《审计学》复习提纲

第一章总论【了解】1.审计的产生、发展和存在的历史及动因【掌握】1.审计的概念和属性2.审计关系人理论3.审计职能与作用4.审计的独立性【难点】1.审计目标与管理层认定 (详见第九章 ppt 第一节)第二章审计的种类、方法和程序【了解】1.审计的种类和方法【掌握】1.审计抽样技术及其应用2.抽样风险与非抽样风险【理解】1.审计程序(与后文内容的衔接问题 )开始准备审计计划评价重要性评估审计风险制定具体审计计划控制测试实施评价内部控制：内部控制的研究与测试，确定实质性测试的性质、时间与范围实质性测试测试交易和余额：审查交易和账户余额，评价财务报表各个组成部分的公允性报告审计报告无保留意见保留意见否定意见无法表示意见第三章我国审计的组织形式【了解】1.三种审计组织形式2. 国家审计的机构与要求、职责权限。

第四章审计准则和审计依据【了解】1.审计准则的涵义2.审计准则体系及其结构3.审计依据的涵义【掌握】1.审计准则的作用第五章审计证据和审计工作底稿【了解】1.审计证据的涵义和作用【掌握】1.审计证据的获取(收集)方法2.审计证据的维度(数量特征与质量特征)3.审计证据的评价及取舍标准4.审计工作底稿的作用第六章审计计划、重要性和审计风险【了解】1.审计计划的作用和内容【掌握】1.重要性的定义和运用2.审计风险的评估3.审计风险的组成要素及其相互关系4.检查风险对实质性测试的影响【难点】1.编制审计计划时对重要性的评估2.评估重大错报风险3.审计计划、重要性和审计风险之间的关系第二节审计重要性(一)重要性的定义1.审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度 ,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

2.怎样理解重要性 :(1)重要性是针对会计报表而言的(2)重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑(3)重要性的判断离不开特定的环境(4)重要性与可容忍误差之间的关系(二)重要性的运用1.运用重要性原则的一般要求(1)对重要性的评估需要运用专业判断(2)在审计过程中应运用重要性原则原因 :A.为了提高审计效率； B.为了保证审计质量。

《审计学》复习提纲第一章（这些章节可能与咱们的教材有出入，大家对照教材相关章节及内容即可）重要名词1.审计：是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。

重要复习思考题一、审计的主要分类。

（一）审计按其方法进行分类，可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。

（二）审计按其内容和目的分类，可分为财务报表审计、经营审计、合规性审计。

（三）审计按其主体分类，可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。

（四）审计按其范围分类，可分为全部审计和局部审计。

（五）审计按其时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计，定期审计和不定期审计，期中审计和期末审计。

（六）审计按其执行地点分类，可以分为就地审计和报送审计。

二、注册会计师的业务范围。

（一）审计业务1．审查企业财务报表，出具审计报告；2．验证企业资本，出具验资报告；3．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；4．办理法律、行政法规规定的其它审计业务，出具相应的审计报告。

（二）审阅业务财务报表审阅是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编排，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

（三）其他鉴证业务。

包括：1．预测性财务信息的审核；2．内部控制审核；3．基建工程预算、结算和决算的审核；（四）相关服务注册会计师执行的这类业务属于服务性质，主要包括：1．代理记账，代为编制会计报表；2．对会计政策的选择和运用提供建议；3．税务代理；4．担任常年会计顾问；5．培训财务会计人员；6．执行商定程序。

第二章重要名词1.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

2.鉴证对象信息：是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。

3.鉴证业务风险：是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。

《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。

考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。

（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。

（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。

（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。

（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。

2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法。

3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。

目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。

考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用，主要表现：1、揭示差错和弊端。

审计学期中复习提纲审计学期中复习提纲审计：是⼀个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，已确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的⽤户的系统过程。

财务报表审计：亦称会计报表审计，是对被审计单位的财务报表（如资产负债表、利润表、股东权益变动表和现⾦流量表）、财务报表附注及相关附表进⾏的审计。

合规审计：是为了查明和确定被审计单位财务活动或经营活动是否符合有关法律、法规、规章制度、合同、协议和有关控制标准⽽进⾏的审计。

经营审计：是为了评价某个组织的经济活动在业务、经营、管理⽅⾯的业绩，找出改进的机会并提出改善的建议，⽽对⼀个组织的全部或部分业务程序与⽅法进⾏的检查。

鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任⽅之外的预期使⽤者对鉴证对象信息信任程度的业务。

基于责任⽅认定的业务：责任⽅对鉴证对象进⾏评价或计量，鉴证对象信息以责任⽅认定的形式为预期使⽤者获取。

直接报告业务：注册会计师直接对鉴证对象进⾏评价或计量，或者从责任⽅获取对鉴证对象评价或计量的认定，⽽该认定⽆法为预期使⽤者获取，预期使⽤者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。

合理保证的鉴证业务的⽬标是注册会计师将鉴证业务风险降⾄该业务环境下可接受的低⽔平，以此作为以积极⽅式提出结论的基础。

有限保证的鉴证业务的⽬标是注册会计师将鉴证业务风险降⾄该业务环境下可接受的⽔平，以此作为以消极⽅式提出结论的基础。

（合理保证是⼀个与积累必要的证据相关的概念，它要求注册会计师通过不断修正的、系统的职业过程，获取充分、适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论，提供⼀种⾼⽔平但⾮百分之百的保证。

）审计的动因：1.权⼒分散的结果：财产所有权和财产管理权的分离；经营管理权的分离2.客观条件的约束3.复杂技术约束：经济业务复杂4.趋利动机的存在：信息提供者在提供信息给使⽤者时总有⼀定的利⼰动机5.调和⽭盾的需要6.降低风险的需要审计基本假设：亦称审计假定、审计公设、审计假说、审计公理、审计前提，它是指对审计领域中存在的尚未确知或⽆法论证的事物按照客观事物发展规律所做的合乎逻辑的推理或判断。

审计学专业期末复习提纲一、名词解释（3个）9’二、单项选择题（15个）15’三、多项选择题（8个）16’四、判断题（10个,只须判断正误）10’五、案例分析题（5个）50’第一章1、审计的产生、发展、完善P1（1）萌芽时期可追溯到16世纪的意大利，合伙企业出现以后。

（2）诞生与确立英国工业革命以后，股份公司出现。

出现了第一份“会计师查账报告”，英国公司法确立了会计师的法律地位（1844《公司法》、1862《公司法》）。

（3）职业的形成1853年爱丁堡会计师协会的成立。

2、审计发展的阶段——注意与审计模式区分P2（1）注册会计师审计的发展a)会计账目审计阶段（19世纪中叶至20世纪初）b)资产负债表审计阶段（20世纪的前30年）c)财务报表审计阶段（20世纪30年代至今）（2）审计模式的演进a)账项导向审计阶段（19世纪中叶至20世纪40年代）b)内控导向审计阶段（20世纪40年代后）c)风险导向审计阶段（20世纪70年代以来）3、掌握审计、鉴证业务的含义P7、P10审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据,以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。

鉴证业务是注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

4、知晓审计及审计人员的种类（1）审计种类P7按审计主体的不同，可以划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按审计范围的不同，可以划分为全面审计和局部审计，综合审计与专题审计；按审计的时间不同，可氛围事前审计和事后审计，期中审计和期末审计、定期审计和不定期审计；按审计地点不同，可分为就地审计、送达痕迹和远程网络审计；按审计动机，可分为法定审计和任意审计；按审计的目的、内容的不同，可分为财务报表审计、合规审计和经营审计。

4、知晓鉴证业务的类别P11（1）基于责任方认定的业务和直接报告业务（2）合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务（3）审计、审阅与其他鉴证业务第二章一般了解第三章重点：职业道德规范1、什么是审计的独立性？P58审计的独立性包括两方面：实质上的独立和形式上的独立。

审计学复习提纲1、审计证据证明力排序。

2、审计的本质特征。

3、管理建议书的性质。

4、民间审计的业务范围。

5、审计业务约定书的性质。

6、审计的分类。

7、注册会计师对被审单位实施销货业务截止测试的目的。

8、在我国审计一词的起源。

9、西周设立行使外部审计监督权的官职。

10、停一走抽样的概念。

11、审查应收账款最重要的实质性测试的程序。

12、存货审计一项必不可少的审计方法。

13、审计重要性的含义。

14、不相容岗位相互分离、制约和监督的原则15、用于内部控制符合性测试中的属性抽样。

16、用于控制测试和了解内部控制的获取审计证据的方法。

17、监盘的含义。

18、设立有限责任会计师事务所的条件。

19、编制审计报告的直接依据。

20、系统抽样法的计算21、审计的基本职能。

22、影响审计工作效果的抽样风险有那些。

23、西方国家审计机关的主要类型。

24、影响审计样本量的因素。

25、重要性的特征。

26、审计证据的特征。

27、审计人员实施销售截止测试的三条审计路线。

28、.属于自我评价损害独立性的情形主要有哪些。

29、审计报告的引言段应当包括的内容。

30\、重要性性质方面特征的表现。

31、被审计单位声明书的性质。

32、在我国注册会计师不能以个人名义承接审计业务。

33、审计重要性与审计风险之的关系。

34、企业内部控制中的授权。

35、样本量与信赖程度的关系。

36、对库存现金的盘点范围。

37、收集审计证据时与审计成本的关系。

38、注册会计师在审计过程中应充分考虑审计重要性与审计风险。

39、欺诈和过失的主要区别。

40、审计中存货短缺的处理，被审计单位不同意调整审计差异的处理。

41、应收账款函证回函出现以下情况的处理：（1）客户说××日已经付款(2)客户说已退货。

（3）客户说代销的货物尚未销售。

（4）客户说分期付款货物已付了一部分。

（5）因地址错误被退回。

42、内部证据的包括的内容。

43、审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取的证据。

审计学复习资料一、简答题1．审计要素包括什么？P42．认定、审计目标和审计程序之间的关系举例内容有什么？P123．审计的固有限制源于哪些？P184．制定总体审计策略时应当考虑哪些事项？P26-P285．审计程序的种类有哪些？P46-476．实施函证时须要关注的舞弊风险迹象以及实行的应对措施？P56-57 7．审计抽样应当具备的特征包括那些？P638．抽样风险有何类型？P649．可能导致非抽样风险的缘由有哪些？P6510．画出审计抽样流程图P7411．分别用案例说明均值估计抽样、差额估计抽样、比率估价抽样？P91-9212．常见的计算机协助审计工具有哪些？P10413．审计工作底稿的要素包括哪些？P11114．审计档案的机构包括哪些？P116-P11715．风险评估程序？P123-P12516．从哪些方面了解被审计单位及其环境？P127-P12817．风险评估过程中可能产生审计风险的事项和情形包括哪些？P144-P14518．须要特殊考虑的重大错报风险有哪些？P15819．如何实施不行预见性的审计程序？P16320．审计实务主要有哪些审计循环？P18421．销售与收款循环涉及的主要业务活动有哪些？P186-18822．收款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P19323．收入确认的舞弊风险迹象和舞弊手段有哪些？P195-P19624．销售与收款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P199-201 25．如何实施主营业务收入的实质性审计程序？P205-20826．选购和付款循环涉及的主要业务活动有哪些？P219-22127．付款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P22428．在建工程的内部限制内容包括哪些？P225-22629．影响选购与付款循环重大错报风险可能哪些？P226-P22730．选购与付款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P230-233 31．如何实施选购和付款交易的实质性审计程序？P233-23532．固定资产减值打算的实质性程序有哪些？P24433．生产和存货循环涉及的主要业务活动有哪些？P246-24734．影响生产与存货循环重大错报风险可能哪些？P24935．生产与存货循环以风险为起点的限制测试如何实施？P252-255 36．如何实施生产和存货交易的实质性审计程序？P25637．导致存货审计困难的主要缘由有哪些？P25738．存货监盘程序有哪些内容？P26139．货币资金审计中注册会计师须要警觉的事项有？P271-27240．银行询证函函证哪些内容？P280-28241．与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素有哪些？P291-29242．可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的事项有哪些？P305-30643．评价内部审计特定工作应考虑的因素有哪些？P33044．会计估计审计过程中如何考虑评价计量方法、评价模型的作用、评价管理层运用的假设？P36145．那些状况可能影响注册会计师对错报的评价？P39346．审计报告的类型和要素有什么？P411-P41247．实际限制人掏空上市公司的手段有哪些？48．质量限制制度的要素有哪些？49．上市公司财务报表审计项目质量限制复核的最低范围？P467 50．五力竞争模型与会计科目之间的关系是什么？51．存货的种类？以及影响存货重大错报风险的因素有哪些？存货的种类依据用途不同，可以分为：原材料，在产品，产成品，低值易耗品，托付加工物资等。

《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。

《审计学》复习提纲1、我国审计的一般定义审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观经济调控的独立性经济监督活动。

2、审计的对象是什么？审计具有哪些职能、起什么作用？审计对象是审计所要检查的客体，该客体可以概括为被审计单位的经济活动。

审计对象具体包括以下两方面内容：（1）被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动；（2）被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。

审计的职能：经济监督；经济鉴证；经济评价审计的作用：揭示差错和舞弊；维护财经法纪；改善经营管理；提高经济效益；加强宏观调控3、产生审计的两个基本前提是什么？一、受托经济责任关系——审计存在的基本前提A受托经济责任关系是指由于委托或受托经济资源（财产）而发生的受托人对委托人所应承担的按特定要求经营管理经济资源并报告其经营状况的义务关系。

B特定要求包括：1、保全性要求；2、合法性要求；3、经济节约、有效率、有效果要求；4、公允性要求；C公允，是指会计报表的编制符合下列条件：（1）会计政策的选用和重大会计估计的确定符合企业会计准则和企业会计制度的规定，并且是恰当的；（2）影响会计报表使用人判断或决策的事项均已得到恰当地表达和披露；（3）会计报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总。

（公允与合法的关系）D受托经济责任的种类：1、下级单位对其上级部门的受托经济责任2、企业的受托经济责任3、政府的受托经济责任二、正当怀疑——没有理由给予百分之百的信任1、受托人或单位都有因追求自身的或局部的物质利益而进行营私舞弊的可能性。

2、受托人主客观条件的限制也可能阻碍其受托经济责任的全面有效履行。

3、受托人所处的地理环境偏僻遥远和客观经济环境的恶化，也不可能使受托经济资源的运用产生好的效果。

4、受托人使用的会计人员的会计理论知识与实践经验的不足，也不可能使会计报表做到公允，他们提供的会计信息也就不可完全信赖。