2021年个税改革方案敲定 将合并部分税目引入家庭申报

财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2018.12.27•【文号】财税〔2018〕164号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收优惠正文本篇法规中“全年一次性奖金单独计税优惠政策”的执行期限，根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）延长至2023年12月31日本篇法规中“上市公司股权激励单独计税优惠政策”的执行期限，根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）延长至2022年12月31日本篇法规中“外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策” 的执行期限，根据《关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第43号）延长至2023年12月31日财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知财税〔2018〕164号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将个人所得税优惠政策衔接有关事项通知如下：一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

2014年金融大事件汇总再过几天，2014年就过去了。

总结一下2014年在金融方面发生了那些大事件吧！1、总理今年的五次出访，截至目前，李克强已经带回了至少近1400亿美元的大单，其中最引人注目的是能源、基建、金融和民生领域，尤其是铁路方面。

2、未来五年，国开行将向福建省提供总量不少于6000亿元的融资服务，重点支持福建重大基础设施、闽台深度融合等。

3、保监会将开展历时5个月的专项检查，先自查、后抽查。

4、个人所得税改革方案的基本思路已经敲定，将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。

5、李克强近日签署国务院令，放宽外资银行营业性机构申请经营人民币业务条件。

6、易纲：央行正在逐步退出常态式的外汇市场干预，人民币汇率可以在合理均衡的水平上保持基本稳定。

7、国金证券收购粤海证券获香港证监会批复，核准公司成为粤海证券有限公司大股东的申请。

1、新华社：这一年，在改革红利不断释放的背景下，A股告别持续多年的低迷状态。

12月9日，A股以逾1.26万亿元的总量改写史上单日成交纪录。

迎来新一轮“牛市”，成为中国股民的集体期待。

2、资产负债研究显示： 2013年我国公共部门净资产为106.9万亿元，广义政府净资产为92.3万亿元，狭义政府净资产为55.3万亿元。

3、截至2013年年末，北京市第二产业和第三产业的法人单位资产总量为122.1万亿元，比2008年年末增加57.4万亿元，增长88.8%。

4、今年前11个月中国并购市场交易数量同比提升近六成，披露金额的并购交易规模量同比提升超四成，两数据均超2013年全年规模，显示中国并购市场活跃并创下新高。

5、“涉鼠”基金经理年底集中过堂，今年已有15人被通报。

1、加拿大周五对俄罗斯实施新一轮制裁行动，包括限制能源技术的出口，以此就莫斯科跟乌克兰冲突持续不消的问题向俄罗斯总统普京施压。

2、中俄最大陆路口岸满洲里口岸首次大批量进口的25吨俄罗斯糖果刚刚经铁路入境中国，待检验合格后即可发往内地。

个税改革对家庭收入的影响随着社会经济的发展和国家税收制度的不断完善，个人所得税成为一种重要的财政收入来源。

为了实现税收公平和促进社会发展，各国纷纷对个税进行改革。

而个税改革对家庭收入有着深远的影响。

本文将从多个角度探讨个税改革对家庭收入的影响。

一、综合与分类个税制度的影响个税制度主要有综合征税制和分类征税制两种形式。

在综合征税制中，纳税人的所有收入都按照一定的税率进行计算，无论是工资收入、房租收入还是股息收入，都算作总体收入的一部分，然后按照税率进行计税。

而在分类征税制中，对于不同来源的收入采用不同的计税方式。

个税改革中对于采用哪种制度，将直接影响到家庭收入。

对于工薪阶层来说，综合征税制往往对家庭收入影响较大。

因为在综合征税制下，纳税人无法针对不同的收入来源进行抵扣和减免，所有收入都按照同一税率计算。

这对于收入较高的家庭来说，往往会导致税负过重，减少实际收入。

而对于收入较低的家庭来说，综合征税制则可能带来一定的税收优惠。

而分类征税制则相对更加灵活，根据不同的收入来源采用不同的税率和计税方式。

这意味着对于家庭来说，税负可以根据收入的来源进行调整。

例如，对于投资收入较高的家庭来说，分类征税制可以给予一定的税收优惠，减轻税负。

因此，个税改革中对于采用分类征税制将会使家庭收入有所改善。

二、起征点和税率的调整个税改革往往伴随着起征点和税率的调整。

起征点是指纳税人开始计税的最低收入门槛，而税率则决定了纳税人需要缴纳的税额比例。

个税改革对这两个因素的调整，将直接影响到家庭收入。

对于起征点的调整，往往会对低收入家庭产生积极影响。

较高的起征点意味着较低的税负，使得低收入家庭可以享受更多的收入。

而对于高收入家庭来说，起征点的调整相对影响较小。

税率的调整则对家庭收入产生更为直接的影响。

通常情况下，税率的下调将会减轻家庭的税负，增加家庭的实际收入。

而税率的上调则相反，将减少家庭的实际收入。

个税改革还可能通过增加税收减免政策来改善家庭收入。

个税改革对个人和家庭的影响第一章：个税改革的背景和原因个人所得税是一种针对个人所得收入征税的税种。

在中国，个人所得税是国家重要的财政收入来源之一。

2018年8月，中央政府发布了全国范围内的“个税改革方案”，标志着中国整个税收制度正式进入改革阶段。

个税改革的主要目的是为了推进“减税降费”政策，缓解中低收入者税负过重的问题。

第二章：个税改革的内容和实施方案根据中央财政与税务部门发布的文件，个税改革主要涉及以下几个方面：1. 起征点提高。

起征点从每月3500元提高到每月5000元。

这意味着，税前收入在5000元以下的纳税人将不再需要缴纳个人所得税。

2. 税率调整。

新的税率设定为3%-45%，逐级递增。

与此同时，原本11个级别的税率表被精简为7个级别的表格。

3. 扣除标准增加。

个人所得税的扣除标准也得到了增加，包括子女教育、租房、赡养老人等方面。

4. 外籍人士纳税问题。

在过去，外籍人士往往因为缺乏了解中国税务体系的情况，容易陷入纳税困境。

新的个税改革方案中，为外籍人士提供了更为详细的纳税指导，使其能够更清楚地知道自己的纳税义务。

第三章：个税改革对个人的影响1. 减轻中低收入群体的税收负担。

提高起征点，适当降低税率，减轻了中低收入人群的税负，并可以增加他们的可支配收入。

2. 改善就业环境。

个税改革降低了税率和税负，也会促进企业创新和就业。

企业可以用更低的人力成本吸引更多的人才，从而改善就业环境。

3. 扩大消费市场。

随着中低收入人群增加了可支配收入，他们的消费能力也将得到提升，从而扩大消费市场。

第四章：个税改革对家庭的影响1. 让家庭收入更加公正。

在过去，家庭的税负往往由吸收大多数家庭成员的个人所得税构成。

新的个税改革方案，在家庭内部可以实现租房、赡养老人等方面的扣除，使得更多的收入用于家庭的日常开支。

2. 改善家庭收支状况。

新的个税改革方案可以减轻家庭的税负，提高家庭的收入，从而改善家庭的收支状况。

3. 推动经济发展。

个税将提高起征点最新消息个税最新消息：个税起征点不会提高多项费用将被纳入抵扣据悉，个税改革方案在财政部内部已经完成，预计最快2021年上半年可以上报，下半年会选择部分方案实施。

2021年12月初，一位接近财政部的人士透露，上述方案中，住房按揭贷款利息纳入个税抵扣，可能会率先启动;未来随改革进一步推进，家庭赡养老人费用、子女教育费用以及房租等，也有望陆续被纳入个税抵扣。

与此同时，他还表示，个税的费用扣除额标准，即通常所说的起征点，基本上不会再提高了。

从2021年开始，几乎每隔三年，《个人所得税法》都会在全国人大会会议上审议修改一次，而调整个税起征点是历次修法的主要内容。

目前，个税起征点已从每月800元提高至2021年确定的每月3500元。

但此后四年，再无动静。

直至2021年5月，国务院批转发改委《关于2021年深化经济体制改革重点工作的意见》，提出要研究“综合与分类相结合”的个税改革方案，更深层次的改革轮廓才日渐清晰。

从权威渠道获知，新一轮个税改革方案的基本思路已经敲定，长期来看将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。

最终目标是以家庭为纳税单位，按照劳务性收入、财产性收入和偶然所得进行分类征税，在确定合理的起征点后，对家庭赡养老人、子女教育等支出进行税前抵扣。

但这套理想的“大综合”方案，目前仍困难重重。

2021年12月11日，一位省级税务局所得税处人士对经济观察报说，2021年可能实施的个税改革，实行“小综合”的可能性很大。

不同于“大综合”的是，“小综合”仍以个人为纳税人，只是将原来的11项个人收入分类综合成若干大类，同时扩大一些税前抵扣环节，比如住房按揭贷款利息、房租等。

“现在对于个税改革的配套，比如银行信息等很多方面都有欠缺。

”上述所得税处人士说，尽管之前在实施个人年收入12万元以上须自行申报的政策时，相关部门已经进行了不少信息采集工作。

但是不改永远不知道有多少欠缺，不如开始改革。

个人所得税改革亮点分析个人所得税改革是一项涉及全体居民和经济发展的重大改革举措，其目的是通过调整税制结构，优化税收政策，实现个人财富的公平分配和社会公平与公正的目标。

下面是个人所得税改革的亮点分析：1. 个税起征点提高：通过提高个税起征点，减轻低收入群体的税负，增加个人的可支配收入，有助于促进消费和经济增长。

2. 考虑家庭因素：个税改革中考虑到了家庭因素，将家庭两个成员的收入合并计算个税，减少家庭因收入双重征税带来的不公平。

3. 分级税率制度：个税改革还引入了分级税率制度，根据收入水平的不同，对不同档次之间的收入征收不同的税率，使得税负更加公平合理。

4. 扣除标准的调整：个税改革中调整了各项扣除标准，对于家庭和个人的各项支出给予一定的减免与扣除，例如子女教育支出、住房贷款利息、赡养老人等，有利于家庭财务状况的改善。

5. 简化税制流程：个税改革还简化了申报流程，通过引入电子化系统和信息共享等方式，降低了申报成本和税务局的办税成本，提高了个人纳税意愿和准确性。

6. 优化税收政策：除了对个税征收进行改革之外，个税改革还考虑到了税收政策的优化，例如对于投资收益的税收优惠政策，对于创新科技企业的税收减免等，促进了创新创业和经济发展。

7. 加强执法和监管：个税改革还加强了税务部门的执法和监管力度，加强了税收的征收和管理，提高了纳税意识和纳税遵从度。

8. 落地支持措施：个税改革还制定了相应的配套政策和支持措施，例如对于税收优惠资金的使用和管理，对于税务部门的改革和能力建设等，为个税改革的顺利实施提供了保障。

个人所得税改革的亮点在于它旨在更加公平合理地分配个人财富，提高个人收入水平和消费能力，促进经济发展，同时通过优化税收政策和税制结构，充分考虑到家庭因素和支出扣除等因素，使得个税制度更加科学、简化和便利，提高了个人的纳税意愿和准确性，加强了税收的征收和管理。

胡乱猜猜2015中国人最关心的十个问题2015-01-02来源：南方周末作者：南方周末编辑部时间经不起计算。

自《南方周末》创设元月评论——读者也许更容易记住的是“开年十大猜”，2015年已是第八年。

八年来，我们共提出78个问题，其中有很多重复。

心急，总是期待中国的进步能更快。

以往，我们专门邀请过人大代表、公务员、大学生……一起猜。

这次我们邀请了医生，准确地说是医务工作者。

作为公认的高知群体，他们对于国家、社会的动向或许会有更准确的把握吧。

由于参与者比较多，我们会力争多发表一些意见,但计票将以以下十位的意见为准。

他们是：薛恒钢（解放军总医院职员）、郭平（陕西志丹县人民医院书记）、蔡建春（厦门中山医院院长）、朱传槱(北京协和医院儿科医生)、裴建（上海龙华医院针灸科主任）、夏凯莉（和睦家广州诊所医疗总监）、唐朝晖（武汉同济医院创伤外科医生）、刘俊宁（南京市第一医院职员）、孔清泉（华西医院骨科医生）、孔巧如（邯郸市中心医院皮肤科医生）。

股市能上4000点吗较权威答案赢利比关注股指更重要郑莹参与股市最重要的是寻找获利机会。

机会较多的市场，称为“赢利市”：获利机会多，且存在持续单方向波动的投资品种。

2015年股市是否仍是“赢利市”？有两个影响股市的重大因素。

首先是货币政策。

宽松刚开始，降息对全社会资金成本下降的影响还不显著。

鉴于GDP增速才7%，企业普遍感觉资金不够宽裕，而除原材料外的其他各项成本都在不断提高，企业还需降低资金成本，解决融资难。

货币政策会持续宽松，没必要过分担心股市全面下跌的风险。

其次，中国居民财富配置中房地产是绝对大头，再加上少部分的信托类固定收益类型金融资产，股票基金的比率不高。

房地产价格上涨空间有限，投资类资产的价值降低，新增资金流向股市的潜力很大。

2015年仍会是“赢利市”，获利机会丰富。

为了给企业创造更好的发展环境，政策层面对金融管制松绑是大势所趋。

金融行业未来会加强直接融资，促进两个方面的资产证券化。

我国个人所得税家庭联合申报改革作者：吴从慧来源：《财会通讯》2013年第02期一、我国个税家庭联合申报改革的必然性目前我国个税申报仅是个人税种，未以“家庭”概念为出发点，更不具备家庭联合申报性质的具体费用扣除项。

我国当前实施家庭税制的条件和时机尚未成熟，但考虑社会和经济发展的大趋势，家庭联合申报必定是我国个税改革的未来方向，其中费用扣除更是个税改革内容的重中之重。

（一）家庭税制体现国家税制完善性与社会公平性在税制完善和治税公平的政府或国家，纳税人是根据家庭具体情况进行税前费用项目扣除操作：规定不同名目有不同扣除额，如抚养子女数目而异；抚养子女健康程度不同等。

随着我国教育、住房和社保等领域的深入改革，家庭与个人负担的相关费用也将呈现出明显的差异。

现行“定额扣除”税制并未充分考虑家庭和个人的各项负担，也不能合理扣除不反映税收负担能力的部分。

而家庭税制能以一个家庭的实际支出情况作为基础进行申报和费用扣除，比我国现行的个人税制更能突现量能征税原则和社会公平性。

（二）家庭税制体现夫妻财产共有性与纳税合理性根据我国2012年版布的新《婚姻法》，家庭中大多数财产具有夫妻共有性。

但征收个税时，并不是就同一财产进行共同纳税，只针对家庭中个人（妻子或丈夫）所得分别课征。

鉴于社会经济角度考虑，现行个税征收模式不能体现财产的夫妻共有性。

以三口之家为例，假设家庭中仅妻子获工资收入，那就只对妻子赚得的工资进行缴纳税款，同时费用项目的扣除也仅考虑妻子个人费用支出，体现不出家庭税制中妻子收入应属夫妻财产共有性的特点。

家庭成员缴纳税款时，应将家庭联合申报替代个人申报，把夫妇收入之和作为家庭纳税基础，以家庭为单位进行费用项目扣除更为合理，也能说明妻子（丈夫）赚取的工资为夫妻共有的性质。

目前美国联邦所得税法以家庭为基本纳税单位，最后1美元无论是夫妻任何一方挣得，在家庭税制下都能较明显体现该1美元收入是夫妻共有财产的属性。

（三）家庭税制缩小家庭贫富差距，促进社会和谐性在宏观经济学中，基尼系数是反映一个国家民众贫富差距的经济指标。

个税改革方案解读个人所得税计算细则调整及常见问题解答及申报要点一览近年来，我国税制改革一直持续推进，其中个人所得税改革备受关注。

为了进一步完善个人所得税制度，我国相继出台了一系列改革方案。

本文将对个税改革方案进行解读，并就个人所得税计算细则调整、常见问题解答及申报要点进行一览。

一、个税改革方案解读近期我国个税改革方案的主要内容包括扩大税基，调整税率结构，提高起征点等。

这些改革旨在减轻中低收入者的税负，促进消费和经济发展。

具体而言，个税改革方案主要体现在以下几个方面：1. 扩大税基个税改革方案将个人所得税的征收对象从仅包括工资薪金收入扩大至所有居民个人所得，包括劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。

这一举措将提高税基，增加税收收入。

2. 调整税率结构个税改革方案将原有的7个税率档次调整为8个，分别是3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%，税率的调整使得纳税人根据自身收入水平享受不同的税负。

3. 提高起征点个税改革方案将个人所得税起征点从每月3500元提高至每月5000元，这将减轻中低收入群体的税负，提高他们的可支配收入。

二、个人所得税计算细则调整随着个税改革方案的出台，个人所得税计算细则也进行了相应的调整。

以下是个税计算细则的主要变化：1. 税率表的调整针对新的税率结构，个人所得税的税率表也进行了相应的调整。

纳税人可以根据自身收入水平查阅新的税率表，计算应缴纳的个人所得税。

2. 抵扣项目的新增为了保护中低收入者的利益，个税改革方案新增了一些抵扣项目，例如子女教育支出抵扣、赡养老人支出抵扣等。

纳税人可以根据相关规定，提供相应的材料进行抵扣。

3. 扣除费用的调整个税改革方案调整了个人所得税的扣除费用标准。

具体扣除费用的调整需要根据税法规定进行具体操作。

三、常见问题解答随着个税改革方案的推进，纳税人可能会遇到一些常见问题。

以下是一些常见问题的解答：1. 新的个税税率适用于所有纳税人吗？是的，新的个税税率适用于所有居民个人所得税纳税人，包括工资薪金收入和其他各类所得。

将合并部分税目引入家庭申报个税改革方案敲定个人所得税改革方案的基本思路已经敲定，将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。

与此同时，相关部门还将加速构建个税改革的征管配套条件。

据了解，我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制，即对纳税人的各项收入进行分类，采取“分别征收、各个清缴”的征管方式取得个税收入。

这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题。

另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”，而不考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。

同时，对个税扣除标准缺乏动态管理，没有与物价指数、平均工资水平的上升实行挂钩。

其中，合并部分税目是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等，合并为“综合所得”，其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为“分类所得”。

完善税前扣除则是在合理确定综合所得基本减除费用标准的基础上，适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。

适时引入家庭支出申报制度，是指在保持以个人为纳税单位的基础上，进一步体现公平性，允许夫妻联合申报家庭赡养老人、子女教育、住房按揭贷款利息等相关支出，并在夫妻之间分摊扣除或由一方扣除，夫妻双方分别纳税。

美国其他州的学生特别是外国留学生如果进入加州大学伯克利分校，就要按照外州居民的学费标准收费，而其教育费用要远超过加州居民学生所缴纳的教育费用。

如果说加州居民学生一年两个学期的教育费用需要31044美元，外州居民学生读本科一个学年两个学期的学费、学杂费用还要再加上22879美元，这样总计需要53923美元。

由于对外州学生和外国留学生收取的学费较高，加州大学伯克利分校现在新的举措是扩大对外州学生和外国留学生的录取率，其目的只有一个：增加收入，缓解大学教育经费不足矛盾。

优化税率结构，则是以现行个人所得税法规定的税率结构为基础，适度调整边际税率，合理确定综合所得适用税率。