《审计学》试卷和答案
目录
《审计学》（A）卷 (1)
《审计学》（B）卷 (10)
《审计学》（A）卷
1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。
A．内部会计控制B．内部管理控制
C．会计记录控制D．内部审计控制
2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。
A．审计委托人B．会计师事务所
C．被审计单位D．以上三者均可
3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。
A．增加控制测试，增加实质性程序
B．减少控制测试，减少实质性程序
C．增加控制测试，减少实质性程序
D．减少控制测试，增加实质性程序
4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。
A．指挥盘点工作的进行
B．作为盘点小组成员进行盘点
C．根据观察情况进行适当抽点
D．收集盘点单、编制盘点表
5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。
A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款
6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极
有可能是＿＿。
A．编号选样法B．随机数表法
C．系统随机选样法D．分层随机选样法
7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。
A．业务基础审计B．风险基础审计
C．帐目基础审计D．判断抽样审计
8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。
A．审计准则B．审计法
C．会计准则D．注册会计师法
9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。A．具体B．经济C．独立D．适当
10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。
A．至少保存至2003年2月15日
B．至少保存至2007年2月15日
C．至少保存至2012年2月15日
D．长期保存
11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。
A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类
12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。
A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解
C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价
13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。A．公允性、合法性B．真实性、恰当性
C．公允性、一贯性D．正确性、合法性
14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。
A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理
C．资产评估D．验资
15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为＿＿。
A．独立审计准则B．审计质量控制准则
C．注册会计师职业道德准则D．注册会计师后续教育准则
16. 注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反
映。注册会计师认为被审计单位的＿＿认定存在问题。
A．存在或发生B．完整性C．估价或分摊D．表达与披露
17. 在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师了解＿＿。A．审计重要性水平B．函证回函情况
C．存货盘点计划D．企业管理当局的品行
18. 审计的对象，可以高度概括为被审计单位的＿＿。
A．财务会计资料B．经营管理活动
C．财务收支D．经济活动
19. 注册会计师对所有者权益审计所采用的方法主要是＿＿。
A．抽样审计B．详细审计C．分析程序D．控制测试
20. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表的错漏报加总为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为＿＿。
A．10万元B．15万元C．20万元D．30万元
1．审计人员对应收帐款函证后所取得的回函，则该回函属于＿＿。
A．内部证据B．外部证据C．书面证据D．实物证据
2．错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，错误主要包括＿＿。A．原始记录和会计数据的计算、抄写错误B．虚假交易或事项的记录
C．对事实的疏忽和误解D．对会计政策的误用
3．在审计计划阶段，运用分析程序的主要目的是＿＿。
A．评价重要性水平B．了解客户内部控制
C．进一步了解客户经营情况D．确认存在潜在风险的领域
4．在出现以下＿＿情况之一时，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平。
A．企业内部控制失效B．相关的内部控制有效
C．难以对内部控制的有效性作出评价D．注册会计师不拟进行控制测试。
5．在审计测试中可能会影响审计效率的风险是＿＿。
A．误受险B．误拒险C．信赖不足险D．信赖过度险
1. 函证应收帐款所取得的回函可证明应收帐款的存在、价值和可回收性。
2. 当对会计报表某项目内部控制的控制测试较满意时，审计人员可适当减少对该项目的实质性程序范围。
3. 初步评估的控制风险水平越低，注册会计师就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
4. 审计人员对库存现金盘点应采取突击性盘点的方式进行。
5. 注册会计师在对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。
6. 对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应要求被审计单位纳入盘点的范围。
7. 注册会计师对收入业务进行审计后，认为与收入相关认定的检查风险不能降低至可接受的水平，注册会计师认为该项目重要，可能出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
8. 注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。
9. 如上期会计报表已经其他会计师事务所审计，无论被审计单位同意与否，注册会计师都有责任与前任注册会计师联系，以获取必要的审计证据。
10. 注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
1．XYZ股份公司委托ABC会计事务对2005年度的会计报表进行审计，ABC会计事务准备签订审计业务约定书。拟派A和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况：（1）A注册会计师的持有XYZ股份公司的股票100股，市值约800元。
（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任XYZ股份公司独立董事。ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。（3）B注册会计师的姐姐在XYZ股份公司会计部门工作，但非会计部负责人。B注册会计师未予以回避。
（4）XYZ股份公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。
（5）前任注册会计师XYZ股份公司2004年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请XYZ股份公司与前任注册会计师联系。
（6）B注册会计师在其递交给XYZ股份公司的名片上显示，他为“中国注册会计师”、“事
