内部控制与控制管理知识分析测试表

企业内部控制规范知识习题（共200题）一、单项选择题1、注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是( )。

A、企业内部控制评价指引B、企业内部控制审计指引C、企业内部控制应用指引D、《企业内部控制配套指引》2、由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。

称为( )。

A、常规授权B、普通授权C、特别授权D、一般授权3、企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：( )。

A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

C、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

D、主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。

4、着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是( )。

A、要培育与发展战略相匹配的企业文化B、要优化调整组织结构C、要整合内外部资源D、要制定激进的发展目标5、内部控制的目标不包括( )。

A、财务报告的可靠性B、审计风险处在低水平C、经营的效率和效果D、在所有经营活动中遵守法律的要求6、被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是( )。

A、设计控制B、执行控制C、内部控制审计D、监督控制的设计7、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是( )。

A、在销售发生前，赊销已经正确审批B、未经赊销批准后的销货一律不准发货C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式8、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是( )。

A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段9、( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内控知识网络考试试题库一、单选题1.李国华董事长在中国邮政储蓄银行2016 年工作会议上讲到：“健全、有效的内控合规体系既是（）和（）的重点内容，也是一家现代商业银行自身发展的内在需要。

”监管要求、投资者关注B.内控评价、投资者关注C.监管要求、内控评价D.经营管理、监管要求答案:A2.李国华董事长在听取案防工作汇报后的讲话中提到：“对于案件和严重违规问题，一定要从重、从严处理，要坚持（）法则震慑他人，警示大家。

”A.72B.热炉C.丛林D.海因里希答案：B3.根据《企业内部控制基本规范》，（）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。

A.外部监督B.内部控制监督C.日常监督D.专项监督答案：C4.各级机构合规负责人是指合规管理工作（）和合规部门负责人。

A.管理员B.检查员C.主管行领导D.行领导答案：C5.以下职责不属于各级法律与合规部应履行的职责是（）。

A.向董事会或其授权的委员会提交合规管理报告，供董事会评价高级管理层合规管理的有效性B.协助高级管理层制定合规管理制度，设计并实施合规风险识别、评估、缓释、报告流程C.参与新机构、新产品、新业务、新服务研发，提供必要的合规支持D.就合规风险事件向业务部门提供合规风险缓释意见，跟踪和评估合规风险的缓释情况答案：A6.我行建立违规积分制度，对经营管理过程中发现的各类违规行为按照（）进行积分管理，并根据积分情况对相关责任人员进行责任追究和处理。

A.统一标准B.上级要求C.监管标准D.检查要求答案：A7.（）对本行经营活动的合规性负最终责任。

A.各级法律与合规部门B.高级管理层C.监事会D.董事会答案：D8.以下不属于高级管理层应履行的内部控制职责是（）。

A.制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施B.负责明确设定可接受的风险水平C.负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行D.负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估答案：B9.客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应至少保存（）年。

名词解释：1内部控制：狭义：有企业董事会，监事会，经理层和全体员工实施的，旨在实现与财务报告有关的内部控制目标的过程。

广义：有企业懂事会，管理层和其他员工实施的，为营运的效率效果，财务报告的可靠性，相关法律法规的遵守等目标的实现而提供合理保证的过程。

2企业欺诈(1)公司伪造财务信息，也成为财务欺诈。

（2）公司内部人的自行交易。

3）与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈。

4)阻碍公正，做为证，篡改证据，或其他上述相关的其他行为。

3风险管理进行辨别评估分级，然后根据风险的影响和概率分别采用不同的管理方式，风险管理可能采用的策略包括风险规避，风险降低，风险分担，风险承受与专人负责管理风险。

4三重一大：重大决策，重大事项重大人事任免以及大额资金使用。

应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

1、筹资活动的业务流程（1）提出筹资方案：一般由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案，提出筹资方案的同时还应与生产经营相关业务部门沟通协调，在此基础上才能形成初始投资方案。

（2）筹资方案论证：初始投资方案还应经过充分的可行性。

论证一般从下列几个方面进行分析：1、筹资方案的战略评估。

主要评估筹资方案是否符合企业整体发展战略；控制企业筹资规模，防止因盲目筹资而给企业造成沉重的债务负担。

企业应对筹资方案是否符合企业整体战略方向进行严格审核，只有符合企业发展需要的筹资方案才具有可行性。

2筹资方案的经济性评估。

主要分析筹资方案是否符合经济性要求，是否以最低的筹资成本获得所需的资金，是否还有降低筹资成本空间以及更好的筹资方式，筹资期限是否经济合理，利息、股息等水平是否在企业可承受范围之内。

3，筹资方案的风险评估。

对筹资方案面临的风险进行分析，特别是对于利率、汇率、货币政策、宏观经济走势等重要条件进行预测分析，对筹资方案面临的风险作出全面评估，并有效地应对可能出现的风险。

内部控制试题集(内控考试）一、体系框架1。

什么是内部控制？答：COSO内部控制框架认为，内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率和效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。

其含义如下：(1)内部控制是一个过程,是一个发现问题、解决问题,不断发展和完善的动态过程；（2）内部控制是由董事会、管理层、各部门、所属单位和全体员工共同实施的完整体系;（3)内部控制是对公司内部的人、财、物、信息等要素的控制制度、程序和办法。

2.为什么要进行内部控制体系建设?答：2001年，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及国际社会。

为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心，2002年7月，美国政府颁布实施了《萨班斯－奥克斯利法案》.《法案》要求在美国上市的境内外上市公司必须建立完善的内部控制体系并保持有效的执行。

香港证券监管机构对此也提出了严格的要求。

中国石油天然气股份有限公司作为在美国纽约证券交易所和香港联交所上市的公司，必须满足上市地的监管要求，建立完善的内部控制体系，并保证有效执行.3。

美国证券交易委员会认可的内部控制体系建设标准是什么？答：美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制体系标准是COSO框架体系。

注：《萨班斯－奥克斯利法案》第404条款的“最终细则”也明确COSO内部控制框架可以作为评估公司内部控制的标准。

4.什么是COSO内部控制框架?答:COSO是自愿性的私人组织,由美国注册会计师协会(AICPA）、内部审计协会（IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会（IMA）等多个专业团体组成,致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。

1992年9月，COSO委员会提出了《内部控制—整体框架》报告,即COSO内部控制框架。

5。

COSO内部控制框架的主要内容？答:COSO内部控制框架的核心内容主要体现在内部控制目标和内部控制构成要素。

2016年内控知识网络考试试题库一、单选题1.李国华董事长在中国邮政储蓄银行 2016 年工作会议上讲到：“健全、有效的内控合规体系既是（）和（）的重点内容，也是一家现代商业银行自身发展的内在需要。

”监管要求、投资者关注 B.内控评价、投资者关注C.监管要求、内控评价D.经营管理、监管要求答案:A2.李国华董事长在听取案防工作汇报后的讲话中提到：“对于案件和严重违规问题，一定要从重、从严处理，要坚持（）法则震慑他人，警示大家。

”B.热炉C.丛林D.海因里希答案：B3.根据《企业内部控制基本规范》，（）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。

A.外部监督B.内部控制监督C.日常监督D.专项监督答案：C4.各级机构合规负责人是指合规管理工作（）和合规部门负责人。

A.管理员B.检查员C.主管行领导D.行领导答案：C5.以下职责不属于各级法律与合规部应履行的职责是（）。

A.向董事会或其授权的委员会提交合规管理报告，供董事会评价高级管理层合规管理的有效性B.协助高级管理层制定合规管理制度，设计并实施合规风险识别、评估、缓释、报告流程C.参与新机构、新产品、新业务、新服务研发，提供必要的合规支持D.就合规风险事件向业务部门提供合规风险缓释意见，跟踪和评估合规风险的缓释情况答案：A6.我行建立违规积分制度，对经营管理过程中发现的各类违规行为按照（）进行积分管理，并根据积分情况对相关责任人员进行责任追究和处理。

A.统一标准B.上级要求C.监管标准D.检查要求答案：A7.（）对本行经营活动的合规性负最终责任。

A.各级法律与合规部门B.高级管理层C.监事会D.董事会答案：D8.以下不属于高级管理层应履行的内部控制职责是（）。

A.制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施B.负责明确设定可接受的风险水平C.负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行D.负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估答案：B9.客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应至少保存（）年。

内控知识测试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 内控的全称是什么？A. 内部控制B. 内部分控C. 内部管理D. 内部审计答案：A2. 内控的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 确保企业资产安全C. 增加员工满意度D. 降低企业成本答案：B3. 以下哪项不是内控的基本原则？A. 合法性原则B. 重要性原则C. 灵活性原则D. 经济性原则答案：C4. 内控的五大要素包括以下哪项？A. 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 环境、风险评估、审计、信息与沟通、监督C. 环境、风险评估、控制活动、审计、监督D. 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、审计答案：A5. 内控的监督机制主要包括哪些？A. 内部审计B. 外部审计C. 员工自查D. 管理层审查答案：A6. 内控的控制活动包括哪些类型？A. 预防性控制和纠正性控制B. 预防性控制和发现性控制C. 预防性控制和指导性控制D. 预防性控制和反馈性控制答案：A7. 内控环境的构建需要考虑哪些因素？A. 企业文化和价值观B. 员工的个人能力C. 企业的规模和性质D. 企业的地理位置答案：A8. 风险评估在内控中的作用是什么？A. 确定控制措施B. 降低风险发生的概率C. 预防风险的发生D. 以上都是答案：D9. 信息与沟通在内控中的重要性体现在？A. 确保信息的准确性和及时性B. 促进员工之间的交流C. 提高企业的市场竞争力D. 以上都是答案：A10. 内控的实施需要哪些人员参与？A. 企业高层管理人员B. 内部审计人员C. 所有员工D. 外部顾问答案：C二、多选题（每题3分，共15分）11. 内控的控制活动可以包括哪些？A. 授权审批B. 记录和报告C. 预算控制D. 风险评估答案：A、B、C12. 内控监督机制的实施方式包括？A. 定期内部审计B. 员工自查C. 管理层审查D. 外部审计答案：A、C、D13. 内控环境的构建需要考虑哪些方面？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 信息技术系统答案：A、B、C、D14. 风险评估的步骤通常包括？A. 风险识别B. 风险分析C. 风险评估D. 风险应对答案：A、B、C、D15. 内控信息与沟通的方式包括？A. 会议B. 报告C. 电子邮件D. 口头交流答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）16. 内控的实施可以完全依赖于外部审计。

71、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。

（F）正确错误解析：《企业内部控制审计指引实施意见》三、关于实施审计工作（四）了解潜在错报的来源并识别相应的控制穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。

注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序。

在执行穿行测试时，针对重要处理程序发生的环节，注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序及控制的了解程度。

实施询问程序连同穿行测试中的其他程序，可以帮助注册会计师充分了解业务流程，识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节。

为有助于了解业务流程处理的不同类型的重大交易，在实施询问程序时，注册会计师不应局限于关注穿行测试所选定的单笔交易。

72、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。

（T）正确错误解析：《企业内部控制审计指引》第三十三条在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前（以下简称期后期间）内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素。

注册会计师应当询问是否存在这类变化或影响因素，并获取企业关于这些情况的书面声明。

注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表否定意见。

注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。

73、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。

（T）正确错误解析：《企业内部控制基本规范》第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。

监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

74、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。