流动资产核算

【税会实务】金融企业流动资产——流动资产的核算（下）十三、清算备付金清算备付金，是指从事证券业务的金融企业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

清算备付金应按实际交存的金额入账。

金融企业应设置清算备付金科目对这部分资金进行核算。

本科目可按清算代理机构设置明细账。

同时本科目应设置以下两个明细科目：⑴“公司”。

核算公司为进行自营证券交易等业务的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

⑵“客户”。

核算公司代理客户进行证券交易等业务的资金清处与交收而为客户存入指定清算代理机构的款项。

公司可以每日结转清算备付金的明细科目，也可以每月定期结转。

金融企业的账务处理过程如下：公司将自有资金款项存入清算代理机构：借：清算备付金——×交易所——公司贷：银行存款——自有资金户从清算代理机构收回资金：借：银行存款——自有资金户贷：清算备付金——×交易所——公司公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券：借：清算备付金——×交易所——客户贷：银行存款——客户交易结算资金存款专户与客户清算时，应分别以下两种情况进行账务处理：①如果买入证券成交总额大于证券成交总额：借：代买卖证券款（清算日买卖证券成交价的关额，加上代扣代交的印花税费和应向客户收取的佣金等手续费）贷：清算备付金——×交易所——客户（公司应负担的交易费用）续费收入——代买卖证券手续费收入（应向客户收取的佣金等手续费）②如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额：借：清算备付金——客户（清算日买卖证券成交价的差额，减去代扣代交的印花税费和公司应负担的交易费用）手续费支出——代买卖证券手续费支出（公司应负担的交易费用）贷：代买卖证券款（买卖证券成交价的差额，减去代扣代交的印花税费和应向客户收取的佣金等手续费）手续费收入——代买卖证券手续费收入（应向客户收取的佣金等手续费）公司在证券交易所进行自营证券交易清算时，应分别以下两种情况进行账务处理：①公司买入证券时：借：自营证券（清算日买入证券的实际成本，包括买入股票的成交价，加上交纳的经手费、过户费、证管费、印花税等各项费用）贷：清算备付金——×交易所——（公司）②公司卖出证券时，按清算日实际收到的金额：借：清算备付金——×交易所——（公司）贷：证券销售十四、代发行证券代发行证券，是指金融企业接受委托代理发行的股票、债券等。

流动资产核算指引——应收及预付款项流动资产核算中，应收及预付款项可是相当重要的一部分。

咱们今天就来好好聊聊这个话题。

先来说说应收款项吧。

比如说，你开了一家小商店，有个常客经常来买东西，有时候没带够钱，说先欠着，这欠下的钱就是你的应收账款啦。

应收账款的核算，得仔细着呢！你得把每一笔账都记得清清楚楚，啥时候欠的，欠了多少。

就像我之前遇到过的一件事，有个客户每次来买东西都记账，结果时间一长，我自己都有点混乱了。

有一次算账的时候，发现少记了一笔，差点就亏了。

从那以后，我就给自己定了个规矩，每一笔应收账款都立马记在小本本上，当天晚上再整理到电脑的表格里，这样就不会出错啦。

预付款项呢，也很常见。

比如说，你要进一批货，先给供应商打了一部分钱，这就是预付款。

这就好比你去蛋糕店预定一个生日蛋糕，先付了定金，这定金就是预付款。

在核算预付款项的时候，要注意和对方明确好相关的条款。

我曾经就碰到过这样的情况，给一家供应商预付了货款，结果对方发货的时候出了岔子，数量不对。

还好我之前留了个心眼，在合同里把各种细节都写清楚了，这才没吃大亏。

再来说说应收票据。

这就像是一张“借条”，只不过是以票据的形式存在。

比如说，别人给了你一张商业汇票，承诺在未来某个时间给你钱。

在核算应收票据的时候，要注意票据的到期日、票面金额等信息。

有一次，我收到一张应收票据，结果差点忘了到期日，差点就损失了那笔钱。

咱们在进行流动资产核算时，对于应收及预付款项一定要认真仔细。

每一笔账都关乎着企业的资金流动，就像我们日常生活中的每一笔开销一样，都得心里有数。

总之，应收及预付款项的核算虽然有点繁琐，但只要我们细心、耐心，就能把账算得明明白白，让企业的流动资产管理得井井有条。

可千万别像我之前那样，因为粗心大意差点吃了亏。

希望大家都能在这方面做得妥妥当当，让企业的资金像活水一样流畅地运转起来！。

流动资产的核算与管理制度概念解析流动资产是指企业在日常经营活动中持续流转的资产，包括现金、存货、应收账款、短期投资等。

作为企业经营活动的重要组成部分，流动资产的管理与核算对于企业的发展至关重要。

流动资产的核算方式现金的核算现金是最为直观的流动资产，企业需要建立现金收支明细账和现金日记账，记录每一笔现金收入和支出，保证现金的安全性和准确性。

存货的核算存货是企业日常经营活动中不可或缺的资产，存货的核算需要建立存货台账和存货凭证，及时更新存货信息，确保存货结存数量和质量的准确性。

应收账款的核算应收账款是企业向客户提供货物或服务后所形成的应收款项，应收账款的核算需要建立应收账款明细账和应收账款凭证，及时跟进客户付款情况，做好坏账的核销工作。

短期投资的核算企业进行短期投资需建立短期投资明细账和短期投资凭证，及时反映短期投资的收益情况，以便企业管理层制定更加科学合理的投资策略。

流动资产管理制度流动资产管理体系企业应建立完善的流动资产管理体系，包括设立专门的流动资产管理部门和流动资产管理制度。

通过科学合理地管理流动资产，提高运营效率和减少风险。

流动资产监管制度企业需要建立健全的流动资产监管制度，严格执行流动资产收支流程，制定详细的流动资产管理操作规程，遵循合规规定和内部控制制度。

流动资产报表制度企业需要建立规范的流动资产报表制度，包括流动资产收支报表、流动资产清单、流动资产周转率等，为企业制定决策提供准确可靠的数据支持。

总结流动资产的核算与管理制度是企业日常经营活动的重要组成部分，建立科学合理的流动资产管理体系和监管制度，加强流动资产的管理与核算，能够有效提高企业运营效率和风险控制能力，实现企业的可持续发展。

旅游企业流动资产的核算概述引言流动资产是旅游企业日常经营活动中最重要的组成部分之一。

它们是旅游企业用于支持日常运营及满足企业短期债务的资金和资源。

本文将概述旅游企业流动资产的核算方法和重要性。

流动资产的定义流动资产通常指旅游企业所持有的能够以现金或现金等价物形式迅速转化为现金或支持企业短期运营活动的资源。

典型的流动资产包括现金和银行存款、应收账款、存货、预付款项、其他应收款项等。

流动资产的核算方法旅游企业应根据核算准则和会计政策，合理核算流动资产，以准确反映企业的经营状况和财务状况。

以下是常见的核算方法：1.现金和银行存款的核算：旅游企业应记录和跟踪企业的现金和银行存款。

这包括现金交易、银行存款、银行转账等。

同时，应注意现金在银行存款中的分期结构，以便合理利用资金。

2.应收账款的核算：旅游企业应记录和管理应收账款。

这包括销售产品或提供服务后，客户所欠下的未收到的款项。

管理应收账款有助于控制企业的信用风险和提高现金流的流动性。

3.存货的核算：旅游企业应记录和管理存货。

这包括旅游产品、酒店设备和供应品等。

管理存货有助于控制存货成本和及时满足客户需求。

4.预付款项的核算：旅游企业应记录和管理预付款项。

这包括客户预付款项、供应商预付款项等。

管理预付款项有助于控制企业的流动资金，并确保企业能够按时完成交付和采购。

5.其他应收款项的核算：旅游企业应记录和管理其他应收款项。

这包括与企业活动相关的其他未明确分类的债权。

管理其他应收款项有助于提高资金的周转率和降低企业的风险。

流动资产的重要性旅游企业的流动资产对企业的经营活动和财务状况具有重要影响。

以下是流动资产的重要性所在：1.支持日常运营：流动资产是旅游企业日常经营活动的资金来源。

它们用于支付员工工资、购买存货、支付供应商等，确保企业的正常运营。

2.应对不确定性：流动资产可以帮助企业应对市场的波动和不确定性。

适当管理流动资产的水平和结构，可以减少企业面临的风险，提高企业的安全边际，增强企业的抗风险能力。

流动资金核算实验报告一、实验目的本实验旨在通过核算企业的流动资金，了解企业资金运作情况，为企业的资金决策提供依据。

二、实验内容1.收集企业财务数据：收集企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务数据。

2.计算企业的流动资金：根据资产负债表的数据，计算企业的流动资产和流动负债。

流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收账款、存货等；流动负债包括应付账款、应付工资、应付利息、预收款项等。

3.分析企业的流动资金情况：比较流动资产和流动负债的规模和变化趋势，分析企业当前的资金运作情况。

4.提出优化建议：根据对企业流动资金情况的分析，提出相应的优化建议，包括减少流动负债、增加流动资产等。

三、实验步骤1.收集并整理企业财务数据：从企业财务部门获取资产负债表、利润表、现金流量表等财务报告，并将其整理成表格形式。

2.计算企业的流动资金：根据资产负债表的数据，计算企业的流动资产和流动负债。

首先计算流动资产的总额，包括现金、银行存款、短期投资、应收账款、存货等；然后计算流动负债的总额，包括应付账款、应付工资、应付利息、预收款项等。

3.分析企业的流动资金情况：比较流动资产和流动负债的规模和变化趋势，分析企业当前的资金运作情况。

可以计算企业的资金周转率、流动比率、速动比率等指标，进一步分析企业的资金运作效率和偿债能力。

4.提出优化建议：根据对企业流动资金情况的分析，提出相应的优化建议，包括减少流动负债、增加流动资产等。

可以通过优化供应链管理、加强客户信用管理、提高存货周转速度等方式来优化企业的流动资金情况。

四、实验结果通过对企业的财务数据进行核算，得出以下结论：1.流动资产总额为XXX万元，流动负债总额为XXX万元。

2.流动资产中，现金和银行存款占比最大，达到了XX%，存货占比次之，达到了XX%。

3.流动负债中，应付账款占比最大，达到了XX%，应付工资占比次之，达到了XX%。

4.资金周转率为XX次/年，流动比率为XX，速动比率为XX。

其他流动资产科目核算内容流动资产是指能够在一定期间内被转换成现金流的资产。

除了现金和银行存款之外，其他流动资产还包括应收账款、预付款项、存货、短期投资、以及其他应付款等。

以下是其他流动资产科目的核算内容列表：1. 应收账款应收账款指的是企业为销售产品或提供服务而产生的待收账款。

在企业经营中，应收账款是一项很重要的资产，可以用来衡量企业的经营状况及其财务稳健程度。

企业应该定期核算和管理应收账款，包括制定催收方案、确定催收周期、确认坏账损失等。

2. 预付款项预付款项指企业为购买产品或服务而提前支付的款项。

预付款项核算主要涉及以下内容：付款期限、预付款项的金额、预付款项来源等。

企业需要及时跟进供应商或服务商的服务质量，防止资金被占用而无法获得预期的回报。

3. 存货存货是一项经常性的流动资产，包括原材料、半成品、成品和存货质保金。

企业需要定期核算存货，包括存货的数量、质量、成本等方面。

同时，企业还要有效管理存货和保持合理的库存水平，以减少存货积压和浪费。

4. 短期投资短期投资是指企业在一定期间内持有的短期有价证券，包括债券、股票、基金等。

企业需要定期核算短期投资的市场价值、计息方法、投资回报率等，并及时调整投资组合，以确保资金的安全、流动性和投资回报。

5. 其他应付款其他应付款是指企业在经营过程中应支付但尚未支付的款项，如应付工资、应付税款、应付利息等。

企业需要定期核算其他应付款的金额、期限、来源等，以确保按时足额支付各项应付款项，避免罚款和信誉风险。

综上所述，其他流动资产科目包括应收账款、预付款项、存货、短期投资和其他应付款等多个子科目。

企业需要合理管理和核算这些资产，以确保资金流动的顺畅和企业财务的稳健。

流动资产核算制度一、什么是流动资产核算流动资产核算是指对企业的流动资产进行管理、核算和监督的一种制度。

企业的流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收账款、存货以及其他短期资产。

流动资产是企业生产经营中的重要资源，影响企业的运营和经营状况。

因此建立科学的流动资产核算制度，对企业的发展尤为重要。

二、流动资产核算的主要内容1.现金管理企业的现金管理要求保持流动性，保证企业经营的正常运转。

现金管理主要包括日常现金收付、现金预算、现金监控和现金清算等。

2.银行存款管理银行存款是企业的重要现金流来来源之一。

银行存款管理主要是指企业对银行账户进行管理，包括账户开设、存款、取款、转账、账户核对等操作。

3.短期投资管理短期投资管理是指企业将闲置的资金投入有利可图的短期投资，以增加企业的经济效益。

短期投资的管理包括投资决策、投资组合、投资监控及投资绩效评估等。

4.应收账款管理应收账款是企业的客户欠款，企业要进行应收账款管理，包括账务核对、账单开立、账款催收及坏账处理等。

5.存货管理存货是企业生产经营过程中的重要流动资产，存货管理包括采购计划、采购验收、存货出库、存货盘点等环节。

三、流动资产核算实施的重要性1.提高企业流动资产的使用效率。

通过流动资产核算制度，可以更好地掌握企业的流动资产状况，实现资金的合理分配和利用，提高企业的资金使用效率，从而进一步提高企业的运行效率和盈利能力。

2.降低企业的经营风险。

流动资产核算制度可以帮助企业及时发现和解决资金使用上的问题，提高企业的风险控制能力，降低企业的经营风险。

3.促进企业管理的标准化、规范化。

流动资产的核算与管理是企业管理的重要内容之一，建立科学的核算和管理制度有助于规范和标准化企业的管理，提高工作效率和质量。

四、流动资产核算的常用方法1.直接法直接法是指将企业涉及到的所有流动资产和负债按照实际金额列举出来，再按照一定的方法进行归类和汇总。

2.间接法间接法是基于企业的财务报表，通过分析企业的负债、权益和经营活动等项目来推算企业的流动资产状况和变化。

流动资产管理与核算办法1. 流动资产是企业可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或被耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。

2. 为规范集团公司各级对流动资产及实物的管理，结合集团公司财务管理制度，贯标程序文件及管理要求，特制定流动资产管理与核算办法，本办法适用于公司各基层单位和各部门。

3. 流动资产的管理，由财务部门按照集团公司颁发的财会制度执行，并负责对流动资产进行核算、分析、监督，在公司和分公司两级进行。

4. 货币资金及应收票据的管理执行《山西集团有限公司资金管理中心资金管理办法》、《山西集团有限公司现金管理办法》。

5. 应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款（含备用金）等。

5.1 对于应收及预付款项，各单位在录入时应在财务信息化软件中选取正确的客户、供应商，逐笔反映业务事项的来龙去脉。

5.2 各单位应及时办理与甲方的工程结算、料款结算、分包结算，及时办理各种签证、报销手续，及时入账，以保证应收及预付款项的真实、准确。

5.3 财务部门月末要对应收、预付账款进行核对，如有差异，及时进行分析核实，查明情况，给予处理，年终要进行全面彻底的清查，双方签证债权、债务签认单，避免形成呆账、坏账。

5.4 各单位及有关业务部门和承办人员，要按照合同、协议规定的时间办理结算业务，清收债权。

6. 备用金是其他应收款的重要构成部分，是指拨付给非独立核算的内部单位（如企业各职能科室、项目部等）或职工个人备作差旅费，零星开支的款项。

6.1 备用金的借用应按照先批后借，先借后用，用完报销的程序填写借款单，写明借款事由、借款金额、还款日期，经部门负责人审核、总会计师或单位负责人审批后方可借款。

6.2 备用金必须按照规定的用途使用，不得转借他人，或挪作他用，职工因工出差预借差旅费，必须在返还后十日内报销、结算、财务部门要严格按照差旅费开支的规定标准办理报销手续，多退少补。

零星支付费用借款，要取得合法、合规的原始凭证，按规定程序审核后方可予以报销。