会计科目记账凭证表格

会计科目、会计帐户记账凭证1. 会计科目会计科目是指用于记录和归纳会计交易的分类系统。

在会计中，所有的交易都被归类到不同的会计科目中，以便于后续的汇总和分析。

会计科目通常由科目名称和科目编码组成。

1.1 主要会计科目分类根据会计科目的性质和用途，主要的会计科目可分为以下几类：有的经济价值，如现金、存货、固定资产等。

2.负债类会计科目：用于记录和反映企业所承担的债务和义务，如应付账款、长期负债等。

3.所有者权益类会计科目：用于记录和反映企业所有者对企业的投资和权益，如资本、利润等。

4.成本类会计科目：用于记录和计量企业生产和经营过程中所发生的成本，如直接材料成本、直接人工成本等。

销售商品或提供服务等经营活动中所获得的收入。

6.费用类会计科目：用于记录和反映企业在生产和经营过程中所发生的各种费用，如管理费用、销售费用等。

1.2 会计科目编码为了便于分类和管理，每个会计科目都有一个唯一的编码。

会计科目编码通常由一系列数字组成，可以根据不同的需要进行设计。

编码的设计原则通常包括以下几点：•系统性：编码应该能够反映科目之间的逻辑关系，方便分类和查询。

•唯一性：每个会计科目应该有一个唯一的编码，不重复。

•层次性：编码应该具有层次结构，方便科目的组织和管理。

•规范性：编码应该符合一定的规范和标准。

例如，一个资产类会计科目编码可以设计如下：•1000：流动资产•1100：现金•1200：银行存款•1300：应收账款•…2. 会计帐户记账凭证会计帐户记账凭证是指用于记录和证明会计交易的文书。

在每一次交易发生时，会计人员需要准确地记录该交易的各项信息，以便后续的汇总和分析。

会计帐户记账凭证通常由以下几个要素组成：2.1 会计帐户会计帐户是指记录和管理会计科目余额的账户。

每个会计科目都对应一个会计帐户，用于记录该科目发生的交易。

会计帐户的格式通常包括科目名称、期初余额、借方发生额、贷方发生额和期末余额等。

2.2 交易日期交易日期是指发生交易的具体日期，用于标识交易的时间顺序和发生顺序。

竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除记账凭证分类记账凭证会计科目分类会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。

小编整理了一些记账凭证会计科目分类，有兴趣的亲可以来阅读一下!记账凭证会计科目分类资产类1001库存现金1002银行存款1003存放中央银行款项银行专用1011存放同业银行专用1012其他货币资金1101短期投资1102短期投资跌价准备1021结算备付金证券专用1031存出保证金金融共用1101交易性金融资产金融共用1111买入返售金融资产金融共用1121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1201应收代位追偿款保险专用1211应收分保账款保险专用1212应收分保合同准备金保险专用1221其他应收款1231坏账准备1161应收补贴款1301贴现资产银行专用1302拆出资金1303贷款银行和保险共用1304贷款损失准备银行和保险共用1311代理兑付证券银行和证券共用1312代理业务资产新增1401材料采购1201物资采购更名1402在途物资新增1403原材料1211原材料不变1404材料成本差异1232不变1405库存商品1243不变1406发出商品新增1407商品进销差价1244商品进销差价不变1408委托加工物资1251委托加工物资不变1411周转材料新增1412包装物1221包装物不变1413低值易耗品包装物1231低值易耗品包装物不变1232自制半成品取消1241委托代销商品取消1243受托代销商取消1421消耗性生物资产农业专用新增1431贵金属银行专用新增1441抵债资产金融共用新增1451损余物资保险专用新增1461融资租赁资产租赁专用新增1471存货跌价准备1281存货跌价准备不变1291(分期收款)发出商品取消1301待摊费用取消1501持有至到期投资新增1502持有至到期投资减值准备新增1503可供出售金融资产新增1511长期股权投资1401长期股权投资不变1402长期债券投资更名1512长期投资减值准备1421长期投资减值准备不变1431委托贷款取消1521投资性房地产新增1531长期应收款新增1532未实现融资收益新增1541存出资本保证金保险专用新增1601固定资产1501固定资产不变1602累计折旧1502累计折旧不变1603固定资产减值准备1505固定资产减值准备不变1604工程物资1601工程物资不变1605在建工程1603在建工程不变1606在建工程减值准备1601在建工程减值准备不变1607固定资产清理1701固定资产清理不变1611未担保余值租赁专用新增1621生产性生物资产农业专用新增1622生产性生物资产累计折旧农业专用新增1623公益性生物资产农业专用新增1631油气资产石油天然气开采专用新增1632累计折耗石油天然气开采专用新增1701无形资产1801无形资产不变1702累计摊销新增1703无形资产减值准备1805无形资产减值准备不变1711商誉新增1815未确认融资费用变更类别1801长期待摊费用1901长期待摊费用不变1811递延所得税资产新增1821独立账户资产保险专用新增1901待处理财产损溢1911不变负债类2101短期借款2101短期借款不变2102存入保证金金融共用新增2103拆入资金金融共用新增2104向中央银行借款银行专用新增20XX吸收存款银行专用新增20XX同业存放银行专用新增2021贴现负债银行专用新增2101交易性金融负债新增2102卖出回购金融资产款金融共用新增2201应付票据2111应付票据不变2202应付账款2121应付账款不变2203预收账款2131预收账款不变2141代销商品款取消2211应付职工薪酬2151应付工资合并2153应付福利费合并2221应交税费2171应交税金合并2176其他应交款合并2231应付利息新增2232应付股利不变2171应交税金合并2241其他应付款2181不变2251应付保单红利保险专用新增2261应付分保账款保险专用新增2311代理买卖证券款证券专用新增2312代理承销证券款证券和银行共用新增2313代理兑付证券款证券和银行共用新增2314代理业务负债新增2401递延收益新增2191预提费用取消2201待转资产价值取消2501长期借款2301长期借款不变2502应付债券2311应付债券不变2601未到期责任准备金保险专用新增2602保险责任准备金保险专用新增2611保户储金保险专用新增2621独立账户负债保险专用新增2701长期应付款2321长期应付款不变2702未确认融资费用变更类别2711专项应付款2331专项应付款不变2801预计负债2211预计负债不变2901递延所得税负债递延税款更名共同类3001清算资金往来银行专用新增3002货币兑换金融共用新增3101衍生工具新增3201套期工具新增3202被套期项目新增所有者权益类4001实收资本3101实收资本(或股本)不变3103已归还投资3103取消4002资本公积3111资本公积不变4101盈余公积3121盈余公积不变4102一般风险准备金融共用新增4103本年利润3131本年利润不变4104利润分配3141利润分配不变4201库存股新增成本类5001生产成本4101生产成本不变5101制造费用4105制造费用不变5201劳务成本4107劳务成本不变5301研发支出新增5401工程施工建造承包商专用新增5402工程结算建造承包商专用新增5403机械作业建造承包商专用新增损益类6001主营业务收入5101主营业务收入不变6011利息收入金融共用新增6021手续费及佣金收入金融共用新增6031保费收入保险专用新增6041租赁收入租赁专用新增6051其他业务收入5102其他业务收入不变6061汇兑损益金融共用新增6101公允价值变动损益新增5201投资收益5201投资收益不变6111补贴收入取消6201摊回保险责任准备金新增6202摊回赔付支出保险专用新增6203摊回分保费用保险专用新增6301营业外收入5301营业外收入不变6401主营业务成本5401主营业务成本不变6402营业税金及附加5402主营业务税金及附加更名6403其他业务支出5406其他业务支出不变6411利息支出金融共用新增6421手续费及佣金支出金融共用新增6501提取未到期责任准备金保险专用新增6502提取保险责任准备金保险专用新增6511赔付支出保险专用新增6521保户红利支出保险专用新增6531退保金保险专用新增6541分出保费保险专用新增6542分保费用保险专用新增6601销售费用5501营业费用不变6602管理费用5502管理费用不变6603财务费用5503财务费用不变6604勘探费用新增6701资产减值损失新增6711营业外支出5601营业外支出不变6801所得税费用5701所得税更名6901以前年度损益调整5801以前年度损益调整不变记账凭证会计科目的具体内容会计科目对一般不懂会计的管理人员，常会有莫测高深的感觉，因此不仅不愿去看财务报表，更不敢对会计科目的订定有何意见。

会计做账流程及表格明细我没有接触过账类的工作，可是我想学习，并边学边用，我们这里是铜矿工厂，老板让我先学做单，但是我不知道都是怎么做的，请会的帮帮忙，最佳答案一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。

1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——A3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用贷：其他应付款——A5．8月1日领到公司营业执照。

6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款——A贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——A10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14. 9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15. 9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16. 本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20. 转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21. 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——C贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款请问，会计做一套账的流程是什么？从月初开始到下月报税完成，是怎么样的一个流程？问题补充：这个流程我也知道，但我想知道更为详细点的，比如报税要提交的东西等。

****集团记账凭证、账簿、报表规范第一章总则第一条为了规范凭证、账簿的打印、装订格式以及报表的归类管理，保持集团凭证、账簿、报表归类的规范和统一，特制定本规范。

第二条集团各核算单位都必须执行本规范。

第二章记账凭证规范第三条记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

收款凭证是记录货币资金收入业务的凭证，按现金和银行存款分别编制；付款凭证是记录货币资金支出业务的凭证，也要按现金和银行存款分别编制；转账凭证是记录与货币资金收付无关的业务的凭证。

第四条使用统一的凭证纸打印记账凭证。

记账凭证标题为：单位名称；记账凭证页脚注明会计主管、过账、复核、制单人，会计主管为本单位财务负责人。

记账凭证汇总表按统一的格式打印。

记账凭证汇总表中的汇总张数包含一号凭证中的多张记账凭证（如5/5号表示的5张记账凭证均包含在汇总张数中）。

第五条记账凭证及记账凭证汇总表打印时“单位名称”用小四号黑体字，“记账凭证”、“记账凭证汇总表”用小一号楷体字粗体，其余内容用小五号宋体字。

第六条按规定格式打印出来的记账凭证，按凭证号顺序整理装订，在凭证的左上角打孔个，然后用公司统一的凭证封面装订，厚度不超过厘米，最后在凭证封面填上各要素并加盖单位财务专用章。

要求装订后的凭证整齐、美观。

第三章会计账簿规范第七条账簿打印准备工作（一）保证年末所有子系统与总账系统的数量和金额核对相符；（二）保证年终已经结账；（三）保证与会计师事务所的审计结论一致。

第八条各核算单位根据财务处《会计科目》设置账簿格式，打印会计账簿。

账簿格式分为总分类账、。

第九条各明细分类账、多栏明细账的页标采用统一格式。

将单位名称和各科目的一级科目加入页标。

“××单位（此处为一个空格）××一级科目__（此处为一个空格）明细分类账（或多栏式明细账、数量金额明细账等）”，例如：“××××其他应收款明细分类账”。

记账凭证汇总表怎么填记账凭证汇总表怎么填 记账凭证汇总表，不是先加借方的，再加贷方的。

是借贷双方要分别汇总，不可以借贷相抵。

 顾名思义，就是把记账凭证汇总起来，填到该表相对应的会计科目中。

 如：库存现金把所有记账凭证库存现金科目的借方数合计起来，填到汇总表库存现金的借方，再把所有凭证库存现金科目的贷方数合计起来，填到汇总表的对应科目的贷方，以此类推。

 最后，所有科目的借方合计数应等于所有科目的贷方合计数。

 使用EXCEL做个表问题就解决问题了。

 下面是相关资料，可以参考： 记账凭证汇总表根据公司记账凭证多少，可以五天、一星期、十天、半个月、一个月编制。

万达公司按半个月编制一次，编制方法为： 第一步：做T字账(也叫丁字账)。

 根据记账凭证将各科目按下页的T字图列示。

T字上方为科目名称，注意：只列示一级科目(因为做T字账的目的是为了方便登记总账，总账是按一级科目设定的)。

圆圈中的数字为记账凭证编号，T字的左方为科目借方金额，右方为科目贷方金额。

 第二步：科日余额全部列示以后，分别按借方、贷方合计，然后将合计数填入记账凭证汇总表巾，验证借方金额是否等于贷方金额，如果不相等，查验错误并改正，直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是：有借必有贷，借贷必相等：因为每一张记账凭证都是借方金额与贷方金额一一定相等，所以根据 记账凭证得出的记账凭证汇总：总表也一定是借方、贷方相等。

 课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

公司费用记账表格模板
1. 日期，记录费用发生的日期，以便日后核对和查询。

2. 费用类别，将费用按照不同的类别进行分类，比如办公用品、差旅费、营销费用等，这样可以更清晰地了解企业的支出情况。

3. 金额，记录每笔费用的具体金额，包括货币单位，以便后续
的财务核对和分析。

4. 付款方式，记录费用支付的方式，比如现金、支票、银行转
账等，以便跟踪企业的资金流动情况。

5. 项目/部门，如果费用是针对特定项目或者部门产生的，需
要在表格中进行记录，以便后续对项目或部门的支出进行分析和评估。

6. 备注，可以在表格中留下备注栏，记录费用的具体用途或者
其他需要说明的事项。

此外，公司费用记账表格模板还可以根据企业的实际情况进行
定制，比如增加审批人、报销人等信息，以便更好地管理费用报销流程。

总的来说，公司费用记账表格模板应该简单明了，便于记录和查询，同时也需要符合企业的内部管理需求。

希望这些信息能够对你有所帮助。

记账凭证会计科目分类会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。

店铺整理了一些记账凭证会计科目分类，有兴趣的亲可以来阅读一下!记账凭证会计科目分类资产类1001 库存现金1002 银行存款1003 存放中央银行款项银行专用1011 存放同业银行专用1012 其他货币资金1101 短期投资1102 短期投资跌价准备1021 结算备付金证券专用1031 存出保证金金融共用1101 交易性金融资产金融共用1111 买入返售金融资产金融共用1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1201 应收代位追偿款保险专用1211 应收分保账款保险专用1212 应收分保合同准备金保险专用1221 其他应收款1231 坏账准备1161 应收补贴款1301 贴现资产银行专用1302 拆出资金1303 贷款银行和保险共用1304 贷款损失准备银行和保险共用1311 代理兑付证券银行和证券共用1312 代理业务资产新增1401 材料采购 1201 物资采购更名1402 在途物资新增1403 原材料 1211 原材料不变1404 材料成本差异 1232 不变1405 库存商品 1243 不变1406 发出商品新增1407 商品进销差价 1244 商品进销差价不变1408 委托加工物资 1251 委托加工物资不变1411 周转材料新增1412 包装物 1221 包装物不变1413 低值易耗品包装物 1231 低值易耗品包装物不变1232 自制半成品取消1241 委托代销商品取消1243 受托代销商取消1421 消耗性生物资产农业专用新增1431 贵金属银行专用新增1441 抵债资产金融共用新增1451 损余物资保险专用新增1461 融资租赁资产租赁专用新增1471 存货跌价准备 1281 存货跌价准备不变1291 (分期收款)发出商品取消1301 待摊费用取消1501 持有至到期投资新增1502 持有至到期投资减值准备新增1503 可供出售金融资产新增1511 长期股权投资 1401 长期股权投资不变1402 长期债券投资更名1512 长期投资减值准备 1421 长期投资减值准备不变1431 委托贷款取消1521 投资性房地产新增1531 长期应收款新增1532 未实现融资收益新增1541 存出资本保证金保险专用新增1601 固定资产 1501 固定资产不变1602 累计折旧 1502 累计折旧不变1603 固定资产减值准备 1505 固定资产减值准备不变1604 工程物资 1601 工程物资不变1605 在建工程 1603 在建工程不变1606 在建工程减值准备 1601 在建工程减值准备不变1607 固定资产清理 1701 固定资产清理不变1611 未担保余值租赁专用新增1621 生产性生物资产农业专用新增1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增1623 公益性生物资产农业专用新增1631 油气资产石油天然气开采专用新增1632 累计折耗石油天然气开采专用新增1701 无形资产 1801 无形资产不变1702 累计摊销新增1703 无形资产减值准备 1805 无形资产减值准备不变1711 商誉新增1815 未确认融资费用变更类别1801 长期待摊费用 1901 长期待摊费用不变1811 递延所得税资产新增1821 独立账户资产保险专用新增1901 待处理财产损溢 1911 不变负债类2101 短期借款 2101 短期借款不变2102 存入保证金金融共用新增2103 拆入资金金融共用新增2104 向中央银行借款银行专用新增2011 吸收存款银行专用新增2012 同业存放银行专用新增2021 贴现负债银行专用新增2101 交易性金融负债新增2102 卖出回购金融资产款金融共用新增2201 应付票据 2111 应付票据不变2202 应付账款 2121 应付账款不变2203 预收账款 2131 预收账款不变2141 代销商品款取消2211 应付职工薪酬 2151 应付工资合并2153 应付福利费合并2221 应交税费 2171 应交税金合并2176 其他应交款合并2231 应付利息新增2232 应付股利不变2171 应交税金合并2241 其他应付款 2181 不变2251 应付保单红利保险专用新增2261 应付分保账款保险专用新增2311 代理买卖证券款证券专用新增2312 代理承销证券款证券和银行共用新增2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增2314 代理业务负债新增2401 递延收益新增2191 预提费用取消2201 待转资产价值取消2501 长期借款 2301 长期借款不变2502 应付债券 2311 应付债券不变2601 未到期责任准备金保险专用新增2602 保险责任准备金保险专用新增2611 保户储金保险专用新增2621 独立账户负债保险专用新增2701 长期应付款 2321 长期应付款不变2702 未确认融资费用变更类别2711 专项应付款 2331 专项应付款不变2801 预计负债 2211 预计负债不变2901 递延所得税负债递延税款更名共同类3001 清算资金往来银行专用新增3002 货币兑换金融共用新增3101 衍生工具新增3201 套期工具新增3202 被套期项目新增所有者权益类4001 实收资本 3101 实收资本(或股本) 不变3103 已归还投资 3103 取消4002 资本公积 3111 资本公积不变4101 盈余公积 3121 盈余公积不变4102 一般风险准备金融共用新增4103 本年利润 3131 本年利润不变4104 利润分配 3141 利润分配不变4201 库存股新增成本类5001 生产成本 4101 生产成本不变5101 制造费用 4105 制造费用不变5201 劳务成本 4107 劳务成本不变5301 研发支出新增5401 工程施工建造承包商专用新增5402 工程结算建造承包商专用新增5403 机械作业建造承包商专用新增损益类6001 主营业务收入 5101 主营业务收入不变6011 利息收入金融共用新增6021 手续费及佣金收入金融共用新增6031 保费收入保险专用新增6041 租赁收入租赁专用新增6051 其他业务收入 5102 其他业务收入不变6061 汇兑损益金融共用新增6101 公允价值变动损益新增5201 投资收益 5201 投资收益不变6111 补贴收入取消6201 摊回保险责任准备金新增6202 摊回赔付支出保险专用新增6203 摊回分保费用保险专用新增6301 营业外收入 5301 营业外收入不变6401 主营业务成本 5401 主营业务成本不变6402 营业税金及附加 5402 主营业务税金及附加更名6403 其他业务支出 5406 其他业务支出不变6411 利息支出金融共用新增6421 手续费及佣金支出金融共用新增6501 提取未到期责任准备金保险专用新增6502 提取保险责任准备金保险专用新增6511 赔付支出保险专用新增6521 保户红利支出保险专用新增6531 退保金保险专用新增6541 分出保费保险专用新增6542 分保费用保险专用新增6601 销售费用 5501 营业费用不变6602 管理费用 5502 管理费用不变6603 财务费用 5503 财务费用不变6604 勘探费用新增6701 资产减值损失新增6711 营业外支出 5601 营业外支出不变6801 所得税费用 5701 所得税更名6901 以前年度损益调整 5801 以前年度损益调整不变记账凭证会计科目的具体内容会计科目对一般不懂会计的管理人员，常会有莫测高深的感觉，因此不仅不愿去看财务报表，更不敢对会计科目的订定有何意见。

会计凭证范本1.记帐凭证应如何填写按照《会计基础工作规范》规定，记账凭证填写要求：（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。

为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

2009-05-2110:41补充问题记帐凭证填写的内容如：摘要、总帐科目、明细科目、过页、借方、贷方、字第号，附件张，这应该根据什么填写。

例如，公司购买办公用品500元，根据办公用品发票编制记账凭证时：1、记账凭证日期：编制凭证的日期。

2、字第号：记字第1号。

就是从第1号开始顺序编号。

3、摘要：购买办公用品。

4、会计分录：借：管理费用--办公费500贷：现金5005、附件张：就是记账凭证后面粘贴原始凭证的张数。

2.记账凭证样本怎么设计每发生一笔业务，会计都会记账。

而记账凭证的设计与记账方法的采用密切相关，根据《企业会计准则》的要求，应在借贷记账法的基础之上设计记账凭证。

下面为大家整理了记账凭证设计的相关知识，希望对大家在日常工作中有所帮助。

方法与步骤：1：记账凭证设计的基本内容包括：记账凭证的名称；填制凭证的日期；经济业务内容摘要；会计科目（包括明细科目）的名称和方向；金额；凭证编号；凭证所附原始凭证的件数；有关经办人员和主管人员的签章等。

记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同。

会计科目表现金日记账数据透视汇总总账结转损益说明1、会计科目表可以使用小企业会计制度科目表、企业会计制度科目表、企业会计准则科目表，读者可以根据自己的需要到网上下载相关科目表2、科目表可以根据企业的实际需要增加或减少3、余额方向通过数据有效性设置借贷，账户通过函数CONCATENATE连接4、读者可以根据自己的其他需要自行修改科目代码总账科目1001 现金1002银行存款100201 银行存款100202银行存款1009其他货币资金100901 其他货币资金100902 其他货币资金100903 其他货币资金100904 其他货币资金100905 其他货币资金100906 其他货币资金1101短期投资110101 短期投资110102 短期投资110103 短期投资110110 短期投资1102 短期投资跌价准备1111 应收票据1121 预付账款1131应收账款113101 应收账款113102 应收账款113103 应收账款1133 其他应收款1141 坏账准备1201 在途物资1211 材料1231 低值易耗品1243 库存商品1244 商品进销差价1251 委托加工物资1261 委托代销商品1281 存货跌价准备1301 待摊费用1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资1501 固定资产1502 累计折旧1601 工程物资1603 在建工程160301 建筑工程160302 安装工程160303 技术改造工程160304 其他支出1701 固定资产清理1801 无形资产1901 长期待摊费用2101 短期借款2111 应付票据2121 应付账款2151 应付工资2153 应付福利费2161 预收账款2171应交税金217101 应交税金21710101 应交税金21710102 应交税金21710103 应交税金21710104 应交税金21710105 应交税金217102 应交税金217103 应交税金217104 应交税金217105 应交税金217106 应交税金217107 应交税金217108 应交税金217109 应交税金217110 应交税金217111 应交税金217112 应交税金2176 其他应交款2181 其他应付款2191 预提费用220101待转资产价值220101 待转资产价值220102 待转资产价值2301 长期借款2321 长期应付款3101实收资本3111 资本公积311101 资本公积311107 资本公积3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金3131 本年利润3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314109 提取任意盈余公积314110 应付利润314111 转作资本的利润314115 未分配利润4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本4105 制造费用5101 主营业务收入5102 其他业务收入5201 投资收益5301 营业外收入5401 主营业务成本5402 主营业务税金及附加5405 其他业务支出5501 营业费用5502管理费用550201 管理费用550202 管理费用550203 管理费用550204 管理费用550205 管理费用550206 管理费用550301 财务费用550302 财务费用5601 营业外支出5701 所得税说明1、可以把一些常用的摘要记下来，然后通过定义名称、数据有效性功能嵌入到凭证模板中，这样录入凭证的时候，就不输入文字了，直接选择就可以了，可以减少工作量，具体见记账凭证页签2、后续可以随时插入，插入后则自动嵌入到记账凭证中，无需再次通过数据有效性设置嵌入摘要ZY001购买原材料ZY002投入资本ZY003采购商品ZY004结转成本ZY005向银行借款ZY006客户付货款ZY007提取现金ZY008销售商品ZY009支付供应商货款ZY010收到客户销售回款ZY011收入类转入本年利润ZY012费用类转入本年利润ZY013生产部门领料出库说明1、摘要、总账科目、明细科目，通过数据EXCEL有效性功能嵌入凭证中，录入凭证的时候直接选择2、日期格式设置成自己想要的形式3、合计行通过SUBTOTAL函数汇总，这样就可以根据你的筛选随时汇总；4、通过IF函数设置，随时检查录入凭证的借贷是否平衡单位名称：XX有限公司凭证号日期110月16日110月16日210月16日210月16日310月16日310月16日310月16日410月16日410月16日410月16日510月16日510月16日510月16日610月16日610月16日610月16日710月16日710月16日710月16日810月16日810月16日810月16日910月16日910月16日1010月16日1010月16日1110月16日1110月16日1210月16日1210月16日1210月16日1310月16日1310月16日主管：X X说明40452140467说明10月1日110月16日210月16日910月16日1010月16日1110月16日10月31日说明日期附件 张1、现金日记账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式凭证号数日期1、银行存款日记账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式凭证号数1、应收账款明细账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式3、其他科目明细账，也可以类比应收账款明细账，在记账凭证凭证号数日期10月1日310月16日410月16日510月16日610月16日710月16日810月16日910月16日1010月16日10月31日说明1、数据透视汇总过程中，自带公式，所以完成后，复制粘贴过粘贴数值，再进行表格整理2、数据透视汇总的时候，注意不要选择选择了凭证合计栏，如后，注意把会计科目为空白的那行删除3、数据透视汇总的时候，可以检查一下，透视汇总的结果与凭样，则有可能哪个地方不小心搞错了，建议重新来过数据透视汇总表会计科目借方发生额实收资本短期借款库存商品3000现金30000银行存款2000300应付账款应交税金510应收账款7020主营业务成本3000主营业务收入总计2043830说明1、科目汇总表期初余额等于上一期的期末余额，此例中，上期2、用vlookup函数把透视汇总表中的金额关联出来，没有的直益类说明1、各科目总账直接根据科目汇总表填列，即填列各科目本月的2、用vlookup函数把透视汇总表中的金额关联出来，没有的直3、损益结转后，损益类科目没有余额日期摘要10月1日期初余额10月31日本月发生额合计10月31日月计10月31日累计说明1、损益类科目没有余额，要做会计分录结转损益到本年利润中2、做完凭证后，记得返回去登记科目对应的总账和明细账，使3、如果是年末，还需提取公积金、公益金及利润分配的分录本月损益构收入类金额（元）主营业务收入 -其他业务收入 -投资收益 -营业外收入 -合计 -净利润 -单位名称：XX有限公司凭证号日期1410月31日1410月31日1410月31日1410月31日1410月31日摘要银行存款日记账透视汇总表资产负债表会计科目表及初始余额明细科目余额方向期初余额基本户纳税户外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款股票债券基金其他xx西装yy服装zz服饰应交增值税（进项税额）应交增值税（已交税金）应交增值税（转出未交增值税）应交增值税（销项税额）应交增值税（进项税额转出）应交增值税（转出多交增值税）未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税接受捐赠货币性资产价值接受捐赠非货币性资产价值资本溢价其他资本公积差旅费水电费办公费业务招待费工资福利费利息手续费记账日期:2010/10/16摘要总账科目明细科目提取现金现金提取现金银行存款向银行借款银行存款向银行借款短期借款销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）客户付货款银行存款客户付货款应收账款格格西装客户付货款银行存款客户付货款应收账款格格西装投入资本银行存款投入资本实收资本司记账凭证采购商品库存商品采购商品应交税金 应交增值税（进项税额）采购商品应付账款菲菲服饰结转成本主营业务成本投入资本库存商品合计复核：XX出纳：XX式现金日记账摘要总账科目明细科目期初余额提取现金现金本月发生余额式银行存款日记账摘要总账科目明细科目期初余额提取现金银行存款向银行借款银行存款客户付货款银行存款客户付货款银行存款投入资本银行存款本月发生额及余额合计式账凭证中筛选得到应收账款明细账——格格西装摘要总账科目明细科目期初余额销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装客户付货款应收账款xx西装客户付货款应收账款xx西装本月发生余额及余额粘贴过来，粘贴时使用选择性粘贴，只栏，如果选择了凭证中的合计栏，汇总果与凭证汇总的结果是否一样，如不一来过总表贷方发生额50000015000003000300003510102030060002043830，上期余额为0有的直接筛选，清空，选择输入0，CTRL+ENTER即可银行存款银行存款00银行存款00银行存款贷有的直接筛选，清空，选择输入0，CTRL+ENTER即可本月的银行存款总账总账科目借费用类金额（元）主营业务成本 -其他业务支出 -营业税金及附加 -营业费用 -管理费用 -财务费用 -所得税费用0.00合计-记账日期:2010/10/31摘要总账科目明细科目收入类转入本年利润主营业务收入收入类转入本年利润本年利润费用类转入本年利润本年利润费用类转入本年利润主营业务成本费用类转入本年利润所得税记账凭证司利润中；账，使其余额结转后为0.分录损益构成账户查询现金银行存款银行存款-基本户银行存款-纳税户其他货币资金记账凭证应收账款明细账科目汇总表利润表其他货币资金-银行本票存款其他货币资金-银行汇票存款其他货币资金-信用卡存款其他货币资金-信用证保证金存款其他货币资金-存出投资款短期投资短期投资-股票短期投资-债券短期投资-基金短期投资-其他短期投资跌价准备应收票据预付账款应收账款应收账款-xx西装应收账款-yy服装应收账款-zz服饰其他应收款坏账准备在途物资材料低值易耗品库存商品商品进销差价委托加工物资委托代销商品存货跌价准备待摊费用长期股权投资股票投资其他股权投资长期债权投资债券投资其他债权投资固定资产累计折旧工程物资在建工程建筑工程安装工程技术改造工程其他支出固定资产清理无形资产长期待摊费用短期借款应付工资应付福利费预收账款应交税金应交税金-应交增值税（进项税额）应交税金-应交增值税（已交税金）应交税金-应交增值税（转出未交增值税）应交税金-应交增值税（销项税额）应交税金-应交增值税（进项税额转出）应交税金-应交增值税（转出多交增值税）应交税金-未交增值税应交税金-应交营业税应交税金-应交消费税应交税金-应交资源税应交税金-应交所得税应交税金-应交土地增值税应交税金-应交城市维护建设税应交税金-应交房产税应交税金-应交土地使用税应交税金-应交车船使用税应交税金-应交个人所得税其他应交款其他应付款预提费用待转资产价值待转资产价值-接受捐赠货币性资产价值待转资产价值-接受捐赠非货币性资产价值长期借款长期应付款实收资本资本公积资本公积-资本溢价资本公积-其他资本公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金本年利润利润分配其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取任意盈余公积应付利润转作资本的利润基本生产成本辅助生产成本制造费用主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用管理费用-差旅费管理费用-水电费管理费用-办公费管理费用-业务招待费管理费用-工资管理费用-福利费财务费用-利息财务费用-手续费营业外支出所得税借贷平衡单位：元借方金额贷方金额300003000015000001500000117010001701170100017011701000170117010001701170100017011701000170100100200200500000300051035103000300020438302043830审核：X X制单：xx30000300000借30000借300001500000100200500000200030030000借1970300借贷借或贷余额借或贷余额借贷借1170117011701170117011701001007020200借6820贷借或贷余额西装借借或贷余额借借0借0单位：元借方金额贷方金额----0.00。

记账凭证会计科目分类资产类1001 库存现金1002 银行存款1003 存放中央银行款项银行专用1011 存放同业银行专用1012 其他货币资金1101 短期投资1102 短期投资跌价准备1021 结算备付金证券专用1031 存出保证金金融共用1101 交易性金融资产金融共用1111 买入返售金融资产金融共用1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1201 应收代位追偿款保险专用1211 应收分保账款保险专用1212 应收分保合同准备金保险专用1221 其他应收款1231 坏账准备1161 应收补贴款1301 贴现资产银行专用1302 拆出资金1303 贷款银行和保险共用1304 贷款损失准备银行和保险共用1311 代理兑付证券银行和证券共用1312 代理业务资产新增1401 材料采购 1201 物资采购更名1402 在途物资新增1403 原材料 1211 原材料不变1404 材料成本差异 1232 不变1405 库存商品 1243 不变1406 发出商品新增1407 商品进销差价 1244 商品进销差价不变1408 委托加工物资 1251 委托加工物资不变1411 周转材料新增1412 包装物 1221 包装物不变1413 低值易耗品包装物 1231 低值易耗品包装物不变 1232 自制半成品取消1241 委托代销商品取消1243 受托代销商取消1421 消耗性生物资产农业专用新增1431 贵金属银行专用新增1441 抵债资产金融共用新增1451 损余物资保险专用新增1461 融资租赁资产租赁专用新增1471 存货跌价准备 1281 存货跌价准备不变1291 分期收款发出商品取消1301 待摊费用取消1501 持有至到期投资新增1502 持有至到期投资减值准备新增1503 可供出售金融资产新增1511 长期股权投资 1401 长期股权投资不变1402 长期债券投资更名1512 长期投资减值准备 1421 长期投资减值准备不变 1431 委托贷款取消1521 投资性房地产新增1531 长期应收款新增1532 未实现融资收益新增1541 存出资本保证金保险专用新增1601 固定资产 1501 固定资产不变1602 累计折旧 1502 累计折旧不变1603 固定资产减值准备 1505 固定资产减值准备不变 1604 工程物资 1601 工程物资不变1605 在建工程 1603 在建工程不变1606 在建工程减值准备 1601 在建工程减值准备不变 1607 固定资产清理 1701 固定资产清理不变1611 未担保余值租赁专用新增1621 生产性生物资产农业专用新增1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增1623 公益性生物资产农业专用新增1631 油气资产石油天然气开采专用新增1632 累计折耗石油天然气开采专用新增1701 无形资产 1801 无形资产不变1702 累计摊销新增1703 无形资产减值准备 1805 无形资产减值准备不变 1711 商誉新增1815 未确认融资费用变更类别1801 长期待摊费用 1901 长期待摊费用不变1811 递延所得税资产新增1821 独立账户资产保险专用新增1901 待处理财产损溢 1911 不变负债类2101 短期借款 2101 短期借款不变2102 存入保证金金融共用新增2103 拆入资金金融共用新增2104 向中央银行借款银行专用新增2021 吸收存款银行专用新增2021 同业存放银行专用新增2021 贴现负债银行专用新增2101 交易性金融负债新增2102 卖出回购金融资产款金融共用新增2201 应付票据 2111 应付票据不变2202 应付账款 2121 应付账款不变2203 预收账款 2131 预收账款不变2141 代销商品款取消2211 应付职工薪酬 2151 应付工资合并2153 应付福利费合并2221 应交税费 2171 应交税金合并2176 其他应交款合并2231 应付利息新增2232 应付股利不变2171 应交税金合并2241 其他应付款 2181 不变2251 应付保单红利保险专用新增2261 应付分保账款保险专用新增2311 代理买卖证券款证券专用新增2312 代理承销证券款证券和银行共用新增 2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增 2314 代理业务负债新增2401 递延收益新增2191 预提费用取消2201 待转资产价值取消2501 长期借款 2301 长期借款不变2502 应付债券 2311 应付债券不变2601 未到期责任准备金保险专用新增2602 保险责任准备金保险专用新增2611 保户储金保险专用新增2621 独立账户负债保险专用新增2701 长期应付款 2321 长期应付款不变2702 未确认融资费用变更类别2711 专项应付款 2331 专项应付款不变 2801 预计负债 2211 预计负债不变2901 递延所得税负债递延税款更名共同类3001 清算资金往来银行专用新增3002 货币兑换金融共用新增3101 衍生工具新增3201 套期工具新增3202 被套期项目新增所有者权益类4001 实收资本 3101 实收资本或股本不变 3103 已归还投资 3103 取消4002 资本公积 3111 资本公积不变4101 盈余公积 3121 盈余公积不变4102 一般风险准备金融共用新增4103 本年利润 3131 本年利润不变4104 利润分配 3141 利润分配不变4201 库存股新增成本类5001 生产成本 4101 生产成本不变5101 制造费用 4105 制造费用不变5201 劳务成本 4107 劳务成本不变5301 研发支出新增5401 工程施工建造承包商专用新增5402 工程结算建造承包商专用新增5403 机械作业建造承包商专用新增损益类6001 主营业务收入 5101 主营业务收入不变6011 利息收入金融共用新增6021 手续费及佣金收入金融共用新增6031 保费收入保险专用新增6041 租赁收入租赁专用新增6051 其他业务收入 5102 其他业务收入不变6061 汇兑损益金融共用新增6101 公允价值变动损益新增5201 投资收益 5201 投资收益不变6111 补贴收入取消6201 摊回保险责任准备金新增6202 摊回赔付支出保险专用新增6203 摊回分保费用保险专用新增6301 营业外收入 5301 营业外收入不变6401 主营业务成本 5401 主营业务成本不变6402 营业税金及附加 5402 主营业务税金及附加更名 6403 其他业务支出 5406 其他业务支出不变6411 利息支出金融共用新增6421 手续费及佣金支出金融共用新增6501 提取未到期责任准备金保险专用新增6502 提取保险责任准备金保险专用新增6511 赔付支出保险专用新增6521 保户红利支出保险专用新增6531 退保金保险专用新增6541 分出保费保险专用新增6542 分保费用保险专用新增6601 销售费用 5501 营业费用不变6602 管理费用 5502 管理费用不变6603 财务费用 5503 财务费用不变6604 勘探费用新增6701 资产减值损失新增6711 营业外支出 5601 营业外支出不变6801 所得税费用 5701 所得税更名6901 以前年度损益调整 5801 以前年度损益调整不变会计科目对一般不懂会计的管理人员，常会有莫测高深的感觉，因此不仅不愿去看财务报表，更不敢对会计科目的订定有何意见。