企业信用管理(PPT 87张)

1、47% 的受访企业其放账比率占营业额的75%
2、企业放账比重愈来愈高(73%)，主要原因为激烈 的竞争及客户的流动资金状况，但并不是因为客户的 信用改善
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3、几乎所有受访企业均有放账给客户，平均放账天 期为30-90天 4、超过30%的受访企业，其逾期账款金额占全年国 内营业额的0.5%；更有10%的企业，其逾期账款金额占 全年国内营业额的10% 5、逾期未付款的主要原因为(1)财务困难 (2)管理不 良 (3)商业纠纷 (4)恶意倒账 6、40%受访企业认为授予合理的信用额度及交易条 件，是避免坏账最有效的方法。36%企业相信“信用保 险”及“应收账款承购”可使应收账款获得保障
50.0%
40.0%
30.0%
20.0%
10.0%
0.0%
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私营企业
国有企业
合资企业
外商独资企业
其他
20
风险最高
行业信用风险
风险最低
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案例：应收帐款之痛：中国的大企业病
饮料霸主“旭日升”是怎样衰落的？ 1、机遇：1994年投产冰茶，1995年销量达到5000万元，1996年 骤然升至5个亿； 2、竞争：全力争取销售额于市场占有率，1998年销售额达到30 亿，2000年中国饮料十强排名第二； 3、隐患：大规模铺货造成的应收帐款急剧上升，现金流不足。 2001年初市场份额高达70%，年底便跌至不足30%，2002下 半年停止铺货； 4、危机：销售、回款两难，突击考核销售员回款，打乱了营销政 策，破坏了客户关系； 5、负债：2002年后对外债台高筑，公司陷入困境，2004年4月拍 卖“旭日升”商标。
全国企业概况
企业数量1191.16 万户（含分支机构，下同），实有
注册资本（金）66.16 万亿元， 内资企业实有1146.57 万户，实有注册资本（金） 55.46 万亿元，其中私营企业903.492万户, 注册资本( 金)22.85 万亿元 外商投资企业44.59 万户, 注册资本（金）10.7万亿元 。 个体工商户实有3601.13 万户，资金数额1.5 万亿元 。 农民专业合作社实有44.6 万户, 出资总额0.57 万亿元 2019/2/24 3 。
章企业信用管理
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第一节 企业信用的概述
企业信用（商业信用）是指工商企业之间在
商品交易中因延期付款或预付货款而形成的 借贷关系。具体形式包括赊销商品、分期付 款、委托代销、预付定金、预付货款和补偿 贸易等。 1、受限于产业规模 2、严格的方向性 3、期限短 4、支付链脆弱
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100%
90% 80% 70% 60% 50% 40% 30%
中国企业主要支付工具
80%
37%
31%
20%
10% 0%
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12%
现金 支票
8%
7%
0% 信用证 商业票据 其他 银行承兑票据 电汇
15
45% 40%
放账比率 vs 全年本地销售额
43%
35%
30% 25% 20% 15% 10% 5% 0%
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14% 3% 0% 30 天 60 天 90 天 120 天 150 天 180 天 1% 2% >180 天
18
120
100
应收账款平均回收天数（DSO）
76
118
80 57 60 38 40 20 0
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北美
欧洲
拉美
亚太
19
70.0% 60.0%
信用风险最大的企业类型
12
20% 19% 15% 10% 5% 0% <30天 30-60天 60-90天 90-120 120-150 >150天 天 天 3% 2.6% 2% 1.4% 11.5% 11%
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三、我国企业信用管理的现状(刘永明博士）
•
我国企业赊销状况
截至2004年底，国内年销售额在500万以上的制 造企业应收账款净额为RMB 2,451bn (其中，国有 企业应收账款额为6850亿人民币) • 根据科法斯公司的调查
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二、赊销的现状调查
80% 70% 60% 50% 40% 30% 22% 20% 10% 0% 预先付款
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73% 73.90%
37.90% 33.10% 20%
2004 2005
货到付款
赊销
9
60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
30 天 60 天 90 天 12 0天 15 0天
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4
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5
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6
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、企业信用管理概念
基础的企业信用管理：企业对信用销售（赊
销）的管理过程和方法。 高水平的企业信用管理：企业对各种信用活 动的管理过程和方法。信用管理内容包括对 信用输出的管理、对信用输入的管理、对信 用合作方的管理和对企业信用文化建设方面 的管理。 赊销的原因
10%-30%
30%-50% 50%-70%
>75%
11
40% 35% 30% 25% 25.0%
36% 31.0%30% 28.0%
平均应收账款回收天数 DSO （days sales outsdanding ） 2004 2005年与2004年比较有所 2005 降低， 30天以内收回账款 所占的比例有明显的提高 ，超过30天以上的的部分 都有所下降。表明企业通 过缩短收款期限，并配合 预先付款和货到付款的方 式力保收款安全。
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25%
20%
5%
7%
<10%
10%-30% 30%-50%
50%-75%
>75%
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过去三年的赊销比率
上 升 , 47% 不 变 , 41%
下 降 , 12%
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17
45% 40% 35% 37% 43%
放账期以30-90天为主
30%
25% 20% 15% 10% 5% 0%
10
50% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% <10%
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20% 13.9% 12% 12.5% 7% 15.4% 14% 25%
47%
赊销正在逐步被
32.3%
2004 2005
中国企业普遍采 用。在此次调查 中，发现赊销比 例占交易总额达 到75%的企业比 重最高，而赊销 比例小于10%的 企业也不属少数 ，因此呈现出相 对极端的现象。
14.2% 6% 2.5% 1%0.0% 4% 0.5% 33.1% 32% 49.4% 44%
32%
2004 2005
3% 0.0%
18 0天
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18
0天
以
上
大多数企业仍以 60天的赊销期限 为主，几乎占到 50%的比例；其 次是30天的赊销 期限，占比为 33%；而超过 120天的赊销期 限则并不多见。