财务审计教学大纲2015-2016年度第一学期概论

《审计学》课程大纲适用专业：会计学编制单位：会计学教研室编制日期：2015年03月06日经济管理系制《审计学》教学大纲一、课程信息二、课程内容（一）课程教学目标1、课程定位审计学是研究审计产生和发展规律的学科，涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题，以及与之相关的实务问题。

为会计学专业主干核心课程，面向会计学院会计学、审计学和财务管理专业本科以及财政金融专业开设。

2、课程目标通过本课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其趋势；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系；以及如何应付注册会计师考试中《审计》课程的复习与应试等。

（二）基本教学内容第一章总论第一章总论第一节审计的产生与发展一、审计产生动因的不同观点1、审计起源于会计2、审计起源于财政监督的需要；3、审计起源于经济监督的需要。

二、审计产生的客观基础与条件1、经济责任关系的存在是审计产生的根本前提；2、审计是社会经济发展的产物；3、审计是阶级社会的产物三、我国审计的产生与发展1、我国国家审计的产生与发展2、我国民间审计的产生和发展3、我国内部审计的产生与发展三、国外审计的产生与发展第二节审计的概念及本质二、审计的本质1、独立性2、第三节审计的对象、职能和作用1、被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动2、被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他有关资料1、经济监督23三、审计的作用1、制约性作用23、证明性作用第二章审计组织及审计人员形式第一节国家审计机关及其审计人员一、政府审计机关的隶属模式二、我国政府审计机关1、我国政府审计机关的设置2、政府审计机关及其人员3、政府审计机关的职责权限三、国际政府审计组织第二节内部审计机构及审计人员一、内部审计机构的设置方式二、我国内部审计机构三、国际内部审计组织第三节民间审计组织及审计人员一、会计师事务所的组织形式二、我国的民间审计组织1、会计师事务所的业务范围2、中国注册会计师协会3、民间审计人员4、注册会计师行业的管理体制三、国际民间审计组织第三章审计方法和审计程序第一节审计程序与方法概述第二节审计的常规方法一、审计方法的选用1、审计方法的选用要适应审计的目标2、审计方法要适合审计方式3、审计方法要联系被审计单位的实际二、审计的技术方法1、审查书面资料的方法：审阅法、核对法、查询法、比较法、分析法2、证实客观事物的方法：监盘法、调节法、观察法、鉴定法第三节审计抽样技术一、审计抽样的意义二、审计抽样的种类1、按抽样决策的依据不同，可分为统计抽样和非统计抽样2、按审计抽样所了解的总体特征不同，可分为属性抽样和变量抽样三、审计抽样与专业判断四、样本的设计应考虑的因素五、样本的选取方法六、抽样结果的评价七、审计抽样的具体运用第四节审计程序一、审计的准备阶段二、审计的实施阶段三、审计的终结阶段第四章审计规范第一节审计规范概述一、审计规范的含义二、审计规范体系三、审计准则的含义四、审计准则体系的结构五、审计准则的作用第二节审计准则的产生与发展一、审计准则产生的背景二、审计准则的演进三、当代审计准则的新发展第三节国家审计准则一、最高审计机关国际组织审计准则概述二、美国政府审计准则三、我国国家审计准则四、我国国家审计基本准则第四节民间审计准则一、国际会计师联合会国际审计准则二、美国民间审计准则三、我国注册会计师执业准则第五节中国注册会计师鉴证业务基本准则一、鉴证业务的定义、要素和目标二、业务承接三、鉴证业务的三方关系四、鉴证对象五、鉴证标准六、鉴证证据七、鉴证报告第五章审计证据和审计工作底稿第一节审计证据一、审计证据的概念和特征二、审计证据的种类三、审计证据的收集四、审计证据的评价五、审计证据的整理第二节审计工作底稿一、审计工作底稿的概念、分类和作用二、审计工作底稿的基本内容和编制要求三、审计工作底稿的复核四、审计工作底稿的保管第六章风险评估与应对风险评估与应对概述第一节了解被审计单位及其环境一、总体要求二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素三、被审计单位的性质四、被审计单位对会计政策的选择和运用五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险六、被审计单位财务业绩的衡量和评价第二节一、内部控制的含义、要素及目标三、内部控制的四、了解内部控制和评估控制风险第三节针对评估的重大错报风险实施的程序第七章销售与收款循环的审计第一节销售与收款循环审计概述第二节第三节销售与收款循环的实质性程序三、应收票四、应交税费的审计五、营业税金及附加审计六、销售费用审计第八章购货与付款循环的审计第一节购货与付款循环审计概述一、购货与付款循环的特点二、购货与付款循环的审计目标第二节购货与付款循环的控制风险评估一、购货与付款循环的控制测试二、固定资产的控制测试第三节购货与付款循环的实质性程序一、应付账款审计二、应付票据审计三、预付账款审计四、固定资产和累计折旧审计五、无形资产审计六、长期待摊费用审计第九章存货与仓储循环审计第一节存货与仓储循环审计概述一、存货与仓储循环二、存货与仓储循环的审计目标第二节三、控制测试第三节存货与仓储循环的实质性程序二、应付职工薪酬第十章筹资与投资循环审计第一节筹资与投资循环审计概述一、筹资与投资循环二、筹资与投资循环的审计目标第二节筹资与投资循环的控制风险评估一、筹资循环的控制测试二、投资循环的控制风险评估第三节筹资与投资循环的实质性程序一、筹资循环的实质性程序二、投资循环的实质性程序三、其它项目的实质性程序第十一章货币资金审计第一节第二节第三节一、库存现金的审计第十二章完成审计工作第一节期初余额和关联第二节第三节非货币交易审计一、非货币交易的概念与特点二、非货币交易的审计要求三、非货币交易的审计程序第四节持续经营审计一、管理层的责任和注册会计师的责任二、计划审计工作与实施风险评估程序三、评价管理层对持续经营能力做出的评估四、超出管理层评估期间的事项或情况五、进一步审计程序六、审计结论与报告第五节现金流量表审计一、现金流量表审计的目的二、现金流量表审计程序第六节第十三章审计报告第一节审计报告概述一、审计报告的含义二、审计报告的作用二、审计报告的种类三、审计报告的内容三、学时分配四、考核方式本课程以审计知识和技能训练考核为主线，建立开放式的全程考核体系，采用形成性考试和终结性考试相结合的方式。

审计教学大纲一、引言1.1 目的和背景1.2 教学目标1.3 教学方法和评估方式二、课程概述2.1 课程简介2.2 课程内容2.3 教学顺序三、教学大纲3.1 理论基础3.1.1 审计的定义和目标3.1.2 审计理论发展概述3.1.3 审计法规与准则3.1.4 审计职业道德3.2 审计过程3.2.1 审计程序3.2.1.1 项目启动阶段3.2.1.2 审计计划阶段3.2.1.3 审计实施阶段3.2.1.4 审计报告阶段3.2.2 审计风险与控制3.2.3 审计证据的获取与评价 3.2.4 审计调查技巧3.3 审计报告3.3.1 审计报告的内容与格式 3.3.2 审计报告的编写与修改 3.3.3 审计报告的传达与沟通3.4 特殊审计领域3.4.1 综合审计3.4.2 环境审计3.4.3 信息系统审计3.4.4 风险管理与内部控制四、教学资源4.1 参考教材4.2 推荐阅读4.3 网上资源五、教学方法5.1 讲授5.2 案例分析5.3 讨论与演练5.4 课堂互动六、学生评估6.1 作业6.2 考试6.3 课堂表现评估七、参考文献八、附录8.1 课程日程安排8.2 课程作业要求8.3 成绩评定标准本《审计教学大纲》旨在对审计专业的学生进行系统、全面的培养和教育。

通过学习本课程，学生能够掌握审计的基本理论知识和实践技能，具备独立进行审计工作的综合能力。

课程采用理论与实践相结合的教学方法，通过案例分析、讨论与演练等方式，促进学生对审计过程的深入理解和实际应用。

课程内容包括审计的理论基础、审计过程、审计报告以及特殊审计领域等内容。

通过本课程的学习，学生将能够清楚审计的定义和目标，了解审计理论的发展脉络以及各项审计法规与准则；掌握审计工作的全过程，包括项目启动、审计计划、审计实施和审计报告阶段；掌握获取和评价审计证据的技巧，了解风险管理与内部控制的重要性。

在特殊审计领域方面，学生将接触到综合审计、环境审计、信息系统审计和风险管理与内部控制等相关内容。

《财务审计》课程教学大纲使用说明一、课程性质本课程是以审计理论、会计理论和实务、财经法规为基础,研究对企业财务收支及其有关经济活动进行审查的一门应用学科，要求将审计的基本知识、基础理论融入审计的基本技能之中，充分反映审计的可操作性和实务性，注重学生利用审计程序、方法分析实际问题能力的培养。

二、教学目的通过对该门课程的学习，使学生掌握财务审计的基本理论、基本方法和基本技能，让学生系统掌握企业六大会计要素的具体审计技术和方法，引导他们养成良好的审计思维，增强其用现代审计理论处理审计业务的意识。

在此基础上，培养学生综合运用所学知识，独立思考、创新思维，提高其发现问题、分析问题和解决问题的能力，使其具备从事财务审计工作所需的基本知识和工作能力。

三、教学时数本课程总教学时数为68课时四、教学方法依据教学大纲，采用课堂讲授、多媒体课件、案例分析、答题等方式，通过基本思路和操作技能训练，培养学生的分析判断能力以及解决问题的能力。

结合课程实践性强的特点，以精讲课程中各主要知识点为主并辅之应用实例的讲解，确保授课效果。

五、面向专业本课程是审计学专业的核心课、必修课。

它是为培养适应现代市场经济的需要，符合社会主义市场经济要求的，既懂审计理论又掌握审计实务的审计高级专门人才服务的。

第一章总论（一）教学目的与要求通过本章的学习，了解开展财务审计的意义、认识财务审计的重要性、熟悉企业财务审计的内容及有关概念；理解现代企业财务审计的特点与任务。

（二）教学内容本章介绍说明企业财务审计的意义及其演变，企业财务审计的涵义、特征、作用和目标、内容。

其中财务审计的涵义、基本特征为本章的教学重点。

第一节现代财务审计的涵义、特征及作用一、现代财务审计的涵义二、社会经济特征对财务审计的影响三、现代财务审计的基本特征1、审计范围国际化2、审计领域扩大化3、审计层次立体化4、审计内容复杂化5、审计主体多元化6、审计行为规范化和审计技术科学化四、现代财务审计的作用第二节现代财务审计的目标与内容一、现代财务审计的目标二、现代财务审计的内容1、资产审计的内容2、负债审计的内容3、所有者权益审计的内容4、收入的审计内容5、利润的审计内容6、会计报表的审计内容（三）教学方法与教学形式本章以课堂讲授为主。

财务审计教学大纲财务审计教学大纲引言：财务审计是现代企业管理中不可或缺的一环，它通过对企业财务报表和财务信息的审核，确保其真实可靠性，为企业经营决策提供保障。

因此，制定一份科学合理的财务审计教学大纲对于培养具备财务审计专业知识和技能的人才至关重要。

本文将探讨财务审计教学大纲的内容和结构，以及如何使其更加丰富和深入。

一、财务审计基础知识1.1 财务审计概述在财务审计教学大纲的第一部分，我们将介绍财务审计的基本概念、目的和原则，以及财务审计在企业管理中的作用和意义。

学生需要了解财务审计的基本任务，包括核实财务报表的真实性、合规性和准确性，并发现潜在的风险和问题。

1.2 财务报表分析财务报表分析是财务审计的重要环节，它帮助审计师了解企业的财务状况和经营情况。

在这一部分，我们将教授学生如何分析财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表。

学生需要学习如何计算和解释财务指标，如利润率、资产回报率和偿债能力指标等。

1.3 内部控制内部控制是企业财务管理的重要组成部分，它对于确保财务报表的真实性和可靠性至关重要。

在这一部分，我们将介绍内部控制的基本原理和要求，以及如何评估和改进企业的内部控制制度。

学生需要学习如何识别和解决内部控制存在的问题，以提高财务审计的效果和质量。

二、财务审计技术与方法2.1 财务审计程序财务审计程序是财务审计的实施过程，它包括准备工作、风险评估、审计证据收集和审计报告等环节。

在这一部分，我们将介绍财务审计的基本程序和步骤，以及如何应对不同类型的企业和行业。

学生需要学习如何制定审计计划、收集审计证据和编写审计报告。

2.2 财务审计技术工具财务审计技术工具是财务审计师在实施审计过程中使用的工具和方法。

在这一部分，我们将介绍常用的财务审计技术工具，如抽样检查、比较分析和数据分析等。

学生需要学习如何运用这些工具和方法，以提高财务审计的效率和准确性。

三、财务审计实践案例分析财务审计实践案例分析是财务审计教学大纲中的重要组成部分，它帮助学生将理论知识应用到实际情境中。

一、教案基本信息教案名称：《财务审计教案》课件课时安排：45分钟教学目标：1. 让学生了解财务审计的基本概念和流程。

2. 培养学生对财务审计的兴趣和认识。

3. 帮助学生掌握财务审计的基本方法和技巧。

教学方法：1. 采用多媒体课件进行教学。

2. 通过案例分析和讨论，引导学生主动思考和探索。

3. 利用小组合作，培养学生的团队合作能力。

教学内容：1. 财务审计的定义和目的2. 财务审计的流程和步骤3. 财务审计的方法和技巧4. 财务审计的案例分析5. 财务审计在实际中的应用教学评估：1. 课堂讨论和提问2. 小组合作任务的完成情况3. 课后作业的完成情况二、第一章节：财务审计的定义和目的教学时间：15分钟教学方法：采用讲解和案例分析相结合的方式进行教学。

教学内容：1. 财务审计的定义：介绍财务审计的概念和特点。

2. 财务审计的目的：解释财务审计的主要目标和作用。

3. 财务审计的重要性：阐述财务审计对企业的重要性。

教学评估：1. 课堂提问：让学生回答财务审计的定义和目的。

2. 案例分析：让学生分析案例，理解财务审计的重要性。

三、第二章节：财务审计的流程和步骤教学时间：20分钟教学方法：采用讲解和小组合作相结合的方式进行教学。

教学内容：1. 财务审计的流程：介绍财务审计的基本流程和步骤。

2. 财务审计的步骤：详细讲解财务审计的各个步骤。

3. 财务审计的注意事项：提醒学生在审计过程中需要关注的问题。

教学评估：1. 课堂讲解：让学生理解财务审计的流程和步骤。

2. 小组合作：让学生通过合作完成审计流程的模拟。

四、第三章节：财务审计的方法和技巧教学时间：20分钟教学方法：采用讲解和案例分析相结合的方式进行教学。

教学内容：1. 财务审计的方法：介绍财务审计常用的方法和技巧。

2. 财务审计的技巧：讲解财务审计中的实用技巧。

3. 财务审计的案例分析：分析案例，让学生理解方法和技巧的应用。

教学评估：1. 课堂讲解：让学生掌握财务审计的方法和技巧。

审计学课程教学大纲1. 引言审计学是财务管理和会计学领域的重要学科，旨在培养学生的审计理论和实践能力。

本课程旨在提供对审计学的全面了解，包括审计原理、审计程序和审计报告等内容。

2. 课程目标2.1 培养学生对审计理论的理解和应用能力。

2.2 培养学生运用审计程序进行实际审计工作的能力。

2.3 培养学生撰写审计报告的能力。

3. 教学内容3.1 审计基础知识3.1.1 审计概述3.1.2 审计流程3.1.3 审计职责和道德准则3.2 审计程序3.2.1 内部控制评价3.2.2 风险评估与应对3.2.3 证据收集和分析3.2.4 审计抽样3.2.5 审计资料和工作底稿的编制3.3 审计报告3.3.1 审计报告的结构和要素3.3.2 审计报告的编写和审核4. 教学方法4.1 授课讲解通过课堂讲解，向学生介绍审计学的基本概念和理论知识。

4.2 案例分析利用实际案例进行分析，让学生学会将理论知识应用于实际情境中。

4.3 小组讨论组织学生进行小组讨论，加深对审计程序和报告编写的理解和掌握。

4.4 实训实习安排学生进行实际审计操作，提升实践能力和技巧。

5. 考核方式5.1 课堂参与与讨论（10%）5.2 书面作业（30%）5.3 中期考试（30%）5.4 期末考试（30%）6. 参考教材6.1《现代审计学》（第六版），作者：刘小明6.2《审计学导论》（第三版），作者：陈建强7. 参考文献7.1 雷华英，董树文，乐际琪. 会计学与审计学大纲和理论实务. 中国经济出版社, 2014年.7.2 Simnett, R., Carson, E., & Vanstraelen, A. Audit education in the new millennium: a challenge for us all. European Accounting Review, 2010, 19(1), 25-41.8. 教学团队主讲教师：XXX配合教师：XXX9. 教学进度安排第1-2周审计概述第3-4周审计流程第5-6周审计职责和道德准则第7-8周内部控制评价第9-10周风险评估与应对第11-12周证据收集和分析第13-14周审计抽样第15-16周审计资料和工作底稿的编制第17-18周审计报告的结构和要素第19-20周审计报告的编写和审核10. 总结通过本课程的学习，学生将获得审计学的基础知识和技能，为将来从事审计工作打下坚实的基础。

《审计学》教学大纲课程代码：040262B课程类型：外专业[选修课]学时：32学分：2适用专业：先修课程：会计学基础、财务会计一、教学目标根据全日制本科学生学习的特点和培养“通才型”人才的目标，本课程着重解决“是什么”和“怎样做”的问题，本课程的教学目标是：1．使学生明确审计在会计学专业课程体系中的地位和作用，理解审计在市场经济建设中加强审计监督、防范会计信息失真的重要意义。

2．使学生理解和掌握审计的基本原理、性质、对象、职能、目标、程序和各种技术方法，初步具备分析问题、说明问题和参与实施审计工作的能力。

二、教学基本要求（一）教学内容审计是一门实践性很强的学科。

作为非会计专业学生选修课程，本《审计学》的内容主要包括审计的基本概念、职能和性质、审计职业准则、审计程序、目标和方法。

课程重点讲授审计学的基本原理和基本方法、风险导向审计的目标、财务报表审计的基本思路、审计方法与程序的安排等，让学生能够认识审计，了解审计的基本内容与方法。

（二）教学方法和手段授课教师要在审计教研室制定的《审计学》多媒体教学课件的基础上进一步修改完善教学课件，比如，添加一些动画、穿插一些案例，等等。

可以采用多种授课方法，如课堂讨论、案例分析等，充分体现自己的教学特点，并充分运用现代化的教学设备进行授课。

（三）考核方式作为非会计专业学生的选修课，本课程可以采用闭卷或开卷考试的形式，题型可以采用：单项选择题、多项选择题、判断题、辨析题、简答题、简要分析题、案例分析题。

平时成绩占30%，期末成绩占70%（如有期中考试可将比例调整为期中30%、期末40%）。

平时成绩由授课教师依据学生的作业、出勤、讨论课上回答问题的情形等综合判定。

（四）学习要求学习审计课程之前，需要具备一定的会计知识，同时要求学生具备一定的文献搜索和文献分析能力、一些基本的电脑程序操作能力。

授课教师讲完每章后要及时布置课后作业并认真批改（每学期至少完成五次作业）。

三、各教学环节学时分配四、教学内容（1500字以内）第一章审计导论本章教学重点、难点：审计产生的原因；审计的特征与定义；审计的目标与范围。

《审计学》教学大纲一、课程基本信息二、课程目的本课程的教学目的是，基于政府审计、内部审计和注册会计师的审计理论和审计方法，通过重点讲授注册会计师审计的审计实务，使学生应能够正确认识市场经济条件下注册会计师行业的地位和作用，比较全面的了解和掌握注册会计师审计的理论与方法，认识注册会计师的审计环境，掌握注册会计师审计的基本技能，以适应经济工作的需要。

三、本课程与其它课程的关系以财务会计学课程为基础，同时，与成本会计学、管理会计学、企业财务管理学等学科有着密切联系。

四、教学内容、重点、教学要求、学时分配（一）审计基本理论与方法（20学时）1.主要内容（1）审计概述（4学时）审计的定义与分类；审计的产生与发展；审计要素；审计目标；审计过程；“互联网”时代审计新发展（2）审计职业道德和法律责任（4学时）审计职业道德；审计法律责任（3）计划审计工作（4学时）初步业务活动；总体审计策略和具体审计计划；审计重要性；审计风险（4）审计证据与审计工作底稿（4学时）审计证据；审计程序；函证；分析程序；审计工作底稿。

（5）审计抽样的运用（4学时）审计抽样的概述；审计抽样的基本原理和步骤；审计抽样在控制测试中的应用；审计抽样在细节测试中的应用。

2.重点内容决定具体审计目标的认定；重要性；函证；分析程序；审计抽样在控制测试中的应用；审计抽样在细节测试中的运用；审计工作底稿的修改与归档。

3.教学要求识记：具体审计目标的认定；重要性；函证；分析程序；审计抽样在控制测试中的应用；审计抽样在细节测试中的运用。

（二）审计测试流程（16学时）1.主要内容（1）风险评估（8学时）风险识别和评估概述；风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论；了解被审计单位及其环境；了解被审计单位的内部控制；评估重大错报风险。

（2）风险应对（8学时）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施；针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序；控制测试；实质性程序。

《财务审计》教学大纲一、课程基本信息英文名称：Financial Audit 课程编号：120220040 课程学时：64学时课程学分：4学分适用专业：审计学（注册会计师审计方向）课程性质：必修开课单位：经济贸易学院开课学期：（三年级上学期）先修课程：会计学基础、审计学原理、中级财务会计、高级财务会计、经济法、税法课程负责人：教学大纲编写人：教学大纲审核人：二、课程教学目标《财务审计》是一门以《会计学基础》、《审计学原理》、《中级财务会计》等专业主干课课程为基础，以介绍我国注册会计师财务报表审计为主，兼顾政府财务审计和内部财务审计的内容，理论性、技术性和操作性很强的课程。

目标如下：目标1：通过本课程的教学，使学生掌握财务审计的基本理论、基本方法；目标2：掌握运用审计学基本原理和财务审计基本方法开展审计业务；目标3：了解审计在现代社会政治经济生活中的地位和作用；目标4：使学生充分认识财务审计的重大现实意义，并为从事审计实务、教学及科研打下较为坚实的基础；目标5：要求学生具有动手执行一般审计实际业务的能力；目标6：具有从事写作财务审计报告的能力，从而全面达到教学计划的培养目标。

课程教学目标与毕业要求对应关系表注：“毕业要求指标点”是指人才培养方案中“二、毕业要求”的相关内容；请在相应的表格内打“√”。

三、课程要求1．充分理解财务审计在社会经济发展中的地位和作用；2．理解掌握财务审计基本过程，具有动手执行一般审计实际业务的能力；3．理解掌握财务审计的基本方法与技能，了解中西方典型财务审计案例；4．掌握财务审计报告和撰写。

四、教学内容第1章财务审计概述（2学时）知识要点：1-1 了解财务审计的产生与发展1-2 理解财务审计的概念1-3 掌握财务审计目标1-4 了解财务审计的过程1-5 了解财务审计的风险重点：财务审计的总目标与一般目标难点：财务审计的过程第2章销售与收款循环审计（8学时）知识要点：2-1 了解销售与收款循环的特性2-2 理解销售与收款的控制测试2-3 理解销售与收款的实质性测试2-4 掌握营业收入的审计2-5 掌握应收账款的审计2-6 了解其他项目的审计重点：（1）销售与收款循环的控制测试与实质性测试（2）营业收入的审计（3）应收账款的审计难点：主营业务收入的实质性测试第3章采购与付款循环审计（8学时）知识要点：3-1 了解采购与付款循环的特性3-2 理解采购与付款循环的控制测试3-3 理解采购与付款循环的实质性程序3-4 掌握应付账款审计3-5 掌握固定资产审计3-6 了解其他相关账户审计重点：（1）采购与付款循环的控制测试与实质性测试（2）应付账款的审计（3）固定资产的审计难点：应付账款的实质性测试第4章生产、存货与工薪循环审计（6学时）知识要点：4-1 了解生产、存货与工薪循环的特性4-2 理解生产、存货与工薪循环的控制测试4-3 理解生产、存货与工薪循环的实质性测试4-4 掌握存货的审计4-5 掌握应付职工薪酬的审计4-6 掌握营业成本的审计重点：（1）存货的审计（2）应付职工薪酬的审计（3）营业成本的审计难点：营业成本倒轧表的计算第5章筹资与投资业务审计（6学时）知识要点：5-1 了解筹资与投资循环的特性5-2 掌握负债类账户审计5-3 掌握权益类账户审计5-4 掌握投资类账户审计5-5 了解其他相关项目审计重点：（1）筹资与投资的主要业务活动及其审计目标（2）负债类、权益类账户的实质性程序（3）投资类账户的实质性程序难点：投资类账户的实质性程序第6章货币资金审计（6学时）知识要点：6-1 了解货币资金与各业务循环之间的关系6-2 掌握货币资金业务涉及的凭证、账户6-3 掌握货币资金的内部控制的主要原因及其控制测试6-4 掌握库存现金的内部控制及其测试6-5 掌握银行存款的内部控制及其测试6-6 掌握库存现金、银行存款的实质性程序6-7 掌握银行函证的内容及其作用6-8 简述货币资金舞弊行为的种类及其审计程序重点：库存现金及银行存款实质性程序方法和内容难点：库存现金及银行存款实质性程序方法和内容第7章特殊项目的考虑（6学时）知识要点：7-1 掌握舞弊的种类及其风险评估程序7-2 掌握注册会计师对被审计单位遵守法律法规的责任及识别出或怀疑存在违反法律法规行为时的处理7-3 掌握注册会计师沟通的对象及内容7-4 了解审计会计估计7-5 了解关联方的审计7-6 了解持续经营假设的审计程序重点：（1）舞弊的种类及其风险评估程序（2）审计沟通难点：针对舞弊的风险评估程序第8章对集团财务报表审计的特殊考虑（6学时）知识要点：8-1 了解与集团财务报表审计有关的概念8-2 理解集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标8-3 理解集团审计业务的承接与保持8-4 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境8-5 了解组成部分注册会计师8-6 掌握针对评估的风险采取的措施8-7 掌握合并过程8-8 掌握评价审计证据8-9 了解与集团管理层与治理层的沟通重点：（1）针对评估的风险采取的措施（2）合并过程（3）评价审计证据难点：（1）评价审计证据（2）合并过程第9章完成审计工作（4学时）知识要点：9-1 掌握或有事项的审计9-2 掌握期后事项的审计9-3 了解书面声明的种类、格式、内容9-4 掌握审计结果评价的内容重点：（1）或有事项的审计（2）期后事项的审计难点：评价审计结果第10章财务审计报告（6学时）知识要点：10-1 掌握审计报告的概念10-2 了解审计报告的基本要素，掌握出具非无保留意见审计报告的情形10-3 掌握非无保留意见审计报告的类型及适用条件10-4 掌握比较信息的含义及其在审计报告中的处理10-5 掌握其他信息的内涵及注册会计师对于其他信息的责任重点：（1）非无保留意见审计报告的出具条件（2）含有已审财务报表的文件中的其他信息难点：（1）关键审计事项的定义，如何沟通关键审计事项（2）比较信息的含义及其在审计报告中的处理第11章企业内部控制审计（4学时）知识要点：11-1 掌握内部控制审计的概念11-2 了解计划审计工作11-3 理解测试控制的有效性11-4 掌握企业层面控制的测试11-5 掌握业务流程、应用系统层面的控制测试11-6 掌握内部控制缺陷评价重点：（1）企业层面控制的测试（2）业务流程、应用系统层面的控制测试难点：（1）内部控制缺陷的评价（2）业务流程、应用系统层面的控制测试第12章会计师事务所业务质量控制（2学时）知识要点：12-1 了解质量控制制度的目标12-2 了解相关职业道德要求12-3 理解客户关系和具体业务的承受与保持12-4 理解人力资源12-5 掌握业务执行与监控重点：业务执行与监控难点：业务执行与监控课程教学目标与教学内容、教学方法对应关系表注：教学方法如，讲授法、讨论法、实验法、演示法等；请根据教学目标和教学内容安排适当的的教学方法，并在相应的表格内打“√”。

《审计》教学大纲一、课程基本信息中文名称：审计英文名称：Auditing课程编码：12315C课程类别：专业方向课程总学时：48学时（理论学时48；实验学时0；讨论习题学时0）总学分：3二、课程的性质与任务《审计学》课程是财务管理专业的专业方向课程，目的是通过教学，是使学生了解审计在市场经济中的作用，掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序，理解现代审计理论及规则的发展演变过程。

在此基础上，通过实习，能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析，并熟悉与通晓国际通行的审计惯例。

三、课程教学基本要求第一章 总论教学目的与要求：本章为全书的概述，通过本章的教学，使学生了解和掌握审计的产生与发展，审计目标、对象、职能、任务和作用，审计的定义、分类、独立性以及审计与其他经济监督体系的关系，为后面的学习奠定理论基础。

通过本章教学，使学生了解审计产生、发展的社会基础；知悉中外审计产生、发展的主要史实及其规律；进而理解在社会经济生活中建立审计制度的必然性和重要性。

其次，使学生从理论与实践的结合上正确理解审计是一种独立性的经济监督活动，并对审计对象、审计职能、任务和作用有一个概括性的了解。

最后，使学生了解并掌握审计的定义、审计的种类以及审计与其他经济监督的关系。

教学重点：审计的定义、审计关系、审计对象、职能、分类等。

教学难点：独立性、权威性和审计假设。

教学内容：第一节审计的产生与发展一、审计产生动因的不同观点二、审计产生的客观基础与条件三、我国审计的产生与发展四、国外审计的产生与发展第二节审计的概念及本质一、审计的概念 二、审计的本质第三节审计的基本假设一、审计假设的概念二、莫茨和夏拉夫的审计假设三、托马斯·李的审计假设四、弗林特的审计假设第四节审计的对象、职能和作用一、审计的对象 二、审计的职能三、审计的作用第五节审计的分类一、审计的基本分类二、审计的其他分类思考题：1、审计的分类是什么？2、审计的职能是什么？3、审计的作用及对象是什么？第二章 审计组织及审计人员形式教学目的与要求：通过本章的教学，使学生了解和掌握政府审计、内部审计和民间审计组织机构的不同规定，特别是民间审计组织机构的现状和存在问题，为后面学习审计责任和审计风险奠定一定的基础。