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非财务人员的财务管理培训课程(ppt38页)

非财务人员的财务管理培训课程(ppt38页)
预算是规划防火还是规划救火？ 预算的重点是在过程控制,而不仅是结果控制. 预算应该是规划防火,而不仅仅是救火.
谢谢大家！
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊.——非洲 2、最困难的事情就是认识自己.——希腊 3、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良.——达·芬奇 4、与肝胆人共事,无字句处读书.——周恩来 5、一个人即使已登上顶峰,也仍要自强不息.——罗素·贝克 6、一切节省,归根到底都归结为时间的节省.——马克思 7、自知之明是最难得的知识.——西班牙 8、勇气通往天堂,怯懦通往地狱.——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法.——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话.——笛卡儿 11、有勇气承担命运这才是英雄好汉.——黑塞 12、只有把抱怨环境的心情,化为上进的力量,才是成功的保证.——罗曼·罗兰 13、知人者智,自知者明.胜人者有力,自胜者强.——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏.——歌德
如何读懂会计报表
•基本概念 •权责发生制
权责发生制与收付实现制对比
权责发生制 一切会计要素的确认,特 别是收入和费用的确认, 均以权利已经形成或义务 〔责任的真正发生为基础 进行.即：凡是收取一项 收入的权利已经具备,不 论企业是否取得这项收入 上的现金,都应该要确认； 只要主体已承担某项费用 的义务,即使与该项义务 相关联的现金支出行为尚 未发生,也应入账确认为 费用.
财务管理分为财务人员的财务专业管理和非 财务人员的财务管理.
财务管理的对象及目标
• 财务管理对象：凡是涉及"钱财物"的每件事的前 因后果都要进行财务管理.
• 财务管理目标：为实现企业与个人利益双赢,为企 业持续健康发展服务.
• 企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税 负最小化.

非财务人员的财务管理培训ppt

非财务人员的财务管理培训ppt

衡量企业长期偿债能力，计算公式为 负债总额/资产总额。
速动比率
衡量企业快速偿债能力，计算公式为 （流动资产-存货）/流动负债。
财务趋势分析
纵向分析
将企业不同时期的财务数据进行 对比，以了解财务状况的变化趋 势。
横向分析
将企业与同行业其他企业的财务 数据进行对比，以了解企业在行 业中的竞争地位。
财务决策分析方法
制定财务管理流程
与其他部门共同制定财务管理流 程，明确各部门的职责和分工。
监督与评估
对跨部门财务管理的实施进行监 督和评估，确保达到预期效果。
持续改进
根据实施情况，与其他部门共同 持续改进财务管理流程和方法。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
资产类科目分析
资产类科目包括流动资产、固定资产、无形资产等，通过 分析这些科目的金额和占比，可以了解企业的资产配置和 流动性状况。
所有者权益类科目分析
所有者权益类科目包括股本、资本公积、盈余公积等，通 过分析这些科目的金额和构成，可以了解企业的股东结构 和权益状况。
利润表阅读与分析
利润表概述
利润表是反映企业在一定会计期间内 经营成果的财务报表，通过收入、费 用和利润三个要素的列示，呈现企业 的盈利能力。
行业对比分析
财务预测
将企业财务数据与同行业其他企业进行对 比，了解企业在行业中的竞争地位和优劣 势。
运用财务预测模型和方法，对企业未来的 财务状况进行预测和分析，为决策提供依 据。
CHAPTER 03
熟悉财务指标与决策分析
财务比率分析
流动比率
资费用类科目分析
费用类科目包括主营业务成本、管理 费用、销售费用等，通过分析这些科 目的金额和构成，可以了解企业的成 本费用情况和盈利能力。

非财务人员的财务管理培训ppt

非财务人员的财务管理培训ppt

01
总结词：掌握财务分析的基本方法和 常用工具，能够运用它们进行有效的 财务分析。
02
详细描述：财务分析是对企业财务状 况和经营成果的评价和预测，常用的 方法包括比率分析、趋势分析、比较 分析和财务综合分析等。同时，非财 务人员应了解并掌握一些常用的财务 分析工具，如杜邦分析体系、现金流 量分析等，以帮助其更好地理解和分 析企业的财务状况。
利用财务比率之间的关系，综合分析企业的 财务状况和经营绩效。
经济增加值（EVA）
考虑资本成本后的经济利润，用于衡量企业 为股东创造的实际价值。
财务绩效管理的策略与实践
01
02
03
04
目标管理
设定明确的财务目标，将企业 战略转化为可执行的具体计划
。
全面预算管理
对企业资源进行合理配置，确 保各项业务活动与财务目标相
筹资方式选择
根据企业资金需求和筹资成本，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、 股权融资等。
筹资决策分析
评估不同筹资方式的优缺点，确定最优筹资结构，降低企业财务风险和筹资成本 。
03 财务风险管理
财务风险识别与评估
01
02
03
识别财务风险
通过财务报表分析、市场 调研和内部管理报告等途 径，发现潜在的财务风险 。
财务报表的构成与解读
总结词
掌握财务报表的基本构成，学会解读财务报表中的关键信息。
详细描述
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的反映，包括资产负债表、利 润表、现金流量表等。非财务人员应了解这些报表的基本构成和编制方法，并 能够从中获取关键的财务信息，为企业的决策提供支持。
财务分析的方法与工具
预算的执行
确保各部门按照预算方案进行开 支，及时调整预算偏差，保证预 算的合理性和有效性。

非财务人员的财务管理培训讲义75页PPT.pptx

非财务人员的财务管理培训讲义75页PPT.pptx

一、
经营活动现金流量
1、现金流入
销售收入
减：应收款增加数
加：预收款增加数
经营活动现金流入量
2、现金流出
产品成本
固定费用
变动费用
加：存货增加数
减：应付款增加数
加：预付款增加数
减：折旧及摊销
减：利息
加：税金
经营活动现金流出量
3、经营活动现金流量净额
现金流量表
132,567,840 34,000,000 2,710,000 101,277,840
– 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资 产或企业负债的减少。
– 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的
流出或负债的增加。
– 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余
额。
财会人员的工作语言是什么？
单据——原始凭证、记账凭证。 账表——日记帐、明细帐、总分类帐。 报表——成本表、损益表、资产负债表、
项
目
行次
一，商品销售收入
1
减：销售折扣与折让
2
商品销售收入净额
3
减：商品销售成本
4
经营费用
5
商品销售税金及附加 6
二，商品销售利润
10
加：代购代销收入
11
三，主营业务利润
14
加：其他业务利润
15
减：管理费用
16
财务费用
17
汇兑损失
18
四，营业利润
20
加：投资收益
21
营业外收入
23
减：营业外支出
24
五，利润总额
什么机会接触到“财会”运作的全过程， 不知其“深浅”。 与财务人员沟通很困难，搞不清。 都是数字游戏，头晕。

非财务经理的财务管理培训 ppt课件

非财务经理的财务管理培训 ppt课件
学习资料
说 明
该课程以体验学习为主。学习资料为 支持体验学习的相关知识内容，由于授 课时间有限，部分内容将不进行现场讲 授，希望同学们在课下自主阅读学习。
学习内容安排
高级课程：使用预算、成本管理等方
法进行决策与管理改进；
中级课程：阅读财务报表；利用财务 分析工具正确评价公司；
基础课程：掌握财务会计基础知识；
流动资产下项目 货币资金：企业的生产经营资金在循环周转
过程中,停留在货币形态随时可用于支付的资 金。 交易性金融资产：为交易目的所持有的债券 投资，股票投资，基金投资等。 应收账款：客户欠主体的款项。
流动资产下项目 存货：在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的
各种资产。 预付帐款：是企业按照购货合同规定预付给供应单 位的款项 。 待摊费用：是指各种已经支付而将在一年或一个经 营周期内摊销的各种费用，如预付保险费、预付 租金、预付水电费等。
现金流量表的作用
说明企业现金流入流出的原因； 规划和预测未来产生现金的能力； 分析财务状况和经营成果的可靠性； 分析和判断企业的偿债能力。
各发展阶段的现金流量特点
现金流量来源 经营活动 投资活动 融资活动 净现金流量 初创期 -3 -15 18 0 成长期 7 -12 5 0 成熟期 15 -8 -7 0 衰退期 6 2 -8 0
由营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收 支构成。 其计算公式：利润总额 = 营业利润＋投资收益＋ 补贴收入＋营业外收入－营业外支出。
净利润
又称税后利润，利润总额减去所得税后的净额。 它是企业所有者权益的组成部分，也是企业进 行利润分配的依据。 其计算公式：净利润=利润总额－ 所得税额
税后净利润的计算
变动成本 定义：是指成本总额与业务量成正比例增减变动

非财务经理的财务管理公开课件

非财务经理的财务管理公开课件
英国古老谚语
If I tell you ,you will forget; If I show you ,you will remember; If I do with you ,you will sure remember.
•非财务经理的财务管理公开
•p1
本课程目的
1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力 2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险 3、运用财务信息， 谋划运营管理
•p1
财务比率
毛利
毛利率= 销售收入
净利润 销售回报率=
销售收入
销售收入 资产周转率=
总资产
净利润 投资回报率=
总资产
•非财务经理的财务管理公开
•p1
企业经营的目的，股东价值最大化
毛利率（同行业、跨产品、跨行业） 销售回报率（每笔销售实际毛利） 资产周转率（资产运用效率） 投资回报率（衡量投资收益） 与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比 跟整个行业相比 跟竞争对手相比
•p1
八月份经营
必须当月交货，
•非财务经理的财务管理公开
•p1
请各公司代表 对本公司经营情况做分析
评定股票价格
•非财务经理的财务管理公开
•p1
无极 太极 两仪 四象 八卦
•非财务经理的财务管理公开
•p1
(感性）
术数同渊
术 数
(理性）
•非财务经理的财务管理公开
•p1
报表的神奇力量
一、信守转变与金钱的承诺 二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统 三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉 四、成为维持正道的动机
五、毫无保留地显示你的诚实 六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出

非财务人员的财务管理培训ppt


财务法规与税收政策
要点一
财务法规
使员工了解国家及地方相关的财务法规，明确企业的法律 责任和义务。
要点二
税收政策
让员工熟悉税收政策，掌握纳税申报和税务筹划的基本知 识。
企业社会责任与可持续发展
企业社会责任
培养员工对企业社会责任的认识，了解企业 在环境保护、公益事业等方面的责任和义务 。
可持续发展
使员工认识到企业可持续发展的重要性，关 注企业的长期价值和利益相关者的需求。
财务管理创新与发展趋势
创新管理理念
引导员工接受新的财务管理理念，如数字化、智能化等，提高财务管理效率和准确性。
发展趋势
使员工了解财务管理的发展趋势，如财务共享服务、云计算等新兴技术的应用，为企业 的财务管理转型升级做好准备。
THANKS
财务战略规划
01
02
03
财务战略规划
了解企业财务战略的制定 、实施与监控，掌握如何 根据企业战略目标制定财 务计划和预算。
财务预测与分析
学习运用财务预测工具， 对企业未来财务状况进行 预测和分析，为决策提供 数据支持。
财务风险管理
掌握财务风险识别、评估 和控制的方法，提高企业 抵御风险的能力。
资本筹集与运用
详细描述
财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的 一种管理活动，涉及预测、决策、计划、控制和分析等环节 ，目的是确保企业资金的有效运作，实现企业价值最大化。
财务术语和概念的解释
总结词
掌握常见的财务术语和基本概念是进行财务管理的基础。
详细描述
财务术语如资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等，以及与之相关的 概念如现金流、资本结构、财务比率等，都是财务管理工作中常用的工具和指 标。

非财务人员财务培训54页PPT.pptx


六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。

非财务经理的财务培训djpp.pptx


Tn
…………
2. Maximize owner’s equity -- business objective 游戏规则：股东权益最大化
The Goals of the Firm
企业基本目标: Maximize Value
1. 利润 2. 风险
Profit Risk
管理人员财务职能
Manager’s Financial Responsibility
银行 Bank
资产 Assets
应收B Account Receivable
负债 Liability
客户存款A Client Deposit
所有者权益 Owner’s Equity
收入 Revenue
A的利息收入 Interest Income
减: 支出 Cost
B的利息支出 Interest Expense
4.50 变动成本法的存货价值
变动生产成本
Inventory Value using Variable Costing Method
Variable Manufacturing Costs
4.00
营运决策依据
利润 = 总收入（TR）- 总成本（TC）
Profit =
价格
X
售量
-
（固定成本
+
单位变动成本
• 了解财务报表分析基本方法 Analysis sample financial reports
方法 Method：
课程概要 COURSE SUMMARY
一、企业财务管理概览 Financial Management Framework
1 企业财务本质
Enterprises Financial Essence

非财务经理的财务管理ppt课件


，设备安装调试完毕，设备价款用现金支付
3.公司业务部接到旺财公司A产品订单，数量为1000台
，价格为250元，总价款为. 25万元
12
4.采购部依据客户订单及公司库存需求，采购了原材料一
批，总价值为20万元，材料已验收入库，现金支付10万元
，余款10万元三个月后支付
5.生产部门为完成客户订单领用原材料一批，原材料总价
.
21
5）货物运输费用 1.3万元
6）业务广告促销费用 2.0万元
7）其他杂费支出 3.0万元
4.阳光公司预计未来市场将呈现持续增长趋势，为了较好应对公司业务
发展，公司决定新增加流水线一条，预计投资总额为45万元。
5.阳光公司11月应缴税金额为8万元
III.阳光公司依据其业务规模、信用政策与付款政策，周转资金需25万元
.
24
盈利策略
过路费模式
停车费模式
.
25
经营者必知两个问题
企业家在赢利问题必须弄清两个问题：
• 1.企业销售业绩为多少时则不会亏损 • 2.企业完成目标利润时其销售业绩
.
26
本量利模型案例
旺财公司只生产甲产品，单价为100元/台，单位变动成 本为60元/台，固定成本为40000元，全年预计销量为 1200台。请依照上述资料
司11月份应收账款余额为15万元。
2.阳光12月份预计采购金额为300万元，采购货款当月支付70%，余
款下月支付。11月份应付账款余额为65万元
3.阳光公司12月份预计发生现金费用如下：
1）支付店面及办公租金 6万元 2）支付11月份薪资福利费8万元
3）业务招待费 1.2万元
4）业务员出差费用 1.5万元
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原始凭证 汇总原始凭证
现金 银行存款
日记帐
收 付转 款 款帐
记帐凭证
科
目 汇
总分类帐
总
表
会 计 报
表
明细分类帐
财务控制原则
帐帐相符、帐证相符、帐实相符 不相容职位分设原则
记账和账房
变动资产负债表
两边随时总相等 有利润不一定有现金
简单的资产负债表示例 资产负债表
资产 现金 银行存款 应收帐款 存货 固定资产
合计
2002年12月31日
单位：万元
金额
权益
金额
0.6
负债：
14.4
银行借款
100
70
应付帐款
175
240
所有者权益：
175
实收资本
200
未分配利润
25
500
合计
500
此处为沙盘模型
一月份的经营
董事会为各公司注入3000万资金 第一个月，没有行政费用，免支付股息
会计六大要素（一）
资产： 企业拥有或控制的经济资源 负债： 企业所承担的经济义务 所有者权益： 所有者享有的剩余经济利益
(感性）
术数同渊
术 数
(理性）
报表的神奇力量
一、信守转变与金钱的承诺 二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统 三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉 四、成为维持正道的动机 五、毫无保留地显示你的诚实 六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出
代表生命中的什么？ 七、报表会不断得到别人的支持
各公司谈一下自己公司的经营优势 对各公司的股票进行定价
制定各公司股价
根据各公司经营状况、未来竞争力、获利情况 共计100分，分配到5个公司，任何两公司不得相同
先算先胜，而后求战， 方能不战而屈人之兵
预 测 现 金 流 量
预 测 损 益 表
预 测 资 产 负 债
表
表
资本预算
资
资
本
本
筹
支
集
出
预
预
算
销售收入
销售收入 资产周转率=
总资产
投资回报率=
净利润 总资产
企业经营的目的，股东价值最大化
毛利率（同行业、跨产品、跨行业） 销售回报率（每笔销售实际毛利） 资产周转率（资产运用效率） 投资回报率（衡量投资收益） 与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比 跟整个行业相比 跟竞争对手相比
六月份比率分析分析
三月份的经营
购买设备 填写定单
制定市场策略
产品线 生产能力 目标客户 市场定位 产品价格 推广 竞争
市场动向及经营业绩
价格制定的依据
1、税前利润
10
2、费用
20
3、所需毛利
30
4、销售量预测
6
5、所需单位毛利 5
6、单位变动成本 2
7、按既定目标单价 2+5=7
四月份经营
填写定单
市场动向及经营状况分析
保本量=
固定成本
销售单价 变动成本
新规则
六七八经营建议采取以下策略
1、差异化战略，投入费用增加单位成本 2、 成本领先策略，降低费用
董事会对每家公司再注入2000万资金以表示鼓励
六月份现金及利润预算
进行六月份的经营预算和现金流预测
六月份股票定价
财务比率
毛利
毛利率= 销售收入
净利润 销售回报率=
个人财务知识现状
1、您的名字。 2、你目前的财务知识掌握程度？ 3、通过本课程你最想学习什么？
请各位CEO为自己的企业命名
A
F
会计的概念
总合算为“会”，零星算为“计”
企业会计
财务会计
管理会计
会计的职能
职能：反映、监督(基本职能） 计划、分析、预测、控制、决策（扩展职能）
会计核算程序图（科目汇总表）
七月份经营
进行七月份的经营预算和现金流预测
公司的经营为股东做了什么？
1、支付每月股息 2、股东权益增加 3、股价上升获利
如何评价公司的运营状况
一张五元钱与五张一元钱 应收帐款周转率=销售收入/应收帐款平均余额
应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率
库存商品周转率=商品销售成本/库存平均占用额
企业融资渠道分析
黄1 黄2 黄2 黄3 黄3 黄4 黄4 黄5 黄5 黄6 黄6 黄1
前两个月免交所得税
资产负债表与损益表
表间关系
利润表
资产负债表
收入
资产
费用
支付股息 净利润
负债
所有者权益 未分配利润
会计报表分析的作用
预
评
衡
测
价
量
未
过
目
来
去前Leabharlann 发经财展
营
务
趋
业
状
势
绩
况
梅花易数（术）
0 1 2 3 ●●●
无极 太极 两仪 四象 八卦
固定成本分摊练习
黄色产品的盈亏平衡点
量本利分析
销售收入=产量×销售单价 销售成本=固定成本+变动成本
= 固定成本+产量×单位变动成本 变动成本：随着产量的增加或减少而变动的费用。 固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减
而变化的费用
保本销售量
销售收入=产量×销售单价 销售成本 = 固定成本+产量×单位变动成本
融资原则 1、融资资本总收益大于融资总成本 2、应量力而行 3、应尽可能降低融资成本 4、保持企业控制权 5、选择最有利于提高企业竞争力的融资方式
写在最后
成功的基础在于好的学习习惯
The foundation of success lies in good habits
51
谢谢聆听
·学习就是为了达到一定目的而努力去干, 是为一个目标去 战胜各种困难的过程,这个过程会充满压力、痛苦和挫折
非财务经理的财务管理培训
英国古老谚语
If I tell you ,you will forget; If I show you ,you will remember; If I do with you ,you will sure remember.
本课程目的
1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力 2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险 3、运用财务信息， 谋划运营管理
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
算
综合预算
预算
资金预算
损益预算
运
现
转
金
资
收
本
支
预
预
算
算
营 业 外 损 益
制 造 预 算
销 售 预 算
预
算
预算控制
目标
绩效管理 过程管理 量化预算
奖罚
绩效衡量
行动计划
调整行动
绩效跟综
预算
调整行动
会计记账
五月份预算
进行五月份的经营预算和现金流预测
五月份经营
20分钟做预算和现金流量预测 30分钟填写定单
会计六大要素（二）
收入：销售商品或服务所形成的资源流入 费用：企业为了维系经营所发生的资源流出 利润：企业在一定经营期间的经营成果
六大会计要素的关系
一、资产=负债+所有者权益 二、利润=收入-费用 三、资产+（收入-费用）=负债+所有者权益+利润
二月份的经营
费用清盘 银行贷款
二月份定单分配
A 公司 B公司 C公司 D公司 E公司 F公司