务。

【答案】办税服务厅管理的五个主要任务包括：1. 确保办税服务厅的安全与秩序，为纳税人提供一个安全、舒适的办税环境。

2. 合理配置人力资源，提高办税效率，确保纳税人快速、便捷地办理税费业务。

3. 负责税务咨询、引导、辅导纳税人办理税费业务，提高纳税服务质量。

4. 收集纳税人意见和建议，及时处理办税服务中的问题，提高税务部门的服务水平。

5. 宣传税收法律法规和政策，提高纳税人的税法遵从度。

题目三：纳税服务礼仪【问题】在纳税服务过程中，以下哪项行为是不符合纳税服务礼仪的？A. 着装整洁，佩戴工作牌B. 热情接待纳税人，主动问候C. 未经纳税人同意，随意泄露纳税人个人信息D. 耐心解答纳税人问题，提供准确信息【答案】C。

在纳税服务过程中，未经纳税人同意，随意泄露纳税人个人信息是不符合纳税服务礼仪的行为。

题目四：税收风险管理【问题】税收风险管理的主要目的是什么？请简述其包括的主要内容。

【答案】税收风险管理的主要目的是识别、评估、监控和应对税收风险，保障国家税收安全。

税收风险管理包括以下主要内容：1. 税收风险识别：通过数据分析和现场调查等方法，发现可能导致税收风险的各类因素。

2. 税收风险评估：对识别的税收风险进行量化或定性评估，确定风险的程度和可能性。

3. 税收风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低税收风险的影响。

前言 (1)第一章税法根本原理 (3)第二章增值税 (22)前言一、考试题型、题量〔以近三年考试情况为例〕〔一〕题型〔四种〕单项选择多项选择计算综合合计〔二〕题量40题30题 2大题2大题共90 题〔三〕分值40分60分 16分 24分共140分〔四〕及格率总分140分及格线84分二、考试特点：〔一〕均为选择题方式，答案均答在答题卡上面〔二〕全面考核〔章章有题，覆盖率100%〕重点突出。

02至04年教材均为6章最多一章45分最少一章6分一、原理二、增值税三、消费税四、营业税五、资源税六、车辆购置税合计2001年1349244212－140 2002年3045302168140 2003年32461926107140 2004年20442530156140 4年平均24462430107140税〕，新增的城建税考5分、关税考7分。

〔三〕理论与实践相结合，侧重应用与操作考试涉及根底理论、税法政策、操作运用三大局部内容〔四〕综合性比拟强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单项选择、多项选择题均有表达(五) 2004、2005两年考题题量不变前提下,客观题内容加大，特别是单项选择题计算量非常大，难度提高。

三、教材结构及今年变化〔一〕教材结构:02至04年，税法〔Ⅰ〕教材为6章，2005年税法〔Ⅰ〕教材为8章,但结构没变化，由两局部组成：第一局部；税法概论〔第一章〕第二局部：税收实体法--流转税〔第二～八章〕重要程度章节题型分值第一章税法根本原理：新增税收执法与监督；征管法内容进行了结构性调整。

第四章营业税：结构性变化，将9个税目各列一章，但内容上变化不大。

四、如何准备税法〔一〕的应试：〔一〕全面把握教材,既注重操作，也注重根底知识这门课与其他课程、其他考试不同，根底知识(第一章)占相当比例，01-05年平均24分，占总分的17%左右。

〔二〕实体法局部必须熟练掌握政策并加以运用,多做计算题综合题：1.多作练习〔练习来源三方面：教材上、历年试题、考试中心〕2.参加网校习题精讲班〔三〕注重每个知识点以及知识点之间的联系--知识融会贯穿1.同一税种涉及的多项政策2.同一纳税人涉及的多个税种在税法〔Ⅰ〕中，有交叉或平行关系的税种很多：①进口关税--进口消费税--进口增值税--国内消费税与增值税②增值税--消费税③增值税--消费税--车辆购置税④增值税--营业税⑤增值税--资源税⑥增值税--消费税--营业税--城建税第一章税法根本原理第一节税法概述第二节税收法律关系第三节税收实体法要素第四节我国税法体系的根本结构第一节税法概述共八个问题: 1.税法的概念与特点2.税法原那么 3.税法的效力与解释4.税法分类5.税法作用 6.税法与其他部门法关系7.依法治税8.税收执法与监督一、税法的概念与特点：〔一〕税法概念——了解税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律标准的总和。

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。

正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。

根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。

4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。

该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。

同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。

经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。

根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。

（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。

汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。

第一章税法总论（一）单项选择题1. 税收作为取得财政收入手段，属于（）。

A. 生产范畴B. 交换范畴C. 分配范畴D. 消费范畴2. 税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。

A. 国有资产所有权B. 国家对纳税人提供的服务C. 政治权力D. 人权3. 国家对（）具有偿还的义务。

A. 税收B. 货币财政发行C. 国债D. 规费收入4. 税收是通过（）来发挥税收调节职能。

A. 调整经济利益关系 B. 增加企业收入 C. 制止某种经济行为 D. 冻结资金流动5. 在税收分配分配中，税法的调整对象是（）。

A. 税收分配关系B. 经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系6. 按照税法的职能作用的不同，可将税法分为（）。

A. 税收基本法和普通法B. 税收实体法和程序法C. 流转税和所得税D. 中央税和地方税7. 下列税种中，由全国人大立法通过的税种有（）。

A. 土地增值税B. 营业税C. 契税D. 个人所得税8. 下列税种中，主要由国税系统负责征收但属于中央、地方共享的税种是A. 资源税B. 增值税C. 营业税D. 城市维护建设税9. 地方自行立法的地区性税种，其管理权限由( )掌握。

A. 省级政府B. 省级税务部门C. 各级税务部门 D省级政府及其税务主管部门10. 税法按其效力最高级次是A. 税收法律 B. 税收法规C.税收规章D税收制度（二）多项选择题1. 税收的“三性”指（）。

A. 普遍性B. 强制性C. 无偿性D. 固定性2. 税收的职能可概括为（）。

A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 服务职能3. 下列税率形式中，属于我国现行税率的有（）。

A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 实际税率4. 税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关，即下列的（）。

A. 税务机关B. 中国人民银行C. 海关D. 企业主管部门5. 下列属于特定目的税类的税种是（）。

A. 土地增值税B. 城镇土地使用税C. 车船税D. 烟叶税6. 税收立法程序通常包括的阶段有（）。

第一章税法概论一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（）。

A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。

A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（）。

A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。

A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税7.下列税种中，全部属于地方政府固定收入的是（）。

A.城市维护建设税B.资源税C.土地增值税D.印花税8.关于税务检查权的陈述，不正确的是（）。

A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查B.税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查9.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（）。

税法习题－第1、2章典型例题精析一、单项选择题【例题1】税收法律关系中的权利主体是指（）。

A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．国家税务总局【答案】C【解析】权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

【例题2】下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的主要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】根据税法构成要素的规定，税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区分不同税种的主要标志，A选项不正确；纳税人不仅是履行纳税义务的法人和自然人，还包括其他组织，C选项不正确；征税对象是征税的依据，不仅包括物品，而且包括所得、行为等，D选项不正确，正确答案应选择B。

二、多项选择题【例题1】以下税种中可由地方政府制定实施细则的税种有（）。

A．城镇土地使用税B．房产税C．车船使用税D．资源税【答案】ABC【解析】资源税实施细则由财政部颁布。

【例题2】下列属于税收法律的有（）。

A．个人所得税法B．税收征收管理法C．企业所得税法D．税务代理试行办法【答案】ABC【解析】D为国家税务总局颁发，属于税收部门规章。

三、判断题【例题1】税法实施中，程序法从旧、实体法从新。

（）【答案】×【解析】税法实施中，应当实体法从旧、程序法从新。

【例题2】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民课税。

（）【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范总称，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税权。

同步强化练习题一、单项选择题1．我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

A．国籍原则B．属地原则C．属人原则D．属地兼属人原则2．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A．纳税义务人B．征税对象C．税目D．税率3．采用超额累进税率征收的税种是（）。

税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题（含答案）1. 以下哪项不属于税收法律？A. 企业所得税法B. 个人所得税法C. 增值税法D. 税收征收管理法答案：C题目二：税收法律法规知识（多选题）2. 以下哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税答案：A、B、C、D题目三：税务业务知识（单选题）3. 企业所得税的纳税人是指在中国境内具有企业形式的单位和个人，以下不属于企业所得税纳税人的是？A. 国有企业B. 民营企业C. 外国企业D. 个人独资企业答案：D题目四：税务业务知识（多选题）4. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 利息支出B. 员工工资支出C. 租金支出D. 罚款支出答案：A、B、C题目五：纳税服务（单选题）5. 在税务机关办理税务登记时，以下哪项是必须提供的？A. 企业法人营业执照B. 组织机构代码证C. 税务登记证D. 开户许可证答案：A题目六：纳税服务（多选题）6. 以下哪些情况下，税务机关可以对纳税人进行税务约谈？A. 纳税人申报的税额与实际应纳税额相差较大B. 纳税人未按照规定期限办理税务事项C. 税务机关认为纳税人可能存在税收违法行为D. 纳税人要求税务机关对其税务情况进行审查答案：A、C题目七：税收筹划（单选题）7. 以下哪种情况下，企业可以选择不享受税收优惠？A. 企业盈利较少B. 企业希望提高税收筹划的效果C. 企业符合税收优惠条件D. 企业所得税税率较低答案：D题目八：税收筹划（多选题）8. 以下哪些方法可以降低企业的税收负担？A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理规划企业经营活动C. 增加企业研发投入D. 提高企业员工工资水平答案：A、B、C题目九：税收风险管理（单选题）9. 以下哪种情况可能导致企业出现税收风险？A. 企业未按照规定办理税务登记B. 企业未按照规定申报税款C. 企业未按照规定缴纳税款D. 企业享受了税收优惠政策答案：B题目十：税收风险管理（多选题）10. 以下哪些措施可以帮助企业降低税收风险？A. 加强税收法律法规学习B. 完善企业内部税务管理制度C. 及时与税务机关沟通D. 聘请专业税务顾问答案：A、B、C、D以上是税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题，希望对您有所帮助。

税收征管测试题及答案您的姓名：［填空题］*1、（单）根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。

该滞纳金的比例是滞纳税款的（），I单选题I*A.万分之一B.万分之五（正确答案）C.千分之一D.千分之二2、（单）某公司8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。

该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。

税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以 1 个月为一个纳税期。

有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）。

［单选题］*A.60000x0.5%o x15=450（元）B.（60000+4200）x0.5%o x15=481.5（元）（正确答案）C.60000X0.5%OX30=900（TE）D.（60000+4200）X0.5%O X30=963（7E）3、（单）根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管期限是（）。

I单选题］*A.5年B.10年C.30年［正确答案）D.永久4,纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳。

但直到4月24日才缴纳。

该纳税人应缴纳的滞纳金金额为（）。

［单选题］*A.30x0.5%o><15=0.225万元B.30X0.5%（）X16=0.24万元C.30x0.5%o x24=0.36万元D.30x0.5%o x40=0.6万元（正确答案）5、（单）根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。

［单选题］*A.豪华住宅B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房正确答案）6,根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权（）o［单选题］*A.责令提供纳税担保B.采取税收保全措施C.核定应纳税额（正确答案）D.采取强制执行措施7、（单）根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起的一定期限内设置账簿，该期限是0。

税收基础知识测试卷第一章选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分）1.根据个人所得税法规定，工资、薪金所得按扣除5000元后的金额计算应纳税额，该5000元指的是（）A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免2.在国家的财政收入中比重最大的是（）A.国有资产经营收入B.税收C.国债收入D.政府规费收入3.将税种划分为流转税、所得税、资源税、财产行为税、特定目的税五大类的依据是（）A.征税对象B.税收管理和使用权限C.税收和价格的关系D.计税标准4.下列税种中，属于特定目的税的是（）A.印花税B.契税C.耕地占用税D. 土地增值税5.（）是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。

A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性6.税收的（），使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来。

A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性7.（）是指法律一经确定征税，国家对社会成员即享有征税的权力，企业、单位和个人叩负有依法纳税的义务。

A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性8.下列不属于税收职能的是（）A.组织收入职能B.调节收入分配职能C.调节经济职能D.社会管理职能9.税收制度的基本作用是（）A.对税收分配关系进行规范B.为税收征管活动提供依据和准绳C.规范政府与纳税人之间的征纳关系D.为实现税收职能和作用提供法律保证10.狭义的税制是税收制度的核心，主要是指（）A.税收征管制度B.税收管理体制C.税收法规和税收条例D.税收要素11.（）是国家以法律或者法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。

A.税收实体法B.税收程序法C.税制D.税法12.无论什么税，总是规定这种税对什么征、征多少及由谁负担和缴纳，指的是（）A.纳税人、征税对象、税目B.纳税人、征税对象、税源C.纳税主体、征税对象、税率D.纳税主体、课税对象、征税客体13.申报缴纳税款的单位，是纳税人的有效集合，是指（）A.纳税人B.代扣代缴义务人C.负税人D,纳税单位14.（）是指征税的客体，指明对什么征税。