当前税负考核工作问题分析及建议

关于当前税收工作中存在问题的思考和建议党的十九大对推进国家治理体系和治理能力现代化作出战略部署，国家税务总局提出建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系和高效廉洁的组织体系等六大体系的目标，实现这一目标的途径就是深化改革。

王军局长讲“不少改革是由问题倒逼而生的，又在不断解决问题中深化”，笔者结合当前税收实际工作中存在的主要问题谈一谈自己的粗浅认识和看法。

一、当前税收工作中存在主要问题面对经济形势、税源状况的急剧变化和建设法治型、服务型政府的要求，税务工作还有许多不适应的地方，特别是没有围绕市场经济发挥税务的职能作用，主要表现有：（一）征收监控基础缺位一是基础管理缺失。

《征管法》赋予税务机关有税务登记、账簿凭证、财务制度和软件报备、发票、银行账号、税控装置、纳税申报等七项基本的征收管理职能。

但实践中，税务机关并未完全依照法定职责去加强管理，许多制度形同虚设。

如有些地方未设定岗位、无人管理，导致出现账簿凭证缺失、虚假，财务制度不健全、财务软件不报备，银行账号掌握不全、报备账号基本不用、大量使用个人账号等问题。

有些地方落实较好、但未完全管住，如发票管理中印制、发售管理较好，但发票使用管理缺位，不开票、虚开票行为泛滥。

二是信息管理缺失。

部分纳税人趋利性强，税法遵从度差，财务核算不健全，税务机关主要掌握的纳税申报信息失真，征纳双方信息不对称。

社会各部门不同程度掌握着纳税人的涉税信息，但信息不共享，导致税务机关内外信息不对称。

纳税人经营方式集团化、跨区域经营趋势加强，税务机关间信息不共享、不反馈，造成税务机关上下信息不对称。

此外，税务机关对纳税人申报的大量信息资料缺少管理、整合，容易出现资料不全、信息错误的情况；各系统间的数据不融合、缺整合，出现过分依赖系统信息和未充分全面运用信息两种问题，税务机关在掌握信息与管理运用信息上不对称，执法和服务失去基础和支撑。

财政税收工作存在的问题及深化改革建议财政税收是国家财政管理的重要工作之一，直接关系到国家财政收入的获取、分配和使用。

在实际工作中，财政税收仍存在一些问题，需要进行深化改革。

存在税负不均衡的问题。

目前，我国税制结构相对复杂，存在多个税种并行的情况，各种税率相对较高，使得企业和个人税负过重。

特别是中小微企业税负较大，难以承受，影响了企业的发展。

应当进一步优化税制结构，降低税率，减轻税负。

存在税收征管不规范的问题。

在税收征管方面，存在一些偷税漏税等问题。

一方面，个别企业存在违法行为，通过虚假报关、虚开发票等方式逃避税收。

税务部门存在工作不力、监管不到位等问题，未能及时发现和纠正这些违法行为。

应当加强税收的监管和征管，建立健全的征税规范和法律法规，完善税收征管机制，提高监管能力。

存在税收收入缺口较大的问题。

由于税务部门对税收的收取和管理存在不足，导致税收收入的缺口较大。

由于个别行业和企业的税收规避等问题，也使得税收收入无法得到有效保障。

应当加大对税收违法行为的打击力度，加强对行业和企业的税收监管，确保税收收入的正常获取。

存在税收政策相对落后的问题。

随着经济的发展和社会的进步，我国税收政策需要与时俱进，适应新的形势和需求。

目前，一些税收政策相对落后，没有适应新的经济形势和产业结构的变化，制约了经济的发展。

应当进一步推进税收政策的改革，注重以激励为导向，调整税收激励机制，鼓励创新和发展新兴产业。

针对上述问题，可以提出以下深化改革的建议：一是优化税制结构，降低税率。

通过合理调整税制结构，减少税种数量，并适时降低税率，减轻企业和个人的税负，提高税收的公平性和可持续性。

二是加强税收征管，完善征税规范。

加强税收的监管和征管，建立健全的征税规范和法律法规，提高税务部门的工作能力和监管水平，严厉打击税收违法行为。

三是加大对税收违法行为的打击力度。

加强对行业和企业的税收监管，加大对税收违法行为的打击力度，确保税收收入的正常获取，减少税收收入的缺口。

税务工作总结存在的主要问题及对策一、引言在当前全球经济发展的背景下，税务工作被视为国家财政稳定和社会发展的重要组成部分。

然而，无论是在过去还是现在，税务工作都存在着一些问题。

本文将从以下几个方面对税务工作存在的主要问题进行分析，并提出相应的对策。

二、效率问题1.申报流程繁琐目前，纳税人需要填写大量的表格和提交大量的材料才能完成税收申报程序，这给企业和个人增加了不必要的负担。

对策：税收机关应采用信息化手段来简化纳税申报流程，并与其他相关政府部门建立联网平台，实现信息共享。

2.办税时间过长很多纳税人抱怨办理各类税务事项时需排队等候，导致时间成本过高。

这既影响了纳税人的正常生产经营活动，也消耗了纳税人与税务机关之间的信任。

对策：建设智慧税务系统，利用互联网技术实现在线办理和预约登记等功能，提高办事效率。

同时，推行电子税务发票制度，减少纳税人前往税务机关的频率。

三、服务质量问题1.对待纳税人态度不友好有些纳税人投诉称，在与税务工作人员接触时，他们遇到了冷漠、不耐烦甚至傲慢的态度。

对策：开展针对税务工作人员的职业道德培训和法律法规知识培训，提高他们的服务意识和业务水平。

同时，建立纳税人投诉渠道，并及时处理各类投诉。

2.信息公开程度低纳税人普遍反映目前的税收政策、相关规定等信息公开程度较低。

对于缴纳纳税所需的各类表格和材料也缺乏明确说明，给纳税人带来了困扰。

对策：建立完善的信息发布平台，向社会公布重要的税收政策和相关信息，并推动建立便捷可行的查询渠道。

同时，在各区域设立或完善网上服务中心，为纳税人提供全面而详尽的办事指南。

四、风险防控问题1.偷漏税问题严重当前，还有少数企业和个人存在着偷漏税、虚报税的行为，导致国家财政收入的损失。

对策：加强税收执法力度，建立严格的税收检查机制。

对高风险行业和纳税人进行重点监管，并推动信息分享合作，加强数据资源整合和分析能力。

2.税务规范执行不到位有些地区、企业或个人存在对税收政策的低效执行问题，造成了资源的浪费以及利益的丧失。

我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担重，影响企业发展。

本文从研究背景、目的和意义入手，分析我国企业税费负担状况及存在问题。

当前存在问题包括税收多、税率高和繁琐税制等。

提出改革建议一是简化税制，减少税收不确定性；改革建议二是降低企业税率，提高企业竞争力；改革建议三是优化税收政策，鼓励企业创新发展。

总体结论指出需要通过改革减轻企业税费负担，促进经济发展。

展望未来，应加大改革力度，促进税制持续优化。

政策建议包括完善税收政策，减少企业负担。

本研究旨在为我国企业减轻税收负担，促进经济发展提供参考。

【关键词】企业税费负担、研究背景、研究目的、研究意义、问题分析、改革建议、总体结论、展望未来、政策建议。

1. 引言1.1 研究背景我国企业税费负担状况一直备受关注，税收作为国家财政收入的重要来源，直接关系到国家经济发展和社会稳定。

近年来，随着我国经济的不断发展和税制改革的不断深化，企业税费负担问题日益突出。

在这种背景下，对我国企业税费负担状况进行深入分析，并提出相关改革建议具有重要意义。

我国企业税费负担状况受多方因素影响。

在宏观经济层面，税收政策、经济结构和产业发展水平等因素均会对企业税负产生影响。

在微观层面，企业规模、性质、地域等因素也会影响企业税负的大小。

深入了解我国企业税费负担状况，对于有效制定税收政策、优化税收制度具有重要意义。

当前我国企业税费负担状况存在诸多问题亟待解决。

一方面，一些企业纳税负担过重，影响了企业的发展和竞争力。

税收征管方面存在问题也需要进一步完善和改进。

针对当前存在的问题，提出有效的改革建议至关重要。

1.2 研究目的研究目的是为了深入了解我国企业税费负担的现状，分析当前存在的问题，提出针对性的改革建议，以减轻企业负担，促进经济发展。

通过研究，希望可以为相关部门提供可行的政策建议，为企业发展营造更好的营商环境，激发企业活力，促进经济持续增长。

通过对企业税费负担状况进行分析，了解其对企业生产经营的影响，有针对性地提出改革建议，旨在推动税收制度的完善，促进税收政策的公平与合理，实现税收与经济的良性互动。

当前税负考核工作问题分析及建议一、影响税负水平的主要因素分析税负，即税收负担或税收负荷，是指纳税人在一定时期内应交纳的税款。

税负可以从不同角度进行分析、考察和研究。

从税收与国民经济关系的角度看，可以将税负分为宏观税负与微观税负。

1、宏观税负，是指整个国民经济或整个社会的总体税负。

影响宏观税负的因素有多种，主要因素有3类：（1）经济因素。

包括 __发展水平，如生产规模、经济增长速度、经济效益、人均国民生产总值等；国家对经济活动的调控政策与程度；国家与企业间的分配体制；国家的财政政策与收支状况等。

这是影响税收负担的外部因素。

（2）税制因素。

包括税种的选择、税率的高低、计税依据的确定，减税、免税、附加及加成征收等。

这是影响税收负担的内在因素。

（3）非正常因素。

如税务机关征收管理水平，纳税人的税法遵从度等。

2、微观税负，是指个别纳税人的税负。

个别纳税人税负水平高低主要受产业、产品结构、所有制结构、区域经济结构、企业利润、生产经营方向、投资能力、收入与消费水平等因素的影响。

增值税微观税负，除上述诸多因素外，还受企业产品技术含量、工业增加值、内外销比例，以及企业库存、进货能否取得增值税专用发票（以及其他可抵扣凭证）等因素的影响。

企业所得税微观税负，受到企业发展能力、盈利能力，以及会计核算方法、会计核算水平等因素的影响。

二、目前企业面临的主要困难及税负变化总体态势今年以来，受国际、国内多重因素叠加共振，企业生产经营面临巨大压力。

一是原材料价格上涨，劳动力成本上升。

据有关部门统计的数据，今年受钢材、石油、煤炭等主要原材料价格攀升的影响，我市原材料综合价格指数上涨了约15%，运输价格上涨了近40%；由于技术型劳工缺乏，加之新《劳动合同法》全面实施，劳动力成本上升了15%左右，企业利润空间严重受挤。

二是企业资金周转困难，资金使用成本上升。

近年来，国家连续15次上调存款准备金率，连续6次加息，并且控制信贷规模，企业生产经营面临巨大压力，一些中小企业直接面临生存危机。

税务工作问题及对策总结税务工作是国家财政收入的重要保障，也是调节经济运行、促进社会公平的重要手段。

随着经济的发展和社会的进步，税务工作面临着越来越多的挑战和问题。

本文旨在对税务工作中常见的问题进行分析，并提出相应的对策，以期为提高税务工作的质量和效率提供参考。

一、税务工作中存在的问题（一）税收法律法规不完善税收法律法规的更新速度跟不上经济发展的步伐，导致一些新兴经济领域和业务模式在税收政策上存在空白或模糊地带。

这不仅给税务机关的征管带来困难，也容易引发纳税人的误解和争议。

（二）税收征管手段相对滞后在信息化时代，税务征管手段仍存在一定的滞后性。

部分税务机关信息化建设不足，数据共享和分析能力有限，难以实现对纳税人的全面、实时监控。

此外，传统的征管方式在应对复杂的经济交易和多样化的纳税主体时，效率低下，容易出现漏征漏管现象。

（三）税务人员素质参差不齐税务工作要求税务人员具备扎实的专业知识、丰富的实践经验和良好的沟通能力。

然而，现实中部分税务人员业务水平不高，对税收政策的理解和把握不准确，导致执法偏差。

同时，一些税务人员服务意识淡薄，工作态度消极，影响了税务部门的形象和纳税服务质量。

（四）纳税人纳税意识淡薄部分纳税人对税收法规缺乏了解，存在偷逃税的侥幸心理。

一些企业为了追求短期利益，采取各种手段进行虚假申报、隐瞒收入等违法行为，严重破坏了税收秩序。

（五）税收优惠政策执行不到位税收优惠政策在促进经济发展和社会公平方面发挥着重要作用，但在实际执行过程中，存在政策宣传不及时、不全面，审批流程繁琐，落实不到位等问题，影响了政策的效果。

二、解决税务工作问题的对策（一）完善税收法律法规加强税收立法工作，及时修订和完善现有税收法律法规，使其适应经济发展的新形势。

加强对新兴经济领域的研究，制定明确的税收政策，减少政策的不确定性。

同时，提高税收法律法规的透明度和可操作性，加强对纳税人的宣传和培训，增强纳税人的税法遵从度。

浅谈税收分析工作存在的问题及建议税收分析是指对一定时期内一个地区或一个层面或某个企业的税收收入与经济指标比例关系及其影响因素的分析，是准确判断税收收入形势，及时发现征管中存在的问题，推进科学化、精细化管理的一项重要措施，通过科学、精细的分析，可以全面了解税源底数和潜力，查找管理薄弱环节，加大征管力度，提高管理水平，增加税收收入。

一、目前税收分析工作存在的薄弱环节近年来，从总局、省局到市、县级局领导都非常重视税收分析工作，各地也为开展税收分析工作采取了很多针对性的措施，进行了积极的探索和实践，积累了一定的经验。

但是从总体上看，我市目前的税收分析工作仍处于初级阶段，在思想观念、分析机制、分析方法和手段、分析内容、分析基础资料和分析队伍建设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的僵化模式。

这些不容忽视的问题大大制约了我市税收分析工作前进的步伐，具体主要表现在：1．受税收计划管理制约，对税收分析工作的重要性认识不到位受传统以支定收的计划分配财政机制影响，存在单纯收入任务意识，认为只要收入完成，就一好皆好，认为税收分析只是分析是否能按进度要求完成任务就可以了，缺乏对税收分析工作重要性的认识，对分析重视不够，税收分析制度落实不够，税收分析及预测中的人为因素明显。

比如：大多数基层领导认为县（区）地域有限，经济规模和总量较小，开展宏观税负分析可有可无，无关紧要；不少基层单位的税收分析员仍习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，导致组织收入工作被动，无所适从。

2．税收分析内容单一，分析方法僵化税收分析是一门综合性学科，其内容包括五大方面：一是宏观分析。

从分析税收收入与GDP关系入手，选择各税种宏观税负及其增减率作为分析指标，从地区、行业、纳税人类型、时间等角度进行分析，主要包括GDP与税收相关性分析、消费结构与税收收入结构分析、投资与税收分析、税收负担分析等。

税收分析工作存在问题及改进建议(一)税收分析作为强化税源管理中不可缺少的环节和手段，既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。

国家税务总局谢旭人局长在全国税收工作会议上明确指出：要加强税收分析预测工作，通过税收分析及时发现税收政策执行和税收征管中存在的问题，以便及时掌握影响税收收入变化的相关因素，积极采取应对措施。

但从各级税务机关对税收分析工作的理解和实践看，仍存在一定问题。

一、主要存在问题（一）数字对比多，变动情况分析少，税收分析的固有作用难以发挥税收分析的综合性、复杂性是其本身固有的特点。

税收分析不仅要对收入完成情况分析，也要对影响完成情况的诸多因素进行分析，凡与税收相关的因素及原因都要综合反映在其中，包括政策、市场、生产经营以及其他不可预测因素。

但在现实工作中，税收分析往往局限于计划完成情况的分析，突出表现为数字的对比多，对税收增减变动情况分析少，知其然而不知其所以然，税收分析的固有作用很难得到充分发挥。

（二）缺乏部门间的协调机制，税收分析难以有效开展税收分析既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。

因此，税收分析从客观上要求计划统计、税种管理、征收管理以及税源管理等部门要相互配合，积极协作，以确保全面、准确地揭示税收增减变化的各种原因。

而在现实工作中，税收分析往往局限于税收会计统计部门，对数据变化较大的项目进行分析，由于缺乏部门之间协调配合，税收分析往往只停留在表面现象上，而影响税收完成情况的真正原因则难以分析透彻。

（三）调查研究不够，税收分析的基础材料匮乏税收分析作为一种综合性分析，要求分析人员必须掌握大量的、真实的经济税源变化情况，掌握税收计会统数据及其它相关联的涉税信息，这是做好税收分析的基础。

而目前各项基础材料的匮乏，造成了税收分析质量不高。

一是信息不对称问题，局限了基础材料的真实性、准确性。