中国税制复习考点

中国税制期末复习重点1、税收是政府为了实现其职能（目的），凭借政治权力（保障），按照预定的标准，向社会成员和组织强制、无偿的取得财政收入的一种主要形式。

2、税收的特征：无偿性、强制性、固定性3、扣缴义务人：是指依法在收入支付时将纳税人的应纳税款扣除并缴纳入库的单位和个人。

4、征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

5、税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人税收负担的轻重。

6、税率的形式：比例税率：增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税超额累进税率：个人所得税定额税率：资源税、车船税超率累进税率：土地增值税7、纳税环节是税收制度设计中的一个重要问题，不是由税务机关确定的。

8、起征点和免征额的联系和区别：起征点和免征额有相似也有区别，税法规定的起征点与免征额的数额一致时，如果纳税人的收入低于起征点和免征额时，两者都不需缴税，两者的效果是一样的。

当纳税人的收入达到和超过起征点和免征额时，如果税法采用的是起征点，那么纳税人的全部收入都要纳税；而当税法采用的是免征额时，那么纳税人的收入只需就超过免征额的部分纳税。

9、直接税：纳税人和负税人一致，税负不易转嫁，如所得税。

10、增值税的征税范围：（1）一般规定：1、在我国境内销售货物（有形动产，不包括无形资产和不动产）；2、在我国境内提供加工修理修配劳务（指有偿提供劳务）；3、报关进口货物。

（2）特殊规定——视同销售行为：①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其它单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

【要点】对自产货物处理是相同的，对购买的货物用途不同，处理也不同1.购买的货物：用于投资（6）、分配（7）、赠送（8），即向外部移送——视同销售计算销项税；2.购买的货物：用于非增值税应税项目（4）、集体福利和个人消费（5），即货物进入最终消费——不得抵扣进项税；已抵扣的，作进项税转出处理。

第一章税收基本理论一、名词1、税收税收是国家为了满足公共职能的需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位和个人的财富分配，强制地、无偿地、定量地取得财政收入的一种形式，它体现国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。

2、税收负担税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，可以通过绝对额和相对额来衡量。

税收负担率=应纳税额/计税依据3、税收转嫁税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济现象。

二、简答题1、税收的特征a.强制性：征税凭借社会公共权力，借助法律。

b.无偿性：既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

c.固定性：用法律形式明确规定。

2、税收的职能税收职能是指税收所固有的内在功能，它是税收本质的具体体现。

一般来讲，税收具有三大职能：a、财政职能b、调控经济职能c、监督管理职能3、税收的原则a.公平原则—横向公平、纵向公平b.效率原则—行政效率、经济效率c.适度原则—兼顾需要与可能d.法治原则—税收程序规范、征收内容明确4、影响税收负担的因素（一）社会经济发展水平（二）国家的宏观经济政策（三）税收征收管理能力5、税负转嫁的方式前转：将税负转嫁的给购买者后转：将税负转嫁给供应者散转：将税负转嫁给购买者和供应者税收资本化：后转嫁的一种特殊的形式,是指纳税人在购买不动产或有价证券时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除,以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款,但实际上是由卖方负担。

第二章税收制度一、名词1、税收制度税收制度是国家的各种税收法令和征收管理办法的总称。

2、累进税率累进税率的确定是把征税对象的数额大小划分成若干等级再规定不同等级的税率。

每个等级征收不同的税率，征税对象数额越大的等级，税率越高。

3、比例税率比例税率是税率的一种形式,即对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同。

期末复习资料一、单项选•择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D ）。

A强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一•般规定有（A ）。

A速算扣除数B、平均税率C、固定税额D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。

A、定额税率B、比例税率 C、累进税率 I）、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C ）o A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A ）。

A、个人销售自己使用过的摩托车B、销售电子出版物C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C ）°A、金刚板B、载货汽车C、实木地板D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B ）确定。

A、经营地B、核算地C、起运地D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。

A、转让商标权B、转让专利权C、转让土地使用权D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（ D ）作为完税价格。

A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D ）。

A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（B）°A、经济职能B、财政职能C、公平职能D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。

A、固定性B、强制性C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B ）。

A、收入型增值税B、生产型增值税 C、消费型增值税D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C ）。

A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C ）环节征收。

填空题：1.税收的形式特征是无偿性、强制性、固定性，其核心是无偿性。

2.税收是凭借国家政治权力取得财政收入的一种工具。

3.税收属于分配范畴，税收分配的主体是国家，分配对象是社会产品，分配依据是国家政治权力，分配的目的是实现国家职能。

4.税收缴纳的形式是货币和实物，税收最基本的是以货币缴纳的。

5.税收是职能包括财政职能和经济职能，其中最基本的职能是财政职能。

6.税收的经济职能包括调节社会总供求、调节资源配置和调节财富分配的职能。

7.税收对投资产生影响，进而会影响资源配的置。

8.税收对纳税人劳动投入的影响主要通过个人所得税来发挥其作用。

9.税收对消费结构的影响主要通过商品税的形式来实现的。

10.根据收益取得的保险程度不同，可以将投资区分为安全性投资和风险性投资。

11.一般认为所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分配，有促进公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税大多具有累退性质，对财富的分配，有增加不平均的趋势。

12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。

通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡、资源的优化配置和收入分配的公平。

13.我国现行税法大体可分为两部分：一是税收实体法，二是税收程序法。

14.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款5‰的滞纳金。

15.按照违法的性质、程度不同，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁相应的分为刑事制裁、行政制裁和民事制裁。

16.税制要素中最基本、最重要的三个要素是征税对象、纳税人和税率。

17.税法规定的纳税人，包括自然人和法人。

18.我国现行税制实行的税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率三种。

19.比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、幅度比例税率和差别比例税率三种。

20.累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率四种。

中国税制必背知识点大一中国税制必背知识点税制是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和社会经济的发展。

作为中国大一学生，理解和掌握中国税制的基本知识是非常重要的。

下面将介绍中国税制的一些必背知识点，帮助大家更好地理解与应用。

一、税收分类根据征收主体不同，中国税制可以分为中央税和地方税。

中央税主要由中央政府征收，包括所得税、企业所得税、消费税等。

地方税则由地方政府负责征收，如土地使用税、城市维护建设税等。

二、个人所得税个人所得税是居民个人按照其取得的各项收入，缴纳的一种税收。

根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的纳税人主要分为居民个人和非居民个人。

居民个人应当对其在境内和境外取得的各项收入缴纳个人所得税；非居民个人则按照国际税法的规定缴纳税款。

三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税费，征税对象为企业的居民企业和非居民企业。

居民企业应按照企业所得税法规定，在境内和境外的所得额中，依法缴纳企业所得税；非居民企业则按照国际税法的规定缴纳税款。

四、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额计征的税。

在中国，增值税是国家重要的间接税种，适用于企事业单位、个体工商户等。

根据增值税法规定，增值税具体分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型，税率也有不同的档次。

五、消费税消费税是按照特定商品的生产、流通和消费环节的销售额或数量计征的税。

消费税适用于特定的消费品，如高档烟酒、汽车、珠宝首饰等。

根据消费税法规定，消费税可由生产、流通、零售环节的纳税人缴纳。

六、资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的税费。

资源税是中国的一项重要税种，可以通过对自然资源的开采和利用来调节环境和资源的合理配置，鼓励节约型经济的发展。

七、关税关税是指国家对进出口货物征收的税费。

中国对进出口商品实行不同税率的关税，以调整国内经济状况，保护国内产业和调节进出口贸易的平衡。

八、其他税种除了上述主要税种外，中国还有一些其他税种，如房产税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。

第一章税制概述1、税收：国家凭借政治权利，无偿的征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。

2、六方面理解税收：1、从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要的手段。

2、从物质形态来看，税收的交纳形式是实物或者货币3、从本质来看，税收是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系4、从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性和固定性的特征5、从职能来看，税收有财政和经济两大职能6、从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。

3、税制：税收法规的总称4、税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，是税收制度的核心和基础税法分类：1、税法的效力分类（税收法律、法规、规章）2、税法的内容（实体法和程序法）3、税法地位分类（税收通则法、税收单行法）4、税收管辖权（国内税法和国际税法）5、税收法律关系：税法所确认和调整的，国家与纳税人之间的税收分配过程中形成的权利义务关系。

6、征税主体和纳税主体的权利和义务1、税务机关的权利：1、执法的相对独立权；2、征税权；3、税法解释权4、估税权5、委托代征权；6、责令提供纳税担保权；7、税收保全权；8、强制执行权；9、行政处罚权；10、税收检查权；11、税款追证权；2、税务机关的义务：1、依法办理税务登记、开具完税凭证的义务；2、为纳税人保守秘密的义务；3、多征税款返还的义务；4、在税收保全中的义务；5、解决税务争议过程应履行的义务3、纳税人的权利：1、知悉权；2、要求保密全；3、申请减免税权；4、申请退税权；5、陈述、申辩权6、复议和诉讼权；7、请求国家赔偿权；8、控告、检举权；9、请求回避权；10、举报权；11、申请延期申报权12、取得代扣、代收手续费权；13、申请延期缴纳税款权；14、索取完税凭证权、收据或清单权；15、委托税务代理权4、纳税人的义务：1、按时缴纳或解缴税款的义务；2、代扣、代收税款的义务；3、依法办理税务登记的义务；4、按照规定使用税务登记证的义务；5、依法设置帐簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务；6、财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务；7、按照规定开具、使用、取得发票的义务；8、按照规定安装、使用税控装置的义务；9、办理纳税申报和报送纳税资料的义务；10、延期申报必须预缴税款的义务；11、不得拒绝扣缴义务代扣、代收税款的义务；12、依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务；13、结清税款或提供担保的义务；14、欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务。

中国税制期末复习(重点)2.1.1.2增值税的类型P28（概念区别题）①生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金②收入型增值税在计算纳税人的应纳税额，对外购固定资产的已纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所分摊的那部分税金扣除（大致相当于国民收入最合理）③消费型增值税允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性扣除（我国）2.2增值税的征收范围和纳税人P34-37一般规定：1）销售货物（有形动产境内销售货物）2）提供加工、修理修配劳务（有偿不包括聘用员工提供的服务）3）进口货物（是否办理报关进口手续）特殊规定：1）视同销售货物①委托代销、代销②设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售③自产自用④对外投资⑤对外分配⑥对外捐赠2）混合销售行为既涉及货物销售又涉及非应税劳务提供的行为3）兼营行为与混合销售区别在于，混合销售行为发生在同一项特定的货物销售行为中一般纳税人：1）从事货物生产或提供应税劳务，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售，年应征增值税的销售额50万元以上2）从事货物批发或零售，年应征增值税的销售额80万元以上小规模纳税人：1）兼营货物批发零售，年应征增值税额的销售额50万元以下2）其他，年应征增值税的销售额80万元以下3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业2.3增值税的税率、税基及应纳税额的计算税率一般规定1）17%基本税率①销售货物或进口货物②提供加工、修理修配劳务2）13%低税率①粮食、食用植物油②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品③图书、报纸、杂志④饲料、化肥、农药、农机、农膜⑤国务院规定的其他货物3）小规模纳税人适用的征收率3%4）零税率适用于出口货物税率特殊规定纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当非别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

中国税制复习资料中国税制复习资料税制是一个国家财政体系中非常重要的组成部分，它直接关系到国家财政收入的来源和分配。

中国的税制经历了多次改革和调整，以适应经济发展和社会变革的需要。

本文将从税制的基本概念、税种、税收征管和税制改革等方面进行探讨。

一、税制的基本概念税制是指国家针对经济主体和个人的财产、收入和行为所征收的各种税种的总和。

它是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。

税制的基本目标是实现财政收入的稳定增长、公平合理的税收分配和经济社会的可持续发展。

二、税种的分类中国税制主要包括直接税和间接税两大类。

直接税是指由纳税人直接承担并向国家缴纳的税费，如个人所得税、企业所得税等。

间接税是指由商品和服务的消费者通过购买商品和接受服务时支付的税费，如增值税、消费税等。

此外，还有一些特殊税种，如资源税、城市维护建设税等。

三、税收征管税收征管是税制实施的重要环节，它包括税收政策制定、税收征收管理和税务执法等方面。

税收政策制定需要考虑税收的公平性、效率性和可行性，同时也要与国家的经济政策相协调。

税收征收管理是指对纳税人的纳税行为进行监管和管理，确保税收的及时、准确征收。

税务执法是指对违法纳税行为进行处罚和打击，维护税收秩序和公平竞争环境。

四、税制改革中国税制改革是为了适应经济发展和社会变革的需要，推动经济结构调整和转型升级。

税制改革的核心是减税降费，以激发市场主体的活力和创造力。

具体的改革措施包括降低企业所得税税率、扩大个人所得税起征点、优化增值税税制等。

此外，还要加强税收征管的现代化建设，提高税务部门的服务水平和效率。

五、税制的问题与挑战中国税制在实践中也存在一些问题和挑战。

一是税负过重，特别是对中小微企业和个体工商户的税收压力较大。

二是税收征管存在漏洞和不规范现象，导致一些纳税人逃税和偷税行为。

三是税收分配不够公平，富人和高收入群体享受的税收优惠较多，而低收入群体的税负相对较重。

四是税收政策的透明度和稳定性有待提高，一些税收优惠政策频繁变动，给企业和个人造成了不确定性。

中国税制第一章1税收制度的构成要素(一)课税对象课税对象：是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物。

(二)纳税人纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

(三)税率1.定义：是应征税额与课税对象之间的比例，它体现了征税的深度。

2.税率的分类：比例税率；累进税率；定额税率。

(四)纳税环节(五)纳税期限（名词解释）.纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的法定期限。

2起征点VS免征额（名词解释）（含义与区别（简答题））起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。

征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就征税对象的全部数额征税。

免征额是税法规定在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。

属于免征额的部分不征税，只有超过免征额的部分征税。

3税法的概念（名词解释）税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。

4 选择题：按税法基本内容和权力效力可分为（税收基本法和税收普通法）5税法的主要特征：（简答题）1.税与法的共存性2.税法关系主体的单方固定性3.税法关系主体之间权利和义务的不对等性4.税法结构的综和性6税法的作用（简答题）(一)税法的社会经济作用1.是国家取得财政收入的法律保证2.是国家实现宏观经济政策的工具3.是正确处理税收分配关系的准绳4.是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段(二)税法的法律规范作用1.税法的指引作用2.税法的评价作用3.税法的强制作用4.税法的教育作用5.税法的预测作用7税收分类（单选题或多选题）按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币税按税收计征标准分类：从价税、从量税按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税PS：所得税收入属于中央地方共享税，中央分享60%，地方分享40%地方税：房产税，土地增值税，耕地占用税，契税，车船使用税（即与房、地有关的税）中央税：关税，消费税，车辆购置税，进口增值税消费税（由海关代证）中央地方共享税：增值税，资源税，证券交易印花税按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税直接税：所得税，财产税，社会保险税间接税：消费税，营业税，关税按税收与价格的组成关系分类：价内税、价外税价外税：增值税，关税，车辆购置税（考）按课税对象的不同性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税我国实行以流转税和所得税为主的税主体税种。