行政事业单位内部控制规范
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一、单项选择题1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A.单位负责人B.出纳C.市场总监D.财务总监【您的答案】 A【正确答案】 A2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A.目标B.方法C.手段D.定义【您的答案】 A【正确答案】 A3.经济活动风险评估至少（）进行一次。
A.每天B.每月C.每年D.每世纪【您的答案】 C【正确答案】 C4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A.归口管理B.内部管理C.宏观管理D.单位管理【您的答案】 A【正确答案】 A5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A.不得B.可以C.有时候可以D.领导允许时可以【您的答案】 A【正确答案】 A6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A.预算B.决算C.概算D.统计【您的答案】 B【正确答案】 B7.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A.出纳B.采购人员C.财政部门D.销售部门【您的答案】 C【正确答案】 C8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A.资产B.负债C.所有者权益D.净资产【您的答案】 A【正确答案】 A9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A.协商谈判B.暴力解决C.诉讼仲裁D.保持沉默【您的答案】 A【正确答案】 A10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A.个人B.领导C.组织D.国家【您的答案】 D【正确答案】 D11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A.人民代表大会B.国务院C.各级人民政府D.审计署【您的答案】 B【正确答案】 B【答案解析】通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.规范性原则【您的答案】 D【正确答案】 D【答案解析】单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。
13.单位内部控制的控制方法不包括（）。
A.信息内部公开B.不相容岗位相互分离C.成本控制D.内部授权审批控制【您的答案】 C【正确答案】 C【答案解析】单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。
14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。
A.淘汰法B.民主表决C.技术咨询D.归类法【您的答案】 C【正确答案】 C【答案解析】单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作【您的答案】 D【正确答案】 D【答案解析】出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
严禁一人保管收付款项所需的全部印章。
16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。
A.轮岗制度B.不相容岗位分离C.授权审批制度D.监督制度【您的答案】 A【正确答案】 A【答案解析】单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（）。
A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层预算单位D.三级预算单位【您的答案】 C【正确答案】 C【答案解析】向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。
18.单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
A.支出业务的金额B.支出业务的类型C.支出业务的部门D.支出业务的形式【您的答案】 B【正确答案】 B【答案解析】单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
19.（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
A.初步确定的投资额B.提请的投资额C.上一年的投资额D.经批准的投资概算【您的答案】 D【正确答案】 D【答案解析】经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
20.单位应全面审核各类单据。
重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
A.单据来源是否合法B.单据格式是否正确C.单据保存是否合规D.单据填制是否清楚【您的答案】 A【正确答案】 A【答案解析】全面审核各类单据。
重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
二、多项选择题1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（）。
A.各级党的机关B.人大机关C.政协机关D.各民主党派机关【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）。
A.预算管理情况B.收支管理情况C.政府采购管理情况D.资产管理情况【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD4.单位内部控制的控制方法包括（）。
A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD5.内部控制关键岗位主要包括（）。
A.预算业务管理B.收支业务管理C.政府采购业务管理D.合同管理【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD6.行政单位预算包括（）。
A.收入预算B.支出预算C.高层预算D.基层预算【您的答案】 A, B【正确答案】 AB7.事业单位收入包括（）。
A.财政补助收入B.事业收入C.上级补助收入D.附属单位上缴收入【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD8.事业单位支出包括（）。
A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD9.单位应当加强对建设项目档案的管理。
做好相关文件、材料的（）工作。
A.收集B.整理C.归档D.保管【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD10.事业单位应当依法接受（）的监督。
A.主管部门B.财政部门C.审计部门D.无关部门【您的答案】 A, B, C【正确答案】 ABC11.企业通过（）方面强调如何开展单位层面的内部控制。
A.议事决策制度B.会计制度及信息系统C.资产控制D.岗位任职资格【您的答案】 A, B, D【正确答案】 ABD【答案解析】通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。
12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（）等不相容岗位相互分离。
A.招标文件准备与复核B.合同签订与验收C.验收与保管D.授权与审核【您的答案】 A, B, C【正确答案】 ABC【答案解析】单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。
13.建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
A.合同管理制度B.日常管理制度C.定期清查机制D.预算管理制度【您的答案】 B, C【正确答案】 BC【答案解析】建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
14.单位可以指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金。
A.登记总账的会计人员B.出纳C.登记银行存款日记账的人员D.登记应收账款明细账的人员【您的答案】 A, D【正确答案】 AD【答案解析】单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。
15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）方面。
A.预算管理B.人力资源管理C.合同管理D.建设项目管理【您的答案】 A, C, D【正确答案】 ACD【答案解析】单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。
16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（）进行审核，出具评审意见。
A.单位领导人员B.单位的编制人员C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员【您的答案】 C, D【正确答案】 CD【答案解析】项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。
17.国家对事业单位实行（）预算管理办法。
A.不定额补助B.核定收支C.结转和结余按规定使用D.超支不补【您的答案】 B, C, D【正确答案】 BCD【答案解析】国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。
18.内部控制的目标是（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A.合理保证企业经营管理合法合规B.财务报告及相关信息真实完整C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进D.资产安全【您的答案】 A, C, D【正确答案】 ACD【答案解析】内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（）。
A.基层预算单位B.二级预算单位C.一级预算单位D.主管预算单位【您的答案】 A, B, C【正确答案】 ABC【答案解析】按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。
20.行政单位编制预算，应当综合考虑（）因素。
A.资产占有和使用情况B.以前年度结转和结余情况C.以前年度工作计划和相应支出需求D.以前年度预算执行情况【您的答案】 A, B, D【正确答案】 ABD【答案解析】行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：年度工作计划和相应支出需求；以前年度预算执行情况；以前年度结转和结余情况；资产占有和使用情况；其他因素。
