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（财务内部审计）基建审计工作底稿卷内文件目录 (30)第一部分建设工程审核业务管理规定一、审核人员守则1．严格遵守国家工程造价管理的有关法律、法规和规定，恪守独立、客观、公正的原则。
2．努力学习，积极进取，不断提高自身专业水平和工作能力；熟悉并严格执行国家有关工程造价的法律法规和规定。
3．服从事务所工作安排，相互尊重，团结合作，高质量、高效率地完成本职工作。
4．勤俭办事，爱护公物，节约开支。
5．遵守职业道德，清正廉洁，秉公办事，不得利用职务便利向与经办工程有关的任何单位索取任何额外报酬；不得参与与经办工程有关的任何单位事关本项工程的经营活动。
6．严格遵守保密制度，不得泄露客户的商业机密。
7．在与客户交往、交谈中要注重礼节，把握分寸，不得指责客户或与客户争吵；不得在客户面前议论本所内产生的不同意见。
8．着装要适合所处场所，时刻保持得体、大方、整洁。
9．接待客户或接听电话要礼貌，不得在客户面前或本所办公室内长时间打私人电话；外勤工作时不得利用客户电话线上网或在办公时间玩游戏。
10.随时随地维护事务所和注册造价工程师形象。
二、各级专业人员工作职责的规定为了保证XXXXX会计师事务所建设工程预、结（决）算审核业务工作质量，提高工作效率，根据建设部、财政部及中注协颁布的有关专业标准和规则，制定本规定。
基本规则（一）本所建设工程审核业务实行所领导（含主任会计师、所长、副主任会计师，下同）负责制，所有业务将由所领导分别负责，未经所领导批准同意的业务报告不得对外签发。
（二）业务工作底稿原则上实行三级复核制度，即由项目负责人（含高级经理、经理、高级项目经理、项目经理，下同）、部门经理（含副经理，下同）和所领导逐级复核，重要项目可指定非直接负责该项目的独立所领导进行再复核。
若同一项目里有两个以上同级别人员参加，可以指定一人负责审核。
（三）各级专业人员在工作中必须向下级下达明确的工作指令，并监督和指导他们的工作。
（四）各级专业人员在工作中必须服从上级的指挥和安排，做好本职工作。
医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿文章阐述了当前医院内部审计工作存在着没有设立独立的内部审计机构、人员的素质与内审要求不一致、内审工作内容过于单一、制度不完善等问题以及针对上述问题提出设置独立的内审机构、提高内审人员的素质、拓宽审计范围、完善制度建设等对策。
医院内部审计问题对策我国自1983年开始实行内部审计制度以来，内部审计工作取得了较大的发展，成为企业健康成长一个不可缺少的部分。
原卫生部部长陈敏章1997年3月1日签署了中华人同共和国卫生部第51号令即《卫生系统内部审计工作规定》，规定中明确指出，二级乙等以上的医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别的内部审计机构。
内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，维护了医院各种规章制度的执行，也存着许多善待解决的问题。
1、存在的问题1.1 对内部审计工作认识不足，没有设立独立的内部审计机构内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种活动。
内部审计对其所检查的活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基础是具有独立性。
没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。
目前的状况了有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员;而有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构如有些单位将所内审机构置于监察室之下，根本谈不上内部审计机构的独立性。
究其原因：首先是领导干部对内部审计职能和作用的的认识存在误区，认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体工作目标，甚至于将内部审计等同于纪检监察，职能和作用认识的错位，使设立独立的内审机构成为一件不能实现的事情。
1.2 人员的素质与内审要求不一致。
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
Procurement Internal Controls Work PRogram内部控制程序审计工作底稿Project Team (list members):项目组（列示成员）Project Phase Date Comments项目阶段日期备注 Planning Fieldwork工作范围 Report Issuance报告发布Time Audit Step ByYes/NoW/P Ref.时间审计步骤是/否，参考底稿由确认1. Are purchase orders based on authorized requisitions?1、采购订单是基于被批准的采购申请单？2. Are purchase orders properly coded to identify the cost objective (direct, indirect or inventory)?2、采购订单是否被适当编码以区分成本项目归属？（直接、间接或存货）3. Are purchase orders serially controlled and accounted for?3、采购订单是否连续编号控制？4. Is the use of standardized purchase orders required?4、需要采用标准化的采购订单吗？5. Are effective numerical document controls or status reports maintained to record the receipt of purchase requisitions?5、是否存在有效的连续编号控制文件或统计报告以记录收到的采购申请？6. Does the purchasing department maintain specifications for all materials and services used by the contractor?6、采购部门是否保存有合同商提供的所有原材料与劳务服务的说明书？7. Are requirements combined where appropriate?7、需求是否被适当的合并？8. Are make-or-buy decisions adequately documented?8、自制或采购决策是否被充分记录在案？9. Does the purchasing department have adequate controls to prevent unauthorized use of canceled or voided purchase requisitions?9、采购部门对无效或取消的采购申请的滥用有无充分的预防措施？10. is the purchasing department independent of other departments and responsible for procuring all materials, supplies, and equipment?10、采购部门是否与其他部门相互独立，并负责采购所有的原材料、供应品及设备？11. Are the receiving and inspection functions separate from the purchasing function?11、收货与检查工作是否与采购工作相互分离？12. Are copies of purchase orders furnished at the time of issuance to the receiving, accounts payable, and when appropriate, to the expediting departments?12、在采购订单发出时，是否同时将复印件送至收货部、应付款会计与支出部门？13. Do procedures require complete history files for items purchased frequently and for all major procurements?13、对经常采购货物、所有的重要采购项目是否保存有完整的历史记录？14. Are prices established at the time the order is placed for goods manufactured to order, rather than on an "advise price" or not-to-exceed basis?14、价格是否基于采购时货物的制造价格，而非“建议价格”或“不超过…价格”？15. Is purchasing required to develop and maintain lists of potential bidders or offerors for particular types of materials?15、特定货物的采购是否需要建立与维持“潜在的供应商报价体系”或竞价体系？16. Are periodic independent checks made to verify existence of suppliers on the bidder list?16、针对竞价单上的供应商是否进行定期的独立核查以确定其存在性？17. Is documentation required from engineering, quality or the requesting source to support the purchase from a single or directed source?17、需要从工程、质检或货物需求部门获取文件以确认商品只能从单一或直接来源采购吗？18. Do procedures require maintenance of adequate documentation in purchase order files?18、采购程序需要保留充分的采购订单相关文件吗？19. Is there a formal bid control system in place?19、是否存在正式的竞价控制系统？20. Do procedures require appropriate justification when the low bidder in a competitive solicitation is not selected?20、在竞标过程中，低价的竞标者没有被选中时，是否需要陈述适当的理由？21. Are there clearly defined responsibilities for negotiating price and terms and conditions?21、在价格、条款协商过程中，是否有明确的责任分工？22. Are practices in place to assure procurement at competitive prices including development of purchase requirements to achieve maximum competition?22、实际操作程序中，能否保证最大的竞争性以取得最优惠的价格？23. do non-competitive procurements require documented justification?23、非竞争性的采购是否有合理的解释文件？24. Is certified cost and pricing data obtained from subcontractors when required and is appropriate price analysis or cost analysis performed?24、在合同分包时，是否能从分包商处取得确认的成本与价格数据并对其进行分析？25. Is a listing of debarred suppliers maintained and checked against potential and existing suppliers?25、是否有排斥的供应商名单记录在案并与潜在的、现存的供应商名单想核对？26. Is there a supplier performance rating system that evaluates price, quality, and delivery performance?26、是否存在供应商业绩评价体系以评估其价格、质量、送货时间等业绩？27. Does a system exist to "flow down" required clauses?27、将所要求的条款顺利传达下去吗？28. are subcontractors reviewed for clauses which conflict with provisions of the prime contract(i.e., pricing and payment, patent rights, warranty, quality technical data, quality assurance requirements, etc.)?28、分包商是否复合与初包合同相冲突的条款（例如价格与付款、专利权、授权、质量技术数据、质量保证要求等？）29. Are processes in place to monitor subcontractors with progress payments?29、针对分包商是否存在进度监督机制以检查按进度付款情况？30. Is approval of subcontracts obtained or notice and consent obtained when required?30、在需要时能获得分包商的批准或同意文件吗？31. Do procedures require that prompt payment discounts be obtained and utilized?31、采购程序要求快速付款折扣的取得与利用吗？32. Do procedures prohibit splitting orders to avoid dollar thresholds for approval, cost analysis, cost accounting standards and submission of cost or pricing data?32、采购程序是否禁止订单拆分以避免授权金额门槛、成本分析、成本核算标准或成本与价格数据提供？33. Are delivery dates required on purchase requisitions?33、在采购申请上标明货物需要日期吗？34. Is the purchasing department required to follow-up on orders to assure timely delivery?34、采购部门被要求执行跟踪程序以保证及时到货吗？35. Do procedures require final purchasing packages to be reviewed by appropriate personnel?35、采购程序要求最后的采购单据包由适当的人员进行复核吗？36. are approval levels defined for purchase orders and supplements to purchase orders?36、是否针对采购订单与备品采购订单设置授权权限？37. Do competitive pricing policies exist for inter-entity orders?37、对公司内部采购是否存在竞争价格机制？38. Are inter-entity transactions handled in accordance with company policy?38、公司内部交易是按照公司政策执行的吗？39. Is there a system of reports and controls that reflects performance and provides the means through which the purchasing organization reports its performance to management?39、是否存在向管理层反映采购部门业绩的报告与控制程序40. Is receiving or giving gratuities, favors, or kickbacks prohibited?40、收取任何回扣、赠品、招待等是被禁止的吗？41. Are there awareness programs to advise purchasing personnel of the consequences of accepting or soliciting kickbacks?41、存在针对采购人员接受或要求回扣的处罚后果的提醒程序吗？42. Are there requirements for purchasing personnel to certify annually that they have not engaged in any prohibited activities, such as kickbacks and gratuities?42、采购人员是否被要求提报年度说明证实其没有从事任何被禁止的活动，例如取得回扣或赠品？43. are procurement personnel required to complete an annual conflict of interest certification, including disclosure of financial or ownership interest in suppliers?43、采购中间人是否被要求提报年度利益冲突说明，其中揭示其在供应商方的利益与所有权？44. Is a standard of conduct policy for suppliers disseminated to suppliersannually?44、是否每年均给供应商提送标准行为指导方针？45. Are suppliers required to provide representation that no kickbacks are provided, solicited or offered?45、供应商是否被要求提供关于没有回扣支付的说明？46. Is provision made for periodic rotation of procurement personnel?46、是否有定期轮换采购中间人的机制存在？47. Does the purchasing department conduct self-audits on a regularly scheduled basis?47、采购部门是否定期进行自我检查？48. Is there a program for education and training of purchasing personnel?48、对采购人员有培训程序吗？。
