商业银行内部审计转型战略选择

经济“三重压力”下商业银行内部审计创新摘要：经济“三重压力”是指发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，叠加疫情影响，商业银行利润下滑、增长速度回落、金融风险加剧，其发展模式、增长动力及经济结构急需转型升级。

商业银行内部审计在“三重压力”及新冠疫情叠加影响下如何进行创新，帮助商业银行化解或防控当前面临的风险，成为商业银行内部审计的重要机遇和挑战所在。

本文在分析“三重压力”及新冠疫情对商业银行内部审计工作的影响、剖析当前商业银行内部审计工作存在问题的基础上，对“三重压力”下商业银行内部审计创新路径进行了研究。

关键词：经济“三重压力”;商业银行;内部审计;创新“三重压力”下，经济增速换挡回落，市场风险凸显，商业银行不良率持续攀升，利润下滑，风险加剧，加之新冠疫情的叠加影响，商业银行的风险管控能力正经历前所未有的考验。

内部审计作为商业银行公司治理及全面风险防控体系的重要组成部分，在当前形势下如何进行创新，提升价值，帮助化解和转化面临的现实风险，成为商业银行内部审计的重要机遇和挑战所在。

一、“三重压力”对商业银行内部审计工作的影响随着“三重压力”下商业银行发展模式、思维方式、风险管理理念的变化，作为商业银行发展的“免疫系统”，公司治理和全面风险管理重要组成部分的内部审计，其职能、定位、方式方法必将随之发生变化。

一是查错防弊的合规性审计定位已不能满足商业银行的全面风险管理要求。

“三重压力”下，商业银行需要主动经营风险，内部审计应以商业银行目标为立足点，通过识别风险、评估风险、分析内部控制体系，找出风险漏洞，为管理层提供有效的建议，提升商业银行管理风险的能力，传统查错防弊、开展合规性的事后审计已无法满足全面风险管理的需要。

二是“三重压力”下商业银行向多元化业务发展模式转变，扩大了内部审计的内容和范围。

随着商业银行多元化业务发展战略的推进，多种创新融资服务、种类繁多的新型业务以及微信银行、手机银行、第三方支付等新渠道的不断涌现，这些都无形中扩大了内部审计业务的范围和内容。

农村商业银行内部审计发展趋势研究作者：林荣来源：《现代经济信息》2014年第06期摘要：内部审计在农村商业银行的地位和作用不断凸显，未来将向审计内容多元化、审计手段信息化等方向发展，银行需要顺应这种趋势，进一步发挥好内部审计的作用。

关键词：农村商业银行；内部审计；趋势中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01随着农村商业银行的发展，其对风险管理、经营管理等期望越来越高，这就需要进一步发挥内部审计的作用，让内部审计成为农村商业银行的高端服务提供者。

一、农村商业银行内部审计的基本现状为规范农村商业银行内部审计工作，国家出台了相关的指导制度，而银行本身也积极架构了内部审计管理体系，以更好的发挥内部审计的作用。

1.农村商业银行内部审计的基本制度。

为规范商业银行内部审计行为，银监会在2006年发布了《银行业金融机构内部审计指引》，该指引明确了了内部审计的职权等事宜，随着银行业得分发展，商业银行经营环境的变化，2013年，银监会又发布了《商业银行公司治理指引》，对商业银行风险管理、内部控制等内容予以了强调，这些制度的执行为农村商业银行内部审计提供了指导，也规范了农村商业银行内部审计行为。

2.农村商业银行内部审计的基本现状。

当前，我国农村商业银行内部审计框架体系已经基本建立，首先，从审计机构来看，农村商业银行都成立了审计部或者（稽核）审计部，实践中一般是在总行设立（稽核）审计部，这一部门在职能上向董事会以及稽核委员会（如果设立）负责，但在行政上则对行长负责，在分行则成立审计部门。

其次，从审计的内容来看，内部审计主要关注的是业务经营、信贷资产资料、经营风险等，当然，这种审计的内容会随着时间的移动而变化。

再次，从审计的手段来看，当前内部审计已经充分借助计算机来辅助审计活动。

二、农村商业银行内部审计基本趋势随着农村商业银行的发展，其内部审计内容将不断拓展、方法将不断创新，并进而导致其职能定位发生改变。

2024年银行内部审计工作计划一、引言作为银行内部审计部门，我们的职责是确保银行的内部控制和合规制度的有效运行，并为银行的高效运营提供保障。

本计划将重点介绍2024年银行内部审计的工作重点和目标，以及具体的工作计划。

二、工作重点和目标1. 加强风险管理能力在2024年，我们将继续加强银行的风险管理能力，确保风险评估和监控机制的有效性。

我们的目标是提高银行发现、评估和管理风险的能力，并建立一个全面的风险管理框架。

2. 优化内部控制我们将审查和评估内部控制政策和程序，以确保合规性和内部控制的有效性。

我们将关注关键业务流程和金融工具的内部控制，以发现潜在的缺陷和漏洞，并提出改进措施。

3. 提高合规性合规性是银行经营的基石，我们将确保银行遵守所有适用的法律和监管要求。

我们将审查银行的合规政策和程序，并确保这些政策和程序的有效执行。

4. 优化审计方法和技术为了更好地完成审计工作，我们将探索和应用新的审计方法和技术。

我们将建立一个数据分析团队，利用数据分析技术来支持审计工作，并提高审计效率和准确性。

三、具体工作计划1. 制定审计工作计划我们将制定年度审计工作计划，根据风险评估和业务需求来确定审计项目。

我们将与银行的管理层和其他业务部门合作，确保审计工作的覆盖范围和优先级。

2. 进行日常审计我们将按照审计计划，对银行的各个业务部门和关键流程进行日常审计。

我们将评估内部控制的有效性，发现违规和风险，并提出改进意见和建议。

3. 进行专项审计除了日常审计，我们还将进行一些专项审计，重点关注银行的重要项目和风险点。

我们将根据需求，对特定的业务流程、金融产品和合规性进行深入审计，并提供有针对性的改进措施。

4. 加强与内部合作为了更好地完成审计工作，我们将与银行的内部各个部门加强合作。

我们将与风险管理、合规和内部控制部门紧密合作，共同推进银行的风险管理和合规工作。

5. 提高团队能力我们将通过培训和学习，提高内部审计团队的能力和水平。

新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考随着我国经济进入新常态，农村商业银行在大环境下也面临着新的挑战和机遇。

作为银行内部的重要职能部门，内部审计在这一变革中急需转型升级，以适应新时代的需求和发展。

本文将从几个方面探讨新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级思考。

一、加强风险管理意识，提高审计风险识别能力随着金融市场的不断变化和金融产品的不断创新，银行面临的风险也日益多样和复杂。

内部审计工作必须加强风险管理意识，提高风险识别能力。

内部审计人员需要不断学习和了解新的金融产品和业务，及时调整审计计划和方法，保证审计工作的有效性和全面性。

内部审计部门还应加强与风险管理部门的沟通与合作，及时了解银行的风险情况，并根据风险情况调整审计工作重点，确保审计工作的针对性和有效性。

二、提升数据分析技术，强化审计科技支持随着信息化程度的提高和大数据技术的发展，内部审计工作也需要借助科技手段来提升效率和准确性。

内部审计部门应当加强对数据分析技术的学习和应用，提升审计人员的数据分析能力，借助数据分析技术深入挖掘审计对象的异常情况，提高审计工作的发现风险和错误的能力。

内部审计部门还应当加大对科技工具的投入，如审计数据挖掘软件、审计分析工具等，提升审计工作的科技化水平，同时提高审计工作的准确性和全面性，为农村商业银行的风险管理和内部控制提供有力支持。

三、加强团队建设，培养审计人才内部审计工作的质量和效果与审计人员的素质和能力密切相关。

内部审计部门应当加强对审计人员的培训和教育，提升审计人员的专业水平和审计技能，使他们能够适应新时代的审计需求和变化。

内部审计部门还应当搭建一个有效的团队合作和学习机制，鼓励团队成员之间的交流和学习，共同提高审计工作的水平和能力。

内部审计部门还应注重激发团队成员的创新意识和积极性，鼓励他们在审计工作中勇于探索和创新，为农村商业银行的发展贡献更多的智慧和力量。

四、强化内部监督机制，提升审计效果内部审计工作是银行内部控制和监督的重要环节，内部审计部门需要强化对审计对象的内部监督和管理，确保审计工作的独立性和客观性。

R e g iona l e c o nomy区域经济“六位一体”做好农村商业银行内部审计工作■ 文 / 黄惠华摘要：为深入贯彻中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，构筑完善齐备的审计体系，让内部审计工作在农村商业银行逐渐发挥眼睛、利剑、参谋的作用，本文结合农村商业银行内部审计工作实践，按照《审计署关于内部审计工作的规定（2018）》的规定，坚持目标导向和结果导向，从组织体系、审计理念、审计目标、审计关系、审计方式、队伍建设成果运用等方面进行梳理，提出改进内部审计履职能力的工作举措，旨在提升内部审计工作质量，实现农村商业银行审计工作跨越 式发展。

关键词：农村商业银行；内部审计；履职监督内部审计是现代商业银行组织架构的重要组成部分，是农村商业银行完善公司治理的关键抓手。

为构筑完善齐备的审计体系，农商银行可从组织体系、审计理念、审计目标、审计关系、审计方式、队伍建设成果运用等“六位一体”方面进行优化，切实提高内部审计履职能力，发挥内部审计在发展战略、公司治理、业务活动、风险管理和内部控制中的促进作用。

一、农村商业银行加强内部审计的基础（一）建立“一”个组织体系在新形势下，内部审计工作必须在党委和董事会领导下开展审计监督，确保计划政策和工作部署得到贯彻实施。

第一，强化党委对审计的领导，明确党委书记直接领导审计工作。

第二，强化董事会在内部审计独立性和有效性的保障作用，同时，董事会下设审计委员会审批审核审计规划和审计计划，指导和改进内部审计工作。

（二）贯彻“两”个审计理念1．树立“以风险合规为导向”的审计理念为保证审计结果得到有效运用和指导工作，内部审计工作必须以风险、合规的为导向，切入在审计立项、审计方案、审计范围、审计重点、审计方式等各方面，抓住业务活动和内部管理的主要风险点，提高审计针对性和精准度，有效揭示外部风险传染内部经营管理的路径，在完善内部制度、改进内部控制、增强风险防控上提供决策依据。

商业银行内部审计重点及策略在当今复杂多变的金融环境中，商业银行面临着诸多风险和挑战。

内部审计作为银行内部控制体系的重要组成部分，对于保障银行的稳健运营、防范风险、提升经营管理水平具有至关重要的作用。

本文将探讨商业银行内部审计的重点以及相应的策略。

一、商业银行内部审计的重要性商业银行作为金融体系的核心，其经营活动直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。

内部审计通过对银行各项业务和管理活动的独立审查和评价，能够及时发现潜在的风险和问题，为管理层提供决策依据，促进银行合规经营，提高运营效率和效益。

二、商业银行内部审计的重点（一）风险管理审计风险管理是商业银行的核心工作之一。

内部审计应关注银行风险识别、评估和应对策略的有效性。

审查银行是否建立了完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的管理流程和控制措施。

同时，要对风险计量模型的准确性和可靠性进行评估，确保银行能够准确度量和控制风险。

（二）内部控制审计内部控制是银行防范风险的重要手段。

内部审计要审查银行内部控制制度的健全性和有效性，包括内部治理结构、授权审批制度、会计核算制度、信息系统控制等方面。

检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在控制漏洞和缺陷，及时提出改进建议，以强化内部控制，防范内部舞弊和违规行为。

（三）信贷业务审计信贷业务是商业银行的主要业务之一，也是风险较高的领域。

内部审计应重点审查信贷业务的审批流程、客户信用评估、贷款发放和贷后管理等环节。

关注贷款的投向是否符合国家政策和银行的战略规划，客户信用评级是否准确，贷款发放是否合规，贷后管理是否到位，有无逾期和不良贷款的风险隐患。

（四）财务报表审计财务报表是反映银行经营成果和财务状况的重要依据。

内部审计要对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，审查会计核算是否符合会计准则和法规要求，财务数据是否真实可靠，财务报表的编制是否合规。

同时，要关注财务指标的变化趋势，分析银行的盈利能力、偿债能力和资产质量等情况。

商业银行内部审计路径选择上海对外经贸大学会计学院臧慧萍一、引言商业银行内部审计是一种独立、客观的监督、评价、咨询活动，是银行业金融机构内部控制的重要组成部分。

随着金融市场的细分，商业银行产品线日益丰富，其业务逐步向多功能、立体化方向发展，如何加强内部控制和风险管理成为各家商业银行面临的共同课题。

因此，内部审计已不再局限于传统的财务领域，而是广泛参与到公司治理中，帮助商业银行持续改进内部控制，不断完善风险管理体系。

国际管理界和内部审计界已达成共识，内部控制和风险管理的有效运行必须有内部审计的广泛参与。

早在1999 年，巴塞尔委员会就要求商业银行“要认识内部审计提供的重要的审计功能，并有效加以运用”，2001 年巴塞尔委员会指出：在每家银行都应该设立一个经董事会和高级管理层批准的内部审计部门，用以强化内部审计功能。

二、商业银行内部审计的功能（一）商业银行内部审计的比较优势相比于外部审计和外部监管，商业银行内部审计具有无可替代的优势，首先，其置身于银行内部，能够及时获取关于银行运营情况的信息，有效降低由于信息不对称带来的审计风险。

其次，内部审计可以对商业银行运营中的方方面面进行经常、连续、系统、深入的监控，源源不断地向高级管理层提供经营管理所需的信息。

更为重要的是，作为公司治理的四大基石之一，内部审计可以通过对银行风险管理过程的充分性和有效性进行审查、评估与报告，帮助管理层制定恰当的风险战略，识别、评估、应对重大风险，从而将审计关口提前，发挥内部审计事前预警、防范风险的免疫系统功能。

（二）我国商业银行内部审计的独特作用我国实行分支行制，商业银行具有分支机构众多、经营多元化的特点，客观上形成了一种多层次的委托代理关系，各机构、各部门、各岗位多元利益并存，难免出现局部利益与全局利益之间、各个局部利益之间的利害冲突。

加之个体行为的有限理性，以及委托代理关系中普遍存在的信息不对称现象，高级管理层无法亲力亲为，直接获取大量内部管理信息。

2024年银行内部审计工作计划____年的下半年开始，在受到金融风暴的影响银行的信贷业务量有所下降。

既然经济问题已经是事实，我银行也会做出相应的对策以促进信贷业务。

新一年为加强我社信贷管理，提高信贷工作质量，树立风险、责任意识，做到职责分明，有序地开展信贷工作，促进我社信贷工作规范、稳健地发展，全面地完成信贷工作任务目标.一是加强业务培训，提高队伍素质在新的一年里，从“以内控防范优先，加强制度落实”的角度加强客户经理队伍建设。

____年，着重抓好一线信贷人员的培训，银行工作计划在第一季度以金融法规、各项制度、经营理念和信贷业务规范化操作程序及要求等内容为重点进行普及培训，在较短时间内培养造就一批政治过硬、品质优良、业务素质高、能适应改革步伐的员工队伍。

定期组织学习金融方针政策和上级文件精神，努力提高政治觉悟和业务素质，增强依法合规经营的自觉性。

同时对贷款五级分类等新业务进行专项培训。

二是加强信贷管理，规范业务操作，提高信贷资产质量在确保新增贷款质量上，一是加强对各社及信贷员贷款权限的管理，严禁各社及信贷人员发放超权限贷款。

二是加大对跨区贷款、人情贷款、垒大户贷款等违章贷款的查处力度，发现一起，处罚一起。

三是认真开展贷前调查，准确预测贷户收益，确保贷款按期收回。

四是严格执行大额贷款管理制度。

五是严把贷款审批关，严格审查贷款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正确、第一责任人是否明确、抵押物是否真实、合法，担保人是否具备担保实力、贷款档案是否齐全等，通过以上措施，确保信贷资产质量逐年提高。

六是全面进行信贷档案统一模式、规范化、标准化管理，实行专柜归档、专人保管，并建立调用登记制度，保证档案的完整性。

人员调离或换片，贷款档案应办理移交手续，由交出人、接交人及监交人共同在移交清单上签字，促进全辖信用社的信贷档案管理工作提档升级。

三是加大金融新产品的营销力度近年来，我社加大信贷产品的创新力度，贷款品种不断增加，信贷服务水平明显提高。