关于企业公司风险评估及相关工作底稿编制

小型企业财务报表审计工作底稿的编制框架及案例第一部分序言大家知道，新审计准则贯彻了风险导向的新的审计理念，新的审计理念是以识别、评估和应对财务报表重大错报风险为导向，将过去“审计程序执行到位”的简单审计理念转变为在将“审计风险控制到位”的前提下再将“审计程序执行到位”的综合审计理念。

但必须注意的是，要实现“审计风险控制到位”必须具备一定的前提，不仅要求被审计单位具备现代管理的理念和基础，而且还要求被审计单位有比较健全的内部控制体系，如果没有这些，就无法识别和评价被审计单位的内部控制，无法对内部控制进行测试，无法评估重大错报风险，也就谈不上风险导向审计。

然而，我国众多小企业的内部控制水平和管理现状却不容乐观，从严格意义上讲，我国很多小企业并不具备严格实施风险导向审计的上述前提条件。

尽管新审计准则第1621号《对小型被审计单位审计的特殊考虑》针对小企业的审计明确了一些需特殊考虑的事项和应对措施，但必须说明的是，该准则所提出的应对措施空洞、含糊、抽象，不明确，不具体，以至于许多注册会计师看完后仍然认为，该准则对注册会计师审计小企业的指导性明显不足。

于是，广大注册会计师把希望寄托在中注协的《财务报表审计工作底稿编制指南》上。

但是，2007年10月，中注协正式出台的《财务报表审计工作底稿编制指南》让广大注册会计师的希望变成了失望，原本以为，有了这本《编制指南》，就会使得财务报表审计有可供借鉴的操作范本，但是，由于这本《编制指南》是针对上市公司的审计特点和审计要求设计的，与小企业审计的特点和要求有很大区别，所以，如果注册会计师审计的是小企业，则不能随便按照拿来主义的原则生搬硬套。

由于我国百分之九十以上的企业属于小企业，所以，对于绝大多数注册会计师所面对的小企业审计的要求而言，《编制指南》并不能解决多少问题，实际上也无法生搬硬套。

众所周知，对上市公司的审计要求不仅很高，而且与对非上市公司审计的要求、重点、范围往往不同，与广大注册会计师所面对的小企业的审计要求和审计特点更有很大区别。

关于经济责任审计操作规范的编制说明按照《关于印发中央企业经济责任审计实施细则的通知》（国资发评价[2006]7号）的规定，经济责任审计包括财务基础审计、绩效评价及经济责任审计三块内容。

考虑到财务基础审计报表项目的审计方法、审计程序与年度财务报表审计是相通的，因此在编制操作规范过程中采取了一般性操作指引的方式进行，经济责任审计标准包括以下几部分的内容：一、经济责任审计指引在操作指引中就经济责任审计的目标、法规依据、内容、方法、沟通机制等进行了归纳、介绍。

二、经济责任审计法规汇编收集的经济责任审计所依据的国资委、财政部等相关部门的法规文件。

三、经济责任审计工作底稿经济责任审计工作底稿包括两部分，一部分是一般性操作程序的框架（即APG）；一部分是按照风险评估阶段、实质性测试阶段和完成阶段进行分类的工作底稿。

APG的框架体系主要是根据我们的经验、风险导向审计的方法结合经济责任审计的主要内容设计的一般性操作程序指南，在实务工作中，项目经理应结合被审计单位的行业特点、实际情况，对本指引进行修订后，再提供给项目组成员实施。

风险评估阶段的工作底稿包括样本和工作底稿的模板两个方面内容，其中部分综合性工作底稿参照年报审计标准相关工作底稿的要求对部分工作底稿进行了删减和修订；考虑到经济责任审计的内部控制的了解、评价与测试的方法、程序与年报审计标准是一致的，因此对风险评估工作底稿中有关内部控制了解、评价与测试工作底稿未作修订，只在操作指引中说明由项目负责人根据所了解的被审计单位的行业特点、实际情况参照年报审计标准进行选择执行。

实质性测试阶段的工作底稿包括经济责任审计标准中有关不良资产、绩效评价的规范与样本。

考虑到会计报表项目的实质性测试工作底稿编制的方法、程序与年报审计标准的要求是一致的，只是会计期间与年报审计不同，因此对各会计报表项目的实质性测试工作底稿未作修订，只在操作指引中说明由项目负责人根据所了解的被审计单位的行业特点、实际情况参照年报审计标准进行选择执行。

企业风险评估工作总结汇报
尊敬的领导和各位同事：
经过一段时间的努力，我们已经完成了企业风险评估工作。

在
这个过程中，我们对企业的各个方面进行了全面的评估，以确保企
业在未来的发展中能够有效地应对各种风险和挑战。

以下是我们的
总结汇报：
首先，我们对企业内部的风险进行了评估。

我们对人员、流程、系统和文化等方面进行了深入分析，发现了一些潜在的风险因素，
并提出了相应的改进措施。

通过这些改进，我们相信可以提高企业
的内部运作效率，降低各种风险的发生概率。

其次，我们对外部环境的风险进行了评估。

我们对市场、竞争、政策和自然环境等因素进行了分析，了解了外部环境对企业的影响，并提出了相应的风险防范措施。

通过这些措施，我们相信可以更好
地把握市场机会，降低外部环境对企业的不利影响。

最后，我们对企业整体风险进行了综合评估。

我们对各种风险
因素进行了综合分析，制定了相应的风险管理策略和应对方案。

通
过这些策略和方案，我们相信可以有效地降低企业的整体风险水平，保障企业的稳健发展。

总的来说，通过这次风险评估工作，我们发现了一些问题，但
同时也找到了相应的解决方案。

我们相信，通过不断地改进和完善，我们可以更好地应对各种风险，保障企业的可持续发展。

感谢大家
的辛勤工作和支持！
谢谢！。

企业风险评估工作总结汇报尊敬的领导和各位同事：
我很荣幸能够在此向大家汇报我们企业最近所进行的风险评估工作。

在过去的几个月里，我们团队投入了大量时间和精力，对企业的各个方面进行了深入的评估和分析。

在此，我将向大家简要总结我们的工作成果和发现。

首先，我们对企业内部的风险进行了全面的评估。

通过对各个部门的访谈和数据分析，我们发现了一些潜在的风险因素，包括人力资源管理、财务风险、信息安全和生产运营等方面的问题。

我们针对这些问题提出了一些具体的改进措施，以减少风险发生的可能性，并及时应对已经出现的风险事件。

其次，我们还对外部环境中的风险因素进行了评估。

我们关注了市场竞争、政策法规、供应链风险等方面的情况，以及新冠疫情对企业经营的影响。

我们发现了一些市场机会和挑战，并提出了相应的应对策略，以确保企业在外部环境变化中能够灵活应对。

最后，我们对企业整体的风险管理体系进行了评估。

我们发现
了一些管理体系中存在的不足之处，包括风险管理流程不够完善、
风险管理意识不够强烈等问题。

我们提出了一些改进建议，希望能
够加强企业的风险管理能力，提高应对风险的能力和水平。

通过这次风险评估工作，我们不仅发现了一些潜在的风险因素，也为企业提出了一些改进建议和应对策略。

我相信，在各位的共同
努力下，我们一定能够有效地应对各种风险挑战，确保企业的稳健
发展。

谢谢大家！。

4 审计项目检查及风险评估工作底稿概述本文档主要介绍审计项目检查及风险评估工作底稿的相关内容，包括检查范围、审计步骤、风险评估方法等。

通过细致的检查和评估，能够确保审计工作的准确性和有效性。

检查范围审计项目检查的范围主要包括以下方面：1. 内部控制检查内部控制是公司保证财务报告准确和防止欺诈行为的重要手段。

通过对内部控制的检查，可以评估企业的风险水平，及时发现内部控制漏洞，为后续的审计工作提供有力的参考。

内部控制检查内容主要包括:•管理层对内部控制的重视程度；•内部控制设计质量和有效性；•内部控制执行的情况。

2. 会计核算检查会计核算是财务报告的基础。

通过对会计核算的检查，能够发现会计准则和法规的违规问题，评估企业的记账与计算质量，确保财务报告准确和真实性。

会计核算检查内容主要包括:•核算准则的遵守情况；•会计科目的分类准确性；•费用和收入的计算准确性；•资产负债表和利润表的编制准确性。

3. 环境因素和经营策略检查企业的经营策略和经营环境是影响财务报告的重要因素。

通过对环境因素和经营策略的检查，能够评估企业的发展前景和风险，确定审计的重点和方向。

环境因素和经营策略检查内容主要包括：•行业和市场环境的变化和趋势；•公司发展战略和计划；•公司竞争力和市场占有率。

审计步骤针对以上检查范围，审计项目检查的步骤如下：1. 确定审计计划由主审计师依据审计标准和实际情况，策划审计计划。

确定审计的范围和对象，评估审计风险，安排审计人员，分发工作任务。

2. 建立审计底稿根据审计标准和计划，制定审计底稿，包括检查程序、检查结果、验证依据等信息。

主审计师应对底稿进行评审，确保底稿的规范、清晰、透彻和完整。

3. 进行审计检查审计人员按照底稿进行相关检查，包括内部控制、会计核算和环境因素等方面。

要求检查人员保持客观中立，严格按照检查程序执行，找出问题和缺陷。

4. 形成审计报告审计人员根据检查结果，撰写审计报告，提供审计意见和建议。

立信会计师事务所管理有限公司风险评估工作底稿（重大项目所属子公司及其他单位适用）被审计单位名称：会计师事务所：业务负责人：编制时间：项目负责人：复核时间：部门经理：核准时间：说明：按照《中国注册会计师审计准则第1201号—计划审计工作》第十六条、十七条的规定，审计计划应当贯穿于整个审计工作并依据未预期事项、或其他条件的变化而予以修改，所以修改情况应予以完整记录，不能遗漏。

目录一、了解被审计单位及其环境（一）被审计单位概况（二）行业状况（三）被审计单位所有者及管理层概况（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度（五）被审计单位报酬安排（六）被审计单位财务报表的使用情况（七）审计范围的限制（八）被审计单位经营活动（九）被审计单位内部控制二、项目组讨论纪要——风险评估立信会计师事务所管理有限公司（2008版）三、评估的重大错报风险（一）评估的财务报表层次的重大错报风险（二）评估的认定层次的重大错报风险四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）一、了解被审计单位及其环境（本底稿提供了重大项目所属子公司及其他被审计单位基本情况调查的参考格式。

在重大项目所属子公司及其他被审计单位审计的计划阶段，注册会计师可以根据审计准则的要求和被审计单位的具体情况，对此格式进行相应的增减。

）（一）被审计单位概况（说明被审计单位的概况，并获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等法律文件）1、被审计单位名称- 3 - 重大项目所属子公司及其他单位适用2、组织结构公司部门系统（提示；应编制相应结构图）3、所有制性质4、治理结构董事会（）监事会（）如有“√”无“×”。

5、是否已获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等法律文件：是“√”否“×”（）；索引：（二）行业状况1、所在行业2、所在行业适用的特定法律、法规和规章3、所在行业适用的会计准则、会计制度或特定惯例4、可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则立信会计师事务所管理有限公司5、可能影响被审计单位经营的经济环境、行业竞争状况及其他最新情况6、所在行业的特殊监管或报告要求（三）被审计单位所有者及管理层概况1、被审计单位的所有者、所占资本份额及变更情况2、被审计单位所有者及管理层的主要成员（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度1、根据以前年度为被审计单位提供专业服务的经验，以及从其他渠道获取的信息，考虑被审计单位所有者及管理层的诚信度（1）被审计单位所有者及管理层是否作出过重大的错误陈述是“√”否“×”（）说明如下：- 5 - 重大项目所属子公司及其他单位适用（2）被审计单位所有者及管理层是否已采纳其前期接受的审计调整意见是“√”否“×”（）说明如下：（3）以往审计中向被审计单位所有者及管理层获取信息是否存在困难是“√”否“×”（）说明如下：（4）从前任注册会计师、供应商、客户、律师、监管部门等获取的信息2、被审计单位所有者及管理层的工作方法是否激进是“√”否“×”（）说明如下：3、被审计单位所有者及管理层是否充分了解被审计单位的经营活动和财务状况是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司（2008版）4、被审计单位所有者及管理层是否充分了解其对财务报表真实性、完整性应当承担的责任是“√”否“×”（）说明如下：（五）被审计单位报酬安排1、有无员工奖励或者利润分红计划，如果有，说明所涉及的人员、职务和计算方法等有“√”无“×”（）说明如下：2、是否为员工办理了有关社会保险是“√”否“×”（）说明如下：3、被审计单位的计酬方式，如月薪、计时工资、佣金、计件工资、发放频率与时间等（六）被审计单位财务报表的使用情况1、已审计财务报表是否需要满足下列机构或文件的要求（1）银行或其他债权人（2）监管机构或其他政府部门（3）合同、协议- 7 - 重大项目所属子公司及其他单位适用是“√”否“×”（）说明如下：2、．财务报表是否提供给不参与被审计单位经营的业主、供应商、客户或员工是“√”否“×”（）说明如下：3、公布已审计财务报表的最后期限（七）审计范围的限制1、被审计单位所有者及管理层是否对审计范围施加限制是“√”否“×”（）说明如下：2、审计工作是否存在时间压力是“√”否“×”（）说明如下：3、注册会计师是否可以实施替代程序以克服上述范围限制是“√”否“×”（）说明如下：（八）被审计单位经营活动1、被审计单位生产经营部门、销售部门、管理部门等的员工人数立信会计师事务所管理有限公司（2008版）2、被审计单位的主要产品目录、服务种类、重要客户名录主要客户名称销售产品（劳务）3、被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一客户，列出该客户名称和来自该客户的收入占总收入的百分比是“√”否“×”（）主要客户名称销售产品（劳务）占总收入的百分比4、被审计单位的主要供应商及采购数量、金额分析主要供应商名称供应内容5、被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一供应商，列出该供应商的名称以及与该供应商发生的采购额占总采购额的百分比是“√”否“×”（）主要供应商名称供应内容采购额占总采购额的百分比6、营业成本的构成要素7、营业成本以外的其他主要费用- 9 - 重大项目所属子公司及其他单位适用8、被审计单位主要筹资渠道，如银行借款、融资租赁、业主投入资本等9、税前会计利润与应纳税所得额的差异及原因10、所有已知的关联方、关联方交易类型及其交易要素（九）被审计单位内部控制1、是否存在导致被审计单位所有者及管理层歪曲财务报表的情形（1）被审计单位所有者及管理层是否存在少纳税、费的强烈动机是“√”否“×”（）说明如下：（2）被审计单位是否处于财务困境，或者经营严重恶化是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司（2008版）- 11 - 重大项目所属子公司及其他单位适用（3）被审计单位所有者及管理层是否面临外部筹资的压力是“√” 否“×”（ ）说明如下：（4）外部筹资是否依赖于财务比率或财务状况是“√” 否“×”（ ）说明如下：（5）被审计单位所有者及管理层是否存在冒不合理或不必要经营风险的倾向是“√” 否“×”（ ）说明如下：（6）管理层的报酬是否依赖于经营成果是“√” 否“×”（ ）说明如下：（7）管理层的报酬是否与被审计单位的规模及承担的责任相匹配是“√” 否“×”（ ）说明如下：2、被审计单位所有者及管理层的控制意识（1）被审计单位所有者及管理层是否执行重要的控制职能是“√” 否“×”（）说明如下：（2）被审计单位所有者及管理层是否设计与批准会计制度是“√”否“×”（）说明如下：（3）被审计单位所有者及管理层是否制定措施以防止未经授权接触与毁损资产、记录是“√”否“×”（）说明如下：、（4）被审计单位所有者及管理层是否理解并使用财务资料和经营管理报告是“√”否“×”（）说明如下：（5）会计人员是否具有履行其职责所必需的知识和经验是“√”否“×”（）说明如下：（6）会计人员是否清楚自己的职责和相关工作程序是“√”否“×”（）说明如下：（7）被审计单位所有者及管理层是否检查、控制会计处理质量是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司（8）会计人员是否稳定是“√”否“×”（）说明如下：（9）被审计单位所有者及管理层对员工的诚信度是否满意是“√”否“×”（）说明如下：（10）在与被审计单位交往过程中是否发现被审计单位员工缺乏胜任能力或不诚实是“√”否“×”（）说明如下：（11）被审计单位所有者及管理层是否定期核定被审计单位保险金额，并在必要时增加是“√”否“×”（）说明如下：3、简要说明会计系统和人员分工会计记录人员分工总分类账- 13 - 重大项目所属子公司及其他单位适用应收账款明细账应付账款明细账存货永续盘存记录销售明细账购货明细账应付工资明细账其他明细账现金日记账银行存款日记账银行存款余额调节表月度财务报表4、被审计单位是否使用计算机进行会计处理，如果是，简要说明计算机信息系统及其所进行的会计处理是“√”否“×”（）说明如下：5、被审计单位是否制定相关的内部控制政策与程序，以识别被审计单位发生的交易，并合理保证所有交易均已入账，如果是，予以说明是“√”否“×”（）说明如下：6、会计处理方法是否有特殊之处，如果有，予以说明是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司7、会计系统是否提供了完整的会计记录，使注册会计师能够在成本与效益原则的基础上实施审计程序是“√”否“×”（）说明如下：8、根据上述调查，初步确定对内部控制的拟依赖程度（1）由于缺少职责分工，被审计单位所有者及管理层凌驾于内部控制之上，或按成本与效益原则，无法依赖内部控制以减少实质性程序的范围（2）在某些方面可以依赖内部控制，以减少实质性程序的范围（说明对内部控制了解、评价的过程及结果）- 15 - 重大项目所属子公司及其他单位适用二、项目组讨论纪要——风险评估讨论内容记录：立信会计师事务所管理有限公司（2008版）三、评估的重大错报风险（一）评估的报表层次重大错报风险说明：以下所说的“索引”是指与（二）中“认定”相关所对应的部分（二）评估的认定层次的重大错报风险索引：说明：本项索引与（一）中涉及的报表项目对应，按报表项目所涉及的会计科目逐一列示- 17 - 重大项目所属子公司及其他单位适用对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）07版）- 19 - 非重大项目所属子公司及其他单位适用。

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位：项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险21．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争（2）生产经营的季节性和周期性（3）产品生产技术的变化1此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。

记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。

2此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。

风险评估程序1执行人执行时间索引号（4）能源供应与成本（5）行业的关键指标和统计数据2010年行业毛利率数据如下：平安毛利率12月1-11月2．法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3．其他外部因素（1）宏观经济的景气度（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动三、被审计单位的性质（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．所有权结构（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）：（2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等）与被审计单位之间的关系V（3）控股母公司2．治理结构（1）获取或编制被审计单位治理结构图（2）对图示内容作出详细解释说明3．组织结构4．经营活动（1）主营业务的性质：（2）主要产品及描述（3）与生产产品或提供劳务相关的市场信息（4）业务的开展情况风险评估程序执行人执行时间索引号（5）联盟、合营与外包情况（6）从事电子商务的情况（7）地区与行业分布（8）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（9）关键客户（10）重要供应商（11）劳动用工情况（12）研究与开发活动及其支出（13）关联方交易5．投资活动（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况（2）证券投资、委托贷款的发生与处置（3）资本性投资活动（4）不纳入合并范围的投资6．筹资活动（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资（2）固定资产的租赁（3）关联方融资（4）实际受益股东（5）衍生金融工具的运用四、被审计单位对会计政策的选择和运用（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．被审计单位选择和运用的会计政策重要的会计政策被审计单位选择和运用的会计政策对会计政策选择和运用的评价风险评估程序执行人执行时间索引号2．会计政策变更的情况原会计政策变更后会计政策变更日期变更原因对变更的处理（调整、列报等）对变更的评价3．披露五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．目标、战略2．相关经营风险3．被审计单位的风险评估过程六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．关键业绩指标2．业绩趋势风险评估程序执行人执行时间索引号风险评估程序执行人执行时间索引号。

工作底稿编制规则工作底稿是指注册资产评估师在执行资产评估业务过程中形成的评估工作记录和获取的资料。

为规范本公司评估人员工作底稿的编制行为，特制定本规则。

第一章概述一、资产评估工作底稿的种类和内容资产评估工作底稿分为管理类工作底稿、备查类工作底稿、操作类工作底稿三大类。

（一）管理类工作底稿管理类工作底稿侧重于项目的组织管理过程和评估报告最终结果的质量控制。

管理类工作底稿由评估项目负责人编制。

是在评估过程中，为计划、安排、控制和管理评估工作并发表评估意见所形成的工作记录。

（二）备查类工作底稿备查类工作底稿主要包括资料清单、评估依据来源相关资料以及由客户提供需列入资产评估报告书备查文件和评估人员核查记录。

这类底稿大部分需作为备查文件附在评估报告后,可根据评估项目的具体情况并入管理类和操作类底稿.（三）操作类工作底稿操作类工作底稿侧重于汇总和记录单项（或单科）资产评估的作价过程。

操作类工作底稿由评估执业人员编制，反映评估人员在执行具体评估程序时所形成的评估工作成果。

二、资产评估工作底稿编号、标识资产评估工作底稿的编号是实现对评估工作底稿管理的有效方式，而评估标识则是评估工作的表达方式。

（一）评估工作底稿的索引编号、顺序号与交叉索引评估工作底稿一般采用活页式装订。

编制时，由不同评估人员分工完成。

如果不对每一张工作底稿编号，就无法将分散的工作底稿连成整体，也无法汇集成评估档案，难以有效使用。

因此，评估工作底稿应有索引编号及顺序编号。

相关项目评估的各种底稿之间，应保持清晰的勾稽关系。

相互引用时，应交叉注明索引编号。

工作底稿索引编号范例如下:1．管理类工作底稿（G类）2、备查类工作底稿（B类）固定资产进口设备评估原值测算表建筑物类自制、非标设备评估原值测算表固定资产房屋建筑物评估操作表设备运杂、基础、安调费率表房屋建筑物、构筑物分类统计表设备成新率评定表房屋建筑物评估勘察表生产线（成套设备）成新率评定表房屋工程示意图生产线市场法评估测算表单层工业厂房勘验记录生产线收益法评估测算表房屋建筑物重置成本测算表固定资产设备类电子设备评估操作表土建工程直接费测算表电子设备状况调查表资金成本测算表电子设备（计算机）各配置（部件）询价表建筑物评估价值计算表固定资产车辆评估操作表房屋建筑物成新率评定表车辆状况调查表建筑物经济耐用年限表车辆评估价值测算表建筑物（钢筋混凝土结构）勘验及完损等级评定表车辆成新率评定表建筑物（砖混结构）勘验及完损等级评定表在建工程建筑物（砖木结构）勘验及完损等级评定表在建工程土建工程评估操作表建筑物（简易结构）勘验及完损等级评定表在建工程（土建）查证测算表建筑物询价记录表在建工程设备安装工程评估操作表房地产调查评价表在建工程（设备）查证测算表房地产市场比较法评估测算表固定资产清理设备类固定资产清理评估操作表固定资产设备类机器设备评估操作表待处理固定资产净损失机器设备状况调查表待处理固定资产净损失评估操作表锅炉状况调查表压力容器状况调查表电梯状况调查表设备及车辆询价记录表设备评估原值测算表货币资金存货货币资金现金评估操作表存货原材料（库存商品）评估操作表库存现金盘核表存货在途物资（材料采购）评估操作表货币资金银行存款评估操作表存货在库低值易耗品评估操作表银行存款余额调节表存货包装物（库存物资）评估操作表银行往来询证函存货产成品评估操作表货币资金其他货币资金评估操作表产成品销售价格测算表短期投资产成品评估若干参数测算表短期投资股票投资评估操作表存货在产品（自制半成品）评估操作表短期投资债券投资评估操作表存货分期收款发出商品评估操作表有价证券盘点核对表存货在用低值易耗品评估操作表应收票据存货委托加工材料（物资）评估操作表应收票据评估操作表存货委托代销商品评估操作表应收票据盘点核对表存货受托代销商品评估操作表应收款项存货抽查结果汇总表应收帐款评估操作表存货抽查情况表预付帐款评估操作表存货询价记录表其他应收款评估操作表外购存货价格查验及测算操作表往来询证函短期借款函证情况统计表短期借款评估操作表帐龄分析表应付票据评估基准日前若干会计期间坏帐核销记录查阅表应付票据评估操作表可疑债权预计坏帐损失分析测算表应付帐款可疑债权调查表应付帐款评估操作表待摊费用预收帐款待摊费用评估操作表预收帐款评估操作表待处理流动资产净损失其他应付款待处理流动资产净损失评估操作表其他应付款评估操作表长期投资应付工资长期投资股票投资评估操作表应付工资评估操作表长期投资债券投资评估操作表应付福利费长期投资其他（股权）投资评估操作表应付福利费评估操作表长期投资其他（债权）投资评估操作表应交税金长期借款应交税金评估操作表长期借款评估操作表其他应交款应付债券其他应交款评估操作表应付债券评估操作表预提费用应付债券查证和评估值计算表预提费用评估操作表长期应付款应付利润（应付股利）长期应付款评估操作表应付利润（应付股利）评估操作表（二）评估工作底稿标识评估标识即评估符号，是注册资产评估师用以表达各种评估含义的书面符号。

三、审计工程检查工作底稿使用说明：1．检查问卷是基于适用的广泛性而设计的，并不意味着所有的检查工程都要按照问卷中所列的各项检查内容逐一实施。

在现场检查过程中，检查人员应当根据被检查事务所的业务特征、规模等，结合质量控制制度检查，确定财务报表工程的检查重点进展检查。

2.2007年1月1日起，新企业会计准那么开场施行。

不同的审计工程，可能适用不同的会计标准,如新企业会计准那么或原企业会计准那么。

在设计审计工程检查工作底稿时，本手册已考虑企业会计准那么的差异对检查问卷的检查内容的影响。

对于仅适用执行新企业会计准那么的审计工程的检查问卷，其标题后缀贯以〔※〕标示；对于仅适用执行原企业会计准那么的审计工程的检查问卷，其标题后缀贯以〔△〕标示；同时适用执行新企业会计准那么或原企业会计准那么审计工程的检查问卷〔即通用检查问卷〕，其标题不贯以任何后缀。

针对后者通用的检查问卷，其具体检查内容中某条款可能仅涉及适用不同的企业会计准那么，那么在其条款序号前分别贯以〔※〕或〔△〕标示予以区别。

因此检查人员应根据审计工程执行的企业会计准那么，选择所适用的检查问卷与检查程序。

3．在实施重要报表工程的检查过程中，检查人员应根据专业判断，对重要审计程序的实施情况进展重点检查，并对重要的审计程序加以标示。

对于不适用的重要审计程序应在“备注/索引〞栏说明原因。

对于未按照执业准那么的要求执行审计程序的重大事项，检查人员应附详细的说明、检查证据的复印件等，并在“备注/索引〞栏标注索引号。

其他非重点检查工程、非重点检查程序，检查人员可以根据经历与专业判断予以简化。

4．以实质性程序检查问卷为例，应当在“检查说明〞中详细说明的内容包括但不限于：〔1〕重点说明重要审计程序是否实施以及实施是否到位，重要审计证据的收集是否充分、适当；〔2〕列明违反的准那么或制度条款，并分析其可能产生的影响；〔3〕对审计中发现的差异或相互矛盾的证据是否已查明原因并消除疑虑；〔4〕对未实施的重要审计程序是否实施了满意的替代程序；〔5〕对所有重大工程、异常工程或涉及特别风险领域的工程是否实施了针对性强的应对措施。

企业风险评估总结汇报
随着市场竞争的不断加剧，企业面临的风险也在不断增加。

因此，对企业风险进行评估是非常重要的。

在过去的一段时间里，我
们对公司的风险进行了全面的评估，并在此向大家做一份总结汇报。

首先，我们对公司内部的风险进行了评估。

在这方面，我们主
要关注了人力资源、财务管理、信息技术和运营管理等方面的风险。

通过对这些方面的评估，我们发现了一些潜在的问题，并及时采取
了相应的措施进行应对，以确保公司的正常运营和发展。

其次，我们还对外部环境中可能存在的风险进行了评估。

在这
方面，我们主要关注了市场竞争、政策法规、自然灾害等因素对公
司的影响。

通过对外部环境的评估，我们制定了相应的风险管理策略，以应对外部环境可能带来的不利影响。

在风险评估的过程中，我们还发现了一些潜在的机会。

例如，
通过对市场竞争的评估，我们发现了一些新的市场机会，并及时调
整了公司的发展战略，以抓住这些机会，实现公司的持续发展。

总的来说，通过对企业风险的全面评估，我们及时发现了一些
潜在的问题，并采取了相应的措施进行应对，以确保公司的稳健发展。

同时，我们也发现了一些新的机会，并及时调整了公司的发展战略，以实现公司的持续发展。

在未来的工作中，我们将继续加强对企业风险的评估，及时发现并应对潜在的问题，以确保公司的持续健康发展。

风险评估审计工作底稿-回复风险评估审计工作底稿是一份关键的文件，用于记录和评估组织所面临的各种潜在风险。

本文将详细讲解风险评估审计工作底稿的相关内容，包括其定义、重要性、编制步骤以及具体的执行过程。

一、风险评估审计工作底稿的定义和重要性风险评估审计工作底稿是指对组织面临的潜在风险进行系统评估和审计的记录，其目的是为了提供相关决策者如何处理和应对这些风险的有效依据。

底稿内容包括对风险的辨识、评估、分类、分析和建议等，通过这些记录和分析，可以帮助组织更好地了解其面临的风险，并制定相应的风险管理策略。

风险评估审计工作底稿的重要性主要体现在以下几个方面：1. 提供风险识别的依据：通过对组织内部和外部的各类风险进行评估，可以帮助组织识别关键风险并制定相应的应对措施。

2. 为决策提供支持：底稿中的分析与建议可以为组织的决策者提供重要信息，帮助他们制定正确的决策和战略方案。

3. 及时发现问题：审计工作底稿记录了风险的各个方面，可以及时发现潜在的风险和问题，从而采取相应的预防措施。

4. 促进内部控制优化：通过对风险的评估和分析，可以发现组织内部控制不足的地方，从而改进内部管理和流程。

二、风险评估审计工作底稿的编制步骤风险评估审计工作底稿的编制是一个复杂的过程，需要按照一定的步骤进行，以下是具体的编制步骤：1. 项目确定：首先需要明确定义本次评估审计的项目范围和目标。

确定目标的关键是明确要评估的风险类别和重要性。

2. 资料收集：收集与所评估风险相关的资料和信息。

这包括组织内外部的各类文件、数据、报告等。

同时，需要与相关部门和人员进行交流和访谈，了解他们对于风险的看法和意见。

3. 风险分析：对收集到的资料进行整理和分析，识别和筛选出可能的风险点。

这个过程涉及到对风险的定性和定量分析，以及风险的概率和影响程度的评估。

4. 编写底稿：根据风险分析的结果，编写风险评估审计工作底稿。

底稿内容应包括风险的背景、定性和定量的分析结果、建议和风险管理措施等。

事前风险评估工作底稿模板-范文模板及概述示例1:在撰写关于“事前风险评估工作底稿模板”的文章时，可以参考以下大纲和内容：标题：构建高效的事前风险评估工作底稿模板一、引言1. 定义事前风险评估：阐述事前风险评估的含义，即在项目启动或业务执行前，对可能遇到的风险进行系统性识别、分析与评价的过程。

2. 强调工作底稿的重要性：说明事前风险评估工作底稿是风险管理过程中的关键工具，它能帮助组织有条理地记录、跟踪并控制风险。

二、事前风险评估工作底稿模板的基本结构1. 模板概述：详细介绍工作底稿模板应包含的主要部分，如项目信息、风险识别、风险分析、风险评估结果、应对策略及措施等。

-项目信息：包括项目名称、负责人、评估时间等基本信息。

-风险识别：列举可能出现的风险因素及其来源，可采用头脑风暴、SWOT分析等方式。

-风险分析：对识别出的风险进行定性和定量分析，考虑其发生的可能性和影响程度。

-风险评估结果：根据分析结果对各项风险进行排序，确定重点关注的风险点。

-应对策略及措施：针对已识别和评估的风险制定预防措施和应急计划。

三、如何有效利用事前风险评估工作底稿模板1. 提供实际操作步骤：详细说明如何使用该模板进行风险识别、分析和评估，并给出具体案例分析。

2. 动态更新与监控：强调工作底稿并非一次性完成，而是需要随着项目的推进和环境的变化不断更新和调整。

四、结论1. 总结事前风险评估工作底稿模板的价值和意义，强调它是实现风险防控、保障项目顺利进行的有效管理工具。

2. 对未来风险管理工作提出建议，倡导建立健全的风险管理体系，充分利用好风险评估工作底稿模板，提高风险管理效能。

附录：提供一份详细的事前风险评估工作底稿模板示例，以便读者参照使用。

示例2:在撰写关于“事前风险评估工作底稿模板”的文章时，我们可以从以下几个方面进行详细阐述：标题：构建高效的事前风险评估工作底稿模板一、引言开篇可以介绍事前风险评估的重要性，它是企业在实施项目、制定决策或执行业务活动前，对可能面临的风险进行全面识别和量化评估的重要手段。

了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险:1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2.被审计单位的性质；3•被审计单位对会计政策的选择和运用；4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5.被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序1 .行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争(2)生产经营的季节性和周期性(3)产品生产技术的变化(4 )能源供应与成本(5)行业的关键指标和统计数据2 .法律环境及监管环境(1 )适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动(3 )对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策(4 )与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3•其他外部因素(1)宏观经济的景气度(2)利率和资金供求状况(3)通货膨胀水平及币值变动(4)国际经济环境和汇率变动三、被审计单位的性质(一)实施的风险评估程序(二)了解的内容和评估出的风险1•所有权结构(1)所有权性质(属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型)(2)所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系2•治理结构(1)获取或编制被审计单位治理结构图(2 )对图示内容作出详细解释说明3•组织结构(1)获取或编制被审计单位组织结构图(2 )对图示内容作出详细解释说明4.经营活动(1)主营业务的性质： ____________________________________________________________________(2 )主要产品及描述(3)与生产产品或提供劳务相关的市场信息(4 )业务的开展情况(5)联盟、合营与外包情况(6)从事电子商务的情况(7 )地区与行业分布(8 )生产设施、仓库的地理位置及办公地点(9 )关键客户(10 )重要供应商(11 )劳动用工情况(12 )研究与开发活动及其支出(13 )关联方交易5•投资活动(1)近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况(2 )证券投资、委托贷款的发生与处置(3 )资本性投资活动(4 )不纳入合并范围的投资6 •筹资活动(1)债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资(2 )固定资产的租赁(3)关联方融资(4)实际受益股东(5)衍生金融工具的运用四、被审计单位对会计政策的选择和运用（二）了解的内容和评估出的风险1.被审计单位选择和运用的会计政策3 •披露五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（二）了解的内容和评估出的风险1•目标、战略2•相关经营风险3•被审计单位的风险评估过程六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1 .关键业绩指标2.业绩趋势3•预测、预算和差异分析4•管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策5•分部信息与不同层次部门的业绩报告6.与竞争对手的业绩比较7•外部机构提出的报告。

企业风险评估工作总结汇报
尊敬的各位领导、同事们：
我很荣幸能够在此向大家总结汇报我们企业最近进行的风险评
估工作。

在过去的一段时间里，我们团队经过认真的研究和分析，
成功地完成了对企业风险的评估工作，并得出了一些重要的结论和
建议。

首先，我们对企业内部和外部的风险因素进行了全面的梳理和
分析。

在内部方面，我们重点关注了人员管理、财务风险、信息安
全等方面的风险；在外部方面，我们则着重考虑了市场竞争、政策
法规、供应链风险等因素。

通过对这些风险因素的深入研究，我们
发现了一些潜在的风险点和隐患，也为企业制定未来发展战略提供
了重要的参考依据。

其次，我们对各项风险因素进行了量化评估和排名。

通过建立
风险评估模型，我们对不同风险因素的可能性和影响程度进行了评估，并给出了相应的风险等级。

这些评估结果为企业决策提供了科
学的依据，有助于企业更加全面地认识到自身所面临的风险和挑战。

最后，我们根据评估结果，提出了一系列的风险管理建议。

我们针对不同的风险因素，提出了相应的风险防范措施和管理策略，以帮助企业更好地预防和化解风险。

同时，我们也对企业未来发展方向和战略进行了分析和建议，希望能够为企业的长远发展提供一些建设性的意见和建议。

总的来说，我们的风险评估工作取得了一定的成果，但也还存在一些不足之处。

我们将继续不断完善我们的工作，以确保企业风险管理工作能够更加科学、全面和有效。

最后，我代表团队感谢各位领导和同事们对我们工作的支持和关注，也希望我们能够共同努力，为企业的稳健发展贡献自己的力量。

谢谢大家！。