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财税模拟考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
提供非经营性服务不属于增值税的征税对象。
3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的起征点为每月5000元。
4. 以下哪项属于企业所得税的免税收入？A. 利息收入B. 股息收入C. 转让财产所得D. 国债利息收入答案：D解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于免税收入。
5. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 住房贷款利息C. 赡养老人D. 个人储蓄利息答案：D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、住房贷款利息和赡养老人等，个人储蓄利息不属于专项附加扣除项目。
二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A. 营业利润B. 投资收益C. 捐赠支出D. 非货币性资产转让所得答案：ABD解析：企业所得税的应纳税所得额包括营业利润、投资收益和非货币性资产转让所得。
捐赠支出在一定条件下可以扣除，不属于应纳税所得额。
7. 以下哪些属于增值税的税率？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：BCD解析：增值税的税率包括6%、9%、13%等，16%是2018年之前使用的税率，现已调整。
8. 以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及偶然所得。
财税技能操作考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人销售货物的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 超额累进税率答案：D4. 企业所得税法规定的小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
A. 50B. 100C. 200D. 300答案：B5. 以下哪项不属于增值税的征税范围（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 无偿提供服务答案：D6. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 12%B. 5%C. 10%D. 15%答案：C7. 根据个人所得税法，以下哪项收入不属于综合所得（）。
A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：D8. 增值税小规模纳税人的征收率是（）。
A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案：A9. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A10. 个人所得税法规定，居民个人的综合所得，适用的税率是（）。
A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 超额累进税率答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费C. 赞助支出D. 公益性捐赠支出答案：A、B、D2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位C. 在中国境内销售服务的单位D. 在中国境内销售无形资产的单位答案：A、B、C、D3. 个人所得税的征税范围包括（）。
财税公司考试题库及答案一、单选题1. 增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A3. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D4. 根据《企业会计准则》，企业应当采用哪种方法进行资产减值测试？A. 直接比较法B. 折旧比较法C. 现金流量折现法D. 历史成本法答案：C5. 企业在进行财务报表分析时，常用的财务比率指标不包括以下哪项？A. 流动比率B. 速动比率C. 市盈率D. 资产负债率答案：C二、多选题6. 以下哪些属于企业财务报表的组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABCD7. 根据《企业所得税法》，以下哪些收入可以作为免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的所得D. 国家规定的其他免税收入答案：ABD8. 企业在进行成本控制时，可以采取哪些措施？A. 固定成本控制B. 变动成本控制C. 直接成本控制D. 间接成本控制答案：ABCD三、判断题9. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出，但不得超过年度利润总额的12%。
（）答案：错误（应为年度利润总额的12%，但自2017年起，公益性捐赠支出在不超过年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除）10. 企业在计算企业所得税时，可以扣除的税金包括增值税、消费税和企业所得税。
（）答案：错误（企业所得税不得在计算应纳税所得额时扣除）四、简答题11. 简述企业进行财务分析的目的和意义。
答案：企业进行财务分析的目的主要包括评估企业的财务状况、盈利能力、偿债能力和运营效率，以及预测企业未来的财务趋势。
其意义在于帮助管理层做出更合理的经营决策，为投资者提供投资决策的依据，以及满足监管机构的要求。
个税计算职业技能等级考试第二次模拟试题一、单选题（每题1分，共30题）1、在职员工工作优秀，公司给予了除年终奖外的加薪奖励，加薪属于个税O项目。
A、偶然所得B、劳务报酬所得C、经营所得D、工资薪金所得2、以下新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关的补助需要缴纳个税的OOA、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品B、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的防护用品C、单位发给个人现金补贴（正确答案）D、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金3、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是OOA、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入4、以下属于工资、薪金所得项目的是OoA、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴5、以下不属于个人所得税特许权使用费所得的项目是OoA、转让商标权所得B、转让著作权所得C、转让专利权所得D、转让土地使用权所得6、小松是一名公司职员，同时利用业余时间写小说，2020年9月将自己写的另一部小说手稿在国内公开拍卖，获得了IoooOO元的收入。
请问小松此项所得应按照O项目来缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得：W)7、下列所得中，不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有OOA、编剧从任职单位取得的剧本使用费；B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得D、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得8、下列所得，不论支付地点是否在中国境内，不属于来源于中国境内的所得OOA、作为交换生来华，得到原国家得资助川产G)B、因任职、受雇、履约等在中国境内握供劳务取得的所得C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得9、跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是OOA、停留时间标准B、固定基地标准C、所得支付者标准D、演出活动所在国标准I10、下列选项中不属于特许权使用费所得的是OoA、个人提供专利权所得B、个人提供非专利技术所得C、个人提供著作权的使用权取得的所得D、稿酬所得Ik李军2021年2月取得工资薪金所得30000元，扣缴三险一金5000元，企业年金800元，商业健康保险200元，子女教育2000元，继续教育400元，赡养老人IOoo元，2021年1月工资薪金所得40000元，已预缴468元，本月预扣预缴个人所得税O元。
2023税务数字人事两测练习专业能力-征管评估考试模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。
A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下2.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。
A.速动比率B.销售净利润率C.资产负债率D.应收账款周转率3.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。
A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位4.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。
A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴5.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
甲公司支付出包工程款96万元。
2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。
2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元。
A.256B.180C.436D.3846.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。
A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》7. ()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关8.在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于()。
A.税源管理与控制水平的高低B.课税的努力程度C.经济发展水平D.税率的高低实用标准文档文案大全9.下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是()A.营业税B.企业所得税C.消费税D.增值税10.税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利，这属于()规则。
2023年税务数字人事两测专业能力-征管评估考试模拟训练及答案（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用来分析()情况。
A.纳税人注册资本变动B.投资人是否变化C.居民企业股权转让代扣代缴税款D.非居民企业股权转让代扣代缴税款2.高新技术企业优惠税率为()A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠3.按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。
A.档案资料B.干部队伍C.硬件设施D.信息系统4.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()内预缴税款，并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.15B.10C.5D.205.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关6.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率B.总资产周转率C.净资产收益率D.存货周转率7.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。
A.10B.15C.20D.308.在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于()。
A.税源管理与控制水平的高低B.课税的努力程度C.经济发展水平D.税率的高低实用标准文档文案大全9.税务机关在对一定时期内风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等做出系统性、全局性的谋划，是指风险管理流程中的().A.目标规划B.信息采集C.风险识别D.风险应对10.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()。
财税专业技能等级考试试卷（从业级）本试卷共分七大部分。
一至六部分结合一个企业的案例背景, 按一般企业财税工作典型工作过程组织题目。
第七部分是财税信息化试题, 依托于与前六部分不同的案例背景。
全部试题由单选题和多选题组成。
一、企业成立（共13题, 共16分）20XX年3月程丽以货币资金500万元、佳美商场以货币资金140万元和公允价值为160万元的设备共同出资设立程美家具公司, 公司主要从事家具的生产和销售活动, 投资双方约定共同分享利润和承担风险。
3月12日办理完成工商注册登记手续, 领取营业执照, 公司注册资本800万元。
一、企业成立（共13题, 共16分）第1题（单选题, 1分）程美家具公司应该在（）之前办理设立税务登记。
A.3月22日B.4月2日C.4月11日D.5月11日答案：C第2题（多选题, 2分）程美家具公司办理设立税务登记时, 需提供（）。
A.营业执照副本原件B.生产、经营地址证明复印件C.公司章程复印件D.法定代表人（负责人）居民身份证E.税务登记证答案: ABCD第3题（单选题, 1分）程美家具公司在可预见的未来将不会破产清算, 所持有的资产将正常营运, 所负有的债务将正常偿还, 这属于（）。
A.货币计量假设B.会计分期假设C.会计主体假.D.持续经营假设答案：D第4题（多选题, 2分）程美家具公司设置的下列会计科目, 其中属于所有者权益类科目的有（）。
A.主营业务成本B.盈余公积C.利润分配D.其他业务收入E.实收资本答案: BCE第5题（单选题, 1分）程美家具公司收到佳美商场的设备投资, 该设备的原值为200万元, 已提折旧20万元, 投资合同约定该设备公允价值为160万元, 程美家具公司的账务处理为（）。
A.借: 固定资产1600000贷: 实收资本1600000B.借: 固定资产2000000贷: 实收资本1600000累计折旧400000C.借: 固定资产2000000贷: 实收资本1800000累计折旧200000D.借: 固定资产2000000贷: 实收资本1600000资本公积400000答案：A第6题（多选题, 2分）程美家具公司所进行的家具销售活动, 需要缴纳（）。
财税专业知识考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 社会保险费答案：B4. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项属于免征增值税的项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 进口的货物C. 销售的旧货D. 教育服务答案：A6. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研究开发费用加计扣除C. 企业所得税的预缴D. 环境保护、节能节水项目所得税优惠答案：C7. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 所有上述选项答案：D8. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 广告费和业务宣传费B. 业务招待费C. 罚款支出D. 职工教育经费答案：C9. 我国现行的房产税税率是：A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%答案：B10. 以下哪项不是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 企业C. 机关单位D. 农民专业合作社答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 政府补助收入答案：ABCD12. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 预提计税法答案：AB13. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 社会保险费答案：ABD14. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD15. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非营业性房产B. 企业所有的营业性房产C. 机关单位所有的房产D. 农民所有的房产答案：B三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是统一的，没有差别。
税务业务能力模拟试题
一、选择题
1. 下列哪一项属于增值税应税项目？
A. 银行存款利息
B. 利息收入
C. 股利收入
D. 房产租金收入
2. 企业所得税的计算基础是根据企业实际利润，减去下列哪一项后的金额？
A. 营业外收入
B. 营业外支出
C. 资产减值准备
D. 税前净利润
3. 下列哪一项不属于适用个人所得税的收入？
A. 工资薪金
B. 劳务报酬
C. 财产租金
D. 货币奖励
4. 企业所得税税率为多少？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
5. 下列哪一项不属于增值税免税项目？
A. 农业生产
B. 中小企业
C. 公益事业
D. 金融保险业
二、简答题
1. 请简述增值税税负的计算公式及其影响因素。
2. 企业所得税税率有哪些？各税率适用于哪些企业？
3. 什么是税收递延资产和税收递延负债？具体应如何处理？
4. 请简要说明企业年度财务报表的纳税申报时间及主要内容。
5. 请解释个人所得税的纳税方式及税率计算方式。
三、综合题
某企业年度营业总收入1000万元，其中主营业务成本500万元，营业税金及附加70万元，其他营业收入50万元，管理费用30万元，财务费用10万元，再栊前利润50万元。
请根据上述信息计算该企业的应缴企业所得税及增值税。
财税专业技能等级考试试卷（专业级）本试卷共分八大部分。
一至七部分结合一个企业的案例背景，按一般企业财税工作典型工作过程组织题目。
第八部分是财税信息化试题，依托于与前七部分不同的案例背景。
全部试题由单选题和多选题组成。
一、企业成立（共6题，共7分）2008年2月15日兴隆房地产开发公司、永盛铁矿（假定为一般纳税人）和王鑫三方分别以自行开发的房产、开采的矿石和3000万现金投资成立兴盛钢铁公司，公司注册资本10000万元，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
表1：投资主体投资情况汇总表单位：万元第1题（多选题，2分）对于兴隆房地产开发公司以自行开发的房产进行投资的行为，下列说法正确的是（）。
A.该项行为应该按照6000万元的公允价值缴纳营业税B. 该项行为不征收营业税C. 该项行为应征收土地增值税D. 该项行为暂免征收土地增值税E. 该项行为应按公允价值确定收入征收企业所得税答案：BCE第2题（单选题，1分）兴隆房地产公司投资房产的账务处理正确的是（）。
A. 借：长期股权投资 60000000贷：营业外收入 60000000B. 借：长期股权投资 60000000贷：其他业务收入 60000000C.借：长期股权投资 40000000贷：主营业务收入 40000000D. 借：长期股权投资 60000000贷：主营业务收入 60000000答案：D第3题（单选题，1分）对于永盛铁矿用开采的矿石进行投资的行为，下列说法正确的是（）。
A. 应该按照854.70万元的的不含增值税公允价值计算增值税的销项税额B. 应该按照880万元的组成计税价格计算增值税的销项税额C. 不征收增值税D. 应按880万元确定收入征收企业所得税答案：A第4题（单选题，1分）兴隆房地产开发公司对兴盛钢铁公司的投资正确的会计处理为（）。
A. 属于长期股权投资，后续计量采用权益法B. 属于长期股权投资，后续计量采用成本法C. 属于交易性金融资产，后续计量采用公允价值D. 属于可供出售金融资产，后续计量采用公允价值答案：B第5题（单选题，1分）兴盛钢铁公司成立后，领取了工商营业执照、税务登记证（认定为一般纳税人）、房屋产权证、投资许可证，设置了1本记载资金的账簿和15本其他营业账簿，对于上述行为，兴盛钢铁公司应该缴纳（）印花税（印花税税率表见表2）。
A. 30010元B. 30085元C. 50085元D. 50095元答案：C表2：印花税税率表第6题（单选题，1分）关于兴盛钢铁公司开办费的税务处理，下列说法错误的是（）。
A. 可以在生产经营之日的当年一次性扣除，即2008年一次性扣除B. 可以作长期待摊费用，在不短于3年的时间内摊销C. 如果预计兴盛钢铁公司在开始经营后的一段时间内将发生亏损，最好将开办费作为长期待摊费用分期摊销D. 兴盛钢铁公司可以在开始时将开办费作为长期待摊费用处理，一旦企业盈利，则直接将其一次性摊销答案：D二、资产购置与生产（共12题，共17分）兴盛钢铁公司筹备阶段完成后，正式开始运营，并根据生产经营的需要着手进行采购，为以后的生产阶段做准备。
请考生根据企业的具体情况完成采购过程中的会计核算和涉税事项的处理，并为企业增值税的计算积累资料。
第7题（单选题，1分）2010年11月15日兴盛钢铁公司从A矿山购入铁矿石一批，取得增值税专用发票一张，上面注明价款500万元，增值税税款85万元，取得承运部门开具的运费发票上注明运费4万元，装卸费、保险费为1万元。
上述款项已经支付，铁矿石已验收入库。
下列说法正确的是（）。
A. 该项采购业务可以抵扣的进项税额为85万元B. 该项采购业务可以抵扣的进项税额为85.28万元C. 该项采购业务可以抵扣的进项税额为85.35万元D. 铁矿石的采购成本为504.65万元答案：B第8题（多选题，2分）2010年11月18日，兴盛钢铁公司对库存进行了盘点，下列属于该公司存货的是（）。
A. 委托代销商品B. 委托加工物资C. 企业生产车间的半成品D. 代管物资E. 低值易耗品答案：ABCE第9题（单选题，1分）2010年11月18日兴盛钢铁公司在对存货盘点过程中，盘亏了一批矿石，成本为4093元（含运费93元），经查该批矿石系管理不善造成的毁损，此时应转出的进项税额为（）。
A. 680元B. 686.51元C. 687元D. 695.81元答案：C第10题（多选题，2分）对于第9题中兴盛钢铁公司盘亏的这批矿石，正确的账务处理是（）。
A. 借：待处理财产损溢 4788.81贷：原材料 4093应交税费——应交增值税（进项税额转出） 695.81B. 借：待处理财产损溢 4780贷：原材料 4093应交税费——应交增值税（进项税额转出） 687C. 借：待处理财产损溢 4773贷：原材料 4093应交税费——应交增值税（进项税额转出） 680D. 借：管理费用 4780贷：待处理财产损溢 4780E. 借：管理费用 4788.81贷：待处理财产损溢 4788.81 答案：BD第11题（多选题，2分）2010年11月10日，兴盛钢铁公司从国外购进2辆小轿车，每辆车在国外的买价40万元，2辆轿车运抵我国海关输入地点起卸前发生的运输费、保险费和其他相关费用分别为1万元、0.5万元、0.5万元。
货物报关后，兴盛钢铁公司按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。
从海关将轿车运往兴盛钢铁公司所在地发生运输费用5万元。
（假定轿车进口关税税率40%，消费税税率9%）。
对于该项行为，下列说法正确的是（）。
A. 应缴纳关税32.8万元B. 应该缴纳消费税10.332万元C. 应该缴纳消费税11.35万元D. 应该缴纳增值税21.45万元E. 该项购置行为可以抵扣的进项税额为21.8万元答案：ACD第12题（单选题，1分）兴盛钢铁公司购买轿车应该缴纳的车辆购置税为（）。
A. 8.2万元B. 11.48万元C. 12.62万元D. 16.24万元答案：C第13题（多选题，2分）兴盛钢铁公司购买轿车的入账成本包括（）。
A. 进口环节增值税B. 关税C. 消费税D. 运输费E. 企业采购部门人员的工资答案：ABCD第14题（单选题，1分）2010年11月,兴盛公司对一项生产设备进行改良，该生产设备原价为1 000万元，已提折旧500万元，改良中发生当月购入的原材料支出100万元，增值税税额17万元，取得增值税专用发票。
改良时被替换部分的账面价值为20万元。
则改良后的固定资产的入账价值为（）万元。
A. 1000B. 1100C. 580D. 600答案：C第15题（多选题，2分）兴盛钢铁公司共有职工800人，有正式工和临时工，还有企业正式任命的董事会成员，对职工范畴表述正确的有（）。
A. 与企业订立劳动合同的全职、兼职和临时职工都属于企业职工范畴B. 企业职工范畴不包括订立劳动合同的兼职职工C. 企业职工范畴不包括未与企业订立劳动合同的人员D. 未与企业订立劳动合同、但由企业正式任命的人员属于企业职工范畴E. 在企业计划和控制下未与企业订立劳动合同也未正式任命的人员，但为企业提供了类似服务，也视同企业职工处理答案：ADE第16题（单选题，1分）2010年11月，兴盛钢铁公司以其外购的每台585元（含增值税）的电暖气作为春节福利发放给公司中的100名职工，85名为直接参加生产的职工，15名为管理人员，以下对于该项非货币性福利确认计量正确的有（）。
A. 计入“生产成本”49725元B. 计入“管理费用”7500元C. 会计上需要确认收入D. 发生“应付职工薪酬－非货币性福利”50000元答案：A第17题（单选题，1分）2010年11月，兴盛公司购买了一块土地，准备扩建厂房，有关土地使用权错误的会计处理方法有（）。
A. 企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产B. 土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权应当计入所建造的厂房建筑物成本C. 房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本D. 企业改变土地使用权的用途，将其作为用于出租或增值目的时，应将其转为投资性房地产答案：B第18题（单选题，1分）为了提高产品竞争力，兴盛钢铁公司2010年11月开始进行新产品的研究开发工作，关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是（）。
A. 企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出B. 企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生当期计入当期损益C. 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，计入无形资产D. 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，不符合资本化条件的计入当期损益答案：C三、成本计算（共2题，共2分）兴盛钢铁公司根据生产经营需要，采购到足够的原料，进入生产流程，并结合企业自身的生产特点，进行成本核算。
第19题（单选题，1分）兴盛钢铁公司属于大量大批生产企业，产品分步骤进行生产，并且需要核算半成品成本，兴盛钢铁公司选择的成本方法是（）。
A. 分批法B. 平行结转分步法C. 逐步结转分步法D. 分类法答案：C第20题（单选题，1分）兴盛钢铁公司其中的一种产品需要经过两道工序制成，该产品单位工时定额50小时，其中第一道工序20小时，第二道工序30小时。
2010年11月末该产品在产品为80件，其中第一道工序30件，第二道工序50件。
为简化核算，假定各工序内在产品完工程度平均为50%，则该产品月末在产品的约当产量为（）件。
A. 16B. 36C. 41D. 56四、产品销售（共10题，共13分）兴盛钢铁公司将生产出的产品进行销售，并完成销售过程中的会计核算与涉税事项。
第21题（单选题，1分）2010年11月20日，兴盛钢铁公司采用分期收款方式销售钢材，不含增值税销售额为2000万元，另外收取运费20万元，销售合同约定2010年11月25日收取50%的款项，2011年2月25日收取50%的款项。
当月已经收到货款及运费1180万元，11月25日兴盛钢铁公司向对方开出全额发票。
则该项行为的销项税额为（）。
A. 1700000元B. 3400000元C. 1714529.91元D. 3429059.83元答案：D第22题（单选题，1分）对于分期收款方式销售商品，下列说法正确的是（）。
A. 分期收款销售商品，是指商品分期交付，货款分期收回的销售方式B. 具有融资性质的分期收款销售商品，企业应按照收款日期分别来确认收入C. 具有融资性质的分期收款销售商品，应当根据应收款项的公允价值（或现行售价）一次性确认收入D. 企业将商品交付给购货方，通常表明与商品所有权有关的风险和报酬未转移给购货方。
