SAP FICO-成本中心结算-分配

1.1成本核算简述1.1.1对比传统成本核算方法是：把成本和费用科目归集到基本生产成本科目上，然后结转到产品中；SAP的成本核算方法是：将成本费用归集到生产订单上，然后订单结转到产品中。

其中SAP的归集又分直接归集和间接归集.直接归集是可以直接从后勤集成到订单上的,间接归集是做了成本中心报表里的那部分。

1.1.2直接料工费归集如下图,生产订单的材料费、人工、OH(制造费用）是如何归集的?（1）材料费：主要通过直接发料到生产订单上，OBYC设置，GBB-VBR,针对生产订单投料的移动类型(261,262）确定库存的消耗科目，金额=物料价格控制＊实际数量:（2）人工及OH：通过订单与工作中心关联，工作中心又与成本中心关联，而成本中心里又维护了作业的价格，最后通过作业类型把工费带到生产订单上，金额=KP26的价格＊实际报工数量：在CO14或者生产订单成本分析里可以看到实际工时：在KP26里看到维护的计划作业价格（至于计划作业是如何给出的,会在之后的章节讲到），PS这里要注意价格单位：最重要的是：看似这一步是直接到了生产订单上，但是实际上，它是先到了成本中心上，再由成本中心转到生产订单的，因为本来这个工序就对应了成本中心。

这也就解释了，为何3611报表里的工费体现在贷方的负数，这里的借贷是没有含义的，只是一个标示，贷方就是负数,标示成本中心的成本减少而已：也就是说:借方就是增加，贷方就是转出减少。

那么借方通过什么在贷方转出呢？这个作业分割的作用了，通过把借方的成本要素对应到贷方转出的成本要素，直接生产成本中心的都转出到生产订单。

具体看下一节——间接费用归集与转出:1.1.3间接归集与转出（1）、3611报表里的上半部分就是间接的要转到订单里的费用，包括手工FI做到成本中心的（对应科目的成本要素)，G类成本中心分摊来的（S42类成本要素），ML运行之后的转来的等等,等等。

那么这一切的一切,都需要通过贷方转出，这些成本要素如何对应转出的成本要素呢？，可以想象，生产订单里只有作业类型（S43类成本要素）可以归集费用,因此，所谓对应成本要素，就是对应作业类型：作业分割予以解决.（2）、作业分割配置，OKES:表示这个分割结构有两种作业要来分割：针对人工就对应了相应的要做分割的成本要素组,表示这个组，以后就全部分割到这个作业类型了（S43成本要素）了：（3）那么按什么来分?系统提供了多种方法，一般是按照工时数，也就是3611里的工时数：配置，OKES,系统提供了多种方法，例如12就是按工时，没有工时的时候，可以按照权重（KP26配置）。

14.5 成本中心结算之一欢迎进入SAP 刀客的FICO 原创教程系列之成本中心会计，本系统源于作者对SAP Press 相关书籍的理解之上，自行截图、码字而成，如有任何纰漏或疑义请随时联系作者。

概述在企业经营过程中，各个部门相互支持，为实现企业战略目标服务。

比如企业的人事,财务部门直接或者间接服务于公司的直接生产部门，最终转化成企业为客户所提供的产品或者服务等。

成本费用发生时往往记账到发生部门，但其目的可能是为了其他部门服务的，即引起该成本费用的成本中心并不是发生的成本中心。

成本中心结算指将成本从发生地成本中心（以下称为“发送方”）结转到目的地成本中心（以下称为“接收方”）的过程，例如将生产管理部门的成本按照一定规则结转到直接生产部门，最终体现到产成品成本中。

在SAP 中，成本中心的成本结转分为“推”和“拉”两种方式，如图 14-73所示。

图 14-73成本结转”推”、”拉”示意图两种方式的异同点：1. 不论哪种方式，成本的流转方向不变，即都是将成本从发送方结转到接收方。

2. 成本结转的驱动方不同，“推”方式中的驱动方是发送方，“拉”方式中的驱动方是接收方，即由接收方的需求决定了吸收多少成本。

“拉”方式更加符合现实中成本的流动，引发成本的一方决定了成本的消耗量。

3. “推”方式常用于成本中心间的成本分配，“拉”方式常用于成本中心与生产订单、成本收集器、流程订单等之间的成本分配。

4. “推”方式通过分配和分摊实现，“拉”方式通过作业类型的直接分配和间接分配实现。

本节主要介绍分摊分配、间接作业分配和定期重过账，直接作业分配请参考“14.4.3CO 内部的成本中心过账”章节。

分配（Distribution ）分配用于将发送方的初级成本要素结转到接收方，成本要素保持不变，即在接收方仍能区分接收成本的成本要素构成和金额，如图 14-74所示。

“推”的方式“拉”的方式发送方成本中心接收方成本中心发送方成本中心接收方成本中心接收方成本中心接收方成本中心定义循环成本中心分配规则在分配循环中定义，循环包含了执行分配的所有参数，例如发送方和接收方、分配成本要素和追踪因素等。

一、创建标准成本标准成本要体现企业的目标和要求，主要用于衡量产品制造过程中的工作效率和控制成本，也可用于存货和销货成本计价。

它是指单位产品的成本，是根据单位产品的标准消耗量和标准单价计算出来的，准确的说应成为“成本标准”成本标准=单位产品标准成本=单位产品的标准消耗量*标准单价公司采用的是标准成本法，所以日常核算均用标准成本核算（原材料，半成品，成品）价格单位PL(面板)：10ROH（原材料）：1000成品、半成品：1001.物料必须事先在系统中存在BOM（RD部门维护）和工艺路线（IE部门维护）2.价格维护前的状态（锁定状态）（物料状态为0.01价格而锁定采购/收货没有为外部采购定义）（1）基本数据1-----跨工厂物料状态（2）成本1----特定工厂的物料状态此时区别对于原材料和半成品、成品的价格状态A、原材料会计1成本2B、半成品/成品会计1成本23.维护标准成本过程（1）原材料（Q15G0346N01C01 1020 2 usd/ pcs ）A、在MM02维护进去价格（注意币别的转换）B、在MR21修改价格（维护3001gib,3002vat）CNY公司代码USD美元C、用CK40N进行成本核算运行当期的设置必须是今天的日期，不能存在于过去时间对于原材料不用进行结构展开D、最后回到MM02去掉两个01状态，保存（2）成品、半成品（T8AGA9MYPWGKNC 1020）A、首先确认该成本或者半成品是被锁住以及没有单价的B、其次，如果处于0.01单价锁定状态，直接进入CK40N执行成本核算（需要进行结构展开，即展BOM）C、最后，MM02确认是否已经有价格，再进行解锁成品成本=物料成本+工费物料的成本=消耗物料的价格*物料价格的标准成本工费=工时*费用率，则是根据IE部门的评估工时（CA23）,以及费用率（KP26）特例：1.对于用于删除预留的物料，只需要直接解锁，待预留删除完毕后，再锁上2.福利品的价格维护（需要提供成品的单价）,需要把MM02中“用QS的成本估算”不打钩，直接在MR21→CK40N→MM023.对于从1020移库到1090/2010/3020的公司，首先要确保1020中存在标准成本，其次是否有Z2（Stock transfer from 1020）4.对于波兰提供的物料，其实从6040移库到2016或其他公司，做法与2雷同，若没有提供股价格，需要进BOM再取个大于BOM的预估价格（ZFIT005）5.标准价格在将来&标准价格存在过去,先用CKR1删除标准，在CK40N执行。

SAP软件成本结算之费用分割
在讲“费用分割”之前，我们先了解一下CO模块的成本流转。

CO通过生产类成本中心归集各项制造费用，并以次级成本要素结转到生产订单，通过订单再到产品上。

S_ALR_87013611查看生产类成本中心1000011101费用，如下图所示。

成本中心归集的总费用为8,400.00，结转金额为7,000.00，有1,400.00的余额，说明费用没有全部结转到生产订单。

在月底结账时，就需要进行调整，将这1,400.00的余额结转到生产订单。

成本中心归集费用是以初级成本的形式，而结转是以次级成本的形式。

因此，直接人工、燃料动力、折旧费用、制造费用应该分别调整多少呢？这就需要对成本中心所归集的初级成本（借方数）进行分类，分别计算出哪些初级成本计入直接人工、燃料动力、折旧费用、和制造费用，这个过程就是“费用分割”！
将借方金额分为直接人工、燃料动力、折旧费用、和制造费用后，就知道应该对贷方的直接人工、燃料动力、折旧费用、和制造费用分别调整多少了。

执行费用分割的事务码为KSS2，系统路径如下。

KSS2初始界面如下，执行费用分割的操作比较简单，重点在于明白原理。

输入成本中心、期间执行即可，一般先测试运行，无误后再正式运行。

成本中心1000011101的初级成本按作业类型分为四组：直接人工1,800.00（AT01）、燃料动力1,800.00（AT02）、折旧费用1,600.00（AT03）、制造费用3,200.00（AT04），总计8,400.00。

接下来就是按照差异进行调整，将成本中心余额调整为0。

例如，直接人工需再结转400.00到生产订单。

一、创建标准成本标准成本要体现企业的目标和要求，主要用于衡量产品制造过程中的工作效率和控制成本，也可用于存货和销货成本计价。

它是指单位产品的成本，是根据单位产品的标准消耗量和标准单价计算出来的，准确的说应成为“成本标准”成本标准=单位产品标准成本=单位产品的标准消耗量*标准单价公司采用的是标准成本法，所以日常核算均用标准成本核算（原材料，半成品，成品）价格单位PL(面板)：10ROH（原材料）：1000成品、半成品：1001.物料必须事先在系统中存在BOM（RD部门维护）和工艺路线（IE部门维护）2.价格维护前的状态（锁定状态）（物料状态为0.01价格而锁定采购/收货没有为外部采购定义）（1）基本数据1-----跨工厂物料状态（2）成本1----特定工厂的物料状态此时区别对于原材料和半成品、成品的价格状态A、原材料会计1成本2B、半成品/成品会计1成本23.维护标准成本过程（1）原材料（Q15G0346N01C01 1020 2 usd/ pcs ）A、在MM02维护进去价格（注意币别的转换）B、在MR21修改价格（维护3001gib,3002vat）CNY公司代码USD美元C、用CK40N进行成本核算运行当期的设置必须是今天的日期，不能存在于过去时间对于原材料不用进行结构展开D、最后回到MM02去掉两个01状态，保存（2）成品、半成品（T8AGA9MYPWGKNC 1020）A、首先确认该成本或者半成品是被锁住以及没有单价的B、其次，如果处于0.01单价锁定状态，直接进入CK40N执行成本核算（需要进行结构展开，即展BOM）C、最后，MM02确认是否已经有价格，再进行解锁成品成本=物料成本+工费物料的成本=消耗物料的价格*物料价格的标准成本工费=工时*费用率，则是根据IE部门的评估工时（CA23）,以及费用率（KP26）特例：1.对于用于删除预留的物料，只需要直接解锁，待预留删除完毕后，再锁上2.福利品的价格维护（需要提供成品的单价）,需要把MM02中“用QS的成本估算”不打钩，直接在MR21→CK40N→MM023.对于从1020移库到1090/2010/3020的公司，首先要确保1020中存在标准成本，其次是否有Z2（Stock transfer from 1020）4.对于波兰提供的物料，其实从6040移库到2016或其他公司，做法与2雷同，若没有提供股价格，需要进BOM再取个大于BOM的预估价格（ZFIT005）5.标准价格在将来&标准价格存在过去,先用CKR1删除标准，在CK40N执行。

前辈的第25堂课：谢谢大家的喜欢和关注~我们会花几篇文章来讲一下成本中心相关的知识噢。

成本中心在CO中非常重要，它是归集费用的一个载体，一般用于部门费用的核算。

我们公司就是每个部门对应一个成本中心，针对每个成本中心做预算管控。

当发生某笔费用时，一定要选择成本中心，相应的费用才能进入。

当然针对某些费用，我们会先归集到某一个部门（某一个成本中心），在月末时再通过一定的规则讲这些费用分摊到实际发生部门。

例如每个月行政部门会收到电信公司给的账单，费用是10万，最开始我们会先将10万费用计入行政部门的成本中心。

在月末，我们根据一定的规则（可以是平均分、可以是按每个部门电话机的台数分、还可以按每个部门的通话时间数分）分到各个部门。

其实这个例子中就涉及到了后面我们会讲的内容，包括成本中心的过账、成本中心费用的结算等。

成本中心仅仅是一类成本对象，还有内部订单、工单、WBS元素等都可以是成本对象。

CO要做的事情就是把成本费用归集到某个成本对象，再按照一定的规则将费用从一个成本对象流转到另一个成本对象。

图片来源于SAP刀客前辈的文章若有侵权请联系我进行删除今天我们就先来看看成本中心主数据噢~其他内容后续慢慢分享。

1.成本中心创建事务代码KS01“基本数据”页签：切换到“控制”页签：•记录数量：过账到该成本中心时是否自动记录数量。

该数量可以作为费用分摊的一类规则。

和成本要素中的“记录数量”结合使用。

一般不勾选哈。

•锁定：是否允许在该成本中心下过账实际或者计划初级成本、实际或者计划次级成本、实际或者计划的销售收入2. 维护成本中心组事务代码KSH1跟成本要素组一样，我们可以出于某种目的，将多个成本中心放到同一个组中。

在执行成本结算费用分摊时，能够提高效率。

例如我们需要将所有间接生产成本中心中的人工费用进行分摊，每次如果手工输入多个间接生产成本中心就比较辛苦啦，我们可以将这些成本中心放到一个组中，进行分摊时直接输入组号就可以大大提高效率噢。

FICO概念及主要流程--一个高手FICO笔记[日期：2008-03-20] 来源：作者：[字体：大中小]FICO概念及主要流程1 FI－Financial Accounting1.1 组织结构1.1.1 公司代码（company code）命名格式：四个字母或数据组成。

基本概念：一个独立的会计实体（不一定是法律实体）。

对外报送资产负债表和损益表的最小单位。

每个cc都要设置一个本位币，之外的对该cc都是外币。

可用外币记帐，但在记入总帐时自动转换成本位币。

1.1.2 业务范围business area一个单独的营业或责任区域会计组织单元，可是一个会计对象，也可是一个单独运作的部门。

不要求对外出具报表，但要内部需求，也是一个出具资产负债表，损益表的单位。

1.1.3 company code & business area每个business area 可属于多个company code，可跨公司核算。

一个company code 也可包含多个business area。

business area和company code是多对多的关系。

1.1.4 资产负债表、损益表单位是出具资产负债表损益表的单位，除了以上提到的company code 和business area，还有利润中心profit center。

其中company code是对外出具资产负债表损益表，而businiss area 和profit center是出于内部需求需要，对内出具资产负债表损益表1.2 总帐－General Ledger1.2.1 主数据－科目（Account）sap中所有科目类型：总帐s供应商k客户 d资产a物料m其中物料科目比较特殊，不可直接记帐，仅可以通过物流方式由系统产生凭证。

另外四类都可以通过凭证录入直接记帐。

与cost element关系在FI中的损益类科目account即为CO中的初级成本要素cost element。