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高中政治必修1知识点总结之财政与税收财政与税收学问点一：国家财政1.财政及作用(1)财政的含义及实现。
①财政：指国家的收入和支出，财政收入和支出是国家参加社会安排的两个方面。
财政是通过预算实现的。
②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度根本收支打算。
③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
(2)财政的作用(新)①是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。
通过国民收入的再安排，缩小收入安排差距，促进教育公允，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建立社会主义和谐社会。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源紧要缺乏，影响社会经济生活的正常运行与开展。
国家通过财政支持这些行业，地区的建立，有助于资源的合理配置。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持根本平衡，幸免大起大落。
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时政府可以采纳扩张性财政政策，通过增加经济建立支出，削减税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供应实力制约时，政府可以采纳紧缩性财政政策，通过削减财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。
2.财政收入与支出(1)财政收入①含义：国家通过必须的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
②财政收入的渠道：税收收入、利润收入(国企税后利润、分红收入)、债务收入以及其他收入。
其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源。
③影响财政收入的主要因素：经济开展水平和安排政策。
A.经济开展水平：我国开展水平对财政收入的影响是根底性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有加快经济开展，社会财产不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
B.安排政策：在社会财产总量必须的前提下，假如国家财政集中的财产过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
财政和税收【考点解读】考点提示国家财政（1）财政及其作用（2）财政收入与支出征税与纳税（1）税收及其种类（2）依法纳税是公民的基本义务知识经纬（一）国家财政1.财政（1）财政的含义：国家的_____和_____就是财政。
（2）财政的目的是________。
（3）财政的实现环节是_______、_______。
2．财政收入和财政支出（1）根据财政收入的获取渠道，它分为__________、__________、__________、__________。
其中__________是财政收入的最重要来源。
（2）影响财政收入的主要因素是__________和__________。
其中基础性因素是______。
（3）财政支出的用途：__________、__________、__________、__________、__________。
（4）财政收入和财政支出的关系财政收支的三种情况：__________、__________、__________。
3．财政的作用（1）国家财政是__________、__________的物质保障。
（2）国家财政具有__________的作用。
（3）国家财政具有__________的作用。
（二）征税和纳税1．税收的含义及基本特征（1）税收含义：国家为实现其职能，凭借__________，___取得_________的基本形式。
（2）税收的基本特征：__________、__________、__________。
（3）税收的三个基本特征的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有；和无偿性决定了它具有。
2．税收的分类（1）增殖税①征税对象：__________。
②纳税人：在我国境内__________的个人。
③重要作用：避免对一个经营额__________，防止__________的偷漏税行为。
它有利于__________，也有利于__________的稳定增长。
第八课财政与税收核心素养术语必背1.政治认同：通过对财政作用的理解与分析，明确国家财政政策调整的缘由及其对经济发展的影响。
2．科学精神：通过对财政与税收关系以及税收作用的分析，能够相识税收在经济发展中的作用。
3．法治意识：通过对违反税法行为的认知，以及对依法纳税意义的了解，树立依法纳税意识。
4．公共参与：结合当前我国经济形势，以及对相关税收作用的理解，为国家财政政策的实施、税收作用的发挥提出相应建议。
1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和安排政策。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
2．国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。
3．国家财政具有促进资源合理配置的作用。
4．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
学问体系考点一国家财政一、财政收入与支出1．财政收入与支出财政收入含义国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的资金来源(形式)税、利、债、其他收入(费)。
税收是财政收入的最重要来源财政支出含义国家对筹集的财政资金进行安排和运用分类按详细用途可分为经济建设支出，科学、教化、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出财政收支关系(1)收大于支→财政节余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展(2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀(3)收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。
在财政预算、决算中，收支相等是最志向的状态，但在现实生活中收支完全相等的状况几乎是不存在的影响财政收入的因素许多，其中主要是经济发展水平和安排政策。
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
(2)图示影响财政收入的因素1．财政的本质是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的安排关系。
财政的内容是对国家收入的安排。
2．辩证地看待财政赤字财政赤字是一种客观的经济现象，不能笼统地说财政赤字是有害的还是无害的。
高考政治《中国的财政税收政策与经济调控》知识点导览一、财政税收政策的基本概念与作用财政税收政策是国家通过财政手段对经济活动进行调控的一种政策工具。
它主要通过调整税收的征收方式、税率以及使用财政资金的方式，来实现促进经济发展、调整收入分配、优化资源配置等目标。
1.1 财政税收政策的基本概念财政税收政策是国家财政管理部门运用税收手段来调整经济运行的一种经济手段。
1.2 财政税收政策的作用财政税收政策具有微观调控和宏观调控两方面的功能。
在微观方面，它可以通过减税、加税、调整税率等方式影响市场主体的行为，从而实现调整收入分配、优化资源配置等目标。
在宏观方面，财政税收政策可以通过调控税收总量、调整财政支出结构等方式来影响经济的总体运行。
二、中国的财政税收政策演变过程中国的财政税收政策在改革开放以来经历了多次调整和改革，逐渐形成了一套相对完善的制度框架。
下面我们将按时间顺序介绍中国财政税收政策的演变过程。
2.1 1950年代-1978年：计划经济时期的财政税收政策在计划经济时期，中国实行了以税收为主要财政收入来源的财政制度，主要包括统一国家税收制度、实行计划财政等。
2.2 1978年-1993年：改革开放初期的财政税收政策改革开放初期，中国逐渐推行了一系列改革措施，包括建立税制改革的基本框架、实施个人所得税等。
2.3 1994年-2007年：深化改革阶段的财政税收政策在这一阶段，中国进一步推进了税制改革，逐步建立了现代税制，包括征收增值税、营业税改革等。
2.4 2008年至今：创新发展阶段的财政税收政策在这一阶段，中国以适应经济发展新需求为导向，进一步调整和改革了税制，比如实施增值税改革、减税降费政策等。
三、中国的经济调控政策与财政税收政策的关系中国经济调控政策与财政税收政策密切相关，两者相互配合、相互促进。
3.1 经济调控的目标和手段中国的经济调控目标主要包括实现经济增长、保持物价稳定、防范金融风险等。
而经济调控的手段主要包括货币政策、财政政策和产业政策等。
高考总复习：财政与税收一、考纲解读（一）考点提示1．财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡；2．财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障；3．税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用；4．依法纳税：我国税收的本质，依法纳税。
（二）复习建议考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征；依法纳税。
关注热点：1．结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。
2．结合我国实行的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。
3．结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。
二、知识清单财政的含义：国家的收入和①______国家预算：由政府提出并经过②______审查批准的国家年度基本收支计划 国家决算：上一年度③______执行结果的会计报告财政的作用 促进④____________ 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 形式：⑥______（基本形式）⑦______、⑧______以及其他收入 来源：最重要来源是⑨______ 影响因素：⑩______和⑾______ 财政收入 财政支出 经济建设支出 科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出 ⑿______支出 债务支出 分类 含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用 财政收支平衡：当年的财政收入⒀______支出，或收入大于支出略有盈余， 或支出大于收入略有赤字 财政盈余：当年财政收入大于支出的部分 财政赤字：当年财政支出大于⒁______的部分 财政收支 财政的内容 国家财政 税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 ⒂______ ⒃______ ⒄______ 税收的特征 紧密联系、不可分割 流转税——增值税 所得税——⒅_____ 资源税财产税 税收的分类 征税与纳税财政与税收参考答案：①支出②法定程序③国家预算④资源合理配置⑤平稳运行⑥税收收入⑦利润收入⑧债务收入⑨税收⑩经济发展水平⑾分配政策⑿社会保障⒀等于⒁财政收入⒂强制性⒃无偿性⒄固定性⒅个人所得税⒆取之于民⒇用之于民（21）．监督三、考点聚焦考点一、国家财政1．财政及其作用（1）财政含义：国家的收入和支出就是财政。
财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
为了履行国家职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。
（2）国家预算与决算：①国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
②国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
（3）财政的作用：①财政是促进公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
【知识拓展】社会保障：社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度，我国坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。
②财政具有促进资源合理配置的作用。
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济正常运行与发展。
能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，资金投入大，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的支持。
③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡。
社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际提供的最终产品和劳务的总量。
它包括两部分：一是由国内生产提供的最终产品和劳务；二是国外提供的最终总产品和劳务，即商品和劳务进口。
社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。
它包括两部分：一是国内需求，包括国内投资需求和国内消费需求；二是国外需求，即产品和劳务出口。
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长；反之，在经济过热、物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
财政政策是政府通过财政收支总量和结构的变化，对国民收入的分配和使用进行宏观调节，使政府经济目标得以实现的经济政策。
主要包括财政收入政策（主要是税收政策）、财政支出政策。
在现代市场经济条件下，它是国家进行宏观调控的一个重要工具。
【典型例题】【例题1】【高考总复习财政与税收专题】下列做法中，会使我国的总需求曲线从AD向AD′移动的是①健全全民医保体系,提高医疗保障水平②实行结构性减税，抑制市场的货币供给③美国振兴本土制造业，欧洲经济衰退④增加基础设施投入，兴建各项公共工程A．①② B．③④ C．②③ D．①④解析：要使我国的总需求曲线从AD向AD1移动，即在价格水平不变的情况下，扩大整个社会总需求（投资需求、消费需求和出口需求），那么从国家宏观调控层面来看，需要采取积极的财政政策和货币政策。
①属于积极的财政政策，完善医保，解决居民的医疗担忧，会刺激消费需求。
②不正确，抑制市场的货币供给，会减少社会总需求。
③会减少出口需求，不选。
④属于积极的财政政策，会带动投资需求，因此正确答案选D。
答案：D■【例题2】（2015浙江文综.高考）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。
这表明：A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段解析：A选项观点错误，加快技术创新并不是转变经济发展方式的主攻方向，经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，故排除。
B选项观点正确且符合题意，题中采取财政贴息推动传统产业技术改造和升级，说明财政政策可以促进资源全理配置，故入选。
C选项观点与题意不符，题中事例强调发挥财政作用合理配置资源，而不是促进经济平稳运行，故排除。
D选项观点与题意不符，题中涉及的是财政政策，而不是货币政策，故排除。
答案：B【例题3】【高考总复习财政与税收专题】公共租赁房是由政府投资建设、以低于市场价出租、能长期稳定居住的保障性住房。
在很多城市，公共租赁房超越了户籍的限制，覆盖到外来务工人员。
专家认为：“政府财政支持公共租赁房既有利于社会的稳定,又有利于市场的稳定”。
请运用《经济生活》知识，分析这一观点的合理性。
（12分）解析：题目要求分析“政府财政支持公共租赁房既有利于社会的稳定,又有利于市场的稳定”的理由。
其实质是考查财政的作用，这句话应该分成两个层面，一是财政对社会的稳定作用，那么考虑财政的作用第一条，促进社会公平，为提高人民生活水平提高物质保障。
第二，是财政支持为什么有利于市场的稳定，近年房屋价格飞涨，主要是供求关系失衡导致的，财政支持公共租赁房，增加了房屋投放量，平衡了供求关系，最终使得商品房价格回归到一个理性的价位，有利于保持价格稳定。
参考答案：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；政府财政支持公共租赁房，通过再分配完善住房保障制度，有利于推动建设社会主义和谐社会，有利于社会稳定。
（6分）稳定物价是宏观调控的目标，政府财政支持公共租赁房，有利于增加租赁房的供给，从而稳定租赁房的价格，弥补市场调节的不足，有利于整个房地产市场的稳定。
（6分）■2．财政收入与支出（1）财政收入：①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入。
②财政收入的构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
③影响财政收入的主要因素：经济发展水平、分配政策。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源和流的关系。
只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
【知识拓展】财政收入是否越多越好1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
（2）财政支出：①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
②财政支出的构成：经济建设支出（有利于集中力量办大事）；科、教、文、卫事业的支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出。
（3）财政收入和支出的关系：①财政收入和支出的三种情形：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
1）财政收支平衡：当年财政收入大于支出或略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
财政收支完全相等的情况几乎不存在。
2）财政盈余：财政收入大于财政支出的部分。
3）财政赤字：财政赤字是指当年的财政支出大于收入的部分。
②国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给平衡。
【知识拓展】财政赤字与通货膨胀的关系特别提醒：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。
略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。
如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。
因此财政赤字要控制在一定范围之内。
【典型例题】【例题1】（2015北京卷文综.高考）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。
这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。
下列政策不会导致财政赤字增加的是A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率解析：设问求“不会导致财政赤字增加”的政策，财政赤字即财政支出大于财政收入，“扩大支出”和“减少收入”将导致赤字增加，反之则不会。
