电子商务法律与税收34页PPT

电子资金划拨
商户系统
安全认证
从技术角 度划分
电子货币
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支付网关
2020/11/27
电子商务概论电子商务法律与税收
电子资金划拨的程序问题
v 电子资金划拨的一般风险问题
§ 电子资金划拨过程中涉及的当事人众多，一旦发生纠纷，权 利义务归属易不明确。
v 由于软件造成的风险 v 由于顾客造成的风险
§ 合同订立的各环节发生了变化。
• 要约与承诺的发出和收到的时间较传统合同复杂， 合同成立和生效的构成条件也有所不同。
§ 合同的形式发生了变化。
• 电子合同所载信息是数据电文，不存在原件与复印 件的区分，无法用传统的方式进行签名和盖章。
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2020/11/27
电子商务概论电子商务法律与税收
危害也就更大。
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2020/11/27
电子商务概论电子商务法律与税收
计算机犯罪的特点
v 匿名性
罪犯在接受网络中的文字或图像信息的过程是不 需要任何登记，完全匿名，因而对其实施的犯罪行 为也就很难控制。
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2020/11/27
电子商务概论电子商务法律与税收
计算机犯罪的特点
v 损失大，对象广泛，发展迅速，涉及面广
• 网上注册的方式,属于法律所认可的合同形式,一经订 立就具备法律约束力,合同双方必须遵守。
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2020/11/27
电子商务概论电子商务法律与税收
v本案中网民没有意识到自己是受要约人的身份而随意“确
认”,无意之间作出了承诺,一旦不能兑现承诺必然会受到法
律的惩罚。
v需要指出的是,网络不是随意妄为的世界,网民一定要明确 自己在看什么,要对自己的承诺行为负责,不要轻易“确认”。 至于网络服务提供者要营利无可厚非,但协议应简短、明了, 避免故弄玄虚制造陷阱。

电子商务税收PPT课件
2024/3/24
1
目录
• 电子商务概述 • 税收基本原理 • 电子商务税收现状与问题 • 电子商务税收的国际经验与借鉴 • 我国电子商务税收的政策建议 • 未来展望与趋势分析
2024/3/24
2
01
电子商务概述
2024/3/24
3
电子商务的定义与发展
2024/3/24
定义
22
06
未来展望与趋势分析
2024/3/24
23
电子商务税收的发展趋势
全球化趋势
随着电子商务的全球化发展，税收制度将趋向国际化和标准化， 跨国税收合作与协调将成为重要议题。
数字化税收管理
借助大数据、人工智能等先进技术，实现税收管理的数字化、智 能化，提高税收征管的效率和准确性。
消费者税收参与
消费者对税收的认知和参与程度将逐渐提高，例如在跨境电商交 易中主动申报和缴纳税款。
04
电子商务税收的国际经验与 借鉴
2024/3/24
15
国际组织对电子商务税收的立场
世界贸易组织（WTO）
WTO认为电子商务是一种新型的贸易方式，应遵循自由贸易原则，对电子商务交易免征关税和增值税。同时， WTO也强调各国在制定电子商务税收政策时应避免贸易壁垒和双重征税。
经济合作与发展组织（OECD）
2 3
加强税收征管协作机制
建立健全税务、海关、银行等部门间的协作机制 ，实现信息共享和联合监管，提高电子商务税收 征管效率。
严厉打击电子商务税收违法行为
加大对电子商务偷税漏税、虚开发票等违法行为 的查处力度，维护电子商务税收秩序。
2024/3/24
21
推动电子商务行业自律与规范发展

CHAPTER
05
我国电子商务税收法律制度的 完善建议
完善税收管辖权制度
确立以交易地管辖权 为主导，兼顾其他管 辖权的综合管辖体系 。
完善税收管辖权制度 ，确保税收公平和社 会公正。
明确管辖权的具体标 准和操作程序，防止 管辖权冲突。
完善税收征管制度
加强电子商务税收登记管理，要 求电商企业依法行税务登记。CHAPTER
04
国际电子商务税收法律制度的 比较与借鉴
国际电子商务税收法律制度的比较
美国电子商务税收法律制度
美国是全球电子商务的先驱，其税收法律制度相对完善。美国对电子商务征税采取了与线 下业务相同的税收原则，即对卖家征收销售税或使用税，对在线交易的收入征收所得税。
欧盟电子商务税收法律制度
欧盟对电子商务征税采取了与线下业务相同的税收原则，即对卖家征收增值税。欧盟还制 定了《数字税指令》，对大型科技公司的广告收入征收3%的数字服务税。
税务争议解决机制
协商解决
电子商务经营者与税务机关可以 通过协商方式解决税务争议。
行政复议
如果电子商务经营者对税务机关 的处理结果不满意，可以申请行
政复议。
司法诉讼
如果电子商务经营者认为税务机 关的处理结果违反了法律规定，
可以向司法机关提起诉讼。
CHAPTER
03
我国电子商务税收法律制度的 现状与挑战
电子商务税收中的法律 问题课件
CONTENTS
目录
• 电子商务税收概述 • 电子商务税收中的法律问题 • 我国电子商务税收法律制度的现状与挑战 • 国际电子商务税收法律制度的比较与借鉴 • 我国电子商务税收法律制度的完善建议
CHAPTER
01
电子商务税收概述

电子商务三种交易形式的分析
通过对电子商务三种交易形式对流转税和所得税影响的具体分析 后，我们可以发现：电子商务的前两种交易形式只是作为一种交易媒 介革新而出现的，其税务处理措施完全可以由传统的税制规定来界定 ，而第三种交易形式，由于其物流配送系统脱离了传统的运输渠道， 其订货、付款、传送都可以在互联网上进展，其才对传统税制形成了 很大的挑战。针对前两种电子商务交易形式所引发的税收问题，仍适 用于传统的税收制度规定，而对电子商务第三种交易形式完全免税。 据有关统计，1999年我国网上消费额仅有5500万人民币，占社会零 售总额的0.018%，电子商务交易在整个变易中占极小的比重，并且 从我国税收收入的税种构成比例来看，1998年我国流转税收入占全 部税收收入的比重为71.39%，所得税比重为14.71%。这样，即使存 在跨国电子商务交易的情况下，其对我国所得税的影响也是极其有限 的。但是如果对之采取课税的做法，无疑会对企业是否开展电子商务 的决策产生一定的影响，不利于我国企业充分利用这一革新式的交易 形式。
下一个 电子商务与税收的关 系
电子商务与税收的 关系
电子商务与税收的关系 莫建炯
电子商务与税收的关系
研究电子商务与税收的关系，必须首先界定电子商务的 内涵。目前，关于电子商务的定义，国际上也并不统一， 有OECD定义、美国定义、欧盟定义等。但所有定义，都 应包括以下三局部内容：电子商务首先是使用因特网来做 广告和出售有形产品；其次是使用电子媒介提供效劳；第 三是把信息转化为数字模式，并对数字产品加以传送〔P ．Bourgeois and L．Blanchette， "Income_taxes．ca ．com：The Internet Electronic Commerce and Taxes －Some Reflections Part 1"〔1997〕vol45，iss． 5Canadian Tax Journal 1127〕。

电子支付的法律问题
01
02
03
电子支付的安全性
如何确保电子支付过程中 的数据安全？法律对电子 支付的安全性有何要求？
消费者保护
在电子支付过程中，消费 者应如何保护自己的权益 ？法律对消费者保护有何 措施？
跨境支付与税收
跨境电子支付是否需要缴 纳税款？如何处理跨境电 子支付中的法律问题？
电子商务中的知识产权保护
网络侵犯知识产权案例分析
总结词
网络侵犯知识产权是指未经授权的情况下使用他人知识产权的行为。
详细描述
在网络环境下，侵犯知识产权变得更加容易和普遍。一些侵权行为如盗版软件、未经授权的网络传播等给权利人 带来巨大损失。此外，网络销售假冒伪劣产品也给消费者带来安全隐患。这些案例都凸显出加强网络知识产权保 护的重要性。
CHAPTER 03
电子商务交易的法律问题
电子合同的法律效力
电子合同的有效性
电子合同是否具有与传统合同相同的法律效力？法律是否承认电 子合同的合法性？
数字签名与认证
数字签名是否可以作为确认电子合同真实性的手段？如何确保数 字签名的有效性？
合同违约与争议解决
在电子合同履行过程中出现违约或争议时，应如何解决？
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
防止税收逃漏
由于电子商务的匿名性和无纸化特 点，税收征管部门需要采取措施防 止税收逃漏。
电子商务税收中的技术难题及解决方案
01
确定纳税主体和纳税地
由于电子商务的跨国性，确定纳税主体和纳税地成为技术难题。解决方
案包括通过技术手段获取和核实纳税人信息，加强跨国合作等。
02 03
电子证据的收集和认定
电子商务交易没有纸质凭证，使得税务部门难以收集和认定电子证据。 解决方案包括通过立法明确电子证据的法律效力，以及加强与电商平台 的合作获取交易数据。

• 电子申报是指纳税人按期以电子邮件或其他电子数据传 输形势直接将各类申报资料发给税务机关，并接受回执 和通知。
• 电子支付是指税务机关根据纳税人自己的申报资料信息 直接从其开户银行或专门的税务账号划拨税款。
• 电子监督是指税务机关根据电子帐本，纳税人保留接受 的电子账单，对其网络交易的业务核算进行管理监督， 防止纳税人偷税漏税。
• 1、什么是税收？ • 2、电子商务税收的特点 • 3、电子商务引发的税收问题 • 4、电子商务征税原则 • 5、电子商务税收的对策 • 6、国际电子商务征税方案的借鉴
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什么是税收？
• 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强 制地、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 。税收是一 个国家财政收入的主要来源，也是国家宏观经济管理和调控市场的主要手段之一。 BACK
结语
• 电子商务作为一个新事物，需要我们慢慢去了解，其带来的税收问题是复杂的。我们既要把握宏观，又要 细致入微，逐步发现问题、解决问题，既不阻碍电子商务的发展，又能遏制偷税漏税行为。只有这样，才 能抓住电子商务全球化带来的机遇，使我国的经济迈上一个新的台阶。
第16页/共18页
第17页/共18页
感谢观看！
制度加强研究，尽快制定出相应的政策法规，根据中性和公平 原则，可以以现行税制为基础，对由于电子商务而产生的税收 问题有针对性的进行税法条款的修订、补充和完善。
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• （2）开发智能化税收软件，加快税收电子化进程
• 税收电子化是以智能化税收软件为支撑，包括电子申报、 电子支付、电子监督三方面。
第18页/共18页

2电子商务的基本构成要素
2.1电子商务运行平台 2.2点认证机构 2.3电子商务交易方 2.4网上金融机构 2.5物流中心
第2页/共82页
1.2电子商务是独立的法律部门
1.法律部分划分的理论依据 2.电子商务法的调整对象 3电子商务法符合法律部门的标准和要求
第3页/共82页
1.3电子商务法的定义
第67页/共82页
6 网络服务提供者在经营活动中应承担的义务
第38页/共82页
4电子认证过程中有关各方的义务性规定
1.电子签名人和电子认证服务提供者的有关义务 2.电子签名认证证书的内容要求 3.电子认证服务提供者有关保证义务的规定 4.妥善保存认证信息以及保存期限
第39页/共82页
5电子认证服务提供者的业务的暂停与终止
1.报告 2.协商承接 3.指定承接
第8页/共82页
2电子商务法律关系的主体
（1）电子商务交易者 （2）电子商务服务提供者 （3）电子认证机构 （4）电子商务监管者
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3电子商务法律关系的客体
（1）有形商品 （2）数字化商品
第10页/共82页
4电子商务法律关系的内容
（1）电子交易当事人的权利义务 （2）电子商务服务提供者的法律地位 （3）认证机构在电子商务中的法律地位
1.广义的电子商务法 2.狭义的电子商务法
第4页/共82页
3电子商务法符合独立的法律部门的标准和要 求• 电子商务法并不应试图去构建所有的网络贸易秩序规则，而应当将重点放在因交易手段和方式的改变而产
生的特殊商事法律关系调整上。 第5页/共82页
1.4电子商务法的基本原则
1.中立原则 （1）技术中立 （2）媒介中立 （3）实施中立 2.意思自治原则 3.功能等同原则 4.安全原则

税收效率原则
简化税收征管，降低税收成本，提高税收行 政效率。
维护国家税收权益原则
确保国家税收不受损失，保障国家财政收入 。
电子商务税收的征收和管理
建立电子商务税务登记制度
要求电子商务经营者进行税务登记， 以便进行税务管理。
完善电子发票制度
推广电子发票，实现发票的电子化管 理，提高税收征管效率。
加强税务信息化建设
电子商务法律法规的现状
目前，各国电子商务法律法规已经比较完善，涵盖了电子交易、电子支付、数 据保护、消费者权益保护等方面。同时，国际组织也在积极推动全球电子商务 法律法规的统一和协调。
电子商务法律法规的未来发展趋势
电子商务法律法规将更加注重消费者权益保护
随着电子商务的普及，消费者权益保护将成为电子商务法律法规的重要内容。未来，各国 将进一步加强消费者权益保护方面的规定，保障消费者的合法权益。
《电子商务法律法规》ppt课件
目录
• 电子商务法律法规概述 • 电子商务交易相关法律法规 • 电子商务平台相关法律法规 • 电子商务安全相关法律法规 • 电子商务税收相关法律法规 • 案例分析
01
电子商务法律法规概述
电子商务法律法规的定义和重要性
电子商务法律法规的定义
电子商务法律法规是规范电子商务活动的法律和规章制度， 包括电子交易、电子支付、数据保护、消费者权益保护等方 面的规定。
电子商务数据保护法规
个人信息保护法
规定了电子商务活动中涉及的个 人信息收集、使用、加工、传输 、公开等环节的基本法律要求。
数据安全法
规定了电子商务活动中涉及的数 据收集、存储、使用、加工、传 输、公开等环节的基本法律要求 。
电子商务支付安全法规

8.1.2典型电子商务税收政策与立法 1）联合国（UN） 2）世界贸易组织（WTO） 3）经济合作与发展组织（OECD） 4）欧盟 5）美国
8.2.1电子商务税收法的宗旨
1）税法宗旨概述
税法的宗旨是指税法调整社会关系所欲实现的 目的和达到的目标。税法的直接目标主要是保 障有效获取财政收入、有效实施宏观调控这两 个职能目标。具体来说，是保障国家利益和纳 税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证 国家的财政收入。税法的最高目标为保障经济 与社会的稳定发展。
2）电子商务税收法的宗旨 第一，保障有效获取财政收入。随着电子商务的发展，
越来越多的交易是通过电子方式进行的，对电子商务 征税，是保障财政收入的必要途径。 第二，实施有效的宏观调控。随着电子商务在整个国 民经济中的地位的上升，政府宏观调控的重点也逐步 转移到网络空间。电子商务变成了政府宏观调控的直 接对象。 第三，保障经济与社会的稳定发展。在电子商务环境 下，通过获取财政收入，有效分配资源，解决个体利 益和社会公共利益之间的矛盾，实现增进社会福利与 平等的目标。
善电子商务税收征管。
（2）把现代技术手段，尤其是计算机技术应用到税 收征管上，推进税收征管电子化。
（3）建立与税收征管电子化相适应的税收征管制度。 （4）加强各政府部门协作，依法建立信息共享机制。 （5）贯彻促进电子商务发展原则，对电子商务税收
适当倾斜。
根据传统税法的一般规定，电子商务税收法 的适用应遵循实质课税原则和信赖利益保护原 则两项基本原则。
8.3.1电子商务税收法律关系概述
电子商务税收法律关系是指国家与纳税人在电 子商务税收活动中所发生的，并由税法确认和 调整的、以税收征管关系为内容的权利和义务 关系。电子商务税收法律关系具有传统税收法 律关系的一般特征，其要素为主体、内容和客 体。

01
是指通过法律手段保护电子商务领域的知识产权，包括商标、
专利、著作权等。
电子商务知识产权保护的意义
02
保护知识产权是维护市场秩序、促进创新的重要保障，也是保
障电子商务健康发展的必要条件。
电子商务知识产权保护的特点
03
涉及范围广、侵权行为隐蔽、维权难度大。
电子商务知识产权保护的立法与实践
国内外立法情况
电子商务是指利用互联网、企业内部网和增值网等电子手段进行的商业活动， 包括商品和服务的销售、交易、支付等。它具有全球性、交互性、实时性的特 点，使得商业活动更加便捷、高效。
电子商务的发展历程
总结词
电子商务经历了从初级阶段到高级阶段的演变，技术进步和政策法规不断完善。
详细描述
电子商务的发展可以分为四个阶段：初级阶段、发展阶段、成熟阶段和未来趋势。随着互联网技术的不断进步， 电子商务逐渐从简单的静态网页展示向动态、交互式方向发展，同时政策法规也不断完善，为电子商务的发展提 供了有力保障。
电子商务税收的特点
电子商务税收具有全球性、隐蔽性、无纸化 等特点，给传统税收法律制度带来了挑战。
电子商务税收的立法与实践
要点一
国际组织与税收协定
要点二
各国电子商务税收立法
国际组织如OECD、欧盟等在电子商务税收立法方面发挥 了积极作用，推动各国达成税收协定以解决跨国税收问题 。
各国在电子商务税收立法方面存在差异，一些国家采取免 税政策，一些国家则对电子商务活动征收与传统业务相同 的税种和税率。
电子商务法律PPT课件
目录
• 电子商务概述 • 电子商务法律体系 • 电子商务合同法律问题 • 电子商务消费者权益保护 • 电子商务知识产权保护 • 电子商务税收法律问题