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财务制度企业财务通则第一章总则第一条根据国家有关法律法规、企业章程和财务管理要求，制定本制度，明确企业财务管理的责任和权限，规范企业财务活动，保障企业财务安全和健康发展。
第二条企业财务制度适用于企业全体员工、领导和管理人员，在企业经营活动中必须遵守本制度的规定。
第三条企业财务管理应坚持依法合规原则，保障企业财务的合法、准确、及时和完整。
第四条企业财务管理应积极倡导节约用钱、精打细算，降低企业成本，提高企业盈利能力。
第五条企业财务管理应加强内部控制，防范风险，确保企业财务的安全性。
第六条企业财务管理应注重信息化建设，提高财务管理效率和质量。
第七条企业应配备专业的财务管理人员，提高财务管理水平。
第二章会计核算第八条企业应按照国家有关会计准则进行会计核算，制作财务会计报表。
第九条企业应设立财务会计科目，建立完整的会计核算体系，确保会计准确性。
第十条企业应逐日记账，及时核对账目，保证账目的真实性。
第十一条企业应每月制作财务会计报表，及时进行财务分析，找出亏损和盈利原因。
第十二条企业应定期进行会计审计，审计人员应当独立、公正、客观，并出具审计报告。
第三章资金管理第十三条企业应根据经营需要，制定合理的资金预算和资金计划。
第十四条企业应就资金流入、流出和使用进行严格控制，避免资金浪费、挪用和挥霍。
第十五条企业应加强现金管理，做到资金周转灵活，避免资金困难。
第十六条企业应加强银行账户管理，保证资金安全和流动性。
第十七条企业应建立资金监管制度，确保资金使用的合法性和安全性。
第四章税收管理第十八条企业应依法缴纳各项税费，按时足额上缴国家财政。
第十九条企业应加强税收筹划，依法减免税负，提高税负与税收的合理性。
第二十条企业应加强税务管理，确保税收的合规性和准确性。
第二十一条企业应定期进行税务审计，确保申报的纳税情况真实、准确。
第五章成本控制第二十二条企业应加强成本核算，确保成本准确、全面。
第二十三条企业应控制生产和经营成本，提高成本效益。
企业财务通则（１９９２年１２月３日国务院批准，财政部发布）第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，制定本通则。
第二条本通则是设立在中华人民共和国境内的各类企业财务活动必须遵循的原则和规范。
第三条企业应当在办理工商登记或者变更登记之日起三十日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、章程等文件或者变更文件的复制件。
第四条企业财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第二章资金筹集第六条设立企业必须有法定的资本金。
资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。
资本金按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。
第七条企业根据国家法律、法规的规定，可以采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。
投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向企业投资。
投资者未按照投资合同、协议履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。
第八条企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定财产重估增值，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。
资本公积金可以按照规定，转增资本金。
第九条企业筹集的资本金，企业依法享有经营权，在企业经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回。
法律、行政法规另有规定的，从其规定。
第十条企业借入的资金为企业的负债，包括长期负债和流动负债。
长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付长期债券、长期应付款项等。
流动负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。
关于新《企业财务通则》之我见2006年12月4日，财政部以第41号令颁布了《企业财务通则》（以下简称新《通则》）并于2007年元月1日正式施行，取代了1993年颁布的已沿用10 多年的旧《企业财务通则》（以下简称原《通则》）。
新《通则》全文共分10章、78条，分别为：总则、企业财务管理体制、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算、信息管理、财务监督和附则。
新《通则》立足于规范企业财务管理相关主体的行为、贯彻国家有关社会经济发展的政策、协调企业财务关系和监督企业的经济运行的基本原则。
它的颁布为中国境内的国有及国有控股企业（金融企业除外）提供了基本财务法规，为国有企业和国有控股企业的财务管理工作提出了规范化的制度要求，同时也为其它企业的财务管理工作提供了重要的依据。
新《通则》与新发布的会计审计准则体系同时实行，形成了我国企业财务管理与核算的完整框架。
笔者通过对新《通则》认真学习，体会颇深，论述如下：一、新《通则》出台的历史背景及必要性1993年7月1日实施《企业财务通则》以来,在规范企业财务行为，加强财务管理、理顺企业财务管理体制、促进现代企业制度以及建立企业公平竞争环境和推动企业改革发展方面都发挥了一定的作用，但是随着我国经济体制改革的不断深入，各项法律法规的日趋健全以及现代企业制度的深入推广，企业的外部环境和内部机制都发生了巨大的变革，原来的内容已经远远落后于时代的要求，首先是公共财政体制的建立、国有企业和国有资产管理体制改革的深化，对现行企业财务管理提出了新的要求，客观上需要制定新的企业财务管理制度。
第二是新的国有资产管理体系在党的十六大以后已经基本形成，原来由财政部统一行使的企业国有资产管理职能和企业财务管理职能，各级财政部门作为社会管理者的职能职责已逐渐清晰。
现行企业财务制度中规定由财政部门统一行使的资产管理职能必须相应调整，以进一步明确财政部门作为社会管理者的职能和职责。
第三是公司制已经成为我国企业主要的组织形式，它确立了新的企业治理结构，严格划分了股东会或者股东大会、董事会、经营者及监事会的企业管理职责和权限。
国有企业财务管理和监督暂行办法第一章总则第一条为加强国有企业的财务预算及财务管理和监督，规范企业财务行为，依据《企业国有资产法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》（财政部令第41号）、《中央企业财务预算管理暂行办法》和有关财务会计制度规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法所称“企业”为市本级国有企业(含国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业)。
石家庄市人民政府授权市国有资产监督管理委员会（简称市国资委）代表市政府履行对国有企业的出资人职责（以下简称国有资产出资人）。
国有资产出资人根据市政府赋予的监督管理职能，代表市政府对市本级国有企业财务预算、财务管理和财务监督实施统一的规范管理和监督。
第三条国有企业必须严格执行《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规和财务管理制度，确保企业财务预算、财务管理和财务监督的规范运作。
第二章财务预算第四条为提高企业财务管理水平，有效建立和完善企业内部控制制度，各企业都要建立规范的财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。
第五条财务预算是指企业在对未来一年的生产经营活动进行全面系统筹划的基础上，围绕企业发展规划和经营计划，对预算年度内企业各种资源运用及经营成果与分配等所作的具体安排。
第六条企业要在认真分析、预测影响年度经营目标主要因素的基础上，制定切实可行的财务预算方案，并将年度财务预算细划为月份、季度预算，建立必要的财务预算执行和完成情况监控及考核机制。
第七条企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。
第八条企业年度财务预算重点反映以下内容：（一）企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；（二）企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况；（三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；（四）企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；（五）企业预算年度内预计发生的产权并购、增资扩股、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；（六）企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构；（七）其他。
财务制度之企业财务通则第一章总则第一条为规范企业财务管理活动，保障企业财务安全，提高企业财务运作效率，制定本通则。
第二条本通则适用于企业所有财务管理活动，包括财务预算、资金管理、会计核算、财务报告等各项内容。
第三条企业应当依法开展财务活动，严格遵守国家法律法规，规范财务管理制度，加强内部控制，确保财务数据的真实性和准确性。
第四条企业财务管理应当坚持“稳健经营，诚信经营，合规经营”的原则，遵循公正、公平、透明的原则，实现企业经济效益、社会效益和环境效益的统一。
第五条企业应当建立健全财务管理体系，明确财务职责分工，建立健全财务管理机构，配备专业财务人员，提高财务管理水平。
第六条企业应当加强内部控制，建立健全内部控制制度，规范财务管理流程，加强财务监督检查，有效防范和化解财务风险。
第七条企业应当根据自身实际情况，合理制定财务管理制度，根据国家法律法规和行业规范要求，不断完善和提升财务管理水平。
第二章财务预算第八条企业应当制定年度财务预算和年度经营计划，明确收支预算，经营目标和任务，做到预算合理、全面。
第九条财务预算应当与年度经营计划相衔接，保证财务收支的平衡，提高经济效益和社会效益。
第十条企业应当根据经营计划和市场需求，合理安排资金使用，保证企业日常经营和发展的需要。
第十一条企业应当根据财务预算编制情况，及时调整、完善财务预算，确保财务数据的真实性和准确性。
第十二条企业应当建立健全财务预算编制、执行和考核评价制度，加强财务预算管理，提高经营管理水平。
第三章资金管理第十三条企业应当建立健全资金管理制度，确保资金流动的合理性、安全性和高效性。
第十四条企业应当加强资金计划，根据生产经营需要，合理安排资金使用，提高资金利用效率。
第十五条企业应当建立有效的账户管理制度，强化资金监控和科学分配，防范和化解资金风险。
第十六条企业应当加强财务监督检查，及时发现和解决资金管理中存在的问题，确保资金的安全和流动。
第四章会计核算第十七条企业应当依法开展会计核算活动，建立健全会计核算制度，保证财务数据的真实性和准确性。
中华人民共和国财政部令第41号根据《国务院关于〈企业财务通则〉、〈企业会计准则〉的批复》（国函[1992]178号）的规定，财政部对《企业财务通则》（财政部令第4号）进行了修订，修订后的《企业财务通则》已经部务会议讨论通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。
二○○六年十二月四日企业财务通则第一章总则第一条为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据有关法律、行政法规的规定，制定本通则。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业适用本通则。
金融企业除外。
其他企业参照执行。
第三条国有及国有控股企业（以下简称企业）应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。
企业财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务信息管理。
第四条财政部负责制定企业财务规章制度。
各级财政部门（以下通称主管财政机关）应当加强对企业财务的指导、管理、监督，其主要职责包括：（一）监督执行企业财务规章制度，按照财务关系指导企业建立健全内部财务制度。
（二）制定促进企业改革发展的财政财务政策，建立健全支持企业发展的财政资金管理制度。
（三）建立健全企业年度财务会计报告审计制度，检查企业财务会计报告质量。
（四）实施企业财务评价，监测企业财务运行状况。
（五）研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的制度。
（六）参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案。
（七）根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务。
第五条各级人民政府及其部门、机构，企业法人、其他组织或者自然人等企业投资者（以下通称投资者），企业经理、厂长或者实际负责经营管理的其他领导成员（以下通称经营者），依照法律、法规、本通则和企业章程的规定，履行企业内部财务管理职责。
第六条企业应当依法纳税。
财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知财企[2009]242号颁布时间：2009-11-12发文单位：财政部党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，解放军总后勤部，武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业：为加强企业职工福利费财务管理，维护正常的收入分配秩序，保护国家、股东、企业和职工的合法权益，根据《公司法》、《企业财务通则》（财政部令第41号）等有关精神，现通知如下：一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
（二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
（三）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。
（四）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。
企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。
国家另有规定的，从其规定。
（五）按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。
中华人民共和国财政部令第41号根据《国务院关于〈企业财务通则〉、〈企业会计准则〉的批复》（国函[1992]178号）的规定，财政部对《企业财务通则》（财政部令第4号）进行了修订，修订后的《企业财务通则》已经部务会议讨论通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。
二○○六年十二月四日企业财务通则第一章总则第一条为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据有关法律、行政法规的规定，制定本通则。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业适用本通则。
金融企业除外。
其他企业参照执行。
第三条国有及国有控股企业（以下简称企业）应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。
企业财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务信息管理。
第四条财政部负责制定企业财务规章制度。
各级财政部门（以下通称主管财政机关）应当加强对企业财务的指导、管理、监督，其主要职责包括：（一）监督执行企业财务规章制度，按照财务关系指导企业建立健全内部财务制度。
（二）制定促进企业改革发展的财政财务政策，建立健全支持企业发展的财政资金管理制度。
（三）建立健全企业年度财务会计报告审计制度，检查企业财务会计报告质量。
（四）实施企业财务评价，监测企业财务运行状况。
（五）研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的制度。
（六）参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案。
（七）根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务。
第五条各级人民政府及其部门、机构，企业法人、其他组织或者自然人等企业投资者（以下通称投资者），企业经理、厂长或者实际负责经营管理的其他领导成员（以下通称经营者），依照法律、法规、本通则和企业章程的规定，履行企业内部财务管理职责。
第六条企业应当依法纳税。
企业财务通则 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】企业财务通则（１９９２年１２月３日国务院批准，财政部发布）第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，制定本通则。
第二条本通则是设立在中华人民共和国境内的各类企业财务活动必须遵循的原则和规范。
第三条企业应当在办理工商登记或者变更登记之日起三十日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、章程等文件或者变更文件的复制件。
第四条企业财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第二章资金筹集第六条设立企业必须有法定的资本金。
资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。
资本金按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。
第七条企业根据国家法律、法规的规定，可以采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。
投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向企业投资。
投资者未按照投资合同、协议履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。
第八条企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定财产重估增值，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。
资本公积金可以按照规定，转增资本金。
第九条企业筹集的资本金，企业依法享有经营权，在企业经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回。
法律、行政法规另有规定的，从其规定。
第十条企业借入的资金为企业的负债，包括长期负债和流动负债。
长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付长期债券、长期应付款项等。
关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知法规标题：关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知文号：财企[2007]48号发文单位：财政部发文日期：2007年3月20日实施日期：2007年1月1日关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知财企[2007]48号为了贯彻实施修订后的《企业财务通则》(财政部令第41号)，做好企业新旧财务制度的转换工作，推进企业财务制度的改革，现就有关问题通知如下：一、关于职工福利费财务制度改革的衔接问题修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。
截至2006年12月31日，应付福利费账面余额(不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额)区别以下情况处理，上市公司另有规定的，从其规定：(一)余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2007年及以后年度实现的净利润弥补。
(二)余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订后的《企业财务通则》执行。
如果企业实行公司制改建或者产权转让，则应当按照《财政部关于<公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定>有关问题的补充通知》(财企[2005]12号)转增资本公积。
二、关于修订后的《企业财务通则》的组织实施问题各地区、各部门、各企业集团公司应当认真组织实施修订后的《企业财务通则》，结合本地区、本部门、本集团的具体情况开展业务培训，做好企业财务制度改革的政策宣传工作，按照修订后的《企业财务通则》(财政部令第41号)的规定调整、修订和完善企业财务管理制度，确保企业新旧财务制度实现顺利转换。
中华人民共和国财政部二OO七年三月二十日1。
中华人民共和国财政部令第41号根据《国务院关于〈企业财务通则〉、〈企业会计准则〉的批复》（国函[1992]178号）的规定，财政部对《企业财务通则》（财政部令第4号）进行了修订，修订后的《企业财务通则》已经部务会议讨论通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。
二○○六年十二月四日企业财务通则第一章总则第一条为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据有关法律、行政法规的规定，制定本通则。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业适用本通则。
金融企业除外。
其他企业参照执行。
第三条国有及国有控股企业（以下简称企业）应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。
企业财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务信息管理。
第四条财政部负责制定企业财务规章制度。
各级财政部门（以下通称主管财政机关）应当加强对企业财务的指导、管理、监督，其主要职责包括：（一）监督执行企业财务规章制度，按照财务关系指导企业建立健全内部财务制度。
（二）制定促进企业改革发展的财政财务政策，建立健全支持企业发展的财政资金管理制度。
（三）建立健全企业年度财务会计报告审计制度，检查企业财务会计报告质量。
（四）实施企业财务评价，监测企业财务运行状况。
（五）研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的制度。
（六）参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案。
（七）根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务。
第五条各级人民政府及其部门、机构，企业法人、其他组织或者自然人等企业投资者（以下通称投资者），企业经理、厂长或者实际负责经营管理的其他领导成员（以下通称经营者），依照法律、法规、本通则和企业章程的规定，履行企业内部财务管理职责。
第六条企业应当依法纳税。
企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。
第七条各级人民政府及其部门、机构出资的企业，其财务关系隶属同级财政机关。
第二章企业财务管理体制第八条企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。
企业应当按照国家有关规定建立有效的内部财务管理级次。
企业集团公司自行决定集团内部财务管理体制。
第九条企业应当建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。
法律、行政法规规定应当通过职工（代表）大会审议或者听取职工、相关组织意见的财务事项，依照其规定执行。
企业应当建立财务决策回避制度。
对投资者、经营者个人与企业利益有冲突的财务决策事项，相关投资者、经营者应当回避。
第十条企业应当建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。
第十一条企业应当建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施全面预算管理。
第十二条投资者的财务管理职责主要包括：（一）审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算。
（二）决定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。
（三）决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。
（四）对经营者实施财务监督和财务考核。
（五）按照规定向全资或者控股企业委派或者推荐财务总监。
投资者应当通过股东（大）会、董事会或者其他形式的内部机构履行财务管理职责，可以通过企业章程、内部制度、合同约定等方式将部分财务管理职责授予经营者。
第十三条经营者的财务管理职责主要包括：（一）拟订企业内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算。
（二）组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信履行企业偿债义务。
（三）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。
（四）组织财务预测和财务分析，实施财务控制。
（五）编制并提供企业财务会计报告，如实反映财务信息和有关情况。
（六）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。
第三章资金筹集第十四条企业可以接受投资者以货币资金、实物、无形资产、股权、特定债权等形式的出资。
其中，特定债权是指企业依法发行的可转换债券、符合有关规定转作股权的债权等。
企业接受投资者非货币资产出资时，法律、行政法规对出资形式、程序和评估作价等有规定的，依照其规定执行。
企业接受投资者商标权、著作权、专利权及其他专有技术等无形资产出资的，应当符合法律、行政法规规定的比例。
第十五条企业依法以吸收直接投资、发行股份等方式筹集权益资金的，应当拟订筹资方案，确定筹资规模，履行内部决策程序和必要的报批手续，控制筹资成本。
企业筹集的实收资本，应当依法委托法定验资机构验资并出具验资报告。
第十六条企业应当执行国家有关资本管理制度，在获准工商登记后30日内，依据验资报告等向投资者出具出资证明书，确定投资者的合法权益。
企业筹集的实收资本，在持续经营期间可以由投资者依照法律、行政法规以及企业章程的规定转让或者减少，投资者不得抽逃或者变相抽回出资。
除《公司法》等有关法律、行政法规另有规定外，企业不得回购本企业发行的股份。
企业依法回购股份，应当符合有关条件和财务处理办法，并经投资者决议。
第十七条对投资者实际缴付的出资超出注册资本的差额（包括股票溢价），企业应当作为资本公积管理。
经投资者审议决定后，资本公积用于转增资本。
国家另有规定的，从其规定。
第十八条企业从税后利润中提取的盈余公积包括法定公积金和任意公积金，可以用于弥补企业亏损或者转增资本。
法定公积金转增资本后留存企业的部分，以不少于转增前注册资本的25%为限。
第十九条企业增加实收资本或者以资本公积、盈余公积转增实收资本，由投资者履行财务决策程序后，办理相关财务事项和工商变更登记。
第二十条企业取得的各类财政资金，区分以下情况处理：（一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。
（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。
国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。
（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。
（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负债管理。
（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。
第二十一条企业依法以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金的，应当明确筹资目的，根据资金成本、债务风险和合理的资金需求，进行必要的资本结构决策，并签订书面合同。
企业筹集资金用于固定资产投资项目的，应当遵守国家产业政策、行业规划、自有资本比例及其他规定。
企业筹集资金，应当按规定核算和使用，并诚信履行合同，依法接受监督。
第四章资产营运第二十二条企业应当根据风险与收益均衡等原则和经营需要，确定合理的资产结构，并实施资产结构动态管理。
第二十三条企业应当建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。
企业支付、调度资金，应当按照内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，办理相关手续。
企业向境外支付、调度资金应当符合国家有关外汇管理的规定。
企业集团可以实行内部资金集中统一管理，但应当符合国家有关金融管理等法律、行政法规规定，并不得损害成员企业的利益。
第二十四条企业应当建立合同的财务审核制度，明确业务流程和审批权限，实行财务监控。
企业应当加强应收款项的管理，评估客户信用风险，跟踪客户履约情况，落实收账责任，减少坏账损失。
第二十五条企业应当建立健全存货管理制度，规范存货采购审批、执行程序，根据合同的约定以及内部审批制度支付货款。
企业选择供货商以及实施大宗采购，可以采取招标等方式进行。
第二十六条企业应当建立固定资产购建、使用、处置制度。
企业自行选择、确定固定资产折旧办法，可以征询中介机构、有关专家的意见，并由投资者审议批准。
固定资产折旧办法一经选用，不得随意变更。
确需变更的，应当说明理由，经投资者审议批准。
企业购建重要的固定资产、进行重大技术改造，应当经过可行性研究，按照内部审批制度履行财务决策程序，落实决策和执行责任。
企业在建工程项目交付使用后，应当在一个年度内办理竣工决算。
第二十七条企业对外投资应当遵守法律、行政法规和国家有关政策的规定，符合企业发展战略的要求，进行可行性研究，按照内部审批制度履行批准程序，落实决策和执行的责任。
企业对外投资应当签订书面合同，明确企业投资权益，实施财务监管。
依据合同支付投资款项，应当按照企业内部审批制度执行。
企业向境外投资的，还应当经投资者审议批准，并遵守国家境外投资项目核准和外汇管理等相关规定。
第二十八条企业通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产，应当依法明确权属，落实有关经营、管理的财务责任。
无形资产出现转让、租赁、质押、授权经营、连锁经营、对外投资等情形时，企业应当签订书面合同，明确双方的权利义务，合理确定交易价格。
第二十九条企业对外担保应当符合法律、行政法规及有关规定，根据被担保单位的资信及偿债能力，按照内部审批制度采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，实行跟踪监督。
企业对外捐赠应当符合法律、行政法规及有关财务规定，制定实施方案，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。
第三十条企业从事期货、期权、证券、外汇交易等业务或者委托其他机构理财，不得影响主营业务的正常开展，并应当签订书面合同，建立交易报告制度，定期对账，控制风险。
第三十一条企业从事代理业务，应当严格履行合同，实行代理业务与自营业务分账管理，不得挪用客户资金、互相转嫁经营风险。
第三十二条企业应当建立各项资产损失或者减值准备管理制度。
各项资产损失或者减值准备的计提标准，一经选用，不得随意变更。
企业在制订计提标准时可以征询中介机构、有关专家的意见。
对计提损失或者减值准备后的资产，企业应当落实监管责任。
能够收回或者继续使用以及没有证据证明实际损失的资产，不得核销。
第三十三条企业发生的资产损失，应当及时予以核实、查清责任，追偿损失，按照规定程序处理。
企业重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减未分配利润、盈余公积、资本公积和实收资本。
第三十四条企业以出售、抵押、置换、报废等方式处理资产时，应当按照国家有关规定和企业内部财务管理制度规定的权限和程序进行。
其中，处理主要固定资产涉及企业经营业务调整或者资产重组的，应当根据投资者审议通过的业务调整或者资产重组方案实施。
第三十五条企业发生关联交易的，应当遵守国家有关规定，按照独立企业之间的交易计价结算。
