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资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载审计程序(函证、分析程序)地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容获取审计证据的审计程序一、审计程序按目的分类（注意，有些概念请先掌握）（一）获取审计证据的总体审计程序（理解掌握）按实施审计程序获取审计证据的目的划分，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序三种，审计准则将审计程序的这三种分类称之为总体审计程序。
1．风险评估程序（第六章展开）2．控制测试(必要时或决定测试时) （展开）3．实质性程序（展开）（二）风险评估程序1．含义风险评估程序是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境的程序。
2．目的风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。
3．内容注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、分析程序、观察和检查。
（三）控制测试1．含义控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试，其目的是测试控制运行的有效性。
2．当存在下列情形之一时，控制测试是必要的（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果；（2）仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
（四）实质性程序1．含义实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对某类交易、账户余额或披露的细节测试以及实质性分析程序。
2．实质性程序类别（1）细节测试是对某类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。
(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板工作底稿目录总表一、工作底稿总目录册。
二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板综合类工作底稿目录(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板业务项目管理控制流转表索引号：(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。
项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。
3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。
4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。
在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。
7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
审计底稿程序表大全审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2、监盘库存现金：1）制定监盘计划，确定监盘时间；2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作调整；3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
3、抽查大额库存现金收支。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
是否适用索引号（二）银行存款5、获取或编制银行存款余额明细表：1）复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。
2）检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
6、计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际禾熄收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，搜检是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。
7、检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被单位单位所具有。
1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。
2）对未质押的定期存款，应搜检开户证实书原件。
3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。
8、取得并检查银行存款余额调节表：1）取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付单子金额及存款金额是否与对账单记录一致。
(完整word版)财务审计记录表财务审计记录表本文档旨在记录财务审计过程中的关键信息。
以下是财务审计记录表的详细内容：审计对象- 公司名称：- 审计年度：审计目的- 目标：- 范围：审计程序1. 文件审计：审计人员将仔细检查与财务报表相关的文件，确保其准确性和完整性。
文件审计：审计人员将仔细检查与财务报表相关的文件，确保其准确性和完整性。
2. 内部控制审计：审计人员将评估公司的内部控制措施，以确保其有效性并提出改进建议。
内部控制审计：审计人员将评估公司的内部控制措施，以确保其有效性并提出改进建议。
3. 抽样审计：审计人员将选择样本进行审计，以检查财务报表中的数据是否准确。
抽样审计：审计人员将选择样本进行审计，以检查财务报表中的数据是否准确。
审计结果根据进行的审计程序和相关文件的审查，以下是审计人员得出的主要结论：1. 财务报表准确性：根据审计人员的评估，财务报表反映了公司财务状况和经营绩效的真实、准确和完整。
财务报表准确性：根据审计人员的评估，财务报表反映了公司财务状况和经营绩效的真实、准确和完整。
2. 内部控制改进建议：审计人员提出了改进公司内部控制措施的建议，以提高其有效性和效率。
内部控制改进建议：审计人员提出了改进公司内部控制措施的建议，以提高其有效性和效率。
3. 异常事项：审计人员发现了以下异常事项，并提供了相关的解释和建议：异常事项：审计人员发现了以下异常事项，并提供了相关的解释和建议：- 资产减值风险- 应收账款逾期情况- 税务合规性问题审计结论基于以上审计结果和总体评估，审计人员得出以下结论：- 公司的财务报表准确性得到了充分保证。
- 公司的内部控制措施需要进一步改进以提高效果。
- 公司应关注和解决异常事项以减少风险和提高整体业务表现。
请注意，本文档仅用于记录财务审计过程中的关键信息。
具体的审计报告将在另一个文档中提供。
应收帐款审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：A7截 止 日： 复核人员： 日期： 页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回； 5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号1.获取或编制应收账款余额明细表，复核加计数额是否正确;核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。
2.分析应收账款的账龄及余额构成，对于3年以上的应收账款单独列示并分析其可收回性。
3.选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。
回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整。
4.对于未回函的应收账款，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。
5.对未发询函证的应收账款，应抽查有关原始凭证。
6.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。
检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。
注意是否有已确认为坏账的应收账款长期不作处理的情况。
7.检查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。
8.列示5%以上主要股东往来。
9.列示关联方往来。
10.对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
11.分析应收账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
12.验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号四、复核记录预付账款审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：A10截 止 日： 复核人员： 日期： 页 次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号1.获取或编制预付账款明细表，复核加计是否正确，核对预付账款明细账与总账、报表的余额是否相符。
同时请客户协助在预付账款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付账款的项目。
2.选择预付账款重要项目，函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代方法进行检查，根据替代程序的结果判断其债权的真实性或出现坏账的可能性。
3.对未发询证函的预付账款，应抽查有关原始凭证。
4.抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。
5.对于用非记账本位币结算的预付账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
6.分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
7.验明预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号四、复核记录其它应收款审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：A8截 止 日： 复核人员： 日期： 页 次：1 / 1一、审计目标1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5.确定其他应收款年末余额是否正确；6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号1.获取或编制其他应收款明细表，复核加计数额是否正确，与其他应收款明细帐与总帐、报表的余额核对相符。
2.选择金额较大和异常的项目，检查原始凭证或签发询证函，注意有无利用其他应收款转移资金的情况。
3.对发出询证函未能收回的，采用替代程序，如查核上一年度明细帐或追踪其他应收款发生时的付款凭证。
4.对于长期未能收回的项目，应查明原因，确定是否可能发生坏帐损失。
5.审查转作坏帐损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。
6.分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
7.对于用非记账本位币结算的其他应收款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
8.验明其他应收款是否已在资产负债表上恰当披露。
四、复核记录待摊费用审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A16截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定待摊费用会计政策是否恰当；2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；3.确定待摊费用年末余额是否正确；4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点审计程序执行情况说明索引号1.获取或编制待摊费用明细表，复核加计其正确性，并与明细帐、总帐、报表核对一致。
2.抽查证明大额待摊费用发生的原始凭证及相关文件、资料，以查核其发生额是否正确。
3.抽查证明大额待摊费用受益期的有关文件、资料，确认待摊费用受益期及其摊销额是否正确。
4.检查有无不属于待摊费用性质的会计事项，有无长期未结清的待摊费用。
如有，应查明原因并作出记录，必要时作出适当调整。
5.验明待摊费用是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序审计重点审计程序执行情况说明索引号四、复核记录长期投资审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：B1截 止 日： 复核人员： 日期： 页 次：1/1一、审计目标1.确定长期投资是否存在；2. 确定长期投资是否归被审计单位所有；3. 确定长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4. 确定长期投资的计价方法是否正确；5. 确定长期投资年末余额是否正确；6. 确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说索引号明1.获取或编制长期投资汇总表（长期股权投资、长期债权投资分别列示），复核加计数是否正确，报表的余额核对相符。
2.检查长期股权投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确。
3.检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产的50%，若超过应提请被审计单位进行恰当披露。
4.验明长期投资是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说索引号明四、复核记录在建工程审计程序表单位名称： 查验人员：日期： 索引号：B8截 止 日： 复核人员： 日期： 页 次：一、审计目标1.确定在建工程是否存在；2. 确定在建工程是否归被审计单位所有；3. 确定在建工程增减变动的记录是否完整；4. 确定在建工程年末余额是否正确；5. 确定在建工程在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号1.获取或编制在建工程明细表，核对明细帐与总帐、报表的余额是否相符。
2.检查在建工程项目、规模是否经授权批准。
3.抽查年内在建工程增加数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。
4.检查已完工程项目以及其他转出数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。
5.检查在建工程帐户年末余额构成内容，并到工程现场实地观察了解工程项目的实际完工进度，查看未安装设备的实际存在。
6.检查是否存在已交付使用，但未办理竣工交付使用手续，未及时进行会计处理的项目。
7.检查在建工程合约，以确定约定资本性支出8.验明在建工程是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号四、复核记录固定资产审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号： B3截 止 日： 复核人员： 日期： 页 次：1 / 1一、审计目标1.确定固定资产是否存在；2. 确定固定资产是否归被审计单位所有；3. 确定固定资产增减变动的记录是否完整；4. 确定固定资产的计价政策是否恰当；5. 确定固定资产年末余额是否正确；6. 确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序索引号审计重点审 计 程 序执行情况说明1.获取或编制固定资产分类汇总表，复核加计数是否正确并与明细帐、总帐和报表的余额核对相符。
2.获取固定资产盘点表，对固定资产进行实地抽查，确定其是否实际存在。
3.检查本年度增加固定资产的计价是否正确，凭证手续是否齐备。
4.抽查有关所有权证明文件，确定固定资产是否归被审计单位所有。
5.抽查本年度减少的固定资产是否经授权批准，是否正确及时入帐。
6.复核固定资产保险范围、数额是否足够。
7.获取租入（含融资租入）、租出固定资产相关的证明文件，并检查其会计处理是否正确。
8.调查年度内未使用、不需用固定资产的状况，及未使用、不需用的起止时间，并作出记录。
9.验明固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序索引号审计重点审 计 程 序执行情况说明四、复核记录累计折旧审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：B5截 止 日： 复核人员： 日期： 页 次：1 / 1一、审计目标1.确定固定资产折旧政策是否恰当；2. 累计折旧增减变动的记录是否完整；3. 确定固定资产及其累计折旧年末余额是否正确；4. 确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序索引号审计重点审 计 程 序执行情况说明1.获取或编制累计折旧分类汇总表，复核加计数是否正确并与明细帐、总帐和报表的余额是否相符。
2.了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本年度折旧的计提是否正确。
3.验明累计折旧是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序索引号审计重点审 计 程 序执行情况说明四、复核记录应交税金审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：C8截 止 日： 复核人员： 日期： 页 次：1 / 1一、审计目标1.确定应交税金的记录是否完整；2.确定应交税金的年末余额是否正确；3.确定应交税金在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号1.获取或编制应交税金明细表，复核加计数是否准确，并与明细帐、总帐和报表核对相符。
2.查阅被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税批准文件，了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围及期限，确认其年度内应纳税项的内容。
3.检查各税种基数确定是否合理，应缴纳的税款是否正确。
4.检查有关帐簿记录和缴税凭证，确认本年度已交税款是否正确。
5.核对年初应交税金与税务机关的认定数是否一致，如有差额，查明原因作出记录，必要时，作适当记录。
6.抽查原始凭证，检查应交税金的会计处理是否正确。
7.验明应交税金是否已在资产负债表上充分披露。
三、追加审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号四、复核记录应付账款审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：C3截 止 日： 复核人员： 日期： 页 次：1 / 1一、审计目标1.确定应付账款的发生及偿还记录是否完整；2.确定应付账款的年末余额是否正确；3.确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。
