第五章_贷款及贴现业务的核算(自考0078)

贷款与贴现业务的核算培训贷款与贴现业务的核算是金融机构中的重要一环，它涉及到资金的流动、收入的计算和风险的控制等方面。

为了提高贷款与贴现业务的核算水平，需要进行相应的培训。

一、培训内容1. 贷款与贴现业务的基本概念和特点：培训人员需要了解贷款与贴现业务的定义、分类以及它们在金融机构中的作用和功能。

2. 贷款与贴现业务的流程和操作规范：培训人员需要了解贷款与贴现业务的整个流程，从申请、审批、放款到回收、结算的全过程，以及相关的操作规范和程序。

3. 贷款与贴现业务的计算方法：培训人员需要掌握贷款与贴现业务中涉及的计算方法，包括贷款本金、利息、手续费等的计算，以及贴现金额和贴现利率的计算等。

4. 贷款与贴现业务的核算流程和方法：培训人员需要了解贷款与贴现业务的核算流程和方法，包括账务的记账、展期和逾期的处理、坏账的核销等。

5. 贷款与贴现业务的风险控制：培训人员需要了解贷款与贴现业务的风险控制方法，包括风险评估、担保措施、信贷管理等方面的知识。

二、培训方式1. 理论培训：通过讲座、讨论会等形式，向培训人员传授贷款与贴现业务的基本概念、流程和方法等理论知识。

2. 案例分析：通过分析实际案例，培训人员可以更加深入地理解贷款与贴现业务的运作过程和核算方法，同时也可以培养他们的分析和解决问题的能力。

3. 实操培训：通过模拟实践或实地操作，培训人员可以实际操作贷款与贴现业务的流程和方法，提高他们的实践能力和操作技能。

4. 知识检测：通过考试或小组讨论等形式，对培训人员进行知识检测，以评估他们的学习效果和掌握程度，并及时纠正他们的不足。

三、培训目标1. 提高贷款与贴现业务员的专业素质：通过培训，使贷款与贴现业务员掌握贷款与贴现业务的基本概念和操作方法，提高他们的业务熟练度和业务素质。

2. 加强贷款与贴现业务的规范性和效益：通过培训，使贷款与贴现业务员了解贷款与贴现业务的流程和操作规范，提高业务的规范性和效益。

3. 提升贷款与贴现业务风险控制能力：通过培训，使贷款与贴现业务员了解贷款与贴现业务的风险因素和控制方法，提高他们的风险控制能力。

会计分录汇总6.贷款发生减值的账务处理：P98借：资产减值损失贷：贷款损失准备7.贴现业务的账务处理：P108借：贴现资产——面值贷：吸收存款——贴现申请人户贴现资产——利息调整8.转贴现业务的账务处理：P110借：存放中央银行款项 (实际收到的金额) 贴现负债——利息调整 (差额)贷：贴现负债——面值（票据票面金额）9.同业拆借—资金拆借时的账务处理：P134-135（1）拆出行的处理。

（债权人）借：拆出资金——拆入行户（资产↑）贷：存放中央银行款项（资产↓）（2）中央银行的处理。

（中间人）借：××银行存款——拆出行准备金户（负债↓）贷：××银行存款——拆入行准备金户（负债↑）（3）拆入行的处理。

（债务人）借：存放中央银行款项（资产↑）贷：拆入资金——拆出行户（负债↑）10.同业拆借—拆借款到期归还的账务处理：P134-135 （1）拆入行的处理。

（债务人）借：拆入资金——拆出行户（本金）金融企业往来支出——同业拆借利息支出贷：存放中央银行款项（2）中央银行的处理。

借：××银行存款——拆入行准备金户贷：××银行存款——拆出行准备金户（3）拆出行的处理。

（债权人）借：存放中央银行款项贷：拆出资金——拆入行户（本金）金融企业往来收入——同业拆借利息收入11.缴存财政性存款的账务处理：P139借：存放中央银行款项——存中央银行财政性存款户贷：存放中央银行款项——存中央银行准备金存款户12.缴存一般性存款的账务处理：P139借：存放中央银行款项——存中央银行准备金存款户贷：清算资金往来——待清算辖内往来13.银行汇票出票（签发）——出票行的账务处理：P152 （1）转账交付：借：吸收存款——申请人户（负债↓）贷：存入保证金——银行汇票款（负债↑）（2）现金交付：借：库存现金（资产↑）贷：存入保证金——银行汇票款（负债↑）14.银行汇票兑付——代理付款行的账务处理：P154（1）持票人在代理付款行开户的处理。

贷款与贴现业务的核算第五章贷款与贴现业务的核算【本章学习要求】贷款业务是银行主要的资产业务，组织本章教学，要求熟悉和掌握下列内容：第一，了解贷款的概念、含义、种类和担保贷款的概念、意义、种类。

第二，熟悉担保贷款的有关规定，掌握抵押贷款及抵押资产处置的核算。

第三，掌握信用贷款与贴现业务会计科目的使用及其账务处理方法。

第四，掌握利息计算的规定、计算方法及其账务处理方法。

【本章重点】1.信用贷款的的核算2.抵押贷款的核算3.贷款呆账准备金的核算4.商业汇票贴现业务的核算【本章难点】1.信用贷款逾期的核算中逾期贷款同方向红字转账。

2.贷款利息计算的方法及定期结计利息的核算。

3.银行受理商业汇票贴现的核算中商业汇票贴现利息的计算和账务处理方法，以及贴现到期收回的核算。

【本章教学时数】10课时【授课主要内容】第一节贷款与贴现业务概述贷款是指银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。

票据贴现是指商业汇票的持票人在商业汇票到期前需要资金，将商业汇票经过背书后向银行贴付一定的利息，把商业汇票的债权转让给银行的一种信用活动。

票据贴现实质上是将银行信用与商业信用相结合的一种融资手段。

一、贷款业务分类㈠银行的贷款按贷款的期限划分，可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

㈡按贷款的对象划分，可分为单位贷款和个人贷款。

㈢按贷款的质量可分为正常、关注、次级、可疑和损失类五类贷款。

后三类贷款合称为不良贷款。

二、贷款业务的基本规定㈠贷款的发放和使用必须符合国家的法律法规、《贷款通则》及中国人民银行发布的有关规章制度，办理贷款业务应遵循效益性、安全性和流动性的原则㈡对单位发放的贷款可申办展期，个人贷款可否展期应视不同品种而定㈢所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同㈣贷款人和借款人应当按照借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收和交付利息㈤个人贷款的其他规定1.发放个人贷款坚持的原则除个人定期储蓄存单小额质押贷款坚持“先存后贷，存贷结合，存单质押，到期归还，逾期扣收”的原则外，其它各品种的个人贷款均坚持“有效担保，专款专用，按期偿还”的原则。

贷款与贴现业务核算贷款与贴现业务是商业银行的重要业务之一，对于银行的利润和资本金的增长有着重要的作用。

本文将就贷款与贴现业务的核算进行详细介绍。

首先是贷款业务的核算。

贷款是商业银行向客户提供一定金额的资金，客户则需要按照约定的利率和期限偿还贷款。

贷款业务的核算主要涉及两个方面，即贷款发放和贷款偿还。

贷款发放的核算主要包括贷款的计提和计提利息的核算。

贷款的计提是指将贷款款项从存款账户划出，转为贷款账户的过程。

这个过程需要更新账户余额，并记录相关信息，如贷款金额、利率、期限等。

同时，还需要根据约定利率对贷款进行计提利息，计算并确认利息收入。

贷款偿还的核算主要包括贷款的结息和本金回收的核算。

贷款的结息是指根据贷款期限和利率计算并确认贷款的利息收入。

同时，需要更新账户余额，并记录相关信息，如还款金额、还款方式等。

本金回收是指客户按照约定的期限和金额偿还贷款的过程。

在本金回收过程中，需要把实际回收的本金金额与贷款账户余额进行核对，确保贷款账户余额的准确性。

其次是贴现业务的核算。

贴现是指商业银行以现金的形式提前向客户支付一定金额的票据或其他债权，客户则需要按照约定的期限和金额偿还贴现款项。

贴现业务的核算主要涉及两个方面，即贴现发放和贴现偿还。

贴现发放的核算主要包括贴现的计提和计提利息的核算。

贴现的计提是指将贴现款项从存款账户划出，转为贴现账户的过程。

这个过程需要更新账户余额，并记录相关信息，如贴现金额、利率、期限等。

同时，还需要根据约定利率对贴现进行计提利息，计算并确认利息收入。

贴现偿还的核算主要包括贴现的结息和本金回收的核算。

贴现的结息是指根据贴现期限和利率计算并确认贴现的利息收入。

同时，需要更新账户余额，并记录相关信息，如还款金额、还款方式等。

本金回收是指客户按照约定的期限和金额偿还贴现的过程。

在本金回收过程中，需要把实际回收的本金金额与贴现账户余额进行核对，确保贴现账户余额的准确性。

在贷款与贴现业务的核算中，还需要注意以下几点：首先是利息的计提与结转问题。

贷款业务与贴现业务的核算日期:目录•贷款业务概述•贷款业务的会计核算•贴现业务概述•贴现业务的会计核算•贷款业务与贴现业务的税务处理•贷款业务与贴现业务的风险防范与管理贷款业务概述贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。

贷款定义按照贷款期限、贷款金额、贷款用途、贷款性质等不同标准，可将贷款分为不同的种类。

贷款种类贷款的定义和种类借款人需向金融机构提交贷款申请，金融机构对借款人的信用状况、还款能力等进行审查，审批通过后签订借款合同。

贷款申请与审批金融机构按照合同约定，将贷款资金划入借款人账户。

贷款发放借款人按照合同约定，按时足额归还贷款本息。

贷款收回贷款业务的基本流程贷款业务的风险及控制信用风险01借款人可能因各种原因无法按时足额还款，导致金融机构面临损失。

为控制信用风险，金融机构需对借款人的信用状况进行严格审查，并定期对借款人的还款能力进行检查。

市场风险02金融机构在贷款业务中可能面临市场风险，如利率风险、汇率风险等。

为控制市场风险，金融机构需密切关注市场动态，及时调整利率和汇率等风险控制措施。

操作风险03金融机构在贷款业务中可能因操作不当导致损失。

为控制操作风险，金融机构需建立健全的内部控制制度，规范业务流程，加强员工培训和考核。

贷款业务的会计核算利息调整账户用于核算贷款利息收入与支出之间的差额，以及摊销或转销。

存放中央银行款项账户用于核算企业存放在中央银行的款项，包括活期和定期存款。

贷款账户用于核算企业发放的各项贷款，包括本金和利息。

贷款业务核算的账户设置企业应按照合同约定的日期和金额发放贷款，并确认贷款本金。

贷款发放根据贷款合同约定的利率和计息时间，计算贷款的利息。

贷款利息计算按照合同约定的还款时间和金额，企业从借款方收回贷款本金和利息。

贷款收回贷款业务的确认与计量03提前还款借款方提前偿还贷款时，企业根据合同约定计算并收取利息。

01定期计息企业按照合同约定的计息时间和利率，定期计算并收取贷款利息。

2021年10月自考“金融法”第五章笔记第五章贷款法律制度第一节《贷款通则》概述《贷款通则》的办理范围：在我国境内的中资金融机构的贷款业务。

贷款人在《贷款通则》中是指在我国境内依法设立的中资银行、信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、城乡信用合作社及其经营贷款业务的金融机构。

第二节我国金融机构贷款种类及利率办理1.贷款种类（1）按贷款期限分类，可以分为：短期贷款、中期贷款与长期贷款。

短期贷款是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款；中期贷款指贷款期限在1年以上5年以下的贷款。

长期贷款指贷款期限在5年（含5年）以上的贷款。

（2）按照有无担保的贷款分类：信用贷款，指银行或其他金融机构基于借款人的信誉而发放的贷款。

这种贷款没有担保，风险由银行或金融机构承担。

担保贷款，包罗三种形式：包管贷款、抵押贷款、质押贷款。

包管贷款：按《担保法》规定的包管方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般包管责任或连带包管责任为前提而发放的贷款抵押贷款：指按照《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款质押贷款：指按照《担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人的财产作为质物发放的贷款（3）票据贴现为基础的贷款。

（4）按照贷款风险承担主体来分类：自营贷款和委托贷款。

（5）其他经过批准的贷款种类（短期贷款、信用证贷款、信用卡贷款、贴现援助性贷款）2.商业银行贷款的期限自营贷款的期限一般不得超过10年，超过10年应当报中国人民银行备案；票据贴现的贴现其最长不得超过6个月，贴现期限计算从贴现之日起到票据到期日止。

3.贷款展期：贷款不能按期归还，要办理贷款展期申请。

展期限制主要有：（1）短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；（2）中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；（3）长期贷款展期期限累计不得超过3年，法律另有规定的除外。

借款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日起，转入逾期贷款帐户4.贷款利率和信息办理：（1）贷款人应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定每笔贷款利率，并在借款协议中标明，在借口协议注明的利息率就是双方当事人约定的利息率（2）展期贷款利率按签订延期协议之日的中国人民隐含的规定执行。