2013年财务管理知识：下面关企业资金运考点每日一练(7月5日)

财务管理第七章营运资金管理一、单项选择题1.下列有关营运资金的等式中正确的是（）。

A.营运资金=流动资产-流动负债B.营运资金=资产-负债C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债D.营运资金=长期资产-流动负债2.下列选项中，不属于营运资金的特点的是（）。

A.来源具有灵活多样性B.数量具有波动性C.实物形态具有一致性和易变现性D.周转具有短期性3.某企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率，则该企业采取的投资战略是（）。

A.宽松的流动资产投资战略B.紧缩的流动资产投资战略C.适中的流动资产投资战略D.激进的流动资产筹资战略E.4.某企业的长期融资只能满足部分长期资产的需要，而余下的长期资产用短期融资来满足，其采取的融资战略是（）。

A.期限匹配融资战略B.保守融资战略C.激进融资战略D.极端融资战略5.成本模型中考虑的现金持有成本不包括（）。

A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.交易成本6.某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。

如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。

A.0B.6500C.13000D.200007.下列各项中，可以减少现金周转期的是（）。

A.提前支付应付账款B.加快制造产成品C.减缓应收账款的收回D.延长存货周转期8.某公司2012年年底的应收账款为1200万元，该公司的信用条件为“N/60”,2012年的赊销额为5400万元，假设一年有360天，则应收账款的平均逾期天数为（）天。

A.60B.50C.30D.209.传统的信用评价考虑的因素的“条件”是指（）。

A.财务资源B.可用的担保物C.经济环境D.诚实的表现E.10.某公司信用条件为“3/10，1/20，N/50”，预计有30%的客户选择3%的现金折扣优惠，40%的客户选择1%的现金折扣优惠，其余在信用期付款，则该公司的平均收现期为（）天。

1 、在各种资金来源中，成本率最高的是（C）。

A.长期债券B.优先股C.普通股D.企业自有资金2 、能够使本企业拥有被投资企业所有权的投资活动有（BCE）。

A.租赁投资B.兼并投资C.联营投资3 、某企业与银行商定的周转信贷额度为3000万元，该企业年度实际使用了2300万元，承诺费率为2%，则承诺费是（C）。

A.8万元B.10万元C.14万元4 、股票分为国家股、法人股、个人股和外资股的依据是（B ）。

A．股票的发行对象B．股票投资主体C．股票的上市地点D．股东权利义务5 、在清算过程中，不应作为企业清算财产的有（BCDE ）。

A.以定金形式存在的财产B.租入的财产C.递延资产6 、资金时间价值的真正来源是（A）。

A.工人创造的剩余价值B.放弃流动偏好的报酬C.牺牲现时消费所得的报酬D.价值时差的贴水7 、下列项目中影响企业应收账款余额的项目有（AB ）。

A.信用销售的数量B.收款平均间隔时间C.管理成本8 、股票投资与债券投资相比的主要区别有（BCE ）。

A.股票投资比债券投资的投资风险小B.股票投资比债券投资的收益波动性大C.股票投资比债券投资的价格波动大9 、银行、证券公司、保险公司在金融体系中统称为（D）。

A.金融资产B.金融对象C.金融工具D.金融机构10 、企业财务活动的内容包括（ABCDE）。

A.资金筹集B.资金投放C.资金耗费D.资金收入11 、关于概率分布，下列选项中说法正确的有（ABCD ）。

A.概率分布越集中，实际可能的结果就会越接近预期收益B.概率分布越分散，投资风险程度越大C.非连续式概率分布和连续式概率分布是概率分布的两种类型12 、在被购并方的债务大于或等于其资产时，购并方以承担被购并方的债务为条件接收其资产的购并方式是（D）。

A.吸收股份式购并B.控股式购并C.购买时购并13 、固定资产分类方法主要有（ACD）。

A.按固定资产的经济用途分类B.按固定资产的价值分类C.按固定资产的使用情况分类14 、固定资产投资回收期的计算公式是（C ）。

1.企业资金的构成情况可以通过资金结构来表现。

下列能够反映企业资金来源结构的有（CE）。

A．对外投资和对内投资的比例B．货币性资金和非货币性资金的比例C．负债资金和主权资金的比例D．有形资产和无形资产的比例2.工业企业制造成本包括的项目有（ABC）。

A.直接材料B.直接人工C.制造费用3.下列属于财务管理环节的特征的有（ABCD）。

A.循环性B.层次性C.顺序性D.专业性4.应收账款的主要作用是（B）。

A.增加报酬B.扩大销售C.降低风险D.节约费用5.企业筹集自有资金最早采用、也曾是普遍采用的一种筹资方式是（D）。

A.发行股票B.联营C.企业内部积累D.吸收直接投资6.常用的销售收入预测方法主要有（ABCDE）。

A.判断分析法B.调查分析法C.趋势分析法7.甲以10500元从乙公司购入面值为10000元，利率为10%，每年付息一次的债券，残存期为9个月，则到期收益率是（C）。

A.10%B.4.76%C.6.35%8.根据销售成本、销售量与利润三者之间的内在联系预测销售收入的方法是（D）。

A.因果分析法B.时间序列法C.结构分析法9.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，这样做主要的原因是（C）。

A.存货的价值较大B.存货的质量不稳定C.存货的变现能力较差10.下列机构中属于非银行金融机构的有（ABE）。

A.保险公司B.信托投资公司C.进出口信贷银行D.国家开发银行11.投资风险价值的表示方法有（BE）。

A.预期收益率B.风险收益率C.投资收益率D.无风险收益率12.利用银行借款筹资与发行债券相比主要的特点有（AB）。

A.取得借款时间较短B.借款利息较低C.需要支付较高的发行费用D.灵活性不高13.财务管理目标的作用有（ABDE）。

A.激励作用B.导向作用C.控制作用D.凝聚作用14.已在市场上流通的旧债券，从购入日起到最终偿还日止，这一段时间的年利率是（D）。

A.票面利率B.最终实际收益率C.持有期间收益率15.与负债筹资相比，发行股票筹资的优点有（ABD）。

1、计算存货周转次数公式的分子是（C）。

A.存货成本B.平均存货C.销货成本2、财务分析的主体是指对企业财务报表进行分析的机构和人员，主要有（ABCDE）。

A.股东B.债权人C.企业的经营管理者3、企业的设立必须是由发起人的发起，其发起人（D）。

A.必须是自然人B.必须是法人C.必须是2个以上的自然人或法人4、融资与融物相结合的筹资方式是（C）。

A．发行债券B．抵押贷款C．融资租赁D．经营租赁5、下列筹资方式中，属于股权性筹资的方式有（ABE）。

A.吸收直接投资B.发行股票C.融资租赁D.商业信用6、与负债筹资相比，发行股票筹资的优点有（ABD）。

A.筹集的是主权资金B.筹集的是永久性资金C.资金筹集费和占用费较低D.没有固定的股利负担7、关于产品寿命周期成本的控制，说法错误的是（C）。

A.产品寿命周期成本包括产品的购买成本和运行维护成本两部分B.产品质量高，可以延长产品的使用周期，降低产品的维修成本，从而降低产品的寿命周期成本C.产品寿命周期成本的控制要求维修成本的节约必须小于购买成本的提高8、已在市场上流通的旧债券，从购入日起到最终偿还日止，这一段时间的年利率是（D）。

A.票面利率B.最终实际收益率C.持有期间收益率9、对于破产清算，清算机构的工作程序包括（ABCE）。

A.清查债务B.清查财产和债权C.清偿债务和分配剩余财产10、以下不可以作为成本控制标准的是（A）。

A.实际指标B.计划指标C.消耗定额11、下述关于企业自愿清算的表述正确的有（CDE）。

A.由法院组织清算机构进行清算B.由主管部门组织清算机构进行清算C.清算期内企业仍享有限制性权利12、某一固定资产投资方案在经济上认为是有利的，其净现值的最低标准应该是（B）。

A.大于1B.大于0C.小于113、以下各种财务关系中，在性质上属于所有权关系的是（A）。

A.企业与投资者和受资者之间的财务关系B.企业与债权人、债务人之间的财务关系C.企业内部各单位之间的财务关系14、破产清算的主要原因是（C）。

项目二资金管理基本工作一、单项选择1.企业财务活动三以现金收支为主的企业（）活动的总称。

A 资金收支B 实物收发C 经营D 生产2.企业与（）之间的财务关系体现为依法纳税和依法征税的关系。

A 政府B 债权人C 投资者D 职工3. 企业与（）之间的财务关系体现为经营权与所有权的关系。

A 政府B 债权人C 投资者D 职工4. 企业与（）之间的财务关系体现为债权与债务的关系。

A 政府B 债权人C 投资者D 职工5. 企业与（）之间的财务关系体现为劳动成果的分配关系。

A 政府B 债权人C 投资者D 职工6.长期投资与短期投资相比，其风险要（）。

A 高B 低C 相同D 不好区分7.经济环境是指影响企业财务活动的（）经济因素。

A 企业微观B 社会宏观C 行业D 世界8.利率也为利息率，是（）的一般表现形态。

A 借贷款B 报酬率C 资金价格D 资金供应量9.投资人对企业的债务承担无限责任的企业组织形式是（）。

A 国有企业B 独资企业C 公司制企业D 合伙企业10.现代财务管理的最优目标是（）。

A 产值最大化B 利润最大化C 利润率最大化D 企业价值最大化11.企业财务管理目标应该是一个（）。

A 单一目标B 目标体系C 个人决定目标D 企业目标12.企业价值最大化是企业财务管理的（）。

A 整体目标B 全部目标C 具体目标D 目标体系13.物价上涨时，企业应该将资金尽量投放于（）。

A 银行存款B 库存现金C 实物D 股票14. 物价下跌时，企业应该将资金尽量投放于（）。

A 货币资金B 固定资产C 存货D 应收账款15.在金融机构中，（）是金融管理体系的核心。

A 商业银行B 政策性银行C 非银行类金融机构D 中央银行16.下列各项中，不能协调所有者和债权人之间矛盾的方式是（）。

A 市场对公司强行接受或吞并B 债权人通过合同实施限制性借款C 债权人停止借款D 债权人收回借款17.下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是（）。

财务管理学（00067）知识点大全（含练习）第四章流动资金管理本章要求：理解流动资产的构成、周转特点、管理的意义和要求，在此基础上分别掌握货币资金、应收款项、存货的管理，着重掌握现金收支计划的编制、合理现金余额的确定、企业信用政策的制定、存货资金需要量的核定等问题，理解流动资产各组成部分的特点，掌握流动资产的管理策略和管理方法。

§4-1流动资金管理概述流动资金的概念1、流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。

2、组成项目包括：（1）货币资金（2）应收及预付款项（3）存货（4）短期投资。

3、一般情况下，企业的流动资产中占比重最大的一项是短期投资。

4、流动资金的生产储备资金具体内容包括有：原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件等。

二、流动资金的特点（1）占用形态具有变动性（2）占用数量具有波动性（3）流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

三、流动资金管理的意义和要求1、加强资金管理的意义：（1）可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。

（2）有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

2、要求：（1）既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。

（2）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理结合。

（3）保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。

（4）流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。

§4-2 货币资金管理货币资金（库存现金、银行存款）是处于再次周转之间的间歇资金。

1、现金管理持现金的动机：（1）支付动机（2）预防动机（取决于：现金收支预测的可行程度、企业临时举债的能力、企业愿意承担风险的程度）（3）投机动机.2、现金管理的要求（1）钱账分管，会计出纳分开（2）建立现金交接手续，坚持查库制度（现金收付必须复核）（3）遵守规定的现金使用范围（只能支付个人款项不够支票结算起点的公用开支）①职工工资、津贴②劳务报酬③科学技术、文化艺术、体育等奖金④各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出⑤收购农副产品和其他物资的价款⑥出差人员必须携带的差旅费⑦结算起点以下的小额开支⑧银行确定需要支付现金的其他支出（4）遵守库存现金限额（由开户银行同企业协商确定，一般以不超过三至五天零星开支的正常需要为限额，距离银行较远或交通不便的可以多于五天，不得超过七天）（5）严格现金存取手续，不得坐收现金（因特殊情况需要坐支现金的，应事先报开户银行审查批准，企业不得将单位收入的现金，以个人名义存入储蓄户）。

1.企业资金的构成情况可以通过资金结构来表现。

下列能够反映企业资金来源结构的有（CE）。

A．对外投资和对内投资的比例B．货币性资金和非货币性资金的比例C．负债资金和主权资金的比例D．有形资产和无形资产的比例2.企业收回部分应收账款，对财务指标的影响是（C ）。

A.增加流动比率B.降低流动比率C.不改变流动比率3.企业宣告终止时，应按照国家有关法律和企业章程的规定成立清算机构。

不同性质的清算过程中，相一致的特征有（DE ）。

A.机构的性质B.成立的方式C.法律地位4.为了反映使用中的固定资产的现有价值，应采用的计价方法是（C）。

A.原始价值B.目标价值C.折余价值D.折旧价值5.如果一项长期投资方案的净现值小于零，下列表述不正确的是（D）。

A.该方案的投资报酬率小于资金成本率B.该方案不可取C.该方案未来报酬的总现值小于投资额的现值6.企业当年税后利润抵补亏损后，提取法定盈余公积金的比例是（C ）。

A.3%B.5%C.10%D.15%7.下面对净现值的表述中，正确的是（A ）。

A.净现值是指未来报酬的总现值与投资额现值的差额B.净现值是反映单位投资额的唯一指标C.当净现值大于零时，现值指数小于18.某人准备在3年后以100 000元购买一部汽车，若银行存款的复利年利率为10%，该人现在应存入银行的款项是（B）。

A.70 100元B.75 131元C.76 221元D.77 332元9.固定资产项目投资的特点不包括（DE）。

A.投资数额大B.决策成败后果深远C.投资回收期长10.一般情况下，在企业的各种资金来源中，资本成本率最高的是（D ）。

A.债券B.银行长期借款C.优先股D.普通股11.在固定资产的计价方法中，固定资产原始价值减去已提折旧后的净额是（B）。

A.重置价值B.折余价值C.折旧价值12.因素测算法中，影响产品销售利润增减变动的因素主要有（ABCDE）。

A.产品销售数量B.品种结构C.成本水平13.关于产品寿命周期成本的控制，说法错误的是（C）。

1."在企业财务管理中，要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量"所表述的财务管理原则是（C）。

A.资金合理配置原则B.收支积极平衡原则C.成本效益原则D.收益风险均衡原则2.代表全体所有者的共同利益，属于企业重大事务的最高决策机构的是（A）。

A.权力机构B.执行机构C.监督机构3.财务管理目标的作用有（ABDE）。

A.激励作用B.导向作用C.控制作用D.凝聚作用4.企业为筹集资金而发生的费用是（A）。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用5.下列关于资金支出的表述正确的有（ABC）。

A.资本性支出通常形成长期资产B.收益性支出通常形成营业费用或流动资产C.收益性支出最终计入当期损益6.下列关于资金支出的表述正确的有（ABC）。

A.资本性支出通常形成长期资产B.收益性支出通常形成营业费用或流动资产C.收益性支出最终计入当期损益7.下列公式中，计算复利现值的公式是（B）。

A.普通年金B.预付年金C.延期年金D.永续年金8.在下列经济指标中，不仅能够有效评价不同企业的成本水平，而且能综合反映企业全部产品成本水平及其节约、超支程度的指标是（C）。

A.产品单位成本B.可比产品成本降低率C.百元产值成本9.计算存货周转次数公式的分子是（C）。

A.存货成本B.平均存货C.销货成本10.无形资产按形成来源划分的种类是（A）。

A.自创无形资产和购入无形资产B.可确认无形资产和不可确认无形资产C.有期限无形资产和无期限无形资产11.企业流动资金中的待摊费用应归属的项目是（B）。

A.存货B.应收及预付款C.生产储备资金D.成品资金12.既是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏的是（B）。

A.资金收入B.资金分配C.资金投放D.资金耗费13.解散清算和破产清算既有联系又有区别，两者的区别有（BCD）。

A.清算的目的不同B.清算的性质不同C.被清算企业的法律地位不同14.以下各项中，属于营业外支出的项目是（A）。

1.在下述企业资金运动中，既是资金运动过程，又是资金积累过程的环节是（D）。

A.资金投放B.资金收入C.资金筹集D.资金耗费2.计算存货周转次数公式的分子是（C）。

A.存货成本B.平均存货C.销货成本3.某一固定资产投资方案在经济上认为是有利的，其净现值的最低标准应该是（B）。

A.大于1B.大于0C.小于14.影响成本降低率的因素主要包括（AE）。

A.产品品种结构变动B.产品产量变动C.产品质量变动5.固定资产的损耗包括有形损耗和无形损耗，下列现象中属于固定资产无形损耗的有（DE）。

A.固定资产在实际使用中发生物质磨损B.由于自然力作用而发生的自然损耗C.固定资产投入生产过程而逐渐丧失其物理性能6.根据销售成本、销售量与利润三者之间的内在联系预测销售收入的方法是（D）。

A.因果分析法B.时间序列法C.结构分析法7.企业为筹集资金而发生的费用是（A）。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用8.利用财务报表中两项相关数据的比值揭示企业财务状况和经营成果的财务分析方法是（A）。

A.比率分析法B.比较分析法C.综合分析法9.固定资产投资回收期的计算公式是（C）。

A.投资回收期=投资总额/年利润总额B.投资回收期=投资总额/年折旧额D.投资回收期=投资额的现值/未来总报酬10.某企业从联营投资单位取得税后投资收益82万元，联营单位所得税税率为18%，本企业所得税税率为33%。

则该企业应补交的所得税是（C）。

A.12.3万元B.14.8万元C.15万元11.下列关于有限责任公司与股份有限公司的法律特征，描述正确的有（ABCE）。

A.有限责任公司的资本总额不分为等额股份，股份公司的资本分为等额股份B.有限责任公司与股东签发出资证明书，股份公司采取股票形式C.有限责任公司的公司股份转让有比较严格的限制，股份公司股东可以依法转让持有股份12.下列属于商品流通企业经营成本的是（D）。

A.银行及金融机构手续费B.对外投资的支出C.构建固定资产支出13.需要利用资产负债表和利润表结合起来进行分析的财务指标是（A）。

财务管理知识题库1、会计档案的保管期限是从（）算起。

——[单选题]A 编制完成之日B 编制完会计档案保管清册之日C 会计年度终了后第一天D 移交档案管理机构之日正确答案：C2、关于会计档案的销毁，下列说法的是（）。

——[单选题]A 单位所有的会计档案均不得销毁B 会计档案在保管期满后，可以直接销毁C 对于保管期满但尚未结清的债权债务的原始凭证不得销毁D 国家财政部门销毁会计档案可以不派人监销正确答案：C3、下列不符合现金管理内部控制制度的是( )。

——[单选题]A 出纳员登记现金日记账B 出纳员管理现金C 出纳员每日盘点现金D 出纳员负责稽核正确答案：D4、我国《企业会计准则》规定，境内企业从1993年7月1日起一律采用()。

——[单选题]A 借贷记账法B 增减记账法C 收付记账法D 单式记账法正确答案：A5、出纳人员可以兼任()工作。

——[单选题]A 稽查B 收入、支出、费用、债权债务账目的登记C 会计档案保管D 固定资产明细账的登记正确答案：D6、固定资产改良过程中取得的变价收入应记入()账户——[单选题]A 营业外支出B 在建工程C 营业外收入D 固定资产清理正确答案：B7、下列会计档案中，不需要永久保存的是（）。

——[单选题]A 会计档案销毁清册B 辅助账簿C 年度财务报告D 会计档案保管清册正确答案：B8、反映企业某一特定日期财务状况的会计报表是（）。

——[单选题]A 资产负债表B 现金流量表C 基本会计报表D 基本会计报表及附注正确答案：A9、交易性金融资产持有期间的公允价值变动应计入（）科目。

——[单选题]A 投资收益B 资本公积C 其他综合收益D 公允价值变动损益正确答案：D10、下列关于会计要素的表述中，正确的是（）。

——[单选题]A 负债的特征之一是企业承担潜在义务B 资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益C 利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额D 收入是所有导致所有者权益增加的经济利益的总流入正确答案：B11、下列各项中，属于会计通过对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告，如实反映主体财务状况、经营成果和现金流量等信息这一职能的是（）。