贷款与贴现业务的核算教学资料

贷款与贴现业务的核算培训贷款与贴现业务的核算是金融机构中的重要一环，它涉及到资金的流动、收入的计算和风险的控制等方面。

为了提高贷款与贴现业务的核算水平，需要进行相应的培训。

一、培训内容1. 贷款与贴现业务的基本概念和特点：培训人员需要了解贷款与贴现业务的定义、分类以及它们在金融机构中的作用和功能。

2. 贷款与贴现业务的流程和操作规范：培训人员需要了解贷款与贴现业务的整个流程，从申请、审批、放款到回收、结算的全过程，以及相关的操作规范和程序。

3. 贷款与贴现业务的计算方法：培训人员需要掌握贷款与贴现业务中涉及的计算方法，包括贷款本金、利息、手续费等的计算，以及贴现金额和贴现利率的计算等。

4. 贷款与贴现业务的核算流程和方法：培训人员需要了解贷款与贴现业务的核算流程和方法，包括账务的记账、展期和逾期的处理、坏账的核销等。

5. 贷款与贴现业务的风险控制：培训人员需要了解贷款与贴现业务的风险控制方法，包括风险评估、担保措施、信贷管理等方面的知识。

二、培训方式1. 理论培训：通过讲座、讨论会等形式，向培训人员传授贷款与贴现业务的基本概念、流程和方法等理论知识。

2. 案例分析：通过分析实际案例，培训人员可以更加深入地理解贷款与贴现业务的运作过程和核算方法，同时也可以培养他们的分析和解决问题的能力。

3. 实操培训：通过模拟实践或实地操作，培训人员可以实际操作贷款与贴现业务的流程和方法，提高他们的实践能力和操作技能。

4. 知识检测：通过考试或小组讨论等形式，对培训人员进行知识检测，以评估他们的学习效果和掌握程度，并及时纠正他们的不足。

三、培训目标1. 提高贷款与贴现业务员的专业素质：通过培训，使贷款与贴现业务员掌握贷款与贴现业务的基本概念和操作方法，提高他们的业务熟练度和业务素质。

2. 加强贷款与贴现业务的规范性和效益：通过培训，使贷款与贴现业务员了解贷款与贴现业务的流程和操作规范，提高业务的规范性和效益。

3. 提升贷款与贴现业务风险控制能力：通过培训，使贷款与贴现业务员了解贷款与贴现业务的风险因素和控制方法，提高他们的风险控制能力。

贷款与贴现业务的核算培训课件汇报人：2023-12-15•贷款业务概述•贴现业务概述•贷款业务核算方法目录•贴现业务核算方法•贷款与贴现业务风险管理•案例分析：实际操作中贷款与贴现业务核算问题解析01贷款业务概述贷款是指银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。

贷款定义按照贷款用途可分为流动资金贷款、固定资产贷款、个人消费贷款等；按照贷款期限可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

贷款分类贷款定义与分类客户向银行提交贷款申请书及相关资料。

客户申请银行对客户的申请进行受理，并进行贷前调查，核实客户的还款能力和信用状况。

银行受理与调查银行对客户的申请进行审查，评估贷款风险，并根据审批权限进行审批。

贷款审查与审批银行与客户签订贷款合同，将贷款发放至客户指定账户。

签订合同与发放贷款贷款发放流程贷款利率及计算方式贷款利率贷款利率是指银行发放贷款时所收取的利息与本金之比，通常以年利率表示。

利率计算方式贷款利率可采用固定利率或浮动利率计算。

固定利率是指在贷款期限内利率保持不变；浮动利率是指利率随市场变化而调整。

利息计算方式贷款利息可采用单利或复利计算。

单利是指只对本金计算利息；复利是指对本金和已产生的利息一并计算利息。

02贴现业务概述票据持有人在票据到期前，为获取现款而向银行或其他金融机构贴付一定利息所作的票据转让。

银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、协议付息票据贴现、买方付息票据贴现。

贴现定义与分类贴现分类贴现定义贴现业务流程持票人向开户行申请贴现，并提交相关材料。

银行对票据及贸易背景进行审查，确定是否符合贴现条件。

银行根据审查结果，决定是否批准贴现申请。

银行批准贴现后，将贴现金额划入持票人指定账户。

贴现申请贴现审查贴现审批贴现放款由中国人民银行统一规定，各银行可根据市场情况在一定范围内浮动。

贴现利率贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率；实付贴现金额=贴现金额-贴现利息。

贷款与贴现业务的核算第五章贷款与贴现业务的核算【本章学习要求】贷款业务是银行主要的资产业务，组织本章教学，要求熟悉和掌握下列内容：第一，了解贷款的概念、含义、种类和担保贷款的概念、意义、种类。

第二，熟悉担保贷款的有关规定，掌握抵押贷款及抵押资产处置的核算。

第三，掌握信用贷款与贴现业务会计科目的使用及其账务处理方法。

第四，掌握利息计算的规定、计算方法及其账务处理方法。

【本章重点】1.信用贷款的的核算2.抵押贷款的核算3.贷款呆账准备金的核算4.商业汇票贴现业务的核算【本章难点】1.信用贷款逾期的核算中逾期贷款同方向红字转账。

2.贷款利息计算的方法及定期结计利息的核算。

3.银行受理商业汇票贴现的核算中商业汇票贴现利息的计算和账务处理方法，以及贴现到期收回的核算。

【本章教学时数】10课时【授课主要内容】第一节贷款与贴现业务概述贷款是指银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。

票据贴现是指商业汇票的持票人在商业汇票到期前需要资金，将商业汇票经过背书后向银行贴付一定的利息，把商业汇票的债权转让给银行的一种信用活动。

票据贴现实质上是将银行信用与商业信用相结合的一种融资手段。

一、贷款业务分类㈠银行的贷款按贷款的期限划分，可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

㈡按贷款的对象划分，可分为单位贷款和个人贷款。

㈢按贷款的质量可分为正常、关注、次级、可疑和损失类五类贷款。

后三类贷款合称为不良贷款。

二、贷款业务的基本规定㈠贷款的发放和使用必须符合国家的法律法规、《贷款通则》及中国人民银行发布的有关规章制度，办理贷款业务应遵循效益性、安全性和流动性的原则㈡对单位发放的贷款可申办展期，个人贷款可否展期应视不同品种而定㈢所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同㈣贷款人和借款人应当按照借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收和交付利息㈤个人贷款的其他规定1.发放个人贷款坚持的原则除个人定期储蓄存单小额质押贷款坚持“先存后贷，存贷结合，存单质押，到期归还，逾期扣收”的原则外，其它各品种的个人贷款均坚持“有效担保，专款专用，按期偿还”的原则。

务的核算》2023-10-28•贷款业务概述•贷款业务的会计核算•贴现业务的概述•贴现业务的会计核算•贷款及贴现业务的风险管理目•贷款及贴现业务的监管与法规遵守录01贷款业务概述贷款的定义与分类贷款定义贷款是指银行或其他金融机构以一定的利率和期限向借款人提供资金，并要求借款人按期偿还本息的一种信用活动。

贷款分类根据贷款性质和用途的不同，贷款可以分为消费贷款、商业贷款、抵押贷款、保证贷款等。

贷款的要素主要包括借款人、贷款金额、贷款期限、利率、还款方式等。

贷款要素贷款的一般流程包括借款人申请、银行审核、签订合同、发放贷款、借款人还款等环节。

贷款流程贷款的要素与流程贷款风险贷款风险主要包括信用风险、市场风险、流动性风险等。

风险控制银行可以通过对借款人的信用评估、担保措施、利率浮动等手段来控制贷款风险。

贷款的风险与控制02贷款业务的会计核算用于核算企业按规定发放的各种贷款。

按贷款的期限，可设置“短期贷款”、“中长期贷款”等明细账户。

贷款账户用于核算企业按规定存放在中央银行的款项。

存放中央银行款项账户用于核算因实际利率与合同利率差异所产生的利息调整金额。

利息调整账户用于核算贷款合同本金及其利息的应收款项。

应收利息账户贷款业务的账户设置企业应按借款合同约定，于实际发放贷款时，借记“贷款”科目，贷记“存放中央银行款项”等科目。

贷款发放贷款业务的账务处理企业应于每个资产负债表日，根据借款合同的利率计算利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。

利息收取企业应于贷款到期日，按借款合同约定归还贷款本息，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记“贷款”、“应收利息”科目。

贷款归还贷款业务的报表列示在资产负债表上，“贷款”科目应根据“贷款”科目的期末余额减去“贷款损失准备”科目的期末余额后的金额填列。

“应收利息”科目应根据“应收利息”科目的期末余额减去“坏账准备”科目的期末余额后的金额填列。

03贴现业务的概述贴现的定义与分类贴现定义贴现是指企业持有的未到期商业承兑汇票或银行承兑汇票，因急需资金，以其到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票向银行等贴现机构申请贴现，银行等贴现机构按照票面金额扣去自贴现日至汇票到期日的利息，将票面余额付给持票人（持票人未到期）。