增值税出口退

外贸企业（增值税一般纳税人，下同）增值税的退税，是指出口销售环节免税，对出口货物所含进项税额予以退还，具体计算方法如下：一、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定。

按规定，外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票，在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定，不需经过另外的计算，即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据。

基本计算公式如下：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定。

（1）出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的特准退税的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物，其计税依据按下列公式计算：出口退税的计税依据=普通发票所列销售金额（含增值税）÷（1+征收率）应退税额=出口退税的计税依据×退税率上述公式中普通发票所列销售金额只能是实际成交的货物进价，不包括运费和手续费，如普通发票注明有这部分费用，必须予以剔除。

征收率按6%或4%计算。

（2）出口企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项金额。

应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率除农产品为5%外，上述出口货物的退税率均为6%。

3、委托加工货物计税依据的确定。

外贸企业委托加工的出口货物，其计算退税依据按下列公式计算：出口货物退税计税依据=原、辅材料金额+工缴费公式中的“原、辅材料金额“是指外贸企业购入原、辅材料时取得的增值税专用发票上所列的进项金额，”工缴费“是受托企业开具的增值税专用发票所列进项金额，用收款收据、普通发票的一律无效。

应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率二、外贸企业出口货物应退消费税的计税依据和计算方法属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据；属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量为依据；属复合计税办法的，按从量定额和从价定率相结合计算应退消费税税款。

出口退税会计分录
出口退税是指国家对出口商品实行的一种税收优惠政策，即对出口商品在生产、流通过程中已经缴纳的增值税和消费税，按照国家规定的退税率予以退还。

出口退税会计分录是企业在进行出口退税操作时，需要按照会计准则进行的会计处理。

以下是出口退税会计分录的一般流程：
1. 出口销售收入的确认
当企业完成出口销售时，需要确认出口销售收入。

会计分录如下：借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
2. 计算应退税额
根据出口商品的退税率和出口销售额，计算出应退税额。

会计分录如下：
借：应收出口退税款
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
3. 收到出口退税款
当企业实际收到出口退税款项时，会计分录如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税款
4. 出口商品成本的结转
在出口商品销售后，需要将出口商品的成本从库存商品科目结转到主营业务成本科目。

会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
5. 出口商品的税金转出
出口商品在销售时，需要将进项税额转出，会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
6. 期末结转
在会计期末，需要将应交税费科目的余额结转到本年利润中。

会计分录如下：
借：本年利润
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
以上是出口退税会计分录的基本流程，企业在实际操作中需要根据具体情况进行调整。

同时，企业还需要按照国家税务总局的规定，及时申报出口退税，确保税收优惠政策的顺利实施。

出口退税全部流程出口退税是指对出口商品或劳务的增值税和消费税予以退还的一种税收政策。

出口退税可以有效降低企业成本，提高出口竞争力，促进出口贸易的发展。

下面将为大家介绍出口退税的全部流程。

首先，企业需要提前了解出口退税政策和相关规定。

在进行出口退税申请之前，企业需要对出口商品或劳务的相关税收政策有一定的了解，包括退税率、退税条件、申报流程等。

同时，企业还需要了解出口退税的申报时间和所需材料。

其次，企业需要按照规定办理出口退税申报手续。

在出口商品或劳务发生后，企业需要及时办理出口退税的申报手续。

这包括填写退税申报表、提供相关证明材料、办理退税登记等。

同时，企业还需要按照规定的流程和要求提交申报材料，确保申报的准确性和完整性。

接着，税务部门进行审核和核实。

企业提交退税申报材料后，税务部门会对申报材料进行审核和核实。

这包括对出口商品或劳务的真实性、退税金额的准确性等方面进行审核。

在此过程中，企业需要配合税务部门的工作，及时提供相关证明材料和协助核实工作。

然后，税务部门进行退税审批和办理手续。

经过审核和核实后，税务部门会进行退税审批，并办理相应的退税手续。

在此过程中，企业需要关注退税审批的进展情况，及时了解退税进度，并配合税务部门的工作，确保退税手续的顺利办理。

最后，企业领取退税款项。

在税务部门办理完退税手续后，企业可以前往指定的银行或税务机关领取退税款项。

在领取退税款项时，企业需要携带相关证件和退税凭证，确保领取的退税款项准确无误。

总的来说，出口退税的全部流程包括了提前了解政策、办理申报手续、税务部门审核核实、退税审批办理和领取退税款项等环节。

企业需要严格按照规定的流程和要求进行操作，确保出口退税的顺利办理。

同时，企业还需要保持良好的合规意识，遵守相关法律法规，提高出口退税的申报质量和效率。

出口退税政策的实施，有助于促进企业的出口贸易发展，提高企业的国际竞争力，对于企业的发展具有积极的意义。

贸易公司出口退税计算方法分享出口退税是要根据你的采购成本来算的,不是按你的外销价格算的.比如说你出的面料共从工厂进价为：RMB10000. 增值税为17%,出口退税为11%.则你的退税收入为：RMB10000/1+17%11%=元. 所以有时候你进价为10000,买给客人也是10000元,结果还有钱赚如何报价目前大多数外贸公司的外销业务的利润,主要在退税一块,当然也有些供不应求或高科技的产品,可能会有差价或附加利润.在大家都在低价倾销的情况下,这样的产品真的是凤毛麟角.考虑到其它业务成本如银行费用\运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本退税收入=收购成本增殖税发票金额/退税率打个比方,出口USD10000的玩具,外贸公司从玩具厂的收购价格是RMB85000,而实际上结汇之后外贸公司的RMB结汇收入只有RMB82700左右.玩具目前的退税率为15％,那么还有85000/15％=元的出口退税收入.也就是说外贸公司此笔出口业务的毛利润为82700+85000/15％-85000=元.换汇成本=出口成本包括收购成本和业务成本/出口收入就上面那笔业务来说,毛出口换汇成本为:85000/10000=就目前本人做的日用品和工艺品的出口业务中,平均换汇成本在左右,对于同行们来说,呵呵,应该还算非常不错的.这里介绍粗略估算单笔业务利润的方法:报价=工厂收购价/换汇成本保本换汇成本=外汇牌价就按算1+退税率利润=出口销售收入保本换汇成本-实际换汇成本对于15％的退说率的产品,保本的换汇成本为1+15％=元左右,也就是说,如果如果你按的换汇成本报价,那么你最多也就是保本的几个;如果你按的换汇成本计算,你的每个美金的毛利润为元RMB左右,那么出口USD15000你就有大约RMB12000的毛利润.这只是一个可供参考的快速计算方法.我们财务的计算办法比我复杂的多,但殊途同归.结果差的不多.现在我跟业内的朋友们聊天时,大家相互问的最多的一句就是:你现在做到几了大家摇头苦笑,"哎我都算到了,客人还嫌价格高了"曾经有个朋友,出口一笔USD38000的电缆到TURKEY,居然做到7,我们都当他是老大了.算算就这笔业务的利润,够我们做个10万美圆也赚不到.如今沿海一带的外贸公司,大多还能自营业务维持,顶多不济也有代理业务赚些钱.而内地和中西部的外贸,大多要么完全收代理费过日子,要么就卖卖配额核销单甚至广交会的摊位勉强支撑了.转自出口精英论坛假设一商品117元工厂含税价格17%增值税,退税率15%,也就是退税15元,你的保本对外报价应该是117-15/外汇牌价=当你收到客人货款外汇假设没有损失,折换RMB102,加退税15=117,你没有亏.也可以说你的报本换汇成本应该是117/=院长的是粗略算法.有时误差比较大.第二节：出口报价和成本核算一出口价格构成国际贸易中的价格主要是由成本,费用,利润三部分构成.1．成本Cost成本是整个价格的核心.它是出口企业或外贸单位为出口其产品进行生产,加工或采购所的产生的生产成本,加工或采购成本,我们通过称之为含税成本.2．费用Expenses,Charges出口报价中的费用主要有国内和国外费用两部分.其中国内费用主要包括：包装费,仓储费,国内运输费,认证费,港口费,商检报送费,捐税,购货利息,经营管理费,银行费用等；国外费用包括出口运费,出口保险费,佣金等.3．预期利润Expected profit三出口报价核算要点1．成本核算一般来说,我们掌握的成本是采购成本或含税成本,即包含增殖税.但很多国家为了降低出口商品的成本,增强其品在国际市场的竞争能力,往往对出口商品采取增值税全部或部分退往的做法.在实施出口退税制度的情况下,在核算出口商品价格时,就应该将含税的采购成本中的税收部分根据出口退税比率予以扣除,从而得出实际采购成本.因为：实际采购成本=含税成本-退税收入退税收入=含税成本/1+增值税率X出口退税率由此得出实际采购成本的公式：实际采购成本=含税成本1—出口退税率/1+增值税率例如：某产品每单位的购货成本是28元人民币,其中包括17%的增值税,若该产品出口有13%的退税,那么该产品每单位的实际采购成本=含税成本1-出口退税率/1+增值税率=281-13%1+17%=元人民币/单位.2．运费核算一般是算每一个个体的运费=运费÷柜体积÷每一个大箱体积×每箱数3.保险费核算保险费=保险金额×保险费率保险金额=CIF货价X1+保险加成率CIF报价=CNF/1-1+保险加成率X保险费率4.在出口报价中,有时对方要求包含佣金.这时称为含佣价.含佣价=净价/1-佣金价5.预期利润核算利润是出口价格的三个组成部分之一,出口价格包含利润的大小由出口企业自行决的.利润的确定可以用某一个数额表示,也可以用利润率即百分分表示.用利润率表示时应当注意计算机的基数,可以用某一成本作为计算利润的基数,也可以用销售价格作为计算利润的基数.例如：出口某商品,生产成本为每单位185元.出口的各项费用为,如果公司的利润为10%,公司对外报FOB价,试分别按生产成本、出口成本和FOB出口价格为基数计算利润额. 按生产成本为基数计算的利润为：185X10%=按出口成本为基数计算的利润额为：185+X10%=按FOB出口价格为基数计算的利润额为：185+/1-10%-185+=、CFR、CIF三种价格的报价核算FOB报价=实际采购成本+各项国内费用之和/1-预期利润率CFRCNF报价=实际采购成本+各项国内费用之和+国外运费/1-预期利润率CIF报价=实际采购成本+各项国内费用之和+国外运费/1-预期利润率-1+投保加成率X保险费率实践部分：操作评析1．根据下列资料进行出口报价核算操作材料信梁公司欲出口一批不锈钢厨具至开普敦,3个货号各装一个20英尺货柜.货号包装方式尺码长尺码宽尺码高购货成本3SA1012RG2套/箱 5632．5 49180元人民币3SA1013 2套/箱 61．530．574144元人民币3SA1004 8套/箱 63 35．525 55元人民币已经上海至开普敦20英尺FCL海洋运费为2200美元,增值税率为17%退税率为9%.加一成投保一切险加战争险分别为%和%.这批货一个20英尺货柜的国内运费共2000元；出口商检费100元；报关费150元；港区港杂费600元；其他业务费用共1800元,包装费每箱2元.如果公司预期利润率为成交金额的6%,加客户要求3%的佣金.请报出3个货号CIF3capetown价格.1美元=人民币.一、三种货一个货柜可以装多少只.3SA1012RG 25/5649 =280箱3SA1013 25/74 = 180箱3SA1004 25/6325 = 447箱二、实际购物成本SA1012RG=SA1013=SA1004=三、国内费用每套货物国内费用SA1012RG=2000+100+150+28022+600+1800/2802=SA1013=2000+100+150+18022+600+1800/1802=SA1004=2000+100+150+44722+600+1800/4478= 四、海洋运费每套的海洋运费SA1012RG=2200/2802=SA1013=2200/1802=SA1004=2200/4478=五、保险费保险费=报价X10%六、佣金佣金=报价X3%七、 CIF报价每天套的CIF报价SA1012RG=+/+/1-3%-6%-1+10%1%=$SA1013=+/+/1-3%-6%-1+10%1%=$SA1004=+/+/1-3%-6%-1+10%1%=$如何报价对外报价就离不开对价格条款的认识,如同样的产品,FOB价格和CNF价格就不一样.因为所有的价格条款下的外销价格都是以FOB条件下的价格为基础的,下面就以FOB 船舷边交货条件下的报价为例说明我们应如何计算对外报价.1.外贸公司或其他采购成品的贸易型公司外贸公司指的是单纯贸易性质的公司.特点是成品的采购和对外销售.一般是要求国内供货方提供增值税发票和出口专用缴款书,作用是证明该批货物是用于出口.这样外贸公司才能办理退税手续.由于现阶段我国的退税都是退给外贸公司的,所以国内供货方工厂的报价都是税后价格.这里还有一个概念,就是换汇成本,是指每换取1单位的外汇使用的人民币成本,它是衡量价格利润水平的一个重要参数.比如：你的卖价是,你的收购成本是,那么换汇成本不考虑其它费用就是：换汇成本x=人民币成本A/外汇收入B==我们暂时不考虑在特定的换汇成本如 x =下,我们的利润水平如何.我们来看一下如何保证我们不亏本,也就是说,我们要计算出在一个临界换汇成本x',换汇成本高于这个x',我们就会亏损,反之,才会盈利.计算这个x'的最好办法是从最简单的概念开始：利润=收入-成本当x=x'时,利润=0,就是：收入=成本收入=收汇金额+退税成本=货款+费用就是收汇金额+退税=货款+费用为了更清楚一些,我们设货款=A1,费用=A2,退税率为y,收汇金额=B以下假设为USD,那么退税=A1 y /117,另外,我们先不考虑各种费用,即A2=0,那么上面的等式变成了：假设美元卖出价是 +A1y / 117=A1,那么x'是什么呢,按照上面的概念, x' = A1 / B,不难算出 x' = A1 / B = / 1 - y / 117对于退税是15%的, x' = / 1 - 15 / 117 = ,就是说,对于工厂报价的产品,如果你对外商的FOB价格如果低于,那你就要亏本,一定要高于,你才能赚钱.我们衡量一个价格的利润水平一般以能有多少人民币的利润来说明,如按照刚才的的产品来说,如果如果退税是15%,报价是,则x = ,我们可以说这个报价可以一个美金赚人民币 x' - x = - = .一个美金能赚元人民币只是一个例子而已,还有,费用还没有计算费用包括：直接费用可以按照每一票货物来计算的费用报关费100-300元 / 20'内陆运费0-10000元内装箱费1000左右 / 20'收汇费用如L/C的银行费用和不符点费用.USD0-300 /票商检费用%的出货金额代理费用1%左右快件费如给客人寄提单等单据退税利息间接费用无法按照每一票货物来计算的费用办公费用房租、人员工资、参展费用、水电、福利、差旅等2.生产型企业生产性出口企业实行“免抵退”政策,对于自营出口,没有退税的问题,因而,x'都是,如工厂成本,对外FOB报价是, x = ,一个美金能赚 - = 元人民币.3.其他价格条款下的报价常见的价格条款有CNF和 CIF.就是在FOB基础上加上运费和保险费而已.1.固定价格这是国际贸易采用较多的作价方法.在价格条款中应至少具备如下四个方面：1计价的数量单位例如"每公吨"；2单位价格例如"100"；3计价货币例如"美元"；4贸易术语例如"FOB广州"；5其它约定.2.非固定价格1暂不作价1按交货或装运时的国际市场行情再行确定价格；2以X年X月某地的有关商品交易的收盘价格为基准加或减X美元；2暂定价格1滑动价格：P＝P0FX式中P为交货价格；P0为合同确定的基本价格；FX为合同确定的交货价格计算函数.2协商价格：在合同中可规定价格的协商条款,但一定要明确在协商无结果时采用何种价格.看到一些朋友们关于如何对外报价有一些疑问,我这里答复如下.以海运为例报FOB价格.货值117元,含17元增值税, 假设退税13%,由于出口可以退税,那么你的成本可以计算为100元,假设这100元含有你正常利润.那么你的报价是100/=美元.但这个价格还要加上,港口杂费,报关费,商检费,熏蒸费,进出口代理费,短途运输费,如果调集装箱要另加调箱费,退税一般1个月以后,那么有些外贸公司提前支付但扣利息费.所以说117元报美元是不够的.必须计算了所有的费用后综合报价.为何工厂的价格和外贸一样时,工厂利润低一定单10000只,10000美金,1美金一只,找外贸做80000人民币,开票缴税5440,拖柜分摊1500元,实际付出6940,得73060；自己找代理按结汇,开票缴税6256,拖柜费3000,实际支出9256,得82744.此时,工厂老板强调支出,9256和6940的比较,强调,业务员的工资数千一月,样品费,寄单费,,传真等等费用,单不强调92000和80000,82744和73060.为什么取得最大利润啦其实,工厂报美金一只,8900美金,结汇,81880减的税,3000拖柜费,实际余,减200元寄单,不就和外贸做差不多了：.看价格：比啊什么低其实税只,按17算糊弄啥,掩盖利润嘛另外,外贸公司有当地政府和相关行业补助. 我的产品退税15%,有公司代理结汇,有的更有.我百思不得其解.偶得之.广交摊位差价10万一只有吧,用来补差额：50万美金的退税,还有N%的出口奖励,报高退税的商品等等,乖乖,他们可专业着呢所以说,价格在中国永远有空间. 我曾经给客人报价,成本公开,一项,一项,算,最后加5%的利润,实际利润在20%-到15%.空间大着呢外贸公司的价格很大程度上是工厂在悬崖边的价格,还可退三五步,但是俗语讲：兔子急了要咬人.所以别逼,生意是大家都赚钱,这才是生意成功的原则,生意人都想自己赚最多的一份,这是生意人的现实准则.。

出口退税怎么计算出口退税是指对出口商品的增值税、消费税、关税等税费进行退还或免征。

在国际贸易中，出口退税是一种政策手段，可以促进出口贸易的发展，提高企业的竞争力。

那么，出口退税如何计算呢？首先，出口退税的计算涉及到两个税种，即增值税和消费税。

增值税是指商品的销售额与企业支出的增值税之间的差额，而消费税是针对特定消费品征收的税费。

下面，分别介绍这两个税种的计算方法。

一、增值税的计算方法：增值税的计算公式为：增值税应退税额 = 出口商品的销售额× 退税率其中，出口商品的销售额指的是企业对外销售出口商品的总金额，也就是企业通过出口商品获得的收入。

退税率是由国家制定的，根据不同的商品和行业，退税率可能会有所不同。

企业在办理出口退税时，可以查阅相关政府部门发布的退税率表，根据自身的出口商品确定适用的退税率。

举个简单的例子，假设某企业出口商品的销售额为100万元，退税率为10%，那么该企业可以获得的增值税退税额为100万元× 10% = 10万元。

二、消费税的计算方法：消费税的计算方法相对较为简单，只需要根据出口商品的数量和税率来计算。

消费税的计算公式为：消费税应退税额 = 出口商品数量× 退税率出口商品的数量指的是企业出口的商品的数量，退税率与增值税类似，根据不同的商品和行业，退税率可能会有所不同。

企业在办理出口退税时，同样需要查询相关政府部门发布的退税率表，确定所属商品类别的退税率。

比如，某企业出口了1000件消费税率为10%的商品，那么该企业可以获得的消费税退税额为1000件× 10% = 100件。

需要注意的是，增值税和消费税的退税额通常是以货币形式进行退还，具体的退税方式和手续可以根据当地政府的规定和政策要求进行操作。

企业在申请出口退税时，需要准备相关的申请材料，并按照规定的程序进行申请。

总结一下，出口退税的计算方法涉及到增值税和消费税两个税种，增值税的计算公式是出口商品的销售额乘以退税率，消费税的计算公式是出口商品的数量乘以退税率。

增值税出口退税在国际贸易中，增值税出口退税是一项重要的政策措施，对于促进出口贸易、增强企业竞争力以及推动经济发展都具有重要意义。

增值税出口退税，简单来说，就是指国家将出口货物在国内生产和流通环节所缴纳的增值税退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，从而提高其在国际市场上的竞争力。

为什么要实行增值税出口退税呢？首先，从国际贸易的角度来看，各国为了保护本国产业，往往会对进口货物征收关税和其他税费。

如果我国出口货物不退税，就会在价格上处于劣势，不利于在国际市场上的竞争。

其次，对于出口企业而言，退税能够降低成本，增加利润，提高企业的生产积极性和创新能力。

再者，通过退税政策，可以优化我国的出口结构，鼓励企业生产高附加值、高技术含量的产品，推动产业升级。

那么，增值税出口退税的具体操作流程是怎样的呢？一般来说，出口企业需要先向税务机关办理出口退（免）税备案。

在货物出口后，按照规定收集和整理相关的单证，如报关单、出口发票、进货发票等。

然后，通过电子税务局或者其他指定的申报系统，向税务机关提交出口退（免）税申报。

税务机关会对申报的资料进行审核，审核通过后，将退税款退回到企业的账户。

在这个过程中，需要注意的是，企业所提供的单证必须真实、合法、有效，且与出口货物的相关信息一致。

如果发现企业存在虚假申报等违法行为，将会受到严厉的处罚。

增值税出口退税的计算方法也是有讲究的。

目前，我国主要采用两种方法：免抵退法和免退税法。

免抵退法适用于生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物。

其基本原理是先计算出当期应纳税额，如果应纳税额为负数，则计算出免抵退税额，将两者进行比较，确定应退税额和免抵税额。

免退税法主要适用于不具有生产能力的外贸企业收购货物后直接出口。

其计算方法相对简单，就是按照购进货物的增值税专用发票上注明的金额和退税率计算应退税额。

然而，增值税出口退税并非是无条件的。

在实际操作中，存在一些限制和规定。

比如，对于一些限制出口的货物，可能不予退税；对于出口企业的纳税信用等级、财务状况等也有一定的要求。

出口退税的计算方法
出口退税是指对出口商品所交纳的增值税、消费税等税款的一种返还政策。

出口退税的计算方法是出口企业非常关心的问题，正确的计算方法能够确保企业获得应有的退税额，提高企业的竞争力。

下面将介绍出口退税的计算方法。

首先，出口退税的计算方法主要涉及到两个税种，即增值税和消费税。

增值税的计算方法是按照出口货物的销售额和税率来计算的。

出口企业需要将出口货物的销售额与适用的税率相乘，得出应纳税额，然后再根据相关规定计算出应退税额。

而消费税的计算方法则是根据出口货物的数量和税率来计算的。

出口企业需要将出口货物的数量与适用的税率相乘，得出应纳税额，然后再根据相关规定计算出应退税额。

其次，出口退税的计算方法还需要考虑到一些特殊情况。

比如，对于一些特定的出口商品，可能会有一些特殊的税收政策，这就需要企业根据实际情况来进行计算。

此外，出口企业还需要注意退税申报的时间和流程，及时准确地填写相关申报表格，确保符合相关规定，以免影响退税的正常进行。

最后，出口退税的计算方法还需要考虑到外汇结算的影响。

由于出口退税是以外汇形式返还的，因此企业需要根据实际的汇率情况来进行计算。

在退税时，企业需要根据实际的汇率情况来进行换算，以确保获得应有的退税额。

综上所述，出口退税的计算方法是出口企业需要重点关注的问题。

企业需要根据相关税收政策和规定，合理准确地计算应退税额，确保自身的权益。

同时，企业还需要关注外汇结算的影响，以确保获得应有的退税额。

希望本文所介绍的出口退税的计算方法能够对出口企业有所帮助。

外贸企业出口货物退增值税的计算根据《出口货物退（免）税管理办法》的规定：出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。

具体地说是依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算，在实际操作中，考虑到部分退税税率与征税税率不一致的情况，在不违背上述计算原则的前提下，一般依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和出口货物的退税税率来计算应予退还的增值税。

1、从一般纳税人收购货物出口退增值税的计算：基本计算公式：应退税额＝增值税专用发票所列进项金额×退税率出口退（免）税实行电子化网络化管理后，企业在具体申报操作中一般采用“单票对应法”计算应退税额。

所谓“单票对应法”，是指在同一笔出口业务下出口报关单与进货增值税专用发票相对应计算应退税额的方法，其特点是出口与进货需配齐申报，进、出数量应完全一致，不允许有结余，对一笔进货分批出口的，应开具“出口退税进货分批申报单”分批申报退税。

具体为，以不同的关联号来标识每一笔出口业务，在关联号内按商品代码对进货进行加权平均，计算出每种商品的进货加权平均单价，再乘以该商品的有效出口数量和相应的退税率，从而得出该商品的应退税额，将关联号内所有商品的应退税额相加得出该关联号的应退税额，将本次申报的所有关联号的应退税额相加即为本次申报的应退税额。

具体计算公式为：应退税额＝关联号内有效出口数量×关联号内加权平均单价×退税率关联号内有效出口数量＝关联号内进货数量和出口数量相比的最小值关联号内加权平均单价＝∑关联号内该商品的进项金额÷∑该商品的进货数量出口与进货的对应关系主要有4种：一条出口对应一条进货，多条出口对应一条进货，一条出口对应多条进货，多条出口对应多条进货。

例：某外贸企业2003年12月出口退税申报情况如下：（多票进货对应多张关单）进货明细：商品代码数量单价计税金额退税率61011000 1000件90元90000元17%61011000 3000件70元210000元17%61011000 1000件80元80000元17%出口明细：商品代码出口数量61011000 1500件61011000 3500件根据以上资料计算应退税额。

增值税与出口退税政策的关系分析随着全球经济的不断发展，国际贸易也越来越频繁。

对于出口企业而言，参与国际贸易是获得利润和发展的重要途径。

然而，国际贸易也面临一系列的挑战，其中之一就是增值税和出口退税政策的关系。

本文将从不同方面对增值税与出口退税政策的关系进行分析。

一、增值税的基本概念与特点增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种根据商品和劳务增值额来征收的一种税种。

增值税的征收环节包括销售、生产和进口。

增值税的特点包括税负分摊、逐级扣税、不重复征税等。

二、出口退税政策的背景与目的出口退税政策是指为鼓励出口企业发展，国家对出口企业征收的增值税或其他消费税在一定程度上予以退还的政策。

出口退税政策的背景是国家鼓励出口贸易，促进经济发展和就业增长。

出口退税政策的目的是解决出口企业的资金压力，提升出口竞争力。

三、增值税与出口退税政策的关系1. 减轻企业负担增值税的本质是税负转嫁，最终由消费者承担。

而出口企业往往将产品销售到海外市场，不需要向境外消费者征收增值税。

出口退税政策可以减轻企业负担，提高出口竞争力。

2. 促进贸易平衡出口退税政策可以降低出口商品价格，提升市场竞争力，从而促进出口贸易的增长。

同时，出口退税政策也可以缓解进口商品的竞争压力，促进贸易平衡发展。

3. 优化资源配置出口退税政策鼓励企业增加出口，提高产能利用率，推动经济结构的升级。

通过出口退税政策，国家可以加大对高技术、高附加值产品的支持，优化资源配置，促进科技创新和产业升级。

4. 防止反复征税在国际贸易中，同一商品可能经历多次加工和流通，如果不进行出口退税，就会导致增值税的重复征税。

出口退税政策可以避免反复征税，确保贸易环节的税负合理分摊。

四、增值税与出口退税政策的问题与挑战1. 资金周转压力尽管出口退税政策可以在一定程度上减轻企业负担，但由于退税时限以及国家财政负担的考虑，出口企业常常需要面临较长的退税周期，导致资金周转压力。