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内控知识网络考试试题库一、单选题1.李国华董事长在中国邮政储蓄银行2016 年工作会议上讲到：“健全、有效的内控合规体系既是（）和（）的重点内容，也是一家现代商业银行自身发展的内在需要。
”监管要求、投资者关注B.内控评价、投资者关注C.监管要求、内控评价D.经营管理、监管要求答案:A2.李国华董事长在听取案防工作汇报后的讲话中提到：“对于案件和严重违规问题，一定要从重、从严处理，要坚持（）法则震慑他人，警示大家。
”A.72B.热炉C.丛林D.海因里希答案：B3.根据《企业内部控制基本规范》，（）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
A.外部监督B.内部控制监督C.日常监督D.专项监督答案：C4.各级机构合规负责人是指合规管理工作（）和合规部门负责人。
A.管理员B.检查员C.主管行领导D.行领导答案：C5.以下职责不属于各级法律与合规部应履行的职责是（）。
A.向董事会或其授权的委员会提交合规管理报告，供董事会评价高级管理层合规管理的有效性B.协助高级管理层制定合规管理制度，设计并实施合规风险识别、评估、缓释、报告流程C.参与新机构、新产品、新业务、新服务研发，提供必要的合规支持D.就合规风险事件向业务部门提供合规风险缓释意见，跟踪和评估合规风险的缓释情况答案：A6.我行建立违规积分制度，对经营管理过程中发现的各类违规行为按照（）进行积分管理，并根据积分情况对相关责任人员进行责任追究和处理。
A.统一标准B.上级要求C.监管标准D.检查要求答案：A7.（）对本行经营活动的合规性负最终责任。
A.各级法律与合规部门B.高级管理层C.监事会D.董事会答案：D8.以下不属于高级管理层应履行的内部控制职责是（）。
A.制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施B.负责明确设定可接受的风险水平C.负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行D.负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估答案：B9.客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应至少保存（）年。
第六章、内部控制、合规管理与审计课后测试测试成绩：60.0分。
恭喜您顺利通过考试！单选题•1、商业银行应及时将合规政策、合规管理程序和合格指南等内部制度向（）备案。
（3.33 分）A上级行银监会C工商部门D人民银行正确答案:B•2、根据《商业银行合规风险管理指引》的规定，商业银行任命合规负责人，应按有关规定报告银监会，在合规负责人离任后的（）内，应向银监会报告离任原因等有关情况（3.33 分）A五个工作日B一个月十个工作日D十五个工作日正确答案:C•3、下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（）。
（3.33 分）内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人B内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计C商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估合规性测试方面的职责D商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，内部审计部门职能的履行情况应受到合规管理部门定期的独立评价正确答案:D•4、某商业银行近期进行了一系列人员调整，下列做法不符合监管要求的是（）。
（3.33 分）在不预先通知下属某营业机构负责人的情况下，要求该营业机构会计主管赵某强制休假，并安排另一营业机构会计主管接替B将负责固定资产购建审批的吴某与固定资产购建的采购人员郑某轮岗C对下属12家营业机构的委派会计（授权经理）包括任职期限不到1年李某全部予以轮岗D对已任职超过3年的某基层营业机构负责人周某轮岗，并同时实施离任审计正确答案:B•5、消费金融公司向个人发放消费贷款的余额最高不得超过人民币（）万元。
（3.33 分）20.0B50.0C30.0D40.0正确答案:A•6、根据《商业银行合规风险管理指引》，商业银行应建立对管理人员合规绩效的考核制度。
商业银行的绩效考核应体现（）的价值观念。
（3.33 分）A效益优先和合规为辅倡导合规和惩处违规C一切从经济效益出发D做大规模和做强效益正确答案:B•7、（）履行内部控制的监督职能。
流程银行建设与内部控制管理课后测试单选题1、商业银行内部控制指引，将哪个原则作为内部控制的首要原则。
（10 分）A审慎✔B全面C独立D有效正确答案:B多选题1、流程银行建设的基本特征有（）（10 分）A市场化和客户化的经营理念B垂直化和扁平化的组织架构C标准化和工序化的作业流程D规范化和科学化的运作机制正确答案:A B C D2、商业银行内部控制需贯彻的原则是（）（10 分）A全面B审慎C有效D独立正确答案:A B C D3、商业银行内部控制包括以下哪些要素（）（10 分）A内部控制环境B风险识别与评估C内部控制措施D信息交流与反馈E监督评价与纠正正确答案:A B C D E4、流程银行建设需遵循的原则有（）（10 分）A客户至上原则B流程主导原则C相互匹配原则D持续优化原则正确答案:A B C D5、市场风险，可以分为（）（10 分）A利率风险B汇率风险C股市风险D期货风险正确答案:A B C D6、内部控制环境包括（）（10 分）A管理理念B管理层C组织架构D人事政策和员工素质E外部环境正确答案:A B C D E判断题1、内部控制，是全面风险管理的一个立足点。
（10 分）✔A正确B错误正确答案:正确2、流程银行建设是一个阶段性的工作。
（10 分）A正确✔B错误正确答案:错误3、实施全面风险管理的关键在于构筑商业银行内部控制系统。
（10分）✔A正确B错误正确答案:正确。
银行风险与相关内部控制课后测试1. 引言嘿，大家好！今天咱们来聊聊银行风险和内部控制，这可是个不小的话题哦。
你知道吗？银行在运作的时候，就像在走一条充满荆棘的小路，随时可能遇到风风雨雨。
想想看，银行要管理客户的存款、贷款，甚至是投资，这可不是简单的事情。
随便一个小失误，可能就会引发一场“银行大火”，所以他们的内部控制系统可谓是至关重要。
2. 银行风险的种类2.1 信用风险首先，咱们得聊聊信用风险。
你可能会想，信用风险是什么呢？简单说，就是借款人还款能力差，导致银行收不回钱。
想象一下，一个小伙子向银行借了钱，结果他失业了，哎，这银行就麻烦了。
为了防止这种情况，银行通常会提前评估借款人的信用状况，像是在给他们打分一样。
就好比考试前的模拟试卷，能帮你提前发现问题，免得到时出丑。
2.2 市场风险接着是市场风险。
这种风险就像是在玩一个“大风吹”的游戏，你永远不知道下一秒会发生什么。
市场变化无常，利率、汇率、股市都是银行需要密切关注的“风向标”。
想象一下，某天市场突然崩盘，银行的投资一夜之间缩水，心疼得简直可以流出河来。
为了应对这种风险，银行常常会设定一些风险限额，保证自己不会陷入无底深渊。
3. 内部控制的重要性3.1 内部控制的定义现在，咱们来说说内部控制。
你可以把它看作是银行的“安全带”，确保在意外发生时，能把损失降到最低。
内部控制包括了风险评估、控制活动、信息沟通等多个方面。
这就像是一个团队中的每个人都有自己的分工，大家齐心协力，确保银行稳稳当当地运营。
3.2 内部控制的实施那么，如何实施这些内部控制呢？首先，银行得设定一套完善的规章制度，就像一个班级的班规，所有人都要遵守。
其次，银行还需要定期进行风险评估，就像是做体检，及时发现潜在的问题。
另外，员工的培训也非常重要。
你总不能指望每个人天生就会操作复杂的系统，得给他们提供一些“上手”的机会，让他们能够更好地应对各种风险。
4. 总结好了，今天的分享差不多到这里了。
商业银行内部控制指引试题附答案(100题)商业银行内部控制指引试题附答案(精选100题)一、单选题（1~20）1、商业银行相关部门在制定本部门业务流程和相关业务政策时，充分考虑操作风险管理和内部控制的要求，以确保与操作风险管理总体政策的（）。
（c）a：专业性b：统一性c：一致性d：相关性2、银行业金融机构应当严格遵守（）规则。
（c）a：合规经营b：合法经营c：审慎经营d：独立经营3、银行业金融机构的设立，国务院银行业监督管理机构应当自收到申请文件之日起（）内，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定，决定不批准的，应当说明理由。
（b）a：三个月b：六个月c：九个月d：十个月4、银行业金融机构的变更、终止，国务院银行业监督管理机构应当自收到申请文件之日起（）内，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定，决定不批准的，应当说明理由。
（a）a：三个月b：六个月c：九个月d：十个月5、国务院银行业监督管理机构对中国人民银行提出的检查银行业金融机构的建议，应当自收到建议之日起（）内予以回复。
（a）a：三十日b：十二日c：十日d：三日6、银行业自律组织的章程应当报（）备案。
（d）a：人民银行b：金融机构c：商业银行d：国务院银行业监督管理机构7、银行业监督管理机构现场检查时，检查人员不得少于（），并应当出示合法证件和检查通知书；（b）a：四人b：二人c：三人d：一人8、银行业监督管理机构从事监督管理工作的人员贪污受贿，泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予（）。
（d）a：通报b：告知c：批评d：行政处分9、商业银行应当建立内部控制的（）制度,对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨,并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。
（b）a：反馈b：评价c：回访d：考核10、商业银行应当明确关键岗位及其控制要求,关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和（）制度。
内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。
1.为全面提升内控管理水平，有效支撑全行改革发展，集团公司和中国邮政储蓄银行决定自2016 年起连续三年在全国邮政金融系统分别组织开展以（）、（）和（）为主题的内控建设活动。
A.内控达标年B.内控优化年C.内控提升年D.内控建设年答案:ABC2.在2013 至2015 年（）、（）、（）活动取得良好效果的基础上，总部决定自2016 年起连续三年在全国邮政金融系统组织开展内控建设活动。
A.合规大讨论B.合规大行动C.合规回头看D.内控达标年答案:ABC年的活动主题为“内控达标年”，其重点是“三个对标，一项考试”，即与（）、（）、（）和（）。
A.上市规范对标B.监管要求对标C.内控评价对标D.全员内控知识考试答案:ABCD4.各级机构在本级反洗钱领导小组的领导下做好全行大额和可疑交易报告工作，一级支行、营业网点工作职责包括：（）A.应用反洗钱系统进行大额交易和可疑交易的补录补正，做好大额交易和可疑交易报告工作B.负责指导和督促辖内邮政机构和代理网点依法合规做好大额交易和可疑交易报告工作C.研究制定本行大额和可疑交易管理办法、工作流程和控制措施，建立健全大额和可疑交易内部控制制度D.有管理职能的一级支行和营业网点负责组织辖内大额和可疑交易工作的宣传培训和监督检查答案:ABD5.商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：（）A.制衡性原则B.审慎性原则C.相匹配原则D.全；6.商业银行应当根据各分支机构和各部门的( )，建立相应的授权体系，明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整。
A.经营能力B.管理水平C.风险状况D.业务发展需要答案:ABCD7.商业银行应当建立健全外包管理制度，涉及（）及其他有关核心竞争力的职能不得外包。
A.战略管理B.营运操作C.内部审计D.技术支撑答案:AC8.当商业银行（），或其他有重大实质影响的事项发生时，应当及时组织开展内部控制评价。
A.发生重大的并购或处置事项B.内部制度发生重大变更C.营运模式发生重大改变D.外部经营环境发生重大变化答案:ACD9.商业银行应当建立内部控制监督的报告和信息反馈制度，内部审计部门、内控管理职能部门、业务部门人员应将发现的内部控制缺陷，按照规定报告路线及时报告（）。
商业银行内部控制指引考试试题一、单项选择1、商业银行开展咨询顾问业务，应当坚持什么样的原则？确保客户对象、业务内容的合法性和合规性，对提供给客户的信息的真实性、准确性负责，并承担为客户保密的责任。
（）A、利润最大化;Ｂ、谨慎;Ｃ、确保客户盈利;Ｄ、诚实信用２、商业银行应当设立履行风险管理职能的专门部门，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，以确保什么目标的实现。
（）Ａ、风险管理;Ｂ、经营目标;Ｃ、风险管理、经营目标;Ｄ、风险管理、利润目标３、商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理，按照代理协议的约定办理资金划转手续，遵循什么样的原则？不介入委托人与其他人的交易纠纷。
（）Ａ、银行不亏损;Ｂ、银行不挪用;Ｃ、银行不垫款;Ｄ、银行不支付４、商业银行应当认真遵循什么的原则？注意审查客户资金来源的真实性和合法性，提高对可疑交易的鉴别能力，如发现可疑交易，应当逐级上报，防止犯罪分子进行洗钱活动。
（）Ａ、"了解你的客户";Ｂ、"认识你的客户";Ｃ、"审查你的客户";Ｄ、"检查你的客户"５、商业银行的内部审计应当具有充分的什么特性？实行全行系统垂直管理。
（）Ａ、战略性;Ｂ、独立性;Ｃ、综合性;Ｄ、交流性6、商业银行资金业务新产品的开发和经营应当经过（）授权批准，在风险控制制度和操作规程完备、人员合格和设备齐全的情况下，交易部门才能全面开展新产品的交易。
A、股东会;B、董事会;C、监事会;D、高级管理层7、（）应当充分认识金融衍生产品的性质和风险，根据本行的风险承受水平，合理确定金融衍生产品的风险限额和相关交易参数。
A、股东会;B、董事会;C、监事会;D、高级管理层8、( )不得担任授信审查委员会的成员。
A、行长;B、主管信贷的副行长;C、信贷业务部门主管;D、都可以9、商业银行应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。
银行内控制度试题（答案）天津津南村镇银行营业部制度综合试题姓名：一、单选题（每题1分，共30分）1存款人办理日常转账结算和现金需要，只能在银行开立一个（A）银行结算账户A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户2临时机构在其驻在地能开立几个临时户（A）A.1B.2C.3D.43基本户开户许可证以下哪些是不可变更事项（C）A.账户名称B.法定代表人及负责人C.账号D.开户银行名称4临时存款账户的有效期限应根据有关证明文件确定的期限活存款人的需要确定，但有效期限最长不得超过（B）年A.1B.2C.3D.45柜员临时离柜应及时签退系统，做到（A），凭证、现金入柜保管。
A.人离章收B.交接清楚C.四双制度D.钱账分管6假币收缴后，要向客户出具(D)A.收款收据B.多栏式收入传票C.行政事业性收费凭证D.假币收缴凭证7存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（D）个工作日后，方可办理付款业务。
但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
A.0B.1C.2D.38银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（C）年。
A.3B.5C.10D.159注册验资的临时存款账户在验资期间（B），注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
A.不收不付B.只收不付C.收付均可D.以下均不对10存款上门对账必须坚持（A）。
A.双人对账，换人复核B.单人对账C.双人对账D.以上均不对11(A)必须本人办理，不允许代办A.密码挂失B.活期存款C.到期存单D.口头挂失12扣划时必须将资金转入有权机关(C)A.临时账户B.专用账户C.指定账户D.个人银行结算账户13（C）主要是办理会计业务、会计核算和会计管理过程中用于签发票据、凭证、报表、函件和证实书等所使用的印章。
A.现金收讫章B.行政印章C.业务专用章D.现金付讫章14严格执行(A)分管制度，严禁联行人员同时持有联行类印章和联行类重要空白凭证。
内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。
A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。
A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。
收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。
A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、对固定资产购建进行记录和入账控制。
B、对固定资产购建进行验收控制。
内部控制制度与设计课后题附答案工程一内部控制与制度设计基础一、单选1.不相容职务相分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准2.授权审批制度是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。
A.职务分工控制B.会计控制C.程序控制D.活动控制3.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。
A.授权审批控制B.会计系统控制C.预算控制D.内部报告控制二、多项1.内部控制制度设计时应遵循的原则有（）A.全方位控制和重点控制相结合原则B.制衡性原则C.成本效益原则D.合法性与实用性相结合原则2.以下工程中违背了不相容职务分离控制原则的有（）A.材料保管员兼材料核算会计员B.保管员同时负责采购业务C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账3.内部控制制度的设计程序包括（）A.设计前调研分析B.设计控制流程C.拟订内部控制制度D.内部控制制度的试行和修改4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。
A.关键控制点要准确B.要使用企业的发展C.设计目标要明确D.成本效益要统一三、判断1.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）2.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。
（）3.企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（）4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。
（）[单]1.B 2.A 3.C[多]1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ABCD[判]1.√ 2.× 3.× 4.√工程二货币资金控制与制度设计一、单选1.现金内部控制的控制点不包括（）A.审批B.余额调节表C.对账D.清查2.现金日记账应采用的格式为（）A.订本式B.活页式C.卡片式D.以上均可3.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）A.授权批准B.分工记账C.清点D.清查4.可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（）A.审批B.复核C.核对D.对账5.按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》A.记账人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员6.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确责任，同时该凭证还须经（）审核签章A.记账人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人7.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员8.账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账时，应在（）监督下进行A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员二、多选1.在企业的下列款项中，（）不应在银行存款账户中核算A.现金支票B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款2.零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（）A.费用报销必须有原始凭证B.费用报销前，必须有业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销前，有出纳人员进行审核D.定期进行账账核对3.支票签发业务处理流程的关键控制点有（）A.付款前由业务部门和会计部门主管审核B.签发的支票作备查记录C.签发支票的印鉴由会计主管保管D.和银行进行核对4.货币资金控制主要围绕（）目标A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整5.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（）A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员D.现金的清查盘点人员6.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性、处理手续的完备性，以及所反映的经济业务的（）A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性三、判断1.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作（）2.有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置银行存款日记账，与人民币合计在一本账中即可（）3.出纳人员应该在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对（）4.出纳员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记账凭证（）5.可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，调整未达账项（）6.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象（）7.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票（）8.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理（）[单]1.B 2.A 3.A 4.D 5.B 6.D 7.A 8.D[多]1.BCD 2.AB 3.AB 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD[判]1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.√工程三实物资产控制与制度设计一、单选1.下面不属于存货业务内部控制设计要求的是（）A.对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备粮，促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度2.下面不是存货结算控制目标的是（）A.降低支付风险B.正确确认存货C.安全存放D.正确计量存货成本3.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性4.下面不属于存货退出控制的是（）A.存货发出的控制B.存货损坏的控制C.存货丢失的控制5.下面属于存货购入前控制的是（）A.验收环节控制B.结算环节控制C.预算环节控制D.使用环节控制6.职务分离在固定资产内部控制制度中体现为（）A.采购人员与使用人员相分离B.使用人员与会计人员相分离C.采购人员与审批人员相分离D.维修人员与使用人员相分离7.下面不属于固定资产增加控制的是（）A.移送控制B.预算控制C.增加方式控制D.验收控制8.固定资产使用控制不包括（）A.期末计价控制B.记录控制C.折旧控制D.正常报废控制9.固定资产处置控制不包括（）A.出售控制B.折旧控制C.报废控制D.毁损和盘亏控制二、多选1.存货内部控制制度设计的目的主要有（）A.提供存货的各种真实、完整和有用的信息B.保证存货的安全D.监督、落实存货的经营责任E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益2.存货业务内部控制制度设计的基本内容包括（）A.建立严格的存货收发和计量制度B.落实保管责任制度C.保证存货的安全D.健全存货明细账设置E.确定恰当的存货明细分类账分户方法3.委托加工材料完工、验收、付款的程序包括（）A.根据加工单位转来加工费发票，供应部门编制《委托加工收料单》B.仓库收料后登记收料卡，并将《收料单》交供应部门C.供应部门核对《收料单》，确认无误后通知会计部门付款D.会计部门审核付款凭证，确认无误后，授权出纳员办理付款结算手续E.供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和《收料汇总表》4.固定资产内部控制制度主要有以下几个方面（）A.固定资产维修保养制度B.固定资产取得和处置控制制度C.固定资产保密制度D.固定资产摊销控制制度E.固定资产控制权制度5.以下关于固定资产取得和处置控制制度的叙述，正确的是（）A.使用部门发现固定资产需要报废时，为提高工作效率，可直接执行对固定资产的报废清理处置B.固定资产不需进行总分类核算，但要严格做到账、卡、物相符C.要形成有专人负责的固定资产使用管理制度D.对清理报废的固定资产残值要及时入账E.固定资产的核算不需要参照原始凭证6.我国现行的财务制度规定，折旧的计算方法可以采用（）A.年数总和法B.双倍余额递减法C.平均年限法D.后进先出法E.先进先出法7.下述关于设备更新申请批准程序的描述，正确的是（）A.由设备管理部门编制设备更新计划交总工程师室审批B.经审批后，如属外购设备，由总工程师室编制《购买通知单》一式三份C.经审批后，如属自制设备，编制《制造任务书》交辅助生产部门安排制造D.设备管理部门根据《购买通知单》与供货单位签订合同E.总工程师室将合同副本、设备《购买通知单》和自制设备《制造任务书》交财会部门留存三、判断1.存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办（）2.对于委托外单位加工的存货，仓库保管员应根据计划部门填写的《委托加工发料通知书》进行发料，财会部门据以记账（）3.永续盘存制方法下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录（）4.当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法（）5.材料发料程序设计中，由领用部门编制《材料发出汇总表》（）6.根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产工程，属于规范固定资产管理的基础工作（）7.在建工程工程交付使用以前的固定资产不需计提折旧（）8.盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”账户（）[单]1.B 2.C 3.B 4.A 5.C 6.C 7.A 8.D 9.B[多]1.ABCDE 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABCDE 5.CD 6.ABC 7.ABCDE[判]1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.×工程四采购业务控制与制度设计一、单选1.企业资金周转的第一个重要环节是（）A.采购业务B.存货业务C.生产业务D.销售业务2.采购业务最关键的控制环节是（）A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3.企业所有《采购申请单》必须先由（）签名批准A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D.部门主管4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判5.企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购工程，应（）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账6.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）A.存货采购的请购单控制制度B.订货控制制度C.货物验收控制制度D.入账付款或应付账款控制制度7.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）A.计划部门B.财会部门C.生产部门D.供应部门二、多选1.采购业务控制应围绕（）环节进行A.采购申请B.合同签订C.验收入库D.货款结算2.以下（）属于请购与审批控制的内容A.计划控制B.预算控制C.政策控制原则D.审批控制3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。
第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以为核心的自检系统;通过职责分工和作业程序的适当安排;使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对..A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2. 是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称..包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等..A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3. 要求单位按照不相容职务相互分离的原则;合理设计会计及相关工作岗位;明确职责权限;形成相互制衡机制..A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度;它具有特征..A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动或经营管理活动C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度;必须遵循和依据的基本原则包括 ..A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括 ..A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离;其中会计记录应与相分离..A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求;是制定基本规范和应用指南的基本依据.. 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明;主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引.. 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制..四、问答题内部控制的目标是什么有哪些基本要素第二章货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求;应由核对“银行存款日记账”和“银行对账单”;编制“0银行存款余额调节表”..A.记帐人员B. 非出纳人员C.会计人员D.审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任;同时该凭证还须经审核签章..A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人3. 应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款;收付完毕;对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记;并签字盖章以示收付..A.出纳人员B. .记帐人员C.会计人员D.稽核人员4. 在监督下;各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账..A.出纳人员B. .记帐人员C.会计人员D.稽核人员二、多项选择题1. 货币资金控制主要围绕目标..A.保证货币资金业务收支的真实与合法B. 保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D. 保证货币资金的安全完整2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求;出纳人员不得兼任下列工作..A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员3. 银行存款收支业务记账前;应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性;处理手续的完备性;所反映的经济业务的 ..A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性三、判断题1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象..2. 企业不得跳号开具票据;不得随意开具空白支票..3. 有条件的企业;可以实行收支两条线和集中收付制度;加强对货币资金的集中统一管理..四、问答题1．货币资金控制的目标是什么2．货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些3．货币资金支付控制是一个重要的关键控制点;应当设置哪些授权审批环节4．银行存款业务的内部控制要求有哪些五、分析题A公司的会计为外聘的兼职会计;平时不在公司上班;日常会计事务;均由出纳费玲办理;所有票据和印章也均由费玲保管..一日;有客户持金额为2万元的购货发票要求退货;正与费玲争执时;被经理王某碰到;经查该款系2个月前的销货款;并未入账..试分析A公司在内控方面存在的缺陷..第三章实物资产控制一、单项选择题1．委托生产的存货;应根据生产请求编制计划书;委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核;审核包括计划的有效性、等内容..A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相关性2. 销售退货增加的的存货;由根据验收情况编制退货接收报告;报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等;并交由相关的主管部门进行审核..A. 财务部门B.销售部门C.接收部门D.仓储部门3. 仓储部门应当定期对存货进行检查;重视的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制;防止浪费、被盗和流失..A. 仓库B.生产现场C.运输环节D.销售环节二、多项选择题1.存货业务的不相容岗位主要包括 ..A.请购与审批B.采购与验收、付款C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务..办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的 ;遵纪守法;客观公正..A.业务知识B.职业道德C.会计知识D.理论知识3．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制;但应注意计算机系统的 ;并制定防范意外事项的有效措施..A.有效性B.相关性C.可靠性D.安全性4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、等..A. 存货处置审核表B.编制存货毁损丢失处置单C.审核存货毁损处置单D.财务信息处理三、判断题1. 对于重大的固定资产投资项目;企业可进行可行性研究与评价;并由企业实行集体决策和审批;防止出现决策失误而造成严重损失..2. 对于尚未及时办理竣工验收手续;但已达到预定可使用状态的固定资产;及时将在建工程转为固定资产核算.. 3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时;经相关部门负责人授权批准;才可以与金融机构商定贷款意向;议定贷款金额及期限;进行担保贷款..四、问答题1．实物资产控制的目标是什么2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施五、分析题A公司仓库保管员负责登记存货明细帐;以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录..当收到验收部门送交的存货和验收单后;根据验收单登记存货领料单..平时;各车间或其他部门如果需要领取原材料;都可以填写领料单;仓库保管员根据领料单发出原材料..公司辅助材料的用量很少;因此领取辅助材料时;没有要求使用领料单..各车间经常有辅助材料剩余根据每天特定工作购买而未消耗掉;但其实还可再为其他工作所用的;这些材料由车间自行保管;无须通知仓库..如果仓库保管员有时间;偶尔也会对存货进行实地盘点..根据上述描述;回答以下问题：1你认为上述描述的内部控制有什么弱点并简要说明该缺陷可能导致的错弊..2针对该公司存货循环上的弱点;提出改进建设..第四章对外投资控制一、单项选择题1.企业应当编制对外投资 ;它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容..A.可行性研究报告B.建议书C.评估报告D.决策建议书2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行 ;通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究;对各种投资方案进行分析;对投资后的经济效益和社会效益进行预测;为投资决策提供依据..A.可行性研究B.项目建议C.评估D.决策3.对外投资应由决策;决策过程应有完整的书面记录..A.小组B.主要领导C.主管部门D.集体二、多项选择题1.对外投资的执行应与以下岗位相分离..A. 决策B.审批C.绩效评估D.会计记录2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德;掌握等方面的专业知识..A. 金融B.投资C.财会D.法律3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括 ..A.是否存在不相容职务混岗的现象B.决策过程是否符合规定的程序C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序D. 会计记录是否真实、完整三、判断题1.单位应当加强对外投资有关权益证书的管理;由财会部门保管权益证书;建立详细的记录..2. 核销对外投资;应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件..3.对外投资涉及的主要业务环节包括：编制对外投资建议书、对外投资可行性研究、投资项目的跟踪管理、对外投资的收回、转让、核销等基本环节..四、问答题1.对外投资的内部控制应达到哪些目标2.对外投资业务不相容岗位主要有哪些3.投资可行性研究报告评估的主要内容有哪些4.投资建议书一般包括哪些内容五、分析题A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下..董事会决定由总经理负责实施..总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖..A 公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请;由会计部审核;总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户..经总经理批准;证券部直接从营业部资金账户支取款项..证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理..检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核..根据总经理的批准;会计部已将8000万元汇入该户..证券部处理证券买卖的会计纪录;月底将证券买卖清单交给会计部;会计部据以汇总登记..根据上述资料;假定其他内容不存在缺陷;请指出A公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷..第六章采购与付款控制一、单项选择题1.单位对于重要的采购与付款业务;应当组织专家进行可行性论证;由审批..A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理2.整个采购的关键控制环节是A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3.企业所有采购申请书必须先由签名批准A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理 D部门主管4. 是采购决策最关键的环节;也是最终确定供应商;签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目;应A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账二、多项选择题1.采购业务控制应围绕环节进行A.采购申请B.合同签订C.验收入库D.货款结算2.以下哪些属于请购与审批控制原则A.计划控制原则B.预算控制原则C.政策控制原则D.审批控制原则3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商..对供应商的评价标准包括A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准B.资信品质标准C.道德规范标准D.权重调整标准4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用等手段进行A.询价B.比价C.议价D.招投标5.以下哪些属于采购与付款业务流程A.货款结算B.采购作业C.请购D.采购决策三、判断题1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式2.企业超过一定金额的采购需求;可以由领用部门自行采购3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批;再交予采购部门执行5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货;对无对应采购申请表的货物;不得签收四、思考题1.简述采购与付款业务流程..2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置3.请购与审批控制的要求有哪些4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作五、分析题A公司生产装潢建材;产品主要销售给各建筑工地;公司的原料有常备料及特殊配件;进年来;产销均衡;但公司库存有逐年增加的情况;经过调查了解发现;该公司在接到顾客订单后;直接交采购员王某办理采购;王某不仅超量购买;而且单价偏高;采购经理是王某的亲戚;因此;仍签字核准王某的采购..请问;A公司采购内部控制存在哪些缺陷第七章销售与收款控制一、单项选择题1.企业开具销售发票由负责A.信用管理部门B.销售部门C.仓库部门D.会计部门2.企业应以销售预测为基础;在全面预算总方针的指导下;由编制销售预算A.销售部门B.会计部门C.仓库部门D.信用管理部门3.企业应当建立逾期应收账款催收制度; 应当负责应收账款的催收..A.会计部门B.销售部门C.仓库部门D.信用管理部门4.赊销的批准由信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行..A.会计部门B.仓库部门C.信用管理部门D.销售部门5. 应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单;与顾客核对账面记录A.会计部门B.信用管理部门C.销售部门D.仓库部门二、多项选择题1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容A.批准赊销信用B.开具销售发票C.审批销售退回和折让D.发送货物2.企业的信用政策包括方面内容A.授信方式B.授信标准C.销售退回管理D.收账政策3.应收账款日常管理控制包括方面内容A.应收账款账龄分析B.应收账款催收制度C.应收账款追踪分析D.应收账款坏账准备制度4.按内部控制要求;销售退回的货物应当由清点后方可入库..A.会计部门B.仓储部门C.销售部门D.质检部门5.企业给予客户的授信方式一般包括A.信用期限B.现金折扣C.批准权限D.折扣期限6.“5C”系统;用于判断客户的资信程度;以下属于“5C”标准内容A.偿付能力B.经济状况C.抵押品D.资本三、判断题1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人2.顾客要求退货或折让;应由负责收款和记录应收账款以外的人员;根据退回货物的验收报告和入库单批准退货..3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准4.应收账款无法收回时;经批准后方可作为坏账注销;会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设四、思考题1.销售与收款控制的重点是什么2.如何做好客户信用分析工作3.销售与发货控制的程序包括哪几个过程4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度五、分析题已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：1.销售部门收到顾客的订单后;由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章;交仓库办理发货手续..2.仓库在发运商品出库时;均必须有管理员乙根据经批准的订单;填制一式四联的销售单..在各联上签章后;第一联作为发运单;由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存;作为盘存的依据..3.会计部收到销货单后;根据单中所列资料;开具统一的销售发票;将顾客联寄送顾客;将销售联交应收账款管理员丙;作为记账和收款的凭证..4.应收账款管理员丙收到发票后;将发票与销货单核对;如无错误;据以登记应收账款明细账;并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存..要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷..第九章筹资控制一、单项选择题1.企业发放的股利应由决定A.董事会B.总经理C.职工代表大会D.监事会2.企业负责拟订筹资方案A.投资部门B.证劵部门C.销售部门D.财会部门3.如果筹资是用于 ;适宜选择短期筹资方式A.购置存货B.购置固定资产C.购置无形资产 D长期投资二、多项选择题1.筹资内部控制的目标主要有A.保证筹资活动经过适当的审批程序B.保证筹资业务的合法性C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息2.企业的有价证券应妥善保管;具体有保管方式A.委托独立的银行代为保管B.企业专人自行保管C.内部审计人员保管D.委托独立的信托公司代为保管3.对重大筹资方案应当进行风险评估;形成评估报告;报审批A.董事会B.股东大会C.监事会D.总经理三、判断题1.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离2.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离3.流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标4.委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法5.为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性;公司股利的支付可委托代理机构办理四、思考题1.筹资内部控制的目标主要有哪些2.筹资业务的不相容岗位主要包括哪些3.筹资业务流程有哪些4.简述筹资执行控制的要求..五、分析题泰山股份是焊材行业的一家上市公司;泰山股份从当初一家拉丝厂起步;到90年代初已是声名赫赫;公司鼎盛时期焊材年产销量达到了8万吨;经济效益曾连续几年居全国同行业第一..这样一家有名气、有效益的企业;在股份公司自身经营并没有出现特别严重的失误的情况下;却被逼上了破产之路;千万股东的投资要化为乌有;这是怎么一回事在1996年以前;泰山股份年报第一大股东一栏中列的都是“××市国有资产管理局”;1997年开始变为泰山集团..于是;泰山股份公司上面又搭起了泰山集团公司架子;泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任;用一套人马挂两块牌子;泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员;一套人马周旋于泰山集团公司和泰山股份公司之间;在泰山股份公司资金投向等重大问题上;泰山集团根本不把其他董事放在眼里;在一些项目上;连书面通知都不给外地董事单位;相当多的股东单位没法知道泰山股份公司经营班子在做什么..泰山集团大搞兼并扩张;领导人甚至放出话来;要将该市的所有企业都兼并..后来手脚更伸向了全国;甚至到了国外;最多的时候;泰山集团下面有几百家企业;横跨几十个行业..不断的扩张与兼并;钱从哪儿来泰山集团将手伸向了泰山股份公司..以下是一份清单：泰山股份对泰山集团的应收款至少有8．9亿元;担保至少3亿元..其中包括对泰山集团关联交易形成挂账4．5 亿元;泰山股份代泰山集团付款及付给集团公司款项1．2 亿元;还有泰山集团以泰山股份公司名义贷款3．2亿元..泰山集团可以随便冒用泰山股份上市公司的名义为自己贷款;并且一贷就是3个亿..不仅如此;泰山集团在向银行贷款时;还以泰山股份的资产作抵押..所有这一切;泰山股份的会计、审计监督形同虚设..请结合筹资内部控制;对此案例进行分析..企业内部控制习题答案第一章企业内部控制概述一、单项选择题1. B.2.A.3.C.二、多项选择题1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD三、判断题1．× 2．√ 3×四、问答题略第二章货币资金控制一、单项选择题1. B.2.D.3. A.4. D.二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC三、判断题1. √2.×3. √四、问答题略五、分析题A公司在内控方面存在的缺陷主要有：1货币资金业务的不相容岗位未分离;违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求..2销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效;违反开具发票与发票审核岗位应当分离;编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求.. 第三章实物资产控制一、单项选择题1．A 2. C 3. B.二、多项选择题1. ABCD2.AB 3．ACD 4．BCD三、判断题1.×2.√3.×四、问答题略五、分析题1．存在的弱点和可能导致弊端..1存货的保管和记帐职责未分离..将可能导致存货保管人员监守自盗;并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为;存货可能被高估..2仓库保管员收到存货时不填制入库通知单;而是以验收单作为记帐依据..将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题;无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任..3领取原材料未进行审批控制..将可能导致原材料的领用失控;造成原材料的浪费或被贪污;以及生产成本的虚增..4领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制..将可能导致辅助材料的领用失控;造成辅助材料的浪费或被贪污;以及生产成本的虚增..5未实行定期盘点制度..将可能导致存货出现帐实不符现象;且不能及时发现;及计价不准确..2．存货循环内部控制的改进建议：1建立永续盘存制;仓库保管人员设置存货明细帐;按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐;按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额..2仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后;根据入库情况填制入库通知单;并据以登记存货实物收、发、存明细帐..入库通知单应事先连续编号;并由交接各方签字后留存..3对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制..即各车间根据生产计划编制领料单;经授权人员批准签字;仓库保管员经检查手续齐备后;办理领用..4对剩余的辅助材料实施假退库控制..5实行存货的定期盘存制..第四章对外投资控制一、单项选择题1. B2. A3. D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD三、判断题1. ×2. √3. ×四、问答题略五、分析题A公司的内部控制存在以下缺陷：1由证券部直接支取款项;使授权与执行职务未得到分离;容易造成款项的安全问题；2与证券投资有关的活动是上市公司的一项非常重要的活动;不宜由证券部一个部门全权办理;有可能应由两个部门控制..有关的协议未经独立的部门。
习题第一章1、根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（）。
A.考虑如何对风险进行管理B.评估风险发生的可能性或频率C.考虑采用何种风险应对措施D.估计风险的重要性答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。
第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。
2、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有一个雇员犯罪，也可以追究企业责任，企业罚金最高达2.9亿美元，罚金高低取决于企业能否证明已经建立健全的内部控制。
这个规定发生在内部控制哪个哪个发展阶段？（）A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段答案：C【解析】20世纪90年代至今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，而非完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层面的应用。
这一阶段内部控制逐渐走向成熟和相对稳定。
3、内部控制的核心要素是（）A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他一切要素的核心，包括员工的诚信、职业道德和工作胜任能力：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导力度：企业的权责分配方法和人力资源政策等。
4、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理工作的科学性。
A：目标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通5、简答内部控制的五要素和全面风险管理框架的八要素是什么？6、风险管理与内部控制有哪些内在联系？7、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。
第二章1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建立在实体假设，可控性假设，人性假设和不传统假设。
答案：对【解析】内部控制只能恶搞喂管理人员达到其目的提供合理的保证，因为内部控制有其国有的故乡行，即管理层在制定其制度时有许多无法预料的因素，以及许多事项对于北部控制而言根本就是无法控制的简答：1、内部控制为什么存在固有的局限性？答案：1、成本-效益原则。
《中国建设银行会计业务内部控制指引》一、单选题：1、各级行处应按照业务需要和不相容岗位、职责相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确各岗位职责权限，制定科学合理的业务处理流程，形成( )的相互制衡机制。
A、各岗位B、各人员C、各岗位和人员答：C （建湘发〔2003〕70号第十条）2、各级行处应当按照（）对会计部门、会计人员设置会计权限，明确授权的范围、权限、程序、责任等内容，各级会计部门、会计人员应当在各自权限内行使职权和承担责任。
A、事权划分原则B、权责划分原则C、职权划分原则D、权利划分原则答：A （建湘发〔2003〕70号第十一条）3、各级行处应严格执行现金出纳制度，加强对金库的管理，实行（）负责制，定期对金库进行检查，严密现金调运、出入库、查库、代理业务、库房建设、钥匙（密码）管理手续，保障现金存储和调运的安全。
A、行长B、专人C、双人答：B (建湘发〔2003〕70号第十四条)4、各级行处应当建立和完善（），全面反映本机构会计工作情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性A、定期汇报制度B、会计内部检查与报告制度C、定期会计报表编报制度答：B。
建湘发〔2003〕70号第十六条)5、双人验印要求做到核对印鉴时，必须（）对全部印鉴折角验印；A、换人换卡B、换人C、换卡D、换人录入复核答：A （建湘发〔2003〕70号第二十一条)6、采用电子验印识别系统验印的，核对印鉴时，必须经过（）后方可入账。
A、换人换卡B、换人C、换卡D、换人录入复核答D。
(2003〕70号第二十一条)7、某开通支付密码业务的客户，到其开户行办理支票支付业务，银行应确保其（）方可支付。
A、支付密码正确B、支付密码与印鉴必须同时相符C、印鉴相符答B（建湘发〔2003〕70号第二十一条)8、双人对账要求做到核对各种账务时，必须由除（）以外的人进行逐笔勾对并签字确认。
A、同城清算人员B、委派会计主管C、账务经办员D、行长答：C（建湘发〔2003〕70号第二十一条)9、A、B级柜员只能在（）监督下办理交接手续A、机构负责人B、机构负责人或委派会计主管的C、委派会计主管D、上级部门答：B (建湘发〔2006〕173号第二十二条)10、柜员轮岗办理交接后发生差错，以下说法正确的有( )。
流程银行建设与内部控制管理关闭
•1
•2
• 3.
1. 流程银行建设的基本特征有（）√
A市场化和客户化的经营理念
B垂直化和扁平化的组织架构
C标准化和工序化的作业流程
D规范化和科学化的运作机制
2. 商业银行内部控制需贯彻的原则是（）√
A全面
B审慎
C有效
D独立
3. 商业银行内部控制包括以下哪些要素（）√
A内部控制环境
B风险识别与评估
C内部控制措施
D信息交流与反馈
E监督评价与纠正
4. 流程银行建设需遵循的原则有（）√
A客户至上原则
B流程主导原则
C相互匹配原则
D持续优化原则
5. 市场风险，可以分为（）√
A利率风险
B汇率风险
C股市风险
D期货风险
6. 内部控制环境包括（）√
A管理理念
B管理层
C组织架构
D人事政策和员工素质
E外部环境
7. 内部控制，是全面风险管理的一个立足点。
√
正确
错误错误错误。
