财政学笔记

财政学读书笔记财政学，这门研究政府如何筹集、使用和管理资金的学科，对于理解国家的经济运行和公共政策有着至关重要的意义。

最近研读了相关的财政学书籍，收获颇丰，以下是我的一些读书笔记。

财政学的基础概念之一是公共财政。

公共财政是指为满足社会公共需要而进行的政府收支活动。

它强调政府的职责是提供公共物品和服务，以满足社会成员的共同需求。

公共物品具有非排他性和非竞争性，比如国防、法律秩序等。

这些物品无法通过市场机制有效提供，因为私人部门难以从中获得足够的收益来覆盖成本，这就需要政府介入。

政府的财政收入来源多种多样，其中税收是最为重要的一种。

税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

不同的税种，如所得税、流转税、财产税等，对经济和社会的影响也各不相同。

例如，所得税可以调节个人和企业的收入分配，流转税则对商品和服务的流通环节征税。

合理的税收制度应当兼顾公平与效率，既要保障财政收入的稳定增长，又要避免对经济发展产生过度的抑制作用。

在财政支出方面，政府需要在众多领域进行投入。

教育、医疗、社会保障等民生领域的支出，关系到社会的公平正义和人民的福祉。

基础设施建设支出，如交通、能源等，对于促进经济增长和提高社会生产力具有重要意义。

此外，政府还需要在科技研发、环境保护等方面进行投资，以推动社会的可持续发展。

财政政策是政府调控宏观经济的重要手段。

在经济衰退时，政府可以采取扩张性的财政政策，增加支出、减少税收，以刺激总需求，促进经济复苏；在经济过热时，则可以实施紧缩性的财政政策，减少支出、增加税收，抑制通货膨胀。

财政政策的实施需要综合考虑经济形势、政策目标和政策效果等因素，并且要与货币政策相互配合，才能达到最佳的调控效果。

政府预算是财政管理的重要工具。

它反映了政府的活动范围和政策重点，也是对政府行为的约束和监督。

预算的编制应当遵循科学性、完整性和公开性的原则，确保资金的合理分配和有效使用。

同时，预算的执行和监督也至关重要，要防止预算超支和资金滥用等问题的发生。

财政学读书笔记财政学，作为一门研究政府收支活动及其对经济运行影响的学科，涵盖了广泛而深入的知识领域。

通过对相关著作的研读，我对财政学有了更全面、更深刻的理解。

财政学首先让我明白了财政的基本职能。

财政具有资源配置、收入分配和经济稳定与发展这三大职能。

资源配置职能旨在通过政府的干预，将社会资源合理分配到不同的领域和项目中，以提高资源的利用效率。

例如，对于基础设施建设、公共服务领域等，市场可能无法有效配置资源，这时就需要政府发挥作用，引导资金投入。

在收入分配方面，财政学揭示了政府如何通过税收、社会保障等手段来调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。

税收政策可以对高收入者征收较高的税款，而社会保障体系则为低收入者提供基本的生活保障，从而缩小贫富差距，促进社会的和谐稳定。

经济稳定与发展职能则要求政府运用财政政策来应对经济波动，促进经济的持续增长。

在经济衰退时，政府可以采取扩张性的财政政策，增加支出、减少税收，刺激经济复苏；在经济过热时，采取紧缩性的财政政策，减少支出、增加税收，抑制通货膨胀。

财政收入是财政学中的一个重要部分。

税收作为最主要的财政收入形式，其种类繁多，包括所得税、流转税、财产税等。

不同的税种具有不同的特点和作用。

所得税直接针对个人和企业的所得征收，能够较好地体现公平原则；流转税则在商品和服务的流转环节征收，具有征收效率高的特点。

此外，公债也是财政收入的一种重要来源，它可以为政府筹集资金，用于特定的项目和支出。

财政支出同样具有多样化的形式。

政府的购买性支出直接影响社会总需求，如政府对商品和服务的采购；转移性支出则主要通过社会保障、补贴等方式影响居民的收入和消费，进而影响经济运行。

在财政预算方面，它是政府对未来一段时间内财政收支的计划安排。

预算的编制、执行和监督都需要遵循一定的原则和程序，以确保财政资金的合理使用和透明度。

预算的平衡是一个关键问题，既包括年度内的平衡，也涉及长期的平衡。

财政体制的研究让我了解到中央政府和地方政府之间的财政关系。

财政学笔记东庆敏经贸学院一．导论：1.政府有机论：将社会看成一个自然的有机体，个人是其中的一部分，国家是心脏，个人利益服从国家利益。

阶级国家观。

2.政府机械论：政府是为实现个人的目标而被人创立的东西，个人是社会中最重要的主体。

契约国家论3.公共活动的种类：公共支出，公共收入，公共规制4,公共部门包括：是公共活动的重要经济主体，政府，公共企业，非营利性组织，国际组织，民间团体二：市场失效与公共经济：(一）：效率：1，帕累托最优：在既定个人偏好，技术，要素投入下，重新配置资源的结果不可能在不损害一部分利益情况下是其他人状况变好2.社会福利与公平：公平的标准：功利主义标准——边沁：社会福利最大化即平均福利最大化，相同收入罗尔斯标准——社会的公平状况取决于处境最差的那个人3.公共产品：非竞争性，非排他性搭便车——人人都不想出钱，但又都享受公共产品的好处，导致公共产品不能有效提供的现象4.外部性：一个人的行为对其他人产生的利益或者成本影响正外部性，，负外部性原因：边际个人成本与边际社会成本不一样（1）边际个人收益<边际社会收益——好东西提供的少——正外部性（2）边际个人成本<边际社会成本——坏东西提供的多——负外部性自然垄断图示P315.风险和不确定性由于信息不对称引起逆向选择：在签订合同或者从事交易之前，由于存在信息不对称，某些特征被隐藏，而导致的相关经济主体做出的决策与交易另一方的期望截然相反的选择道德风险:在合同签订之后的一些不可观察的行为，这些行为是合同另一方不希望看到的本来可以避免的行为6.社会分配不公7.宏观经济总量失衡8.公共部门的经济作用:(1)资源配置(2)收入分配(3)稳定经济市场失效的表现及原因：及相应措施（1）公共产品（搭便车）——-政府提供（2）外部性————————外部性内在化（1,。

对负外部性征税—庇古税，使其边际成本=社会边际成本2对正外部性进行补贴，使其边际收益=边际社会收益3.对负外部性进行管制）（3）自然垄断——限价，进退出行业管制（4）信息不对称——行业协会制定标准，各方的承诺，信息发布（5）收入分配不公——政府干预（6）宏观经济总量失衡福利学第一定理：完全竞争市场可以达到帕累托最优福利学第二定理：在所有消费者的偏好为凸性及其他条件下，公共部门通过对资源进行适当的配置，也可以达到帕累托最优科斯定理：如果交易费用为0，那么资源市场交易必然能达到资源最优配置的结果三．公共产品（一）公共产品提供的局部均衡模型：1.庇古模型：个人对公共产品消费的边际效用=纳税的边际负效应2.鲍温模型：（1）私人产品的供给：价格是给定的，P不变=MC，私人产品的市场需求曲线=个人需求曲线的横向加总（2）公共产品的供给：数量是给定的，每个人都消费相同数量（非排他性）公共产品的市场需求曲线=个人需求曲线的纵向加总（公共产品的需求曲线是虚拟的）3.林达尔模型：最佳条件：每个人愿意承担的成本份额之和为1考虑了政治因素，找出民主社会公共产品提供的合理水平以及如何分担其成本——税收（与政治权利大小有关，讨价还价，协商当两个人的需求曲线相交为一点时4.萨缪尔森（一般均衡模型）P48 均衡条件：消费上的边际替代率之和=生产边际转换率MRS1+MRS2=MRT6.公共产品提供困难：原因：个人的偏好不易揭示，搭便车严重与囚徒困境相似：公共产品提供需要大家分担成本，如果大家都不合作（坦白），搭便车严重，公共产品就不容易提供，每个人也得不到利益（不能释放减刑），，，大家都合作（抵赖），利益最大化，公共产品有效提供7,公共产品私人提供：捐赠四：公共选择：（一）公共选择1.定义：公共选择——集体选择，是用经济学的方法研究政治问题的一种理论2.研究的方法论：（1）方法论上的个人主义——政府机械论（2）经济人（3）交易政治（二）直接民主制下的公共选择：1.直接民主制：集体决策中所有相关利益的人都能直接参与投票决策的制度2.一致同意规则（一致性规则）：指一项集体行动方案中，只有在所有人都同意或者至少没有一个人反对的情况下，才实现的一种表决方式，每一个决策者都拥有否定权。

第一章(一)财政的一般概念:财政就是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。

(二)财政运行的主要特征:1、财政运行就是财政收入与财政支出的矛盾统一。

2、财政运行就是财政规律与财政政策的矛盾统一。

3、财政就是公共性与阶级性的矛盾统一。

(三)财政实现收入分配职能的机制与手段:1、划清市场分配与财政分配的界限与范围。

2、规范工资制度。

3、加强税收调节。

税收就是调节收入分配的主要手段。

4、转移性支出(四)市场失灵市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。

1、市场垄断2、市场信息不充分与不对称性3、外部效应与公共物品外部性:就是指一些产品的生产与消费会给不直接参与这种活动的企业或个人带来有害或有益的影响。

其中有益的影响称为“外部经济”,否则就就是“外部不经济”。

比如说,采取措施使某个城市的空气没有了污染,该城市居民呼吸了清新的空气,但并不能制止外地来此的人们呼吸。

外部正效应:指私人部门从事某项活动对其她人带来利益的现象,即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。

生产者的成本大于收益,利益外溢,得不到应有的效益补偿,这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。

外部负效应:在市场机制作用的过程中,经济主体给她方带来利益上的损害,增加其生产成本,同时也必然增加了社会总成本,造成资源浪费,效率低下,然而经济主体却没有为此赔偿损失。

即生产者的成本小于收益。

外部效应的存在,使得具有外部效应的产品的市场供给,只能过多或过少,由此导致了资源配置的不合理。

要消除外部效应,必须实现外部成本(收益)的内在化.而市场经济本身就是无能为力的,只有政府介入,才能克服外部效应的缺陷。

4、收入分配不公平5、经济波动(五)政府:政府干预与政府干预失效1、政府干预与政府干预手段①宏观调控②立法与行政手段③组织公共生产与提供公共物品④财政手段2、政府干预失效①背景:自20世纪60年代开始,西方国家在采取赤字财政政策与膨胀性的货币政策以图刺激经济时,却导致了低增长、高失业与高通货膨胀并发的“滞胀”怪病。

第一章财政概念和财政职能一、名词解释1.财政：财政是一种国家或政府的经济行为，从实际工作来看，财政是指政府的―个经济部门，即财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。

从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为―个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

也可以理解为，财政是以国家为家为主体的分配活动，即包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。

2.财政的基本特征：公共性与阶级性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性3.公共物品与私人物品：（1）定义：私人物品是指由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务，公共物品是指由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务（2）区别：两个标准：一是排它性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。

私人物品有排他性和竞争性，公共物品有非。

排他性是指。

竞争性是指。

非排他性是指。

非竞争性是指。

4.政府干预（1）定义：；（2）手段：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段（3）干预失效的原因和表现：政府决策失误；寻租行为；政府提供信息不及时甚至失真；政府职能的“越位”和缺位”5.市场失灵：6.外部效应二、简答和论述7.公共需要的特征（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要．它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要，（2）公共需要是每一个社会可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用，（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品8.公共需要的历史性和特殊性、社会的公共需要是共同的，但又是历史的，特持殊的.一般地说，公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性，公共需要又总是特殊的，即具体地存在于特定的社会形态之中，对它的历史性可以沿着两条线是社会生产力发展的线索，研究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了或可能产生怎样―些公共需要；另一条是生产关系变迁的线索，研研究在一个个具体的社会形态下，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶级或集团的安排，在经济发展的不同阶段，除保证执行国家职能那部分部分需要外，社会公共需要的主要内容是不断发展变化的9.市场经济体制下政府的经济作用使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……”其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，指明市场的作用是基础性的，同时也指明不是所有资源都是可以通过：市场来配置，市场经济要政府介入，在资源配置中弥补市场的失灵，而不是替代市场，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。

财政学读书笔记财政学，这三个字听起来似乎有些高大上，让人感觉有点距离感。

但当我真正翻开那一本本厚厚的财政学书籍，却发现里面藏着的是一个和我们生活息息相关的奇妙世界。

就拿税收来说吧，这可真是个让人又爱又恨的东西。

咱平常出去买东西，其实很多时候都在交税呢。

比如说买一包烟，价格里面就包含了各种税。

以前我还真没怎么在意过，直到有一次和朋友聊天，才发现这里面的门道可多了去了。

那次我们几个朋友一起出去聚餐，酒足饭饱之后就开始闲聊。

不知怎么的，就聊到了最近大家的工资和开销。

有个朋友就抱怨起来，说每个月工资看着还不错，但是扣掉税之后，到手的就少了一大截，感觉特别心疼。

这时候另一个朋友就接话说：“你别光想着扣税让你钱少了，你想想咱们城市里那些漂亮的公园、宽敞的马路，还有孩子能免费上的公立学校，不都是靠税收的钱建起来的嘛。

”这一下可把我们的话匣子打开了。

有人说：“对呀，要是没有税收，国家哪来的钱搞国防，咱们能这么安稳地过日子？”还有人说：“可不是嘛，就连生病去公立医院看病，能报销一部分费用，也有税收的功劳呢。

”我在旁边听着，心里也开始琢磨起来。

以前还真没仔细想过税收的作用这么大。

就拿我们小区旁边新修的那个公园来说，以前那就是一块荒地，杂草丛生。

后来政府用税收的钱进行了规划和建设，现在有了漂亮的花坛、整洁的步道，还有供孩子们玩耍的滑梯和秋千。

每天傍晚，都能看到好多人在那里散步、锻炼、玩耍，大家脸上都洋溢着幸福的笑容。

要是没有税收，这一切恐怕都只能是空想。

再说说政府的财政支出吧。

有一次我去一个偏远的小山村旅游，那里的条件本来很差，交通不便，经济也不发达。

但是近几年，政府加大了对那里的财政投入，修了路，通了水电，还引进了一些农业项目，帮助当地的农民增加收入。

我去的时候，正好赶上村子里的集市，那热闹的场面让我印象特别深刻。

各种新鲜的蔬菜水果、手工艺品摆满了摊位，人们的脸上都充满了希望和活力。

和当地的村民聊天，他们都特别感激政府的支持，说日子越过越有盼头了。

简述税收支出及其主要形式（税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税）年工商税制改革的指导思想和主要内容）
简述财政赤字的弥补方式（债务化融资、货币化融资）及其经济效应（通货膨胀税、铸币税）
低竞争性
高排他性（拥挤产品）
公园、
图书馆
停车位、路桥
（公共产品）
晚霞、国防
湖、河
（公共地悲剧）
（私人产品）（带有外部性的产品）
★CPA真题：某商场
以下购销业务，
万元，进项税额
40万元；计算
①进项税额
②销项税额
③应纳税额
★CPA真题：某商品。

第二章财政支出规模与结构第三章财政投资支出和社会保障支出第四章税收原理第五章税收制度第六章国债理论与管理第七章国家预算与预算管理体制第八章财政平衡与财政赤字第一章财政职能第一节政府与市场第二节财政职能第三节政府失灵第一节政府与市场1、市场失灵与市场缺陷2、公共物品与公共需要3、政府部门与市场部门间的最优资源配置1、市场失灵与市场缺陷一个名词解释：市场失灵一个简答题：市场失灵和市场缺陷的主要表现（财政的必要性）⏹名词解释：市场失灵（1）是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的；（2）市场缺陷是指市场机制本身固有的缺陷。

（3）主要表现①自然垄断②外部效应③公共物品④信息不充分⑤收入分配不公和经济波动⏹2、简答题：市场失灵（和市场缺陷）主要表现（财政的必要性）（1）概念：是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的；（2）原因：由于完全竞争市场的某些条件不能满足等市场缺陷是指市场机制本身固有的缺陷。

（3）主要表现：①自然垄断②外部效应③公共物品④信息不充分⑤收入分配不公和经济波二、公共物品和公共需要名词解释：免费搭车行为简答题：简述社会公共需要的基本特征。

1）公共物品：（1）概念：政府提供的满足社会公共需要物品和服务（2）特征：非排他（不可能）非竞争（不必要）共同消费提供目的非盈利（3）提供：纯公共物品-政府；准公共物品-政府（提供与监督）、社会组织和市场主体共同提供。

2）免费搭车行为：（1）概念：不承担任何成本消费和使用公共物品的行为（2）免费搭车者（原因）：让别人付钱。

由非排他性造成（3）影响：公共物品不能由市场提供而只能由政府提供准公共物品-政府（提供与监督）和民间2、简答题：简述社会公共需要的基本特征2001、2008（1）概念：社会公众生产、生活和工作中的共同需要（2）特征：①不是人人有份的个人需要的数学加总。

②满足社会公共需要而提供的公共物品消费的无差别、非排他。

③满足社会需要的公共物品消费的近视无偿性：非竞争。

第一章什么是财政？◇财政是为了实现其职能，凭借国家的政治权利，强制的、无偿的参与社会产品，或国民收入分配而形成的分配关系．．．．。

◇财政以国家为主体，凭借国家政治权利强制地、无偿地参与国民收入分配◇财政是国家为实现其职能（保证国民正常生活）形成分配关系一、财政的产生1剩余产品是财政产生的物质条件剩余产品：劳动者劳动出来的产品，一部分是维持自己的生存，另一部分多出来的称剩余产品。

必要产品：劳动者维持自己生存所要的产品经济变化是财政产生的的经济根源，但生产力发展只为财政的产生提供了一种可能，社会公共需要。

2阶级的出现是财政产生的社会根源财政是以国家为主体运用政治权利的分配，只有私有制出现以后才可能形成PS：驻有制是经济制度（占有剩余产品）3国家的形成是财政产生的标志1财政是随国家产生而产生的分配范畴2财政是凭国家政治权利的分配，它以单位内部分配是不同的。

3财政体现国家在经济上的存在（国家与财政关系）财政是随国家的产生而产生的，是随国家的发展而发展的财政经历了奴隶制财政、封建制财政、资本主义财政、社会主义财政二、财政分配范畴的发展1徭役和赋税形成于奴隶社会是最早的财政范畴2封建社会捐税收入已不满足国家支出，公债这个财政范畴发展起来财政预算的财政范畴出现（封建主义末，资本主义初）3资本主义社会一些新的财政范畴比如赤字财政（透支）上世纪1928.1933年通货膨胀等相继出现。

4财政分配形式1力疫（建长城）2实物形态：国家通过法律规定，以实物形式，强制占有与支配一定的社会产品，这是以自然经济为前提。

3货币形态：国家采用价值形式参与一部分社会产品的分配，这是以商品经济为前提的分配形式。

财政分配管理发展封建社会经历了领主经济．．．．两个发展阶段．．．．与地主经济资本主义英、法国都组成了国家预算、税收、公债等环节三、财政的职能与作用1市场失灵和政府职能（市场失灵是市场调节不到的地方）在市场经济下，政府的财政职能或者政府干预的经济活动的范围，基本上同市场失灵的范畴相适应。

财政学读书笔记财政学，这门研究政府如何筹集、使用和管理资金的学科，对于理解国家的经济运行和公共政策具有重要意义。

在阅读相关的财政学著作后，我收获颇丰，也对这一领域有了更深入的认识。

首先，财政学让我明白了财政的职能和作用。

政府通过财政手段，实现资源的合理配置、收入的再分配以及经济的稳定和发展。

在资源配置方面，政府需要将有限的资源分配到不同的领域和项目中，以满足社会的公共需求和促进经济的增长。

例如，在基础设施建设、教育、医疗等领域的投入，能够为经济发展创造良好的条件。

而在收入再分配方面，财政政策可以通过税收和转移支付等手段，调节社会成员之间的收入差距，实现社会的公平正义。

此外，在经济不稳定时期，政府可以运用财政政策来刺激经济增长或抑制通货膨胀，保持经济的平稳运行。

税收是财政学中的一个重要内容。

税收不仅是政府筹集资金的主要方式，也是调节经济和社会的重要工具。

不同的税种具有不同的特点和作用。

例如，所得税可以根据个人和企业的收入水平进行征收，具有一定的公平性；而流转税则在商品和服务的流通环节征收，征收成本相对较低。

在制定税收政策时，需要考虑税收的效率和公平原则。

过高的税率可能会抑制经济活动，导致税收收入减少；而过低的税率则可能无法满足政府的财政需求。

同时，税收政策还需要兼顾公平，避免造成贫富差距的进一步扩大。

政府支出也是财政学研究的重点之一。

政府支出包括购买性支出和转移性支出。

购买性支出直接用于购买商品和服务，如国防、公共安全、教育等；转移性支出则是将资金无偿转移给特定的对象，如社会保障、救济金等。

合理安排政府支出对于提高公共服务水平、促进社会福利和经济发展至关重要。

在实际操作中，需要对各项支出进行评估和优化，确保资金的使用效益最大化。

财政预算是政府对未来一段时间内财政收支的计划安排。

它反映了政府的政策重点和工作方向。

一个科学合理的财政预算能够提高财政资金的使用效率，增强政府的公信力。

在预算编制过程中，需要综合考虑各种因素，如经济形势、政策目标、财政收入和支出的预测等。