关于个体税收征管“三难”问题的思考

个体工商户税务监管存在的问题及建议个体工商户是我国市场经济发展中不可或缺的一部分，它们的存在对于促进就业、推动经济增长和提升国家税收贡献起到了重要作用。

然而，在税务监管方面，个体工商户仍然面临着一些问题和挑战。

一、税收申报难题个体工商户多数由个人独立经营，对税收申报的要求了解有限，缺乏相关专业知识和经验。

在纳税申报过程中，容易出现填报错误、遗漏、应纳税额计算错误等问题，导致纳税人在实际缴纳税款时存在差错。

二、难以合理抵扣费用与一般企业相比，个体工商户的经营环节较少，费用结构相对简单。

然而，由于个体工商户没有专门的会计部门，往往难以正确抵扣相关费用。

这不仅增加了个体工商户的经营成本，也使得其应纳税额增加。

三、纳税信用评级系统不完善个体工商户的纳税信用评级体系相对不完善，缺乏相应的激励机制和制度保障。

由于评级不准确或不公正，导致一些优良纳税人的信用未能得到充分认可，进而影响个体工商户的经营积极性。

四、缺乏个性化税收优惠政策个体工商户在税收优惠政策中往往受到限制，一些灵活性较强的经营形式无法得到应有的支持。

有必要针对个体工商户的特点制定更加灵活、个性化的税收优惠政策，为其提供更大程度的支持和激励。

针对上述问题，我认为可以提出以下建议来完善个体工商户的税务监管：一、加强宣传和培训税务机关应加大对个体工商户的税务政策宣传和培训力度，向他们普及法律法规、纳税申报流程和应注意的事项，提高个体工商户申报纳税的准确性和合规性。

二、推动数字化税务管理通过推动数字化税务管理，建立在线纳税申报系统，提供在线申报和征税咨询服务，减少人为错误和漏报，提高纳税申报的便利性和准确性。

三、建立专业咨询服务机构为个体工商户提供专业的咨询服务，在税收政策解读、税收筹划、费用抵扣等方面给予个体工商户支持和指导，提高其对税收政策的了解和应用能力。

四、优化纳税信用评级体系建立公正、客观的纳税信用评级体系，充分考虑个体工商户的特点和实际情况，鼓励守法纳税，给予优秀纳税人相应的激励和荣誉称号。

私营个体税收征管工作存在的问题及对策随着社会主义市场经济的逐步完善和经济体制改革的不断深入，我国私营个体经济得到了迅猛发展和壮大，已成为我国国民经济中的重要组成部分，私营个体经济提供的税收收入也在逐年增加。

因此，适应私营个体经济发展的形势，强化其税收征管，是税务部门当前和今后的一项重要工作。

本文就当前私营个体税收征管中存在的问题及如何强化私营个体税收征管提一些个人的看法和建议：一、当前私营个体税收征管中存在的问题（一）私营个体业主纳税意识普遍不高一是私营个体经济组成结构复杂。

人员文化层次不一，加之经济利益的驱动，其纳税意识普遍不高，偷税逃税现象较公有制经济严重。

私营个体经济其主动申报率也较低，与公有经济相比，相差甚远。

二是财务制度普遍不健全。

私营个体经济中有相当部分纳税人自身素质不高，缺乏与建帐和发票有关的业务知识，不能按规定建帐；还有部分纳税人纳税意识不高，其定额远远低于其实际经营额，如果按实建帐，势必会让税务机关掌握其真实经营情况，从而增加其应纳税额。

因此，这部分纳税人为了达到少缴税款的目的，不建帐或者应付税务机关建帐工作，比照原定定额（甚至更低）在帐面反映销售收入。

个别纳税人虽然愿意建帐，他们大部分委托中介机构代建帐，但由于会计与业户之间是雇用与被雇用的关系，有的会计人员为了自身利益，不愿依法对业户进行会计监督。

同时，会计未参与业户的经营管理，对业户所报送的各种单据的真实性、合法性、完整性无从核实，即使想对业户进行监督，也是“心有余而力不足”，因而难以形成健全的财务制度和实施有效的财务管理。

三是征管稽查难度普遍较大。

私营个体经济数量众多，覆盖面广，经营方式多种多样，经营方法灵活多变，购销渠道隐蔽，税务机关难以掌握其真实经营情况，征管措施滞后。

在对其进行税务稽查时，难以取得有效证据，加之有关部门和个别领导以发展私营个体经济为由，人为阻碍税务机关对这部分纳税人进行稽查，导致私营个体经济的偷税现象越来越严重。

个体工商户税收征管问题和对策 篇一：个体税收征管问题及对策思考 自改革开放以来，个体经济（含名为集体实为个体的企业，下同）以其灵活的经营管理 机制和有效的激励机制而相对于国有集体经济得到迅猛发展，个体税收增长很快，占整 个税 收的比重逐年上升。

个体税收征管已成为税收工作的重要内容。

相对于个体经济的发展 态势 而言，现行个体税收征管已经远远落后于经济的发展和社会主义市经济体制的要求。

努 力提 高个体税收征管水平已经成为税务部门加强执政能力建设必须解决的一项重要工作任务。

一、现行个体税收征管存在的问题 1、税收征管基础薄弱，税源监控水平较低。

一是应 税 个体工商户家底很难弄清，纳税户数难于掌握。

尽管工商部门和税务部门管理的出发点 不尽 相同，标准不尽一致，但一定范围内工商登记户数常常大于税务登记户数。

二是生产经 营规 模难于掌握，“双定”定额的真实性差。

因缺乏有效的税收监控手段和办法，“双定”难度 越 来越大，“双定”定额相对于经济发展呈现出总体下降趋势。

2、税收征管难度大，征收 成本高，征管效益差。

个体税收因个体工商户的规模庞大、税源零星分散、交易频繁、 流动 性强、开业停业变化快、不建立帐务或帐务不健全（含不公开真实帐务）、不懂法律， 或善于 利用法律、税收法制不健全千方百计偷、逃税款等特点，税收征管难度极大，相对于企 业税 收而言，耗费的人力、财力、物力多，单位税收收入耗费的税收征收成本高，征管效益 差。

3、征管力量薄弱，税收流失严重。

一方面，国税、地税分设，行政管理人员增加，有限 的税 收征管力量更加分散化，征管力量薄弱的矛盾更加突出，税收征管的力度（及时性、有 效性） 更加弱化，无法形成征管优势，税收流失更加严重。

另一方面，受部门利益驱使，在个 体税 收本身流失严重的情况下，国税、地税工作不协调对个体税收流失起到了推波助澜的作 1 / 13用。

在征管力量薄弱的情况下，基本上放弃了部分个体税收征管，特别是集贸市场税收中的 临时 经营户的税收征管。

我国个体工商户税收征管问题及对策思考个体工商户是指在中国境内经营、销售商品或提供服务的自然人或团体，是我国市场经济体制中最活跃的一支力量。

由于个体工商户经营面广、数量多、类型多样，税收征管问题易引发社会矛盾和纠纷，严重影响税收秩序和税收收入，因此，必须对其税收征管问题加强研究，并采取有效措施加以解决。

一、个体工商户税收征管问题分析（一）税源缺乏和管理混乱个体工商户由于规模小、经验不足，税收征纳意识相对较差，导致他们的纳税意识和纳税水平普遍较低。

许多个体工商户隐瞒经营收入，不愿进行真实的纳税申报，有的甚至从事偷逃税费的行为。

而税收征管部门在税收征管中也存在漏洞，监管规定不专业、管理不规范等问题，导致一些个体工商户逃税难度降低。

（二）缺乏统计体系个体工商户经营数据零散、难以统计，这就导致了在税收征纳中往往无法对其真实纳税情况进行有效检查和管理，造成税收征管短板，助长了个体工商户逃税行为的发生。

（三）个性化征管难度大个体工商户的经营活动具有个性化、多样性和随机性的特点，对税收征管工作的难度较大，有时候难以厘清经营收入是否应纳税，难以准确计算税费，也就很难做到严格的税收征管。

二、对策思考（一）构建科技支撑系统为了提高税收征纳质量、加强对个体工商户的管理，应该在税收征管方面构建科技支撑系统，发展新型信息技术，建立起精细化的征管数据系统，实现税务信息化、智能化征管。

应建立统一的纳税人信息及交易数据平台和个体工商户一账清算制度，这样可以将个人所得税和增值税自然纳税人纳入代扣代缴管理范畴，降低个体工商户逃税的难度。

（二）加强税源征管税务部门应该对个体工商户加强征管力度，推进个体工商户小规模纳税人电子档案建设和电子台账制度，建立定期汇总的经营数据，督促个体工商户积极参加志愿申报、自助申报的互联网+纳税服务，提高纳税人诚信意识，从根本上防止个体工商户逃税。

（三）扩大减税降费政策目前我国税收制度偏重于呈现“公平”性，却忽略了税收政策的“有效性”问题。

2-浅析个体税收征管存在的问题和管理建议浅析个体税收征管存在的问题和管理建议随着社会经济的发展，个体工商业户逐年不断的增加，然而，个体税收的增长的幅度赶不上个体工商户户数的增长，税收管理员征收的税款与付出的艰辛不成正比，就其主要原因是个体工商户税收管理难度大,征管质量不高。

根据《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国增值税管理暂行条例》及其实施细则等法律，结合个体工商户的征管现状,简要剖析如何和提高个体税收的征管质量。

个体经济是我国改革开放以来经济发展的新兴实体经济，个体经济在促进生产力发展、解决就业、增加税收等方面都起到了重要作用。

这些年来，由于受征管条件和征管手段的限制，个体经济的经营方式千差万别，有定点经营，也有流动经营；有长年经营，也有季节性经营；有专业经营，也有业余经营；有自主经营，也有承包经营等等。

经营时间也较其他纳税人灵活，征管难度相对较大。

加上个体经济在经营过程中的分散性和交易的灵活性，对个体经济的税源管理和税款征收，一直是税务部门较为棘手的问题。

一、个体工商户纳税在税收征管中存在的主要问题1. 监控手段缺乏；导致税源管理不力。

由于个体工商户对税收知识了解甚少和纳税意识欠缺，有很多个体工商户不主动办理税务登记，因此个体工商户自觉办理税务登记证比例较低，还存在一些未办理工商登记，实际已开展生产经营的个人，税务机关对个体工商户的总体经营数量和实际生产经营状况无法把握，又因为个体工商户办理税务登记后涉税行为不规范，不按时办理纳税申报和缴纳税款，他们对开业、停业、复业、注销程序不清。

个体工商业户主要从事投资少，见效快的行业，成立的快，注销的也快，流动性较大，给我们税收征管上带来了重重困难。

例如，我局2006年新增个体工商户124户，2007年新增个体工商户195户，2008年新增个体工商户230户，由此，可以看出每年个体工商户都在不断的增加，从每月平均10户到每月平均20户数量的增加，而个体工商户核定的税款却得不到成倍的增加，税收贡献率不高。

征管工作难点问题、意见建议做交流发言尊敬的各位领导、各位同事：大家好！今天，我很荣幸能够在这里与大家就征管工作的难点问题以及相应的意见建议进行交流和分享。

一、征管工作的难点问题在征管工作中，我们面临着诸多难点问题。

首先，税源管理难度大，部分纳税人的纳税意识不强，存在偷税、逃税等现象。

其次，税收征管信息化水平有待提高，部分地区的信息化建设相对滞后，影响了征管效率和质量。

此外，税收法律法规和政策执行存在一些问题，如政策解读不统一、执行力度不足等。

二、意见建议针对以上难点问题，我提出以下几点建议：1.加强税源管理。

通过建立完善的纳税人信息档案，加强纳税人信用管理，对纳税人的申报、缴纳等行为进行实时监控，提高纳税人的纳税意识和自觉性。

同时，加大对偷税、逃税等违法行为的打击力度，维护税收秩序。

2.提高税收征管信息化水平。

加大对信息化建设的投入力度，推动征管系统升级换代，提高信息化应用的广度和深度。

同时，加强信息安全保障工作，确保征管信息的安全性和完整性。

3.规范税收法律法规和政策执行。

加强政策解读和宣传力度，确保各级税务机关和纳税人对政策的理解和执行保持一致。

同时，加大政策执行力度，对违法违规行为进行严肃处理，维护税收法规的严肃性和权威性。

4.加强部门协作和社会共治。

加强与相关部门的沟通协调，形成合力推进税收征管工作。

同时，积极发挥社会监督作用，鼓励社会各界参与税收征管工作，形成全社会共同参与的良好氛围。

三、结语各位同事，征管工作是一项长期而艰巨的任务，需要我们共同努力、持续改进。

我相信，在大家的共同努力下，我们一定能够克服各种困难，推动征管工作不断迈上新台阶。

让我们携手并进，为推动我国税收事业的发展贡献我们的力量！谢谢大家！。

我国个人所得税征管问题及对策分析近年来，我国经济持续快速增长，个人收入水平不断提高，因此个人所得税成为了社会关注的热点问题之一。

我国个人所得税征管存在一系列问题，导致征管工作难以有效开展，给税收管理带来了一定的挑战。

本文将对我国个人所得税征管问题进行分析，并提出对策和建议。

1. 纳税人申报不真实在我国，纳税人通过自行纳税申报的方式进行纳税，然而一些纳税人为了逃避税收，通过虚报收入、偷逃所得等手段，进行不真实的纳税申报。

这种情况严重影响了个人所得税的征管效果，也使得国家的税收实际回笼率大大降低。

2. 征管手段不足目前，我国个人所得税的征管手段相对简单，主要依赖纳税人的自觉申报和自我监督，缺乏有效的监管手段和方法。

导致税收管理部门缺乏有效的手段去发现和查处纳税人的违法行为。

3. 法律法规不完善我国个人所得税法律法规尚未完善，征管的法律依据相对模糊，难以对纳税人的违法行为进行有效的处罚和处理。

这使得一些违法行为者能够逃避法律的制裁，形成了对税收管理的严重隐患。

4. 税收管理人员素质不高在税收管理部门，一些税收管理人员的素质和水平相对较低，导致他们无法有效地履行管理职责，不仅难以发现纳税人的违法行为，还可能会参与损害国家税收利益。

二、对策分析为了提高个人所得税的征管效果，可以完善征管手段，引入先进的科技手段，如人脸识别、大数据分析等技术，提高对纳税人申报的真实性和准确性的审核能力。

同时加强对税务机关人员的培训，提高其水平，提高税务管理的质量和效率。

加强对个人所得税法律法规的修订和完善，使其更加符合国家税收管理实际需求，增加法律的明确性和可操作性，便于对纳税人的违法行为进行惩罚和处理。

3. 提高纳税人意识通过加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的自觉性和主动性，使其真正了解并遵守税务法规，自觉履行纳税义务。

可以通过举办税收知识宣传活动、开展税收知识教育等方式，提高纳税人的意识和素质。

4. 加大稽查力度对于那些涉嫌违法行为的纳税人，税收管理部门应当加大对其的稽查力度，依法进行调查和审查，严格依法处理涉嫌逃税和偷税的行为。

加强个体税收征管的探索与思考加强个体税收征管的探索与思考个体税收点多、面广、线长，管理难到位、税负难公平、建账难推行、矛盾难解决等问题历来是困绕基层税收管理的焦点所在。

尽管个体税收在税收中的比重不大,但因其涉及面较广，影响较大，事关和谐发展和民生状况，广为社会各界所关注。

如何在与时俱进的经济社会发展中, 推进个体税收科学化、精细化管理,提高个体税收征管水平，促进征纳和谐，是当前国税部门加强执政能力建设必须解决的一项重要课题。

带着这个课题，我局对近年来辖区内个体双定户税收征管状况进行了深入调研，并以此为例，管中窥豹，探讨当前个体税收管理存在的问题及其对策，以求起到抛砖引玉的作用。

一、现状分析亚布力背靠滑雪旅游胜地，铁路、公路交通发达。

近年来，随着改革开放的深入，管理体制的转变和旅游休闲的升温，亚布力经济社会呈现一派繁荣景象，为城乡个体经济发展注入强劲动力。

从目前个体工商业户生产经营情况看，呈现“小”、“大”、“快”、“低”四个显著特点：一是经营规模小。

除屈指可数的“超市”、“专卖店”、药店、加工户外，90％以上的商业户都是以一户一店（15—30平方米），2-3人从业的传统式店铺形态存在。

二是季节影响大。

亚布力经济社会除了依靠雪场的发展壮大本地的声威以求发展之外，没有支柱性企业，社会购买力有限。

商品流通量随季节性变化的特征非常明显。

每年冬季为旅游旺季，游客数量陡增，个体业户经营状况随之好转，其他季节为旅游淡季，游客数量锐减，大多数商业户惨淡经营，此外，还有部分个体业户针对消费需求的季节性变化，采取淡季退市、旺季入市的方式经营。

三是户籍变化快。

一些地段较差、人流量相对较少的固定营业店面，因其经营不稳定，因亏损和其他原因而转让或注销的业户频度较高。

以上情况显示个体纳税户经营状态不够稳定，户籍变动比较频繁。

四是经营利润低。

由于规模较小、无序竞争，加之业户承担的各种费用较高，压缩了个体经营业户的利润空间。

从与业户座谈及掌握销售资料分析，销售日常性商品的纯利润率在8%—10%左右，加工、修理修配业纯利润率约在15％-20%左右。

个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略随着我国经济的快速发展，个体户税收征管已经成为了税收管理工作中的一个重要组成部分。

然而，在征管工作中还存在着一些问题，需要制定相应的应对策略。

本文将通过分析个体户税收征管的发展现状、存在的问题以及应对策略，深入探讨这一重要领域的相关议题。

一、个体户税收征管的发展1. 个体户税收征管的意义个体户税收征管是指国家对个体经营者的经营所得征税的管理工作。

个体户在我国的经济活动中扮演着重要的角色，他们的经营所得对国家财政收入和社会稳定发展起着重要作用。

加强对个体户税收征管工作的管理，对于完善税收制度，促进国家经济发展，具有重要的意义。

2. 个体户税收征管的发展现状随着我国经济的快速发展，个体户数量和税收规模不断增加，个体户税收征管工作正经历着前所未有的发展机遇。

国家各级税务部门将征管工作纳入了重要议事日程，加大了对个体户税收征管工作的投入和管理力度。

税收征管工作也逐步实现了信息化、智能化，提高了征管的效率和质量。

二、存在的问题1. 征管工作缺乏统一规范由于个体户征管工作面向的人裙众多、类型繁多，导致了征管工作缺乏统一的规范。

有的地方对个体户的征管标准、政策执行存在差异，容易导致税收管理上的漏洞和混乱。

2. 个体户纳税意识不强个体户纳税意识的淡薄也是个体户税收征管工作中的一个关键问题。

由于个体户数量众多，一些个体户对纳税义务的意识不强，甚至存在逃税现象，给税收的征管工作带来了一定的困难。

3. 征管技术手段不够先进虽然个体户税收征管工作已经实现了信息化、智能化，但与大型企业税收征管相比，依然存在着技术手段不够先进的问题。

缺乏高效的征管技术手段，影响了征管工作的效率和质量。

三、应对策略1. 统一规范，加强监管加强对个体户税收征管工作的统一规范，建立健全个体户纳税政策和征管标准，加强对各地征管工作的监管力度，有效遏制征管工作中的混乱现象。

2. 提高个体户纳税意识通过宣传教育、税收政策宣传等方式，提高个体户的纳税意识，引导他们依法诚信纳税，杜绝逃税行为，减少税收征管工作的难度。