第十章 材料核算管理

材料的核算管理制度模板一、目的为了加强公司材料成本的控制和管理，确保材料核算的准确性和及时性，提高材料使用效率，降低生产成本，特制定本管理制度。

二、适用范围本制度适用于公司所有涉及材料采购、存储、领用、核算的部门及个人。

三、职责分工1. 采购部门负责材料的采购计划、采购执行及供应商管理。

2. 仓储部门负责材料的入库、存储、盘点及库存管理。

3. 生产部门负责材料的领用、使用及退料管理。

4. 财务部门负责材料成本的核算、分析及报告。

四、材料采购管理1. 采购部门应根据生产计划和库存情况，制定合理的材料采购计划。

2. 采购计划需经审批后执行，确保材料采购的合理性和及时性。

五、材料入库管理1. 仓储部门在材料到货后，应及时进行数量和质量的检查，并办理入库手续。

2. 所有入库材料必须有明确的标识，包括物料编码、规格型号、批次等。

六、材料存储管理1. 仓储部门应定期对库存材料进行盘点，确保库存数据的准确性。

2. 应采取有效措施，防止材料损坏、变质或丢失。

七、材料领用管理1. 生产部门根据生产需求，填写领料单，并经审批后到仓储部门领料。

2. 领料单需详细记录材料的名称、规格、数量及用途。

八、材料使用管理1. 生产部门应合理使用材料，减少浪费。

2. 对于生产过程中的不合格品或剩余材料，应及时退料或回收利用。

九、材料成本核算1. 财务部门应根据实际领用情况，定期进行材料成本的核算。

2. 成本核算应包括直接材料成本和间接材料成本。

十、报告与分析1. 财务部门应定期向管理层提供材料成本分析报告。

2. 报告应包括材料消耗情况、成本节约情况及改进建议。

十一、监督与检查1. 公司应设立专门的监督机制，定期检查材料核算管理制度的执行情况。

2. 对于违反制度的行为，应按规定进行处理。

十二、附则1. 本制度自发布之日起生效，由财务部门负责解释。

2. 对本制度的修改和补充，应经公司管理层审批。

请根据公司实际情况，对上述模板内容进行适当调整和补充。

材料核算管理办法为了加强企业物质管理，规范企业物流行为，严格控制物质消耗，特制定本办法。

一、本办法核算的内容包括：企业自制原材料，外购原材料，辅助材料、包装物、燃料、修理用备品配件、电器材料、标准件、维修材料、劳保用品、五金杂品及各种工具等。

二、凡自制原材料及外购材料，在生产领用前，必须先办理材料入库手续。

材料入库应事前填制材料入库验收单，验收单一式三联，其中经办单位或经办人留存一联，作为生产作业统计和请款报销依据；仓库保管员留存一联，作为增加库存原材料的记账凭证；财务部门材料稽核员留存一联，作为财务清算和材料核算的重要依据。

三、材料验收入库，事前必须取得首检合格通知单，否则仓库保管员有权拒绝入库。

四、材料入库，必须检斤计量，对未经检斤计量的，严禁入库，更不允许未检斤计量就先领用的情况发生。

五、填制《材料入库验收单》应按照规定内容填写，要完整的记录经济业务发生的相关事项，以保证真实可靠。

六、生产、非生产及在建工程领料，事前应由领料单位填制《材料出库单》，《材料出库单》应详细载明领料用途、材料名称、规格及数量。

经领料人签名、部门负责人签字，由材料稽核员审核并加盖材料核签章后，仓库方可受理出库，否则仓库保管员有权拒绝出库。

七、不允许先出库后补票，更不允许将未办理验收入库的材料擅自受理出库。

八、材料出库单一式四联，其中领料单一联，用于内部成本核算；材料稽核员一联，用与仓库和财务部门进行材料核签；仓库保管员一联，用以登记材料保管账；财务部一联，用于归集产品成本和进行材料核算。

九、原材料核算必须真实可靠，每月10日和20日，材料稽核员应与仓库保管员进行一产供销材料稽核。

月份终了25日，财务部门与材料核算员、仓库保管员分别进行材料核签，以保证账账相符，账物相符。

十、对超储、积压、报废和盘盈、亏材料，仓库保管员、材料稽核员以及财务部门应分别进行单独保管、单独核算。

对报废和盘盈亏材料应经过认真查证、分析后，经质检、供应和财务部门签字，报总经理审批后再做账务处理。

事业单位材料核算管理制度1. 概述为规范事业单位材料核算工作，管理资金预算，提高工作效率和成本控制能力，制定本管理制度。

2. 适用范围适用于事业单位全体工作人员在材料采购、使用和报销过程中的核算管理工作。

3. 材料核算基本原则1.财务部门按照预算标准设定资金预算，依照采购计划进行材料采购，并制定采购合同。

2.采购合同应当注明材料的名称、品种、规格、数量、单价、总金额等内容，并由采购人员和供应商签名签字确认。

3.材料的入库应当报财务部门进行确认。

4.材料的领用和使用应当通过内部调拨单进行申请和核准，领用人应当在调拨单上签名确认。

5.完成对材料的领用和使用后，应当及时报销费用或进行相应的调整。

6.材料的库存应当按照月末的实际数量进行盘点，做到数量与账面相一致。

4. 材料核算具体管理程序1.资金预算：财务部门按照预算标准制定年度资金预算，事业单位各部门按照预算标准进行资金运用。

2.录入材料信息：在采购材料之前，应当先在材料核算系统上录入相应的材料信息，以方便采购、领用和报销。

3.采购相关工作：采购人员应当严格按照采购程序和合同的要求进行采购工作，未经财务审核和批准的采购行为一律不得报销。

4.入库确认：财务部门应当对材料的入库进行确认，并在材料核算系统上更新库存数量。

5.材料领用：领用人员应当在内部调拨单上填写材料的名称、品种、规格、数量和用途等信息，并经过领用人员和主管部门的审核后进行领用。

6.材料使用：使用人员应当按照内部调拨单上的材料数量进行使用，并在使用完毕后填写使用情况。

7.报销材料费用：领用人员填写报销单后，应当附上相应的材料发票和报销单，经过审核后直接报销材料费用。

8.盘点材料库存：财务部门应当按照月末的实际库存数量进行盘点，并按照实际数量和账面数量进行调整。

5. 材料核算数据管理1.数据的保存周期：财务部门应当对材料核算数据进行备份和保存，保存周期不少于5年。

2.数据的备份：数据应当定期进行备份，并存放在安全可靠的地方，以防数据丢失或损坏。

材料统计核算管理制度1. 引言为了加强企业的材料统计核算工作，规范材料管理制度，提高材料利用率，控制成本，确保企业可持续发展，本制度的制订就显得尤为重要。

2. 适用范围本制度适用于公司内所有部门、经济合同、采购、仓库等相关人员。

3. 定义3.1 材料材料是指公司用于生产或运营过程中所需的各种原材料、辅料、劳护用品及其他消耗品。

3.2 材料入库材料入库是指从外部采购或公司其他部门调拨等途径将材料存放至仓库的过程。

3.3 材料出库材料出库是指从仓库将材料发放到生产、运营或其他部门的过程。

3.4 材料盘点材料盘点是指对公司仓库内材料的数量、质量、封存情况等方面进行的定期检查，以确保材料数据的真实性、准确性、完整性。

4. 材料统计核算管理制度4.1 材料入库1.所有材料的入库必须由仓管员进行，验收记录必须详细、齐全；2.验收结果应在质量验收系统中记录，材料基础信息也应及时更新；3.所有入库的材料应按照不同种类、品类，以及采购日期等方式进行分类存放，以便于材料出库与盘存。

4.2 材料出库1.材料出库必须由领料员在领料单上填注清晰、完整信息，包括材料品种、规格、数量，使用部门、领料人等信息；2.领料员应按照材料的质量、有效期、采购日期等因素进行出库，确保先进先出原则。

4.3 材料盘点1.每月末必须对公司材料库存进行盘点；2.盘点过程应由仓库管理员全程参与，盘点结果必须进行比对、审核；3.盘点后发现的材料数目不一致，应通过仓库管理员与领料员核实并记录。

4.4 材料费用核算1.每月末必须完成材料使用的费用核算；2.核算过程应由财务部门负责，包括对材料采购、入库、出库等环节进行核算，保证数据的真实有效。

5. 处罚规定1.未按照本制度执行的，将面临相应的处理方式，以及违规责任人的惩罚；2.企业违反材料统计核算管理制度引起的经济损失，应由违规责任人承担全部责任。

6. 结论通过本制度的实施，对企业材料的统计核算工作，以及仓库管理制度进行了系统的规范，提高了企业材料利用率，控制成本，确保了企业全面稳定发展。

材料核算管理方案材料核算管理是维系在财务核算管理范筹的一项基础体系，材料的核算名目繁杂,达到或超过上千种类。

因此工作必须做细、做认真。

同时也需要各有关人员和各领导的密切配合，此项工作也才能够理顺。

材料成本的核算管理工作才能准确及时。

以下试行六个方面的管理方法:一、库存材料科目下的1～5类、其它类、产成品类耗用摊销方法:1、直接报耗法:能分清直接入库至各队的各种材料。

每月末25日盘点使用后剩余材料，以“入库数减盘存数”作为各队当月耗用量，计算填写材料耗用表报至财务部。

2、凡直入总库，无法分清能直入各队的各种材料。

采用以各队领料单记付出帐本。

月末累计出当月各队各种材料的出库数量，填写材料耗用表报至财务部。

二、周转材料科目下的“模板类”耗用摊销方法:1、大型模板摊销方法:（假设总值为260万元）首先计算出预留回收残值:总额×45％＝2600000×45％＝1170000元。

其次计算出每㎡建筑面积摊销额（总额－预留残值）／总建筑面积＝（2600000－1170000）／122.5799＝11.67元。

最后得出每月各队摊销额。

公式为:每㎡建筑面积摊销额×当月各队实际完成建筑面积，也就是11.67元／㎡×当月各队完成建筑面积。

2、竹胶板、木方、木架板的耗用摊销方法:竹胶板首先计算出预留回收量，按进场数量的15％进行预留。

其次计算出每㎡建筑面积的耗用摊销量，即（累计数量－预留回收量）／总建筑面积最后得出每月各队耗用量和摊销额。

公式为:每㎡建筑面积的耗用摊销量×当月各队实际完成的建筑面积。

木方、木架板按进场数量的30％进行预留，耗用摊销量与竹胶板计算相同。

三、租赁钢管、碗扣架、顶丝、扣件材料的耗用摊销方法:按每月材料进场数量租赁合同价格×天数，直接进入成本。

四、其它周转材料的耗用摊销方法:采用一次耗用摊销法，按购价的100％进行摊销。

如山型卡、安全网、绿网、安全帽等。

原材料核算管理制度概述原材料是制造企业生产过程中的重要物资，核算原材料的成本和结余是企业经营管理的基本任务之一。

合理的原材料核算管理制度可以帮助企业准确了解原材料的使用情况，提升原材料利用率，降低制造成本，提高企业竞争力。

原材料核算管理制度内容1. 原材料采购管理1.1 采购计划制定制定原材料采购计划，包括采购数量、品种、规格、质量要求、采购时间、供应商等信息。

采购计划应根据企业生产计划、销售计划和现有原材料库存量来确定。

1.2 供应商选择和评估供应商是采购原材料的关键环节，供应商的选择和评估应该根据以下要求：•产品质量稳定可靠，符合国家有关标准和行业标准；•价格合理、公正、透明、无歧视性；•供应能力满足企业要求，保证供货时间和数量；•经济实力、信誉度较高，具备长期稳定供应能力。

1.3 采购合同签订采购合同应当明确原材料名称、规格、数量、价格、交付日期、付款方式等内容，并约定双方的权利、义务和责任。

2. 原材料入库管理2.1 原材料分类登记将采购的原材料按照名称、规格、批次等分类登记，并在数量上与采购订单相对应。

2.2 质检验收根据采购合同和国家有关标准，对入库的原材料进行质量验收，合格的原材料才能入库，否则应退回供应商。

2.3 入库台账记录建立原材料入库台账，记录每一笔原材料的名称、规格、批次、数量、供应商、质检验收情况等信息，确保原材料库存数据的准确性。

3. 原材料出库管理3.1 原材料领用申请在生产过程中，由生产计划员或生产线长编制原材料领用计划，根据领用计划填写原材料领用申请单。

3.2 领用审核原材料领用申请单应经领用部门负责人审核同意后方可领用。

3.3 原材料出库领用部门应按照领用申请单明细，到物料库房领取对应数量的原材料，领用过程中要注意原材料的安全、防火、防盗等工作。

3.4 出库台账记录建立原材料出库台账，记录每一笔原材料的出库日期、出库数量、领用部门、领用用途、库存结余等信息，确保原材料库存数据的准确性。

工程材料的核算管理制度前言在工程建设中，材料的使用是必不可少的。

因此，对于材料的核算管理制度，不仅是企业内部管理的重要环节，也是保障工程质量，提高企业效益的重要手段。

本文将对工程材料的核算管理制度进行详细介绍。

一、材料核算的基本原则材料核算是指对于企业在工程建设过程中所使用的各种材料进行计量、清点和账务处理的核算工作。

材料核算的基本原则包括以下方面：1. 准确性原则材料核算必须准确无误，对于不同的材料进行不同的计量方式。

例如：重量材料要按照重量进行计量，体积材料要按照体积进行计量。

2. 统一性原则在材料核算中，必须统一计量单位，以便于进行比较和分析。

3. 安全性原则在进行材料核算过程中，必须注意材料的保管安全，防止材料的浪费和盗窃。

4. 透明性原则材料核算过程中必须公开透明，每笔账务都要有明确的记录和材料出处，以便于后期核查和审查。

二、材料核算的流程材料的核算流程包括以下几个步骤：1. 材料进货验收材料进货时必须进行验收，检查材料的质量和数量是否符合要求。

验收合格后，方可进行材料的收据和发票的入账。

2. 材料领用在工程建设过程中，需要对材料进行领用。

领用材料时，必须填写领用单，领用单必须包括领用的材料名称，数量等信息。

3. 材料使用材料使用时，必须按照材料的用途进行使用，避免浪费和误用。

4. 材料核算材料核算是整个材料管理过程中最关键的环节。

核算的重点在于对材料的数量、价格、来源和用途进行记录和分析，以便于控制材料的成本和质量。

5. 材料库存管理在材料核算的基础上，需对材料库存进行管理，包括对库存的盘点和清点。

需时刻掌握库存状况，以便于科学、合理地进行采购和领用。

三、材料核算的管理制度材料核算的管理制度，是保障整个材料管理工作正常开展的重要环节。

其主要内容包括以下几个方面：1. 材料采购管理制度材料采购是整个材料管理工作的前提，采购管理制度应从材料的选择、数量、质量以及材料供应商的选择等方面进行制定。

材料的核算管理制度一、核算管理制度的内涵1、核算管理制度的定义核算管理制度是规范企业会计核算工作的一系列条文，它包括了财务核算流程、会计凭证、财务报表、会计政策、会计制度、会计职责分工等内容，是企业内部会计行为的规范，有助于统一会计处理方式、提高财务工作效率、确保财务资料的真实性和准确性。

2、核算管理制度的作用（1）规范会计核算行为。

（2）保证财务数据的真实性和准确性。

（3）提高企业对财务数据的管理水平。

（4）为企业决策提供准确的财务数据。

（5）促进企业内部各部门的协调合作。

（6）为企业的合规运作提供有力支持。

二、建立核算管理制度的原则1、科学性原则核算管理制度应当立足于企业实际情况，合理科学地安排会计处理的步骤和方法，贴合企业的具体经营特点。

2、灵活性原则核算管理制度应当有一定的灵活性，能够根据企业的经营需求和法律法规的变化及时进行调整和更新。

3、适用性原则核算管理制度应当是适用于企业内部各个部门和各类不同性质的企业交易活动的，具有普遍适用性。

4、全面性原则核算管理制度应当从会计政策、核算流程、会计制度等方面全面覆盖企业的会计核算工作，确保财务数据的真实性和准确性。

5、稳定性原则核算管理制度应当具有一定的稳定性，确保企业的财务数据和财务报表的稳定性，以便企业的决策参考。

三、建立核算管理制度的步骤1、制定制度建设规划首先，企业应当对现有的核算管理制度进行全面、系统的评估，了解哪些方面需要加强和改进。

然后，制定一份明确的制度建设规划，确定制度的改革目标、改革内容、改革时间表和责任部门等，为后续的核算管理制度制定工作奠定基础。

2、明确制度的内容和要求企业应当根据企业的实际情况和经营特点，明确核算管理制度的具体内容和要求，包括会计核算流程、会计政策、会计凭证、财务报表、会计人员职责分工、会计人员的权限等，确保制度的全面性和准确性。

3、完善制度的实施办法企业应当配合制度的内容和要求，制定详细的实施办法和操作流程，并将其传达到企业内部的每一个员工。