《全面预算管理》word版

公司全面预算管理制度范本一、概述为了提高公司财务管理水平，确保公司经营活动的有序进行，特制定本全面预算管理制度。

该制度旨在规范预算编制、执行和控制等各个环节，确保公司实现财务目标和利润最大化。

二、预算编制1. 预算编制的原则a. 确定目标和策略：制定目标和策略是预算编制的首要原则，预算编制必须与公司整体战略目标保持一致。

b. 全面覆盖：预算编制必须覆盖公司的各个经营部门和功能区域，确保全面考虑各方面的影响。

c. 可比性：预算编制必须具备可比性，方便不同部门间的对比和评估。

d. 灵活性：预算编制必须具备一定的灵活性，以适应市场环境的变化和经营策略的调整。

2. 预算编制的步骤a. 收集资料：收集历史数据、市场信息和公司内外部环境等相关资料，为预算编制提供依据。

b. 制定预测：根据收集到的资料和市场走势，预测未来一定时期内的经营状况，包括销售额、成本、利润等。

c. 制定预算目标和指标：根据公司整体战略目标和预测结果，制定预算目标和指标。

d. 编制预算表格：根据预算目标和指标，编制预算表格，具体列举各项预算项目和金额。

e. 评估和调整：对编制好的预算表格进行评估和调整，确保符合公司的整体利益和目标。

三、预算执行1. 预算执行的责任a. 各部门负责人：各部门负责人是预算执行的主要责任人，必须严格按照预算要求进行经营管理，确保预算的有效执行。

b. 财务部门：财务部门负责监督和核对预算执行的情况，对不符合预算要求的部门提出相关建议和改进措施。

2. 预算执行的控制措施a. 预算监控：财务部门定期对各部门的实际支出与预算进行对比和监控，及时发现和纠正偏差。

b. 支出审批制度：设立严格的支出审批制度，确保资金使用符合预算要求。

c. 奖惩机制：建立奖惩机制，对严格执行预算的部门给予奖励，对预算执行差的部门进行惩处，并提出改进意见。

四、预算控制1. 预算控制的方法a. 预算控制指标：设立适当的预算控制指标，如资金使用效率、销售利润率等，对各部门进行绩效评估。

全面预算管理制度第1章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及下属分（子）公司。

第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。

全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

第四条全面预算管理的基本任务如下：1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；3、合理配置企业各项资源；4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。

第2章全面预算的主要项目第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。

它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。

第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。

根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。

第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。

第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。

财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。

全面预算管理制度精选资料全面预算管理制度编号：QMNBLCWGL目的为了实现财务的前管理要求,真正起到财务预算的导向作用,从而保证冰淇淋事业本部的各项财务指标能够符合集团公司的要求现修订冰淇淋事业本部年全面预算管理制度。

适用范围本制度适用于冰淇淋各部门及冰淇淋各事业部。

内容预算的编制冰淇淋事业本部预算委员会组织机构预算委员会成员每年根据冰淇淋组织机构调整进行调整主要包括总经理及总经理直管人员。

执行委员为财务部管理部长与财务部预算主管。

具体负责人为大区经理及各部门负责人、事业部经理及财务处长。

预算委员会议事方案设定战略规划、确定预算年度各项预算目标需要预算委员会全员参与。

调整年度预算指标需要预算委员会全体委员讨论通过。

重大的追加费用支出需要预算委员会通过。

年度中间发生重要的变动事项需要预算委员会讨论通过。

预算分类按照编制的时间分为：年度预算和月度预算。

按照编制的内容分为：产量、产值、生产成本（包括白糖、牛奶、奶粉、植物油、包材、其他直接材料、直接人工、折旧、加工费和其他制造费用）、销量、销售额、销售成本、毛利、销售费用、管理费用、财务费用、利润等预算。

预算编制方法年度预算的编制方法编制预算前由财务部召集预算委员会成员召开预算启动会根据冰淇淋预算年度的经营指标确定预算年度出具预算报表的期限倒推需要相关业务部门提供资料的时间。

编制预算的时间排期期间提供资料责任部门月日前制定预算年度的产品品类规划及计划市场费用投入市场部月日前制定预算年度的销售目标与销售费用投入销售部月日前制定预算年度运输费用价格变动分析表调度系统月日前预算年度原材料价格变化情况分析表采购供应部月日前出具预算年度工资费用对比分析表（变化情况）人力资源部月日出具冰淇淋年预算草案并上报集团财务部月日财务出具各系统编制预算的模版财务部月日确定预算年度的产品品类规划及计划市场费用投入产出情况市场部月日确定事业部与各部门的人员编制岗位级别工资标准等人力资源部月日出具年月各事业部发运量与运输费用分析表调度系统月日确定预算年度的销售目标并细化到单品与销售费用投入产出情况将计划销售与费用分解到销售中心销售部月日制定各事业部与各部门的定额费用标准财务部月日各部门根据定额费用、组织机构、人员工资等报送费用预算各部门月日制定各事业部与生产厂的产量计划并下达生产单位调度系统月日审核并汇总分析各部门的费用预算财务部月日制定预算年度的材料标准采购单价与采购金额采购供应部月日与集团公司确定预算年度的牛奶单价财务部月日根据产量规划采购单价变化等修订标准成本财务部月日根据产销计划标准成本费用定额标准等出具事业部预算各事业部月日审核事业部数据编制整体预算报表整体平衡财务部月日根据产销计划部门及事业部的预算分析出具整体预算财务部月日向预算委员会委员长汇报整体预算财务部月日根据预算委员会委员长意见调整预算财务部月日将调整后的预算上报集团财务部月日根据集团公司要求调整预算财务部具体业务预算报表模版财务部将于每年九月十日前下发各执行单位与各部门。

第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章全面预算管理制度目录总则..............................................................................................2.......预算管理机构及责任...................................................................2.....预算管理体系. ................................................................................6....预算的编制...................................................................................7......预算的执行、调整......................................................................2.2.. .预算执行的控制. ..........................................................................2.4.. .预算的分析、考核与奖惩...........................................................2.5..附则............................................................................................2..9.....第一章总则1 为推进长期战略发展目标的实现，强化经营管理，协调经营行为，优化内部资源配置，充分发挥预算管理的导向和控制作用，保证公司经营总目标的实现，特制定本制度。

全面预算管理制度范本全面预算管理制度范本第二十二条公司的预算分类为：1、按预算控制目标：分全面预算、重点预算和一般预算;2、按预算控制期限：分长期预算、中期预算和短期预算;(1) 公司的年度预算期限为公历当年1月1日至12月31日，它是以公司的年度经营目标为依据，年度预算的编制以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。

年度预算总目标分解落实到每个季度和月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。

年度预算是制定月度目标的重要依据。

(2) 月度预算的期限从当月1日至当月最后一天。

根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。

(3) 长期预算是公司未来3～5年的发展规划性预算，是公司中长期战略的数字化，长期预算是制订短期预算的重要依据。

公司在年度全面预算体系基本建立之后启动长期预算的编制工作。

3、按预算对象：分综合预算和分项预算;4、按预算范围：分全面预算和单项预算;5、按预算内容：分业务预算(也称经营预算)、资本预算、筹资预算、财务预算，通常四者合一编制报表预算称为总预算;6、按预算管理功能：经营预算和管理控制预算两类，分为整体预算、部门预算、项目预算三个层次;7、按预算项目：资本专项预算、销售专项预算、研发预算等专项预算;8、按预算指导性质：指导性预算(战略预算)、操作预算;9、按预算形态：货币形式预算、非货币式预算。

非货币运算往往是计划的一部分。

第二十三条全面预算工作的起点是年度经营目标，年度经营目标未定则预算无法启动;销售预算是其他预算的编制起点;财务预算包括利润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映。

第四章预算的编制第二十四条预算的编制的基本原则为：1、一致性原则：一致性原则包括目标一致性和计划一致性。

2、全面性原则：做到横向到边、纵向到底、领导主持，全员参与，全员控制;3、刚性原则：年度预算总额具有刚性，除非极特殊情况不得突破，月度出现差异一般不进行调整;如需调整，需编制补充预算，审批流程与编制发布相同;4、适度性原则：实事求是，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。

从中美企业全面预算管理差距中得出的启示2009-9-8 13:54李维华【大中小】【打印】【我要纠错】全面预算是企业加强集权管理，实现集团公司对分子公司内部控制的重要手段，并被越来越多的企业作为开展集团化管理行之有效的突破口。

但在实际工作中，预算管理特别是全面预算管理的推进却是困难重重，很少听到国内有典型的成功案例，这项工作往往成为企业管理者眼中的鸡肋——食之无味、弃之可惜，最终难免失败的结局。

笔者根据多年开展全面预算管理的经验教训，通过实地考察美国知名企业全面预算管理的成功经验，分析两国企业在文化、体制、机制及管理思想等方面反映出的差异，试图找到中国企业全面预算管理的症结所在，并据此为这种先进管理思想在中国的应用提出几点建议和心得，供大家参考。

中美两国企业的全面预算管理的差距，主要体现在管理体制、企业文化、信息化手段等方面。

首先，由于管理体制不同，美国企业的预算目标是“单一化”的，即股东权益的增值，表现形式有EVA （经济增加值）、EPS（每股收益）、股票价格等等。

而国内企业的预算目标则是“多元化”的，包括规模、利润、保值增值、效绩评价，以及其它一些非经济指标。

其中规模、利润等指标难以反映企业财务状况全貌，片面追求单一指标可能损害企业整体财务状况和长远经济利益。

保值增值、效绩评价虽然与单一指标相比更加科学，但由于缺乏资本市场的依托和验证，也不能给股东带来最直接的利益。

一些与企业经营无关的非经济指标与股东权益最大化存在矛盾，这在美国预算管理中是不曾考虑和涉及的问题。

预算目标的多元化与目标之间的内在矛盾势必在某种程度上造成预算目标混乱，使预算失去方向。

例如，朗讯公司的销售收入从三年前的60亿美元降至现在的10亿美元左右，充分体现了美国企业预算目标的“单一化”，就是股东权益的增值，或者说是每股收益和股票价格，而不是规模与利润兼顾。

再如，RR DONLLEY 公司（美国最大印刷公司）的做法更具代表性，当企业收益指标下滑，达不到资本市场期望时，公司将视情况采取以下措施：缩减费用开支（停止出差）、减少投资规模、裁员（先裁中层管理人员，然后是基层员工和高管人员）、关闭亏损企业和项目等。

全面财务预算管理制度范本第一章总则第一条为规范全面财务预算管理，提高财务管理效率，保障企业财务健康发展，特制定本制度。

第二条本制度适用于所有企业的财务管理工作。

第三条全面财务预算管理应遵循合理、透明、公平、高效的原则。

第四条全面财务预算管理的目的是通过预测和计划，合理配置财务资源，实现企业经营目标。

第五条全面财务预算管理的主要任务包括财务预算编制、执行、控制、评估和调整，以及相关报告的编制和分析等。

第二章财务预算编制第六条财务预算的编制周期为一年。

第七条财务预算的编制工作应由财务部门负责，必须遵循科学合理的原则。

第八条财务预算编制的步骤包括：目标确定、数据收集、预测和计划、核算和报告等。

第九条目标确定阶段，应根据企业发展战略和经营目标，确定财务预算的总体目标。

第十条数据收集阶段，财务部门应及时收集和整理与预算编制相关的数据和信息。

第十一条预测和计划阶段，财务部门应根据收集到的数据和信息，进行财务预测和计划。

第十二条核算和报告阶段，预算执行期间，财务部门应及时核算和报告预算执行情况。

第三章财务预算执行第十三条财务预算应在预算编制完成后的第一个月内开始执行。

第十四条财务预算执行工作应由财务部门和相关部门共同完成，必须遵循规范执行的原则。

第十五条财务预算执行工作的主要内容包括核实预算计划和实际执行情况、监控和控制财务预算、及时处理偏差等。

第十六条在财务预算执行过程中，如出现偏差，财务部门应及时分析原因，并提出调整措施。

第四章财务预算控制第十七条财务预算控制应主要从成本、收入、资金等方面进行。

第十八条成本控制，主要包括成本预算、成本核算、成本管控等。

第十九条收入控制，主要包括收入预算、收入核算、收入管控等。

第二十条资金控制，主要包括现金预算、流动资金管理等。

第二十一条财务预算控制应以偏差分析为基础，及时发现和解决问题。

第五章财务预算评估和调整第二十二条财务预算评估应定期进行，主要包括财务报表分析、财务比率分析等。

全面预算管理制度三篇第1条全面预算管理体系、全面预算管理体系在预算管理中的职责等。

；2、根据集团公司预算指导思想和公司年度发展计划，确定年度预算的关键指标；3、审议、批准年度预算草案，审议、批准年度预算调整方案；4、监督、检查预算执行情况；5、协调、解决预算编制和执行中的问题。

第十条设立预算管理办公室，由销售、生产、财务等部门人员组成。

财务部是全面预算管理的综合管理部门，其主要职责如下1、组织编制预算管理等。

，实施全面预算管理制定的具体实施；2、组织编制年度预算具体编制手册，发布年度预算编制总体要求；3、组织编制公司预算，汇总各专业预算、审核、综合平衡、调整，拟定公司年度预算计划，提交公司预算管理委员会审批，并办理上报手续；4、发布并实施批准的年度预算细目；5、部门联合监督、检查各项预算执行情况，定期汇总预算执行情况，提出预算评估意见；6、收集、整理各种预算数据，建立和完善预算管理的各项基础工作。

第十一条各专业部门负责编制专业预算，其主要职责如下1、根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算编制的要求；2、组织编制专业预算，编制年度专业预算计划；3、参与各种预算的综合平衡；4、检查、分析专业预算执行情况，定期汇总专业预算执行情况，并分发给财务部；5、提出专业预算调整方案；6、对专业预算执行结果提出评价意见。

7、供应部根据生产计划和物料清单编制月度生产材料成本，根据存货和应付账款的账龄编制月度资本支出计划。

8、人力资源部根据各部门提供的人力资源结构和聘用计划编制薪资和保险预算，并向各部门的预算联络员发放。

9、各部门根据往年实际情况和人事部门提供的薪资预算，编制月度费用预算和固定资产预算。

10、财务部编制的现金预算、年度财务收支计划、财务费用预算、制造费用预算、销售费用预算、损益表、资产负债表和现金流量表。

11、预算委员会讨论、审核、平衡预算，确定公司总预算并提交总经理审批。

12、已批准的预算下达给所有部门严格执行。