第一章 总论 第二章 货币资金和应收款项 练习及答案

第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1．D 2．D 3．B 4．C 5．D 6．B 7．B 8．B 9．A 10. A二、多项选择题1．ABCDE 2．ABD 3．BCD 4．BC 5．AD 6．BCD 7．BC 8．AB 9．ABCD 10． BC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．×四、会计实务题习题（一）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：其他应收款——李宵 1 800贷：库存现金 1 8003．借：管理费用 1 850贷：其他应收款——李宵 1 800库存现金 504．借：管理费用 850贷：库存现金 8505．借：其他应收款——备用金（生产车间） 500贷：库存现金 5006．借：其他应收款——（张某） 500贷：库存现金 500 借：管理费用 480库存现金 20贷：其他应收款（张某） 5007．借：制造费用 60贷：库存现金 608．借：库存现金 180贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1809．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50贷：库存现金 50 10．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180贷：营业外收入 180 借：其他应收款——出纳员 50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50习题（二）1．借：银行存款 21 060贷：主营业务收入 18 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 0602．借：银行存款 30 000贷：应收账款 30 0003．借：银行存款 59 000贷：预收账款 59 0004．借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 4005．借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 5006．借：库存现金 120 000贷：银行存款 120 000习题（三）1．借：其他货币资金——外埠存款 30 000贷：银行存款 30 0002．借：原材料 16 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720贷：其他货币资金——外埠存款 18 7203．借：银行存款 11 280贷：其他货币资金——外埠存款 11 2804．借：其他货币资金——银行汇票存款 66 000贷：银行存款 66 0005．借：原材料 45 000应交税费——应交增值税（进项税额） 7 650贷：其他货币资金——银行汇票存款 52 6506．借：银行存款 13 350贷：其他货币资金——银行汇票存款 13 350 7．借：其他货币资金——信用卡存款 50 000贷：银行存款 50 000 8．借：管理费用 5 000贷：其他货币资金——信用卡存款 5 000第二章应收及预付款项参考答案：一、单项选择题1-5 DCAAA 6-10 CACAA 11-13CAB二、多项选择题1、AC 2、BC 3、BD 4、ABC 5、ABD 6、AC 7、BD 8、ABCD 9、ABC 10、BC三、判断题 1-5√√╳╳╳ 6-11√√╳√╳╳一、综合题答案：（一）1．借：应收票据 23,400贷：主营业务收入 20,000应交税费----应交增值税（销项税额）3,4002．借：应收票据 70,200贷：主营业务收入 60,000应交税费----应交增值税（销项税额） 10,2003．借：银行存款 23,400贷：应收票据 23,4004．借：应收票据 46,800贷：主营业务收入 40,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 6,8005．票据利息=70,200*10%*2/12+46,800*9%*1/12=3,276（元）借：应收票据 3,276贷：财务费用 3,2766．借：银行存款 71,955贷：应收票据 71,370财务费用 5857．借：应收账款 47,502贷：银行存款 47,5028．借：应收票据 52,650贷：主营业务收入 45,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 7,6509．借：应收票据 93,600贷：主营业务收入 80,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 13,60010．借：银行存款 9,5003.4贷：应收票据 93,600财务费用 1,403.4 11．借：银行存款 11,700贷：应收票据 11,700（二）1．借：应收账款——B客户 19,890贷：主营业务收入 17,000 应交税费——应交增值税（销项税额）2,8902．借：银行存款 19,890贷：应收账款——B客户 19,8903．借：管理费用 5,000贷：应收账款——C客户 5,0004．借：应收账款——C客户 5,000贷：管理费用 5,000同时，借：银行存款 5,000贷：应收账款——C客户 50005．借：预付账款 30,000贷：银行存款 30,0006．借：原材料 40,000应交税费——应交增值税（进项税额） 6,800 贷：预付账款 468,00 借：预付账款 16,800贷：银行存款 16,800（三）1．不做分录。

各章课后训练练习题参考答案第一章总论（无）第二章货币资金试根据下列经济业务编制有关会计分录:（1）开出现金支票提取现金5 000元以备零用。

借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）收到开户行转来委托收款结算凭证,支付上月水费及电费共计84 562元。

借：管理费用——水电费 84 562贷：银行存款 84 562（3）用信用卡支付招待客户用餐费1 480元。

借：管理费用——业务招待费 1 480贷：其他货币资金——信用卡 1 480（4）职工章晓明出差预借差旅费4 000元,开出现金支票一张,出差后批准报销费用5 500 元。

借:其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000贷：银行存款 4 000借：管理费用——差旅费 5 500贷：其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000库存现金 1 500（5）销售产品一批,价款145 600元,增值税23 296元,购货方用一张金额为200 000元的银行汇票结算。

借：银行存款 168 896 贷：主营业务收入 145 600应交税费——应交增值税（销项税额） 23 296（6）委托银行开出银行本票45 000元,从某公司采购材料。

当日,收到材料并验收入库,增值税专用发票上列明材料价款39 000元,增值税税率为16%。

余款用现金结清。

借：其他货币资金——银行本票 45 000贷：银行存款 45 000借：原材料 39 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 240贷：其他货币资金——银行本票 45 000库存现金 240 （7）汇款85 000元到外地设立采购专户。

采购结束,收到供货单位开具的增值税专用发票上列明价款64 200元,增值税税率为16%,所购商品已验收入库,采购专户同时结清。

借：其他货币资金——外埠存款 85 000贷：银行存款 85 000借：库存商品 64 200应交税费——应交增值税（进项税额） 10 272银行存款 10 528贷：其他货币资金——外埠存款 85 000(8)向某证券公司划款350 000元,委托其代购某公司即将发行的股票。

第二章货币资金与应收款项第一节货币资金一、单项选择题1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（）。

A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费支出C．结算起点以上的支出D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。

A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。

A．购货方获得的现金折扣B．购货方获得的商业折扣C．购货方获得的销售折扣D．购货方获得的销售退回4．如果发现现金短款，应借记（）。

A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目5．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）。

A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。

A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目7．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（）。

A．信用证存款 B．备用金 C．信用卡存款 D．银行本票存款8．以下不属于货币资金的是（）。

A．现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应收账款9、.企业为发放工资支取现金，应通过（）办理。

A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专项存款账户10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A管理费用B财务费用C营业外支出D其他业务支出11、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。

A银行本票B托收承付C汇兑D银行汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A3个月B6个月C9个月D1年13、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（）。

A银行汇票B银行本票C托收承付D支票14、单位信用卡账户的资金一律从其（）转入。

第二章货币资金及应收账项一、单项选择题1、企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算( 。

A 、其他应收款 B、营业外支出C 、管理费用 D、财务费用2、企业的工资、奖金等现金的支取,可以通过(办理。

A 、基本存款账户 B、一般存款账户C 、临时存款账户 D、专用存款账户3、下列情形中,不违背《内部会计控制规范-货币资金(试行》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( 。

A 、由出纳人员兼任会计档案保管工作B 、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C 、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D 、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作4、下列各项中,不通过其他货币资金科目核算的是( 。

A 、外埠存款 B、存出投资款C 、备用金 D、信用卡存款5、属于无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入的科目是( 。

A 、其他业务收入 B、冲减管理费用C 、营业外收入 D、冲减营业外支出6、下列支付结算方式中,只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是( 。

A 、支票 B、银行汇票C 、汇兑 D、托收承付7、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是( 。

A 、物资采购 B、其他货币资金C 、预付账款 D、在途物资8、商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长不得超过( 。

A 、 2个月 B、 3个月 C、 6个月 D、 1年9. 根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,一般不应用现金支付的是( 。

A. 支付职工奖金 8000元B.支付零星办公用品购置费 950元C. 支付物资采购货款 1900元D.支付职工差旅费 500元10. 企业收到的银行汇票,应借记(科目。

A. 其他货币资金B.银行存款C. 应收票据D. 库存现金11. 企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经( 审查批准。

第二章货币资金与应收款项习题参考答案1、银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表2、（1）借：其他货币资金—外埠存款400 0000贷：银行存款400 000（2）借：其他货币资金—银行汇票存款15 000贷：银行存款15 000（3）借：原材料300 000应交税费—应交增值税（进项税额）51 000贷：其他货币资金—外埠存款351 000（4）借：原材料10 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 700贷：其他货币资金—银行汇票存款11 700（5）借：银行存款49 000贷：其他货币资金—外埠存款49 000（6）借：银行存款 3 300贷：其他货币资金—银行汇票存款 3 3003、我国会计处理一般采用总价法。

（1）5月3日借：应收账款66 690贷：主营业务收入57 000应交税费—应交增值税（销项税额）9 690 （2）5月18日借：银行存款（66 690×99%）66 023.1财务费用666.9贷：应收账款66 690 （3）5月19日借：主营业务收入（57 000×20%）11 400应交税费—应交增值税（销项税额） 1 938贷：银行存款13 204.62财务费用（666.9×20%）133.384、该企业账务处理如下：（1）2009年借：资产减值损失10 000贷：坏账准备10 000 （2）2010年发生坏账借：坏账准备 4 000贷：应收账款 4 000 计提坏账准备借：资产减值损失8 000贷：坏账准备8 000 （3）2011年发生坏账借：坏账准备20 000贷：应收账款20 000 坏账收回：借：应收账款 3 000贷：坏账准备 3 000借：银行存款 3 000贷：应收账款 3 000 年末计提坏账准备借：资产减值损失12 000贷：坏账准备12 000。

1. 201×年3月1日某企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。

3 月 4 日，采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，材料入库。

3 月9日，外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款32 000元收妥入账。

要求：试编制该企业相关的会计分录。

【解】201×年3月1日借：其他货币资金——外埠存款500 000贷：银行存款500 000201×年3月4日借：原材料400 000应交税费——应交增值税（进项税）68 000贷：其他货币资金——外埠存款468 000201×年3月9日借：银行存款32 000贷：其他货币资金——外埠存款32 0002. 某商业企业的储运部门与备用金有关的经济业务如下：1) 领用备用金500元，现金支付；2) 储运部门报销运费250元；3) 储运部门将备用金的余额交回财会部门。

要求：按照定额管理和非定额管理分别编制该企业相关的会计分录。

【解】定额管理模式下的账务处理借：其他应收款——备用金——储运部门500贷：库存现金500 参考答案2 / 7借：销售费用250贷：库存现金250借：库存现金500贷：其他应收款——备用金——储运部门500非定额管理模式下的账务处理借：其他应收款——备用金——储运部门500贷：库存现金500借：销售费用250贷：其他应收款——备用金——储运部门250借：库存现金250贷：其他应收款——备用金——储运部门2503．某企业201×年3 月21 日向销货方预付购买商品的订金24 000 元。

4 月 1 日收到商品，货款为30 000 元，增值税税率为17%。

4 月2日该企业补足货款。

要求：试编制该企业相关的会计分录。

【解】201×年3月21日借：预付账款24 000贷：银行存款24 000201×年4月1日借：库存商品30 000应交税费——应交增值税（进项税） 5 100贷：预付账款35 100201×年4月2日借：预付账款11 100贷：银行存款11 1004. 企业从开户银行取得对账单，余额为180 917 元，银行存款日记账余额为165 049元。

财务会计第二章货币资金与应收账款（参考答案）第二章货币资金与应收账款一、单项选择题1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过(B)科目核算。

A．现金B.其他应收款C．应收账款D．预付账款2．商业汇票的提示付款期限为(B)。

A.5天B.10天C．20天D．30天3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是(C)。

A.法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C.法人之间只有商品交易才可采用D．个人之间只有商品交易才可采用4.企业一般不得从现金收入中直接支付，因特殊需要情况需要坐支现金的，先报经（D）有关审查批准。

A.上级部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行5.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（A）办理A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户6.银行汇票付款期限为自出票日起（A）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.银行承兑汇票承兑人是（B）A.购货单位B.购货单位的开户银行C.销货单位D.销货单位的开户银行8.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（C）A.银行汇票B.银行本票C.托收承付D.支票9.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（C）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.备用金D.存出投资款10.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（D）科目A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应付款D.营业外收入11.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（D）A.根据“银行对账单”入账B.根据“银行存款余额调节表”入账C.根据对账单和调节表自制凭证入账D.待有关结算凭证到达后入账13.企业对有确凿证据表明已不符合预付账款性质的预付账款，应将其金额转入（C）科目，并计提坏账准备A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.应付账款14.下列项目中，属于应收账款范围的是（A）A.应向接受劳务单位收取的款项B.应收外单位的赔偿款还C.应收存出保证金D.应向职工收取的各种垫付款项15.总价法是将（B）作为实际售价，记作应收账款的入账价值A.未扣减商业折扣前的金额B.未扣减现金折扣前的金额C.扣减现金折扣后的金额D.扣减商业折扣和现金折扣后的金额16.如果企业预收款项情况不多的，可以预收款项直接记入（B）科目A.应付账款B.应收账款C.应付票据D.应收票据17.企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，客户在10天内付款，该企业实际的款项金额为（A）A.98000元B.98500元C.99000元D.100000元18.“坏账准备”科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是（D）A.提取的坏账准备C.收回以前已经确认并转销的坏账准备B.实际发生的坏账准备D.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额19.企业年末应收款项余额为400000元，坏账准备为借方余额1500元，按5%提取坏账准备，则应提的坏账准备数额为（C）A.20000元B.1500元C.21500元D.18500元20.一张应收票据面值为100000元，票面利率为8%，3个月期。

第2章货币资金练习题及答案第一篇：第2章货币资金练习题及答案单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A 5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B 6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。

A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C 7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。

A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C 10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A 11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。

A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。

A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D 13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。

A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。

第2章货币资金及应收账款实训参考答案实训一答案:天明公司2006年6月发生以下经济业务，根据资料作出有关会计分录：(1)借:银行存款 800 000贷:实收资本 800 000(2)借:现金 2000贷:银行存款 2000(3)借:其他货币资金——外埠存款80000贷：银行存款 80000(4)借：银行存款 56 160贷：主营业务收入 48 000应交税金——应交增值税（销项税额）8 160(5)借：管理费用 50贷：现金 50(6)借：材料 38 000应交税金——应交增值税（进项税额） 6 460贷：其他货币资金——外埠存款 44 460(7)借：其他货币资金——银行汇票40000贷：银行存款 40000(8)借：管理费用 2 800制造费用 3 700贷：银行存款 6 500(9)借：银行存款 600贷：主营业务收入 512.82应交税金——应交增值税（销项税额）87.18(10)借：其他货币资金－银行汇票 88180 贷：主营业务收入 74 000应交税金——应交增值税（销项税额） 12 580银行存款 1600借：银行存款 88180贷：其他货币资金－银行汇票 88180(11)借：材料 33 357.8（32000+1460×93％）应交税金——应交增值税（进项税额） 5 542.2（5440+1460×7％）贷：其他货币资金——外埠存款 38 900(12)借：银行存款 3 360贷：其他货币资金——外埠存款 3 360(13)借：在途物资 40 000应交税金——应交增值税（进项税额） 6 800贷：银行存款 46 800实训二答案:银行存款余额调节表2006年6月30日实训三答案:(1)2004年计提坏账准=1000000×5‰=5000借:管理费用——坏账准备 5 000贷:坏账准备 5 000(2)2005年确认坏账借:坏账准备——坏账准备 60 000贷:应收账款——甲公司 10 000——乙公司 50 0002005年计提坏账准备=1200000×5‰+60000-5000=6000+60000-5000=61000 借：管理费用——坏账准备 61 000贷:坏账准备 61 000（3）2006年收回甲公司已确认的坏账借：银行存款 10 000贷：应收账款——甲公司 10 000同时：借：应收账款——甲公司 10 000贷：坏账准备 10 0002006年应计提坏账准备=1300000×5‰-6000-10000=-9500借: 坏账准备 9 500贷: 管理费用——坏账准备 9 500实训四答案:(1)贴现利息=150000×6‰×5=4500 贴现收入=150000-4500=145 500借：银行存款 145 500财务费用 4 500贷：应收票据 150 000(2)借：应收账款 50 000贷：短期借款 50 000(3)借：应收票据 100 000贷：应收账款 100 000(4)到期值=100000×(1+10%×30÷360)= 100 833.33贴现期为30天,贴现利息=100 833.33×6‰×30÷30=605, 贴现收入= 100833.33-605=100228.33借：银行存款 100 228.33 贷：应收票据 100 000 财务费用 228.33。

第二章货币资金与应收款项第一节货币资金一、单项选择题1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（C ）。

A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费支出C．结算起点以上的支出D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（ C ）。

A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（A ）。

A．购货方获得的现金折扣B．购货方获得的商业折扣C．购货方获得的销售折扣D．购货方获得的销售退回4．如果发现现金短款，应借记（ D ）。

A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目5．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（ C ）。

A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ C ）。

A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目7．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（B ）。

A．信用证存款 B．备用金 C．信用卡存款 D．银行本票存款8．以下不属于货币资金的是（D ）。

A．现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应收账款9、.企业为发放工资支取现金，应通过（ A ）办理。

A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专项存款账户10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ B ）。

A管理费用B财务费用C营业外支出D其他业务支出11、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ A ）结算方式。

A银行本票B托收承付C汇兑D银行汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过（B）。

A3个月B6个月C9个月D1年13、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（ C ）。

第二章货币资金及应收款项(1)一、单项选择题1、月末终了，( )的余额应与“现金”总账的余额核对相符。

A．“备用金” B．“现金日记账”C．“银行存款” D．“其他应收款”2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直接用于支付自己的支出。

这种行为称为( )。

A．“白条顶库” B．“公款私存”C．“小金库” D．“坐支”3．商业汇票按照( )的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A．付款人 B．承兑人 C．收款人 D．票据持有人4．下列结算方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是( )。

A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．信用卡5．按照现行《银行支付结算办法》的规定，下列哪种支付方式有明确的金额起点( )。

A．银行本票 B．银行汇票C、汇兑 D．托收承付 E．支票6．企业向银行申请办理银行汇票10000元，根据有关的凭证应作的会计分录是( )。

A．借：银行存款 10000贷：其他货币资金——银行汇票存款 10000B．借：其他货币资金——银行汇票存款 10000 贷：银行存款 10000C．借：材料采购 10000贷：其他货币资金——银行汇票存款 10000 D．借：材料采购 10000贷：银行存款 100007．我国会计上所说的“现金”是指企业的( )。

A．库存现金和有价证券 B．库存现金和银行存款C．库存现金 D．库存现金、银行存款和有价证券8．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过( )。

A．三个月 B．六个月 C．九个月 D．一年9．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当( )。

A．编制自制凭证暂估入账B．待有关结算凭证到达后入账C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D．根据对账单和调节表自制凭证入账10．下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是( )。

A．支票结算方式 B．汇兑结算方式C．银行本票结算方式 D．委托收款结算方式11．某企业将银行承兑汇票转让给其他企业用于购买原材料，应借记“材料采购”账户，贷记“( )”账户。

第二章货币资金及应收账项一、单项选择题1、C解析:属于无法查明的原因，根据管理权限以批准处理后处理，借记“管理费用－现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”。

2、A解析:基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。

企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

3、D解析:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

4、C解析:其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

备用金不通过“其他货币资金”科目核算。

5、C解析:属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”，贷记“营业外收入－现金溢余”科目。

6、D解析:办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易产生的劳务供应的款项。

支票、银行汇票和汇兑都可以用于单位和个人的各种款项的结算。

7、B解析:企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，应借记“其他货币资金－外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。

8、C解析:商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。

9.C解析：1000元以下的零星开支才可用现金结算。

超过1000元的材料采购应通过“银行存款”科目核算，支付职工奖金和差旅费不受1000元的限制。

10.B[解析]企业收到银行汇票，应借记“银行存款”科目进行核算，因为银行汇票属于银行见票即付的结算方式，企业收到银行汇票就可以直接借记银行存款，如果企业开出银行汇票则应该是贷记其他货币资金。

11. C[解析]企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。

12. C[解析]企业的应收账款包括应收的销售商品的售价、增值税和代垫运费。

13.A[解析]根据会计准则的规定应收票据在取得时一律按面值入账。

一、单选题1、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。

A.营业外支出B.财务费用C.管理费用D.其他业务成本正确答案：C解析：现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。

2、下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（）。

A.冲减财务费用B.计入其他应付款C.冲减管理费用D.计入营业外收入正确答案：D解析：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。

会计分录为：借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。

A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目正确答案：D解析：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分）营业外收入（无法查明原因的部分）现金短缺报经批准后的相关会计处理为：借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的部分）管理费用（无法查明原因的部分）贷：待处理财产损溢4、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。

经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项：从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。

9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。

A.212.3B.225.1C.205.9D.218.7正确答案：A解析：调节后的银行存款余额=216+（9.6-6.9）-6.4=212.3（万元），或者调节后的银行存款余额=银行对账单的余额=212.3（万元）。

第2章货币资金与应收款项习题．第2章货币资金与应收款项习题一、判断题1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。

2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。

3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。

4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。

5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。

6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。

7.支票应纳入其他货币资金中核算。

8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。

9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。

10.托收承付结算形式可用于同城结算。

11.在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，并据此登记入账。

12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。

但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。

13.企业持有一张面值为10 000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。

14.不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行的借款负债。

15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。

16.净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。

17.企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。

18.如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。

19.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示 3．于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。

20.采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。

第1章总论一、单项选择题1.A2.B3.D4.D5.D6.C7.A8.D9.D 10.D 11.B12.A 13.C 14.C 15.B二、多项选择题1.ACD2.ABC3.AC4.ABC5.ABD6.BD7.AC8.ABC9.AC 10.AD 11.ABCD 12.BCD 13.AC 14.BCD 15.BC 16.ABCD 17.BD18.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.√11.×12.×13.√14.√15.×16.×17.×18.√19.×20.√21.√22.√23.√24.√25.×第2章货币资金一、单项选择题1.D2.A3.C4.B5.B6.D7.B8.B9.B 10.C 11.D12.B 13.B 14.D 15.B 16.B二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABD4.ABC5.BC6.ABCD7.ABD8.ACD9.AD10.ABD三、判断题1.√2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.√ 10.× 11.×12.√ 13.× 14.√ 15.√ 16.√ 17.×四、实训题实训一1.【答案】（1）借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000（2）借：管理费用 1 500贷：其他应收款——王明 1 000 库存现金 500 （3）借：银行存款 8 000贷：应收账款 8 000 （4）借：原材料 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100 （5）借：库存现金 180 000贷：银行存款 180 000 （6）借：应付职工薪酬 180 000贷：库存现金 180 000 （7）借：银行存款 46 800贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （8）借：银行存款 6 000贷：其他应收款——应收保险赔款 6 000 （9）借：其他应收款——存入保证金 800贷：库存现金 800 （10）借：其他应付款——社会保险费 30 000贷：银行存款 30 000 2．“库存现金”日记账余额为：1 700元“银行存款”日记账余额为：73 700元实训二1．借：库存现金 150 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 150 2．借：待处理财产损溢 150 贷：其他应付款——张浩 100营业外收入 503．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 605贷：库存现金 605 借：库存现金 600管理费用 5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 605实训三1．未达账项如下：（1）企业已记增加，银行未记账：30日存入购货方转账支票#501，19 400元；（2）企业已记减少，银行未记账：30日开出转账支票#605支付运费3 420元；（3）银行已记增加，企业未记账：31日存款利息620元；31日收回托收货款24 000元；（4）银行已记减少，企业未记账：31日代付水费800元；2．编制7月31日银行存款余额调节表：银行存款余额调节表实训四1．借：其他货币资金——银行汇票存款 80 000贷：银行存款 80 0002．借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：其他货币资金——外埠存款 23 400 3．借：管理费用 3 000 贷：其他货币资金——信用卡存款 3 000 4．借：材料采购 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200贷：其他货币资金——银行汇票存款 70 200 借：银行存款9 800 贷：其他货币资金——银行汇票存款 9 800 5．借：其他货币资金——存出投资款 500 000 贷：银行存款 500 000 借：交易性金融资产 450 000 贷：其他货币资金——存出投资款 450 000。

第一章财务会计基本理论习题【1-1】参考答案1．A 2．C 3．A 4．B 5．B 6．B 7．A8．B 9．A 10．B习题【1-2】参考答案1．A B CDE 2．A B C 3．ABD 4．ABDE 5．ACDE6．B C D 7．A B D 8．AB C D 9．ABD 10．AD习题【1-3】参考答案1．╳2．╳3．╳4．╳5．√6．╳7．╳8．╳9．╳10．√第二章货币资金习题【2-1】参考答案1．B 2．C 3．D 4．C 5．A习题【2-2】参考答案1．B CDE 2．A B C D 3．ABCE 4．ABCD 5．ABCDE习题【2-3】参考答案（1）借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 （2）借：其他应收款——王平 1 000 贷：库存现金 1 000 （3）借：管理费用40 贷：库存现金40 （4）借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （5）借：库存商品20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款23 400 （6）借：销售费用11 000 贷：银行存款11 000 （7）借：其他货币资金——存出投资款200 000 贷：银行存款200 000 （8）借：其他货币资金——外埠存款50 000 贷：银行存款50 000 （9）借：库存现金14 000 贷：银行存款14 000 （10）借：应付职工薪酬14 000 贷：库存现金14 000（11）借：管理费用700 库存现金300贷：其他应收款——王平 1 000 （12）借：应付账款12 000 贷：银行存款12 000 （13）借：原材料44 000 银行存款 6 000贷：其他货币资金——外埠存款50 000 （14）借：银行存款11 700 贷：应收账款11 700习题【2-4】参考答案（1）某年3月31日发现现金短缺借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢250 贷：库存现金250 查明原因后借：管理费用150 其他应收款——出纳员100贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢250 （2）某年4月7日发现现金溢余借：库存现金200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200 查明原因后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200 贷：其他应付款——张三150 营业外收入50习题【2-5】参考答案银行存款余额调节表习题【2-6】参考答案（1）5月1日借：备用金——某部门 1 000 贷：库存现金 1 000 （2）5月10日借：管理费用680 贷：库存现金680（3）5月11日借：备用金——某部门500 贷：库存现金500第三章应收账款习题【3-1】参考答案1．B 2．A 3．D 4．A 5．C习题【3-2】参考答案1．A CD 2．B C D 3．CD 4．CDE 5．BC习题【3-3】参考答案（1）收到商业汇票时会计分录借：应收票据58 500贷：主营业务收入50 000应交税费——应交增值税8 500到期收到款项时会计分录借：银行存款58 500贷：应收票据58 500如果到期不能收到款项，则编制的会计分录如下借：应收账款58 500贷：应收票据58 500（2）贴现利息=58 500*6%*(1/4)=877.5贴现金额=58 500-877.5=57 622.5借：银行存款57 622.5财务费用877.5贷：应收票据58 500（3）如果到期东风公司无款支付给贴现银行，则天宇公司应编制如下会计分录借：应收账款58 500贷：短期借款58 500习题【3-4】参考答案（1）票据签发日会计分录借：应收票据23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税3 4006月30日会计分录票面利息=23 400*4.8%*（3/6）=561.6借：应收票据561.6贷：财务费用561.6（2）票据到期日23 400+561.6+561.6=24 523.2借：银行存款24 523.2贷：应收票据23 961.6财务费用561.6习题【3-5】参考答案（1）销售时会计分录借：应收账款292 500贷：主营业务收入250 000应交税费——应交增值税42 500（2）若购货方在第5天付款，销售方给予购货方2%的购货折扣250 000*2%=5 000借：银行存款287 500财务费用 5 000贷：应收账款292 500（3）若购货方在第15天付款，则其不能享受现金折扣，需要全额付款借：银行存款292 500贷：应收账款292 500习题【3-6】参考答案（1）2013年底，计提的坏账准备金=960 000*5%=48 000借：资产跌价损失48 000贷：坏账准备48 000（2）2014年发生坏账借：坏账准备30 000贷：应收账款30 000年末应计提的坏账准备金=1000 000*5%-18 000=32 000借：资产跌价损失32 000贷：坏账准备32 000（3）2015年重新收回坏账借：应收账款20 000贷：坏账准备20 000借：银行存款20 000贷：应收账款20 000年末应计提的坏账准备金=800 000*5%-70 000=-30 000借：坏账准备30 000贷：资产跌价损失30 000第四章存货习题【4-1】参考答案1．C 2．B 3．A 4．D 5．A习题【4-2】参考答案1．ACD 2．AB 3．AC 4．ABCE 5．ABC习题【4-3】参考答案（1）借；材料采购 20 000应交税费—应交增值税（销项税额） 3 400贷；应付账款 23 400 （2）借：原材料 22 000贷：材料采购 20 000材料成本差异 2 000（3）借：生产成本 25 300贷：原材料 25 300（4）借：预付账款 20 000贷:银行存款 20 000 （5）月末B材料暂估：借：原材料—暂估材料 12 000 贷：应付账款—暂估材料 12 000 （6）借：原材料 44 000材料成本差异 6 000贷：预付账款 50 000借：预付账款 30 000贷:银行存款 30 000 （7）结转材料成本差异借：生产成本 759贷：材料成本差异 759习题【4-4】参考答案（1）2014年12月31日，计提A材料跌价准备借：资产减值损失—计提的存货跌价准备 10 000 贷：存货跌价准备—A材料 10 000 2015年12月31日，冲回A材料的跌价准备借：存货跌价准备—A材料 5 000 贷：资产减值损失—计提的存货跌价准备 5 000 2015年12月31日，计提B材料的跌价准备借：资产减值损失—计提的存货跌价准备 50 000 贷：存货跌价准备—B材料 50 000 （2）借：待处理财产损溢 1 500 贷：库存商品—甲商品 1 500 借：库存商品—乙商品 100 贷：待处理财产损溢 100 经批准处理：借：营业外支出 1 500 贷：待处理财产损溢 1 500 借：待处理财产损溢 100 贷：管理费用 100 （3）借：委托加工物资 7 000 贷：原材料 7 000 （4）消费税计税价格=（7 000+1 100）/（1-10%）=9 000（元）代扣代缴消费税=9 000×10%=900（元）应交增值税销项税=1 100×17%=187（元）借：委托加工物资 1 100 应交税费—应交增值税（进项税额） 187应交税费—应交消费税 900贷：应付账款 2 187借：原材料 8 100 贷：委托加工物资 8 100第五章投资习题【5-1】参考答案1．C 2．A 3．B 4．C 5．D习题【5-2】参考答案1．ABC 2．ABCDE 3．ABD 4．ABCD 5．ABD习题【5-3】参考答案（1）借：交易性金融资产——A公司股票（成本） 800000投资收益 4000贷：银行存款 804000（2）借：应收股利 20000贷：投资收益20000（3）借：交易性金融资产——A公司股票（成本）900000应收股利 20000投资收益 6000贷：银行存款 926000（4）借：银行存款 20000贷：应收股利 20000（5）公允价值变动损益=（800000+900000）-16.4×100000=60000（元）借：公允价值变动损益 60000贷：交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动） 60000（6）借：银行存款 1040000交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动） 36000贷：交易性金融资产——A公司股票（成本） 1020000投资收益 56000借：投资收益 36000贷：公允价值变动损益 36000（7）公允价值变动损益＝18×40000－[（800000+900000-1020000）－（60000－36000）] ＝64000（元）借：交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动） 64000贷：公允价值变动损益 64000习题【5-4】参考答案（1）2014年1月1日借：持有至到期投资――成本 80000――利息调整 4000贷：银行存款 84000（2）2014年12月31日借：应收利息 9600贷：投资收益 8954（84000×10.66%）持有至到期投资――利息调整 646收到利息时：借：银行存款 9600贷：应收利息 9600（3）2015年12月31日借：应收利息 9600贷：投资收益 8886【（84000-646）×10.66%）】持有至到期投资――利息调整 714收到利息时：借：银行存款 9600贷：应收利息 9600（4）2016年12月31日借：应收利息 9600贷：投资收益 8809【（84000-646-714）×10.66%）】持有至到期投资――利息调整 791收到利息时：借：银行存款 9600贷：应收利息 9600（5）2017年12月31日借：应收利息 9600贷：投资收益 8725【（84000-646-714-791）×10.66%）】持有至到期投资――利息调整 875收到利息时：借：银行存款 9600贷：应收利息 9600（6）2018年12月31日借：应收利息 9600贷：投资收益 8626持有至到期投资――利息调整 974（4000-646-714-791-875）收到利息和本金时：借：银行存款 89600贷：应收利息 9600持有至到期投资――成本 80000习题【5-5】参考答案（1）2014年1月1日借：长期股权投资－B公司 500贷：银行存款 500（2）2014年5月2日借：应收股利 80贷：长期股权投资－B公司 80（3）2015年5月2日借：应收股利 240贷：投资收益160长期股权投资－B公司80（4）2016年5月2日借：应收股利 160长期股权投资－B公司80贷：投资收益240习题【5-6】参考答案（1）借：长期股权投资——乙公司（成本）1000贷：银行存款1000（2）借：应收股利60（200×30％）贷：长期股权投资——乙公司（成本）60借：银行存款60贷：应收股利60（3）借：长期股权投资——乙公司（损益调整）360（1200×30％）贷：投资收益360（4）借：应收股利90（300×30％）贷：长期股权投资——乙公司（损益调整）90借：银行存款90贷：应收股利90（5）借：投资收益180（600×30％）贷：长期股权投资——乙公司（损益调整）180（6）此时，长期股权投资新的账面价值＝（1000－60）＋（360－90－180）＝1030（万元），应计提减值准备：1030－900＝130（万元）。

第一章总论第二章货币资金和应收款项练习及答案第一章总论第二章货币资金和应收款项练习及答案第一章总论练习题及答案一、单选题1、导致权责发生制的产生、摊销等会计处理方法运用的会计基本假设是（c）a、谨慎性b、重要性c、会计分期d、货币计量2、下列各项中，符合费用要素定义的是（c）a、罚款开支b、处理固定资产天量损失c、销售费用d、处理无形资产天量损失3、企业提供的会计信息应当有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测，这体现了（a）会计信息质量要求a、相关性b、可靠性c、可理解性d、可比性4、下列各项目中，属于利得的是（d）a、销售商品流向经济利益b、投资者投入资本c、租赁建筑物流向经济利益d、出售固定资产流向经济利益5、资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量，所指的计量属性是（d）a、历史成本b、可以增值净值c、现值d、公允价值二、多选题1、下列各项中可以引起资产和所有者权益同时发生变化的是（cd）a、接到派发的现金股利b、派发股票股利c、可以可供出售金融资产公允价值变动d、拒绝接受捐献资产2、下列各项中，属于企业资产范围的是（acd）a、经营方式承租的固定资产b、经营方式承租的固定资产c、融资承租的固定资产d、委托直销商品3、下列说法中，体现了可比性会计信息质量要求的有（ab）a、为了提升会计信息质量，建议企业所提供更多的会计信息能在同一财务会计期间相同企业之间展开相互比较b、根据新会计准则规定，企业将存货的计价方法由原来的后进先出法改为先进先出法c、初始取得固定资产按照历史成本计量d、对长期股权投资计提减值准备4、以下属会计信息质量建议的存有（bcde）a、可读性b、可理解性c、可比性d、可靠性e、相关性5、在证实资产、负债、总收入、费用等要素时，应当满足用户的条件存有（abc）a、符合会计要素的定义b、经济利益很可能流入、流出企业c、经济利益能够可靠计量d、符合历史成本计量属性e、遵循谨慎性要求三、判断题1、利润就是企业在日常活动中获得的经营成果，因此不应当包含企业在偶发事件中产生的弹鼠和损失。

第二章货币资金及应收款项〔练习题〕【例题1·判定题】现金清查中，关于无法查明缘故的现金短缺，经批准后应计进营业外支出。

〔〕【例题2·单项选择题】企业现金清查中，经检查仍无法查明缘故的现金短款，经批准后应计进〔〕。

A.财务费用B.治理费用C.营业费用D.营业外支出【例题3·计算分析题】甲公司2007年l2月31日银行存款日记账的余额为540万元，银行转来对账单的余额为830万元。

经逐笔核对，发觉以下未达账项：〔1〕企业送存转账支票600万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

〔2〕企业开出转账支票450万元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业托付银行代收某公司购货款480万元，银行已收妥并登记进账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

〔4〕银行代企业支付费40万元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

【例题4·多项选择题】编制银行存款余额调节表时，以下未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有〔〕。

A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未进账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知【例题5·判定题】企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。

〔〕【例题6·判定题】关于银行差不多进账而企业尚未进账的未达账项，企业应当依据“银行对账单〞编制自制凭证予以进账。

〔〕【例题7·单项选择题】以下各项，不通过“其他货币资金〞科目核算的是〔〕。

A.信用证保证金存款B.备用金C.银行汇票存款D.银行本票存款【例题16·单项选择题】某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购置方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。