我国税收征管信息化建设存在的问题及改进研究

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我国现行税收征管模式中存在的问题及对策研究

作者：孙万欣 王 娟

来源：《会计之友》2009年第32期

[摘要]我国经过前两次、特别是第二次征管改革后，税收征管基本上实现了由传统的手工操作为主的粗放型管理向以计算机处理为主的集约型管理转变，由以纳税人为对象的“保姆式”管理向“服务型”管理的转变，初步建立了新型税收征管模式。但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，羁绊着改革的进程。在此，就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一些探讨。

[关键词]征管模式；征管目标；纳税服务；人员素质

一、我国税收征管模式的内容与现状

我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查，强化管理。这种模式。从纳税人自觉申报纳税为基础，通过税务机关和中介组织的双层服务，使得所有纳税人都能够实现自选申报；通过计算机对纳税申报的集约化处理、分析，找出未申报或中止申报的纳税人，进行催报催缴，同时将异常申报加以筛选，监控纳税人按期申报；再通过稽查，纠正并处罚不真实的纳税申报，引导纳税人如实申报纳税。其主要内容包括以下几个方面：

(一)纳税人自行申报纳税系统

1.确立科学简便的申报纳税程序。有三种方式：(1)在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算，自行填写缴款书并向银行(国库经收处)缴纳税款，然后持纳税申报表和有关资料并附盖经收讫印戳的缴款书报查联，向税务机关办理申报。(2)纳税人在税务机关指定的银行开设“税款预储账户”，提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知指定银行划款入库。(3)在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料并附上税款等额支票，报送税务机关：税款的入库由税务机关归集报缴数字清单、支票，统一交由作为同城票据交换单位的国库办理清算。 龙源期刊网

科技经济市场　我国会计信息化建设存在的问题与对策研究　侯成吉　（中一会计师事务所有限责任公司洛阳分所，河南，ａ－ｌ＇ｎ　４７１００９）　摘要：近年来，我国企业的会计信息化建设取得了一定的成绩，但从整体上来说会计信息化建设仍然不够系统与完善。本文分析了　我国会计信息化建设中存在的不足与问题，提出了相应的解决对策，以期能更好地提高我国企业的会计信息化建设水平。　关键词：会计；信息化建设；问题；对策；研究　１　我国会计信息化建设中存在的问题分析　（１）对会计信息化建设缺乏认识，重视程度不足　由于受思想观念和知识水平等因素的制约，许多企业尚未　充分认识到会计信息化建设的重要性，不愿为会计信息化建设　投入过多的人力、物力与财力，在会计信息化建设过程中安于　现状、不思进取，使一些企业会计信息化建设停滞不前。另外，　某些企业的传统会计理念根深蒂固，未及时更新会计观念，对　国际上先进的会计理念不熟悉、不了解，也在一定程度上阻碍　我国会计信息化建设的步伐。　（２）缺乏从事会计信息化建设的专门人才　众所周知，对于我国的中小企业来讲，从事较低难度工作　的会计从业人员已基本上接近饱和状态，然而既通晓会计知识　又精通计算机方面专业知识的复合型人才很少，会计从业人员　的整体素质普遍不高。如果会计从业人员缺乏相关的计算机专　业知识，就无法进行相应的网上记账与财务分析，更无法熟练　操作财务系统进行快速、便捷的账目核算，甚至可能对重要的　财务信息造成一定的安全隐患。　（３）会计信息化系统的信息资源共享性与安全性无法得到　保障　目前，在迅猛发展的网络环境下，我国企业的会计信息化　系统尚未形成完整、健全的数据库，不同行业、不同单位的会计　信息仍然处于一种相互隔离、相互独立的自我封闭状态，而且　会计信息化系统与企业的管理信息系统之间也处于一种有机　分离的状态，这些都将在一定程度上阻碍会计信息资源的共享　性。此外，大量的会计信息通过网络的渠道进行传送，还可能存　在被截取、透露和篡改等方面的风险，会计信息资源的安全性　也无法得到有效的保障。　（４）会计软件技术相对滞后，管理工作有待加强　对中小企业来说，他们没能力自主开发所需的财务软件系　统，只能购买外部现有的软件系统和软件技术，但由于不熟悉　会计软件的操作或财务软件自身系统的缺陷，可能使会计信息　被泄露。同时，某些企业在选择不同的会计系统软件时，缺乏统　、规范化的要求与标准，可能使不同部门会计信息输入、输出　时出现格式差异，这就需要加强会计软件技术的推广与普及，　加强会计信息化建设的管理。　２加强我国会计信息化建设的对策研究　（１）转变会计观念，强化对会计信息化建设重要性的认识　为进一步加强我国会计信息化的建设，企业管理层和领导　层必须及时转变会计观念，提高对会计信息化建设重要性的认　识，充分认识到会计信息化对企业生存发展的重要作用，力争　为企业提供准确、高效的会计信息资源，为企业做出正确的决　策与战略奠定坚实的理论基础，为企业管理决策提供更好的会　计信息支持，从而大大提高企业的核心竞争力和综合实力，积　极推动企业健康与可持续发展。　（２］）＇ｉｌｌ快培养会计信息化建设专门人才，提高会计从业人　员的整体素质　要想加快我国企业会计信息化的建设，培养会计信息化建　设专门人才至关重要。在我国会计信息化建设的过程中，应努　力加强对企业从业人员进行计算机技能方面的教育与培训，让　他们掌握计算机方面的理论知识与操作技能，从而能够熟练地　运用企业会计财务管理系统，确保企业从业人员真正成为既通　晓计算机技能又熟悉会计知识的复合型人才，进一步提高会计　从业人员的整体素质。　（３）加强企业内部管理，完善会计信息化系统的安全保障　机制　．　实施会计信息化对企业的发展有巨大的推动作用，但随之　而来管理新问题也会出现，故需进一步加强企业的内部管理，　还要加强对会计信息安全的重视，因为在当今这个信息化时　代，信息资源的重要性不言而喻，不断完善企业会计信息化系　统的安全保障机制，防止企业信息泄漏。企业可通过完善安全　机制和加强管理等措施来提升会计信息的安全性。　（４）推进会计软件系统建设，强化会计信息化管理　在我国会计信息化建设过程中，注重会计软件的通用性和　规范性对提高企业的工作效率有重要意义。企业在遵循国家相　关法律法规的基础上，加快推进企业的会计软件系统建设，强　化会计信息化管理，结合企业的会计实际工作情况，不断升级　和完善企业的会计软件系统，防范财务风险的发生，保证财务　信息安全。　‘　参考文献：　［１］曹凌云＿我国会计信息化建设存在的问题与对策［『１．信息技术与信息　化，２００９（Ｏ６）．　［２】吕海林．企业会计信息化建设存在的问题及对策卟经济学，２０１０　（１２）．　［３］马晓琳．我国中小企业会计信息化建设存在的问题与对策Ｕ１．商，２０１２　（２４）．　［４］郭宗天．现阶段我国企业会计信息化建设存在的问题及对策卟时代　金融，２０１３（３６）．　作者简介：侯成吉（１９７８一），男，江苏镇ｉｘ－Ａ．．，中级会计师，硕士学位，研究方向：会计。　＠　

２００９年第２期　总第１７６期　黑龙江对外经贸　ＨＩｊ　Ｆｏｒｅｉｇａａ　Ｅｃｏｎｏｍｉｃ　Ｒｅｌａｔｉｏｎｓ＆Ｔｒａｄｅ　Ｎｏ．２，２００９　Ｓｅｒｉａｌ　Ｎｏ．１７６　

［财税天地］　

我国税收征管部门　

存在的问题与对策研究　

方　蕾　

（海军蚌埠士官学校，安徽蚌埠２３３０１２）　

［摘要］税收是国家财政收入的主要来源，只有保证财政收入的可持续增长才能切实保证国家财政项目　

的可持续性，保障经济政策履行的效果。而税收征管是实现税收收入、调节收入分配的基本手段。就当前我　国税收征管部门还存在着一些影响征管工作质量与效率的问题，进行了初步分析并提出了对策建议。　

［关键词】税收；税收征管部门　［中图分类号］Ｆ８１０．４２３　［文献标识码】Ｂ　［文章编号］１００２—２８８０（２００９）０２—０１５４—０２　

所谓税收征管是税务管理的重要组成部分，是税务　

部门依据相关税法的规定，对税收工作实施管理、征收、　

检查等活动的总称。税收征收管理的内容主要有：开展　

税法宣传、贯彻税收法令；掌握税源变化、加强税源管理；　

组织税务登记、纳税申报等；进行纳税指导、管理，组织税　

款入库；税收证照管理；开展纳税检查。作为税收征管的　

权力主体，税务机关在整个税收征管中起主导地位，因此　

研究税收征管主体所存在的不足，对于切实提高税收征　

管工作的质量和效率，保证社会主义市场经济的有效运　

行有重要意义。　

一、现阶段我国税收征管部门存在的问题　

任何政策的制定都是为实现一定的目标，对于税收　

政策亦不例外，但是要保证正常目标的实现，仅仅制定政　

策是不够的，还需要落实具体的政策措施，由政策执行部　

门保障实施，作为我国目前税收征管主体税务部门而言，　

当前还存在一些亟待解决的问题。　

（一）组织结构设置问题亟待改进　

首先，实施分税制后，我国成立了国税、地税两套税　

务部门，尽管这两个系统所管理内容不同，但其进行税收　

征管所依据的许多基本法律、规定近乎一致。存在相当　

２０１４年第６期　电子产业经济　税收征管信息化建设问题研究　一王　蕴　随着信息化建设工作的不断推进，基层税务机关税收征管信息化水　平也在不断提高。信息技术在税务管理中得到了广泛应用，这大大地提　高了税收管理的效率，使税收工作水平在较短的时间内跃上新台阶。税　收信息化管理已成为税收管理现代化的一个重要标志。在新的形势下，　如何进一步发挥税收信息化对提高征管效率、推进依法治税、加强内部　监督和外部监控、完善纳税服务措施等方面的作用，是一个值得研究和　思考的重要课题。　随着税务信息化建设的快速发展，税收管理实现了人工管理到计算　机网络化管理的根本变化，综合征管软件（ＣＴＡＩＳ）、金税工程防伪税　控系统等信息系统的应用加大了税源监控管理的力度，营造了更加公　正、公平、公开的税收征纳环境。信息技术的广泛运用，税收网络化环　境形成，充分发挥信息化的现有功能，有效提高了工作质量和效率，但　是由于一些主客观因素的影响，税收信息化建设方面仍然存在着一些困　难与问题。　一、税收信息化建设认识不足，科技兴税观念不强　税务机关个别领导未能摆脱传统的思维方式和观念，片面强调硬件　配置和设备更新，忽视了设备和信息的利用程度和使用效益；片面地把　税收征管改革理解为外在机构和税务人员的重新组合，忽视了税收信息　化对税收管理从形式、内容到管理制度上的作用。基层税收工作者缺乏　现代化的税收征管信息化观念，相信现有的税收征管手段能够完成和处　理现阶段的税收征管业务工作，认为税收征管信息化是无为劳动，有的　甚至认为是对日常征管工作的束缚或是附加劳动，对税收信息化的作用　认识严重不足，对信息化知识的接受缺乏紧迫感和责任感，使计算机及　其网络的支撑作用未能得到有效发挥。　二、硬件设施投入不够、软件功能亟待优化　税收硬件设施投入不够，网络设备不适应税务信息化的要求。目前，　很多税务局七八年前配置的设备仍在使用中，所使用硬件设备如电脑、　打印机等趋于老化，要经常对这些设备进行维修。由于财力有限，上级　投入更新产品又相对较少，加之目前税务系统内应用软件较多，在一定　程度上影响工作效率。其次，服务器不够强大、网络带宽太窄，在处理　大量数据的时候明显感觉到速度慢、网络超时等现象的发生，直接影响　到征收一线人员的正常工作。此外，部分软件功能也亟需改进和优化，　以财税库银电子划税为例，每月前台实时扣税因网络超时、格式转换错　误等原因不能成功划转税款的现象时有发生，批量扣税也经常失败，这　在一定程度上反而加大了办税服务厅工作人员的劳动强度。以ＣＴＡＩＳ　系统查询功能为例，每逢月末结账或各地基层税务机关统一操作一项工　作时，系统查询功能就会瘫痪，导致不能有效提取系统数据，给工作带　来极大不便。　三、计算机专业人才匮乏，复合型人才欠缺　从税务内部来讲，税收信息化是历史发展的潮流，时代发展的要求　和方向，科技加管理是对每个税务干部的要求，再好的设备和先进的信　息库，也要高素质的人员去操作，但是目前的人员素质现状不容乐观。　目前，各级税务机关能够熟练地掌握应用信息技术手段处理日常税收工　作的干部还很少，屈指可数的计算机人才疲于应付日常维护工作，专业　才能得不到有效利用和发挥，深层次的信息技术应用开发受到制约，能　够适应新技术发展的要求的专业人才更显紧张，大型数据库、中小型计　算机、网络管理人才奇缺。就基层税务机关来说，现在每个县市区局只　有１至２名能够进行数据库管理和网络维护的高层管理人员，一旦出现　严重故障就会束手无策，难以应对。缺乏那些既懂计算机，又懂税收业　务和管理的复合型人才。目前区县局信息中心的人员，几乎都是计算机　专业毕业的，没有系统地学习过税收业务和管理；而税收业务管理人员，　大多是税收和会计专业毕业，普遍缺乏计算机系统知识，税收征收、监　管、经济分析、纳税评估、税务稽查等管理专业队伍还有待于进一步加　强。绝大部分税务干部都不敢大胆操作，缩手缩脚，心里畏惧怕出问题、　害怕追究执法过错责任，税收业务和信息技术的有机结合遭遇断层。一　句话，人才紧缺问题，已成为严重制肘税收征管信息化发展进程的“瓶　颈”。　四、纳税申报方式滞后　税务机构改革后，为适应集中征收的需要，原办税厅都集中到城里。　办税大厅缩减，机构的收缩，为有效管理和节约税收成本创造了有利条　件，但同时也带来了纳税人办税程序复杂，路途遥远等不利因素，申报　难成为比较突出的问题，尤其是小规模纳税人和个体工商户，由于企业　财会人员或业主的计算机操作水平有限，纳税申报还停留在到大厅申报　的方式上，以电子申报为主要形式的多元化申报在农村分局尚未推开，　电话申报系统也没有推广到位，征收相对集中与方便纳税人申报纳税之　间的矛盾比较突出，这严重制约了征管信息化的发展，同时，由于宣传　工作不到位，也给税务机关的对外形象带来了一些不良影响。　五、管理工作弱化和管理手段落后　当前，税收管理水平同税收信息化要求存在较大差距，主要是管理　工作弱化和管理手段落后，突出反映在“疏于管理，淡化责任”问题仍　未得到根本解决。表现在行政执法和行政管理的权力分散，人浮于事，　推诿、扯皮，“两权”监督制约乏力；行政执法中仍存在随意性；对纳　税人的管理和服务水平某些还不尽人意等。税源管理信息比较滞后。新　的征管模式更加强调监督制约，一项税源管理工作往往细化成若干环　节，每个环节都明确岗位和职责，此举强化了监督，但增加了协调难度；　出了问题时，很难划分责任。再者，一些基层工作人员由于将“集中　征收”认为是集中办公，将“优化服务”认为足一定程度上放松对一部　分纳税人的日常税源管理，对一些纳税人户籍资料和经济税源动态情况　调查分析大为减少，税源管理信息比较滞后。　以上现状和问题表明，税收征管信息化建设形势逼人，加速税收征　管信息化步伐已迫在眉睫、时不我待，不少问题已到了刻不容缓、非改　不可的地步。应当进一步推进税收信息化建设。对需求、流程等进行认　真梳理，全面开展业务优化、技术提升工作，不断完善系统功能，推进　分析决策、查询统计等工作的开展。大力推进税务部门内外信息共享，　加强信息化统一管理，加大工作统筹力度，避免多头开发、重复建设，　强化信息安全保障。　参考文献　［１］李林，杨国栋．我国税务信息化建设存在的问题及发展建议［Ｊ］．　经济研究参考．２０１３（４６）．　ｃ２］童光辉，朱志钢．税收信息化的成效、问题与建议［Ｊ］．中国财　政．２０１３（１２）．　［３］牛佳吉．浅谈我国税收信息化建设中存在的问题及对策［Ｊ］．现　代商业．２０１４（１１）．　（作者单位：辽宁税务高等专科学校）　作者简介：王蕴，女，满族，１９７８年１２月出生，辽宁大连人，辽宁税务高等专科学校教师，东北财经大学研究生院在读博士研究生。　・　６３　・