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某分公司精细化工作总结6s精细化管理工作
总结
__分公司_月份精细化工作总结6月份以来，分公司认真贯彻落实上级公司“两会”会议精神，坚持以制度建设为基础，以关键环节为重点，以强化执行为保障，深入推进精细化管理，全面提升了综合管理水平，企业管控能力不断增强。
一是强化财务预算管理。
实行费用定额考核管理，实施动态监管和刚性约束，成本费用得到了有效控制。
二是全面抓好内控管理。
结合上级公司内控自我测试检查契机，分公司高度重视内控工作，对检查出的例外事项，将整改要求通知到具体负责人，督促尽快完成整改，认真执行各项业务流程，。
强化合同管理，分公司在会上会后多次强调合同管理规定的相关要求，同时要求相关部门人员在合同履行时须按照合同内容规定严格执行落实，确保分公司合同管理工作有效开展，进一步夯实公司基础管理根基。
三是加强法律风险防控。
分公司组织机关员工及油站管理人员参加法律风险岗位防控指引宣贯及培训会议，并组织进行了各专业线法律知识考试，使员工充分认识到学法、守法、用法的重要性和紧迫性。
分公司机关按照指引要求，认真做好法律风险防控指引的日常宣贯工作，做到涉法岗位人员人手一份本岗位的法律风险岗位防控指引，努力提高
对本岗位法律风险防控风险危害因素和防控措施的充分认知，努力实现分公司岗位人员“人人能认知所在岗位涉法风险、人人具备防控法律风险能力”的目标。
四是全面加强油品数质量管理，不断加大油品损耗动态监控和稽查力度。
分公司持续派专人跟车，强化加油站油品接卸管理，同时开展了对计量员进行油品接卸和地罐交接培训，地罐交接工作扎实开展，损耗控制效果显著，_月份共盈余油品___ 升。
企业内部控制体系下如何做好企业合同管理作者：张静来源：《管理学家》2022年第01期[摘要]在企业内部管理控制体系中，合同管理是极为重要的组成部分，在企业的运营发展中占据着举足輕重的地位。
因此，企业在内部管控中，需要重视合同管理工作的有效、规范开展，全面的掌握企业合同管理中所隐藏的合同管理风险，并依据风险问题实际，采取针对性的合同管理优化措施，以降低企业合同管理的风险性，促进企业经济利益的最大化实现，保障企业的持续、稳定发展。
基于此，文章针对企业内部控制体系下如何做好企业合同管理工作展开详细探究，以期为企业合同管理提供有价值的借鉴。
[关键词]企业;合同管理;内部控制;风险防范中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2022）01-0050-03当前我国经济市场发展正步入一个全新的发展阶段，这给我国企业的经营发展既带来了发展机遇，也给企业带来了巨大的经营发展挑战，这就需要企业重视自身内部经营管控，提高自身的管理水平，提升企业竞争力，为企业立足经济市场持续发展提供保障基础。
而企业合同管理是企业内部管控中重要的组成部分，在企业的经营运行中，合同贯穿整个经营活动的始末，通过合同的法律约束，促使企业经济行为更加规范，还能够预防经济纠纷，是促进企业经营活动有序开展的保障基础[1]，因此，需要企业重视合同风险内控管理工作的有效开展，提高企业的内部控制水平，增强企业经济行为的稳定性，减少合同管理不当带来的风险，使企业管理科学化、规范化[2]。
一、企业合同管理的目标与流程分析（一）主要目标其一，运营目标。
在企业的运营管理过程中，通过采取签订合同的形式，为企业业务的开展以及企业整体发展经营目标的顺利实现提供保障基础。
其中，在合同内容的拟定上，必须要与企业经营业务要求相符，合同中约定的各项事项必须要建立在不违反技术要求、时间规定的基础上，从而保障所拟定合同内容的科学性、合理性、可靠性。
合同的签订具备了法律效应，有着较高的执行力度，是促进企业运营经营目标实现的有效利器[3]。
企业内控精细化管理全案王德敏编着目录第1章企业内部控制——资金 .......................................1．1 资金支付授权审批制度....................................................1．2 货币资金授权审批制度....................................................1．3 现金管理控制制度 .......................................................1．4 银行存款控制制度 .......................................................1．5 票据管理规范 ...........................................................1．6 印章管理制度 ...........................................................第2章企业内部控制——采购 .......................................2．1 采购授权审批制度 ..................................... 错误！未定义书签。
2．2 采购申请审批制度 .......................................................2．3 采购预算管理制度 .......................................................2．4 采购控制制度 ...........................................................2．5 验收管理制度 ...........................................................2．6 付款控制制度 ...........................................................2．7 退货管理制度 ...........................................................2．8 应付账款管理制度 .......................................................第3章企业内部控制——存货 .......................................3．1 存货授权审批制度 .......................................................3．2 存货采购控制制度 .......................................................3．3 存货储存管理制度 .......................................................3．4 仓库调拨管理规定 .......................................................3．5 存货领用管理制度 .......................................................3．6 存货发放管理制度 .......................................................3．7 存货盘点管理制度 .......................................................3．8 废损存货管理制度 (55)3．9 存货核算工作规范 .......................................................第4章企业内部控制——销售 .......................................4．1 销售授权审批制度 ..................................... 错误！未定义书签。
企业内部控制精细化管理设计方案目录第1章企业内部控制——资金1. 1 资金管理风险与关键环节控制1.1.1 资金管理风险1.1.2 资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1.2.2 资金支付授权审批制度1.2.3 货币资金授权审批制度1.3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程1.3.2 现金清查处理流程1.3.3 备用金支付控制流程1.3.4 现金管理控制制度1.3.5 银行存款控制流程1.3.6 银行存款控制制度1.4 票据和印章管理1.4.1 票据管理规范1.4.2 印章管理制度第2章企业内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险2.1.2 采购管理关键环节控制2.2 职责分工与授权批准2.2.1 采购管理岗位设置2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2.3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2.4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度2.4.7 验收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款审批流程2.5.2 退货管理流程2.5.3 付款控制制度2.5.4退货管理制度2.5.5 应付账款管理制度第3章企业内部控制——存货3．1 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准3.2.1存货管理岗位设置3.2.2 存货授权审批制度3.3 验收与保管控制3.3.1 存货采购管理流程3.3.2 存货采购控制制度3.4 验收与保管控制3.4.1 外购存货验收流程3.4.2 自制存货验收流程3.4.4 仓库调拨管理规定3.5 领用与发出控制3.5.1 材料领用工作流程3.5.2成品出库工作流程3.5.3 存货领用管理制度3.5.4 存货发放管理制度3.6 盘点与处置控制3.6.1存货盘点工作流程3.6.2滞料处理工作流程3.6.3 存货盘点管理制度3.6.4 废损存货管理制度3.6.5 存货核算工作规范第4章企业内部控制——销售4.1 销售管理风险与关键环节控制4.1.1 销售管理风险4.1.2 销售管理关键环节控制4.2 职责分工与授权批准4.2.1 销售管理岗位设置4.2.2 销售授权审批制度4.3 销售与发货控制4.3.1 销售业务控制流程4.3.2 客户信用等级控制流程4.3.3 销售合同订立控制流程4.3.4 销售合同执行控制流程4.3.5 销售发货控制流程4.3.6 销售退回控制流程4.3.7 客户信用管理制度4.3.8 销售合同管理制度4.4 收款控制4.4.1 预付款结算控制流程4.4.2 延期付款审核控制流程4.4.3 应收账款催收控制流程4.4.4 预期账款回收控制流程4.4.5 货款回收管理制度4.4.6 应收账款管理制度4.4.7 销售回款奖惩制度4..4.8 问题账款管理办法4.4.9 应收票据管理制度第5章企业内部控制——工程项目5.1 工程项目管理风险与关键环节控制5.1.1 工程项目管理风险5.1.2 工程项目管理关键环节控制5.2 职责分工与授权批准5.2.1 工程项目管理岗位设置5.2.2工程项目授权批准制度5.3 项目决策控制5.3.1 工程项目决策流程5.3.2项目决策管理制度5.4 概预算控制5.4.1 概预算控制流程5.4.2概预算审查制度5.5 价款支付与工程实施控制5.5.1 进度款支付控制流程5.5.2 工程实施控制流程5.5.3 工程变更控制流程5.5.4 工程实施管理流程5.6 竣工决算控制5.6.1 竣工验收控制流程5.6.2 工程竣工决算流程5.6.3竣工清理管理制度5.6.4竣工验收管理制度5.6.5 竣工决算审计制度第6章企业内部控制——固定资产6.1 固定资产管理风险与关键环节控制6.1.1 固定资产管理风险6.1.2 固定资产管理关键环节控制6.2 职责分工与授权批准6.2.1 固定资产管理岗位设置6.2.2固定资产授权批准制度6.3 取得与验收控制6.3.1 固定资产采购审批流程6.3.2 固定资产验收管理流程6.3.3固定资产购置管理制度6.3.4固定资产验收管理制度6.4 使用与维护控制6.4.1 固定资产维修流程6.4.2 固定资产盘点流程6.4.3固定资产保管制度6.4.4 固定资产投保制度6.4.5 固定资产折旧制度6.4.6 固定资产维修制度6.4.7固定资产盘点制度6.5 处置与转移控制6.5.1 固定资产报废流程6.5.2 固定资产转移流程6.5.3固定资产处置制度6.5.4固定资产转移制度第7章企业内部控制——无形资产7.1 无形资产管理风险与关键环节控制7.1.1 无形资产管理风险7.1.2 无形资产管理关键环节控制7.2 职责分工与授权批准7.2.1 无形资产管理岗位设置7.2.2无形资产授权批准制度7.3 取得与验收控制7.3.1 无形资产投资审批流程7.3.2 无形资产购置控制流程7.3.3 无形资产取得与验收控制制度7.4 使用与保全控制7.4.1 无形资产使用控制流程7.4.2无形资产使用管理制度7.5 处置与转移控制7.5.1 无形资产处置控制流程7.5.2 无形资产处置与转移管理制度7.5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度第8章企业内部控制——长期股权投资8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制8.1.1 长期股权投资管理风险8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制8.2 职责分工与授权批准8.2.1 投资管理岗位设置8.2.2投资授权批准制度8.3 投资可行性研究、评估与决策控制8.3.1 投资可行性报告评估流程8.3.2 长期股权投资决策流程8.3.3长期股权投资决策制度8.4 长期股权投资执行控制8.4.1 长期股权投资执行控制流程8.4.2长期股权投资执行管理制度8.5 长期股权投资处置控制8.5.1 长期股权投资处置控制流程8.5.2长期股权投资处置管理制度第9章企业内部控制——筹资9.1 筹资管理风险与关键环节控制9.1.1 筹资管理风险9.1.2 筹资管理关键环节控制9.2 职责分工与授权批准9.2.1 筹资管理岗位设置9.2.2筹资授权批准制度9.3 筹资决策控制9.3.1 筹资决策控制流程9.3.2筹资决策管理制度9.4 筹资执行控制9.4.1 筹资执行控制流程9.4.2 筹资执行管理制度9.5 筹资偿付控制9.5.1 筹资偿付控制流程9.5.2筹资偿付管理制度第10章企业内部控制——预算10.1 预算管理风险与关键环节控制10.1.1 预算管理风险10.1.2 预算管理关键环节控制10.2 职责分工与授权批准10.2.1 预算管理岗位职责10.2.2预算授权批准制度10.3 预算编制控制10.3.1 预算编制工作流程10.3.2预算编制管理制度10.4 预算执行控制10.4.1 预算执行控制流程10.4.2预算执行控制制度10.5 预算调整控制10.5.1 预算调整控制流程10.5.2预算调整管理办法10.6 预算分析与考核控制10.6.1 预算管理工作流程10.6.2预算执行分析制度10.6.3预算审计管理制度10.6.4 预算考核管理制度第11章企业内部控制——成本费用11.1 成本费用管理风险与关键环节控制 11.1.1 成本费用管理风险11.1.2 成本费用管理关键环节控制11.2 职责分工与授权批准11.2.1 成本费用管理岗位设置11.2.2 成本费用授权批准制度11.3 成本费用预测、决策与预算控制11.3.1 成本费用预算管理流程11.3.2成本费用预测管理制度11.3.3成本费用预算编制制度11.4 成本费用执行控制11.4.1 成本费用报销管理流程11.4.2成本费用执行控制制度11.5 成本费用核算11.5.1 成本费用核算流程11.5.2成本费用核算制度11.6 成本费用分析与考核11.6.1 成本费用考核流程11.6.2 成本费用分析制度11.6.3 成本费用考核制度第12章企业内部控制——担保12.1 担保管理风险与关键环节控制12.1.1 担保管理风险12.1.2 担保管理关键环节控制12.2职责分工与授权批准12.2.1 担保业务控制岗位设置12.2.2担保授权审批制度12.3 担保评估与审批控制12.3.1 担保评估控制流程12.3.2 委托评估控制流程12.3.3 担保审批控制流程12.3.4担保风险评估制度12.4 担保执行控制12.4.1 担保执行控制流程12.4.2 履行担保责任控制流程12.4.3担保业务执行管理制度第13章企业内部控制——合同13.1 合同管理风险与关键环节控制13.1.1 合同管理风险13.1.2 合同关键环节控制13.2 职责分工与授权批准13.2.1 合同管理岗位设置13.2.2合同授权审批制度13.3 合同编制与审核控制13.3.1 合同对象选择控制流程13.3.2 格式合同编制控制流程13.3.3 合同文本编制控制流程13.3.4 合同审核控制流程13.3.5合同会审制度13.4 合同订立控制13.4.1 合同订立控制流程13.4.2 合同印章使用控制流程13.4.3合同专用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同变更解除控制流程13.5.2 合同违约处理控制流程13.5.3 合同纠纷处理控制流程13.5.4合同违约及纠纷处理制度第14章企业内部控制——业务外包14.1 业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1 业务外包管理风险14.1.2 业务外包关键环节控制14.2 职责分工与授权批准14.2.1 业务外包管理控制岗位设置14.2.2业务外包授权审批制度14.3 外包策略及承包方选择14.3.1 外包业务承包方选择流程14.3.2技术服务外包合同范例14.4 外包业务流程控制14.4.1 业务外包需求识别流程14.4.2 外包业务控制流程14.4.3外包业务管理制度第15章企业内部控制——子公司管理15.1 子公司管理风险与关键环节控制15.1.1 子公司管理风险15.1.2 子公司管理关键环节控制15.2 对子公司的组织及人员控制15.2.1 子公司管理控制岗位设置15.2.2委派董事管理制度15.2.3总会计师委派管理办法15.2.4委派子公司高管人员绩效薪酬制度15.3 对子公司的业务层面控制15.3.1 子公司重大投资项目控制流程15.3.2 对子公司进行内部审计流程15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程15.3.4子公司重大投资项目管理控制制度15.3.5对子公司进行内部审计制度15.3.6子公司重大事项报告及对外披露制度15.4 母子公司合并财务报表及其控制15.4.1 母公司合并财务报表编制流程15.4.2母公司合并财务报表管理制度第16章企业内部控制——财务报告编制与披露16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制16.1.1 财务报告编制与披露风险16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制16.2 岗位分工与职责安排16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责16.2.2反财务舞弊与投诉举报制度16.3 财务报告编制准备及其控制16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程16.3.2 财务报告编制准备控制流程16.3.3财务报告编制准备管理制度16.3.4会计凭证管理办法16.3.5财产清查管理制度16.4 财务报告编制及其控制16.4.1 财务报告编制控制流程16.4.2财务报告编制管理制度16.5 财务报告的报送与披露及其控制16.5.1 财务报告报送与披露控制流程16.5.2财务报告报送与披露管理制度第17章企业内部控制——人力资源管理17.1 人力资源管理风险与关键环节控制17.1.1 人力资源管理风险17.1.2 人力资源管理关键环节控制17.2 岗位职责与人力资源需求计划17.2.1 人力资源管理岗位设置17.2.2企业人力资源需求计划17.3 招聘与培训控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 内部选拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程17.3.4 入职培训控制流程17.3.5 脱产培训控制流程17.3.6 岗位轮换控制流程17.3.7招聘管理制度17.3.8培训管理制度17.4 绩效考核控制17.4.1 绩效考核控制流程17.4.3绩效考核管理制度17.5 薪酬与激励控制17.5.1 绩效工资发放控制流程17.5.2 年终奖金发放控制流程17.5.3 薪酬与激励管理制度17.6 晋升与离职控制17.6.1 员工晋升控制流程17.6.2 员工辞职控制流程17.6.3 辞退员工控制流程17.6.4晋升与离职管理制度第18章企业内部控制——信息系统18.1 信息系统管理风险与关键环节控制18.1.1 信息系统管理风险18.1.2 信息系统管理关键环节控制18.2 职责分工与授权批准18.2.1 信息系统管理岗位设置18.2.2信息系统管理授权审批制度18.3 信息系统开发、变更与维护控制18.3.1 信息系统开发、变更与维护控制流程18.3.2信息系统开发、变更与维护管理制度18.4 信息系统访问安全管理18.4.1 信息系统访问安全控制流程18.4.2信息系统访问安全管理制度18.5 信息系统硬件管理18.5.1 信息系统硬件购买控制流程18.5.2 信息系统硬件维护控制流程18.5.3信息系统硬件管理制度18.6 会计信息化及其控制18.6.2会计信息化综合管理制度18.6.3会计信息化岗位责任制度18.6.4 信息化会计档案管理制度18.6.5 会计信息系统安全保障制度18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度第19章企业内部控制——衍生工具19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制19.1.1 衍生工具管理风险19.1.2 衍生工具管理关键环节控制19.2 职责分工与授权批准19.2.1 衍生工具管理岗位设置19.2.2衍生工具业务报告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程19.3.2衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易监督与检查19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程19.4.2衍生工具交易监督与检查管理制度第20章企业内部控制——并购20.1 并购管理风险与关键环节控制20.1.1 企业并购风险20.1.2 并购管理关键环节控制20.2 职责分工与授权批准20.2.1 企业并购管理岗位设置20.2.2并购交易授权审批制度20.3 并购交易前期准备及其控制20.3.1 并购交易前期准备控制流程20.3.2并购交易前期准备管理制度20.4 审慎性调查及其控制20.4.1 企业内部开展审慎性调查控制流程20.4.2 企业对外部机构审慎性调查控制流程20.4.3并购交易审慎性调查制度20.5 并购交易财务控制20.5.1 并购交易财务控制流程20.5.2并购交易财务控制制度第21章企业内部控制——关联交易21.1 关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1 关联交易风险21.1.2 关联交易关键环节控制21.2 关联交易及其控制21.2.1 关联方界定依据编制流程21.2.2 关联方界定控制流程21.2.3 关联交易控制流程21.2.4关联交易回避制度21.3 关联交易报告与披露及其控制21.3.1 关联交易报告与披露控制流程21.3.2关联交易报告与披露控制制度第22章企业内部控制——内部审计22.1 内部审计管理风险与关键环节控制22.1.1 内部审计风险22.1.2 内部审计关键环节控制22.2 审计机构人员22.2.1 内部审计岗位设置22.2.2审计人员工作规范22.3 审计内容与程序控制22.3.1 内部审计实施流程22.3.2内部审计管理制度22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报22.4.1 舞弊行为检查工作实施流程22.4.2舞弊行为预防、检查、汇报制度22.5 内部审计质量控制22.5.1 审计项目自我质量控制流程22.5.2内部审计督导控制制度22.5.3内部审计质量控制制度22.5.4内部审计外部评价制度第1章 企业内部控制——资金1.1资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1 资金管理风险资金，是指企业所拥有或控制的现金。
合同管理内部控制评价报告
尊敬的领导：
根据公司的要求，我们对公司的合同管理内部控制做出了评价报告，现将评价的结果和建议进行如下汇报：
一、合同管理制度的评价
通过对公司合同管理制度的全面审核，发现公司合同管理制度完善，条理清晰，明确了合同的签订、履行、变更、审批等各个环节的责任
部门和流程。
同时，合同存档、备份和风险控制等方面的规定也比较
完备，符合公司实际需求。
二、内部控制措施的评价
在内部控制措施方面，公司建立了合同管理的内部审批流程和监督
制度，有效地避免了合同风险。
同时，公司在合同签订的合规性审核、审批权限的设定、合同履行进度的监督等方面也做得较好，有效地保
障了公司的利益。
三、存在的问题及改进建议
虽然公司的合同管理内部控制相对完善，但在实际运行中仍存在一
些问题：一是合同审批流程存在繁杂和重叠的情况，建议简化审批流程，提高审批效率；二是合同签订和履行过程中信息传递不畅，建议
加强各部门之间的沟通和协作；三是对合同管理制度的宣传和培训不
及时，建议定期开展相关培训，提高员工的管理意识。
四、总结
综上所述，公司的合同管理内部控制总体情况良好，但仍需要进一步优化和完善。
我们将根据评价报告中提出的问题和建议，进一步加强公司的合同管理内部控制，确保公司的合同管理工作更加规范、高效。
特此报告。
敬礼
（签名）。
XXXX集团公司公司内控精细化管理流程和制度汇编XXXXXXXX有限公司2011年1月录目第1 章公司内部控制—-资金1. 1 资金管理风险与关键环节控制1.1.1 资金管理风险1。
1。
2 资金管理关键环节控制1。
2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1.2.2 资金支付授权审批制度1。
2.3 货币资金授权审批制度1。
3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程1。
3.2 现金清查处理流程1。
3。
3 备用金支付控制流程1。
3.4 现金管理控制制度1 1。
3.5 银行存款控制流程1。
3.6 银行存款控制制度1.4 票据和印章管理1.4。
1 票据管理规范第2 章公司内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2。
1.1 采购管理风险2。
1。
2 采购管理关键环节控制2。
2 职责分工与授权批准2。
2。
1 采购管理岗位设置2。
2。
2 采购授权审批制度2。
3 请购与审批控制2。
3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2。
3。
3 采购申请审批制度2.3。
4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2.4.1 采购询价比价流程2。
4.2 供应商选择流程2.4。
3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2。
4。
6 采购控制制度2.4.7 验收管理制度2。
5 付款控制2。
5.1 付款审批流程22。
5。
2 退货管理流程2.5.3 付款控制制度2.5。
4 退货管理制度2.5。
5 应付账款管理制度第3 章公司内部控制——存货3．1 存货管理风险与关键环节3。
1。
1 存货管理风险3。
1。
2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准3.2.1 存货管理岗位设置3。
2。
2 存货授权审批制度3。
3 验收与保管控制3.3.1 存货采购管理流程3。
3。
2 存货采购控制制度3.4 验收与保管控制3.4。
1 外购存货验收流程3。
4。
2 自制存货验收流程3.4。
3 存货储存管理制度3。
企业内控精细化管理全案王德敏编著2010修订版目录第1章企业内部控制——资金 (6)1．1 资金支付授权审批制度 (6)1．2 货币资金授权审批制度 (8)1．3 现金管理控制制度 (10)1．4 银行存款控制制度 (14)1．5 票据管理规范 (17)1．6 印章管理制度 (20)第2章企业内部控制——采购 (22)2．1 采购授权审批制度 (22)2．2 采购申请审批制度 (24)2．3 采购预算管理制度 (27)2．4 采购控制制度 (28)2．5 验收管理制度 (32)2．6 付款控制制度 (35)2．7 退货管理制度 (37)2．8 应付账款管理制度 (38)第3章企业内部控制——存货 (40)3．1 存货授权审批制度 (40)3．2 存货采购控制制度 (43)3．3 存货储存管理制度 (45)3．4 仓库调拨管理规定 (48)3．5 存货领用管理制度 (49)3．6 存货发放管理制度 (50)3．7 存货盘点管理制度 (52)3．8 废损存货管理制度 (55)3．9 存货核算工作规范 (57)第4章企业内部控制——销售 (61)4．1 销售授权审批制度 (61)4．2 客户信用管理制度 (63)4．3 销售合同管理制度 (66)4．4 发货、退货管理制度 (68)4．5 货款回收管理制度 (69)4．6 应收账款管理制度 (71)4．7 销售回款奖惩制度 (74)4．8 问题账款管理办法 (75)4．9 应收票据管理制度 (76)第5章企业内部控制——工程项目 (78)5．1 工程项目授权批准制度 (78)5．2 项目决策管理制度 (79)5．3 概预算审查制度 (81)5．5 竣工验收管理制度 (84)第6章企业内部控制——固定资产 (86)6．1 固定资产授权批准制度 (86)6．2 固定资产购置管理制度 (88)6．3 固定资产验收管理制度 (90)6．4 固定资产保管制度 (93)6．5 固定资产折旧制度 (95)6．6 固定资产盘点制度 (98)6．7 固定资产处置制度 (100)6．8 固定资产转移制度 (103)第7章企业内部控制——无形资产 (108)7．1 无形资产授权批准制度 (108)7．2 取得与验收控制制度 (111)7．3 无形资产使用管理制度 (113)7．4 无形资产处置与转移管理制度 (115)7．5 无形资产重大处置集体合议审批制度 (118)第8章企业内部控制——长期股权投资 (120)8．1 投资授权批准制度 (120)8．2 长期股权投资决策制度 (121)8．3 长期股权投资执行管理制度 (124)8．4 长期股权投资处置管理制度 (126)第9章企业内部控制——筹资 (129)9．1 筹资授权批准制度 (129)9．2 筹资决策管理制度 (130)9．3 筹资执行管理制度 (132)9．4 筹资偿付管理制度 (133)第10章企业内部控制——预算 (136)10．1 预算授权批准制度 (136)10．2 预算编制管理制度 (138)10．3 预算执行控制制度 (140)10．4 预算调整管理办法 (144)10．5 预算执行分析制度 (145)10．6 预算审计管理制度 (148)第11章企业内部控制——成本费用 (150)11．1 成本费用授权批准制度 (150)11．2 成本费用预测管理制度 (152)11．3 成本费用预算编制制度 (155)11．4 成本费用执行控制制度 (157)11．5 成本费用核算制度 (159)第12章企业内部控制——担保 (165)12．1 担保授权审批制度 (165)12．3 担保业务执行管理制度 (169)第13章企业内部控制——合同 (172)13．1 合同授权审批制度 (172)13．2 合同会审制度 (174)13．3 合同专用章管理制度 (175)13．4 合同违约及纠纷处理制度 (177)第14章企业内部控制——业务外包 (179)14．1 业务外包授权审批制度 (179)14．2 技术服务外包合同范例 (181)14．3 外包业务管理制度 (184)第15章企业内部控制——子公司管理 (188)15．1 委派董事管理制度 (188)15．2 总会计师委派管理办法 (191)15．3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度 (194)15．4 子公司重大投资项目管理控制制度 (197)15．5 对子公司进行内部审计制度 (198)15．6 子公司重大事项报告及对外披露制度 (202)15．7 母公司合并财务报表管理制度 (205)第16章企业内部控制——财务报告编制与披露 (208)16．1 反财务舞弊与投诉举报制度 (208)16．2 财务报告编制准备管理制度 (209)16．3 会计凭证管理办法 (212)16．4 财产清查管理制度 (215)16．5 财务报告编制管理制度 (219)16．6 财务报告报送与披露管理制度 (222)第17章企业内部控制——人力资源管理 (224)17．1 企业人力资源需求计划 (224)17．2 招聘管理制度 (226)17．3 培训管理制度 (228)17．4 绩效考核管理制度 (231)17．5 薪酬与激励管理制度 (234)17．6 晋升与离职管理制度 (238)第18章企业内部控制——信息系统 (241)18．1 信息系统管理授权审批制度 (241)18．2 信息系统开发、变更与维护管理制度 (242)18．3 信息系统访问安全管理制度 (243)18．4 信息系统硬件管理制度 (245)18．5 会计信息化综合管理制度 (246)18．6 会计信息化岗位责任制度 (247)第19章企业内部控制——衍生工具 (251)19．1 衍生工具业务报告制度 (251)19．3 衍生工具交易监督与检查管理制度 (254)第20章企业内部控制——并购 (256)20．1 并购交易授权审批制度 (256)20．2 并购交易前期准备管理制度 (257)20．3 并购交易审慎性调查制度 (259)20．4 并购交易财务控制制度 (261)第21章企业内部控制——关联交易 (264)21．1 关联交易回避制度 (264)21．2 关联交易报告与披露控制制度 (266)第22章企业内部控制——内部审计 (269)22．1 审计人员工作规范 (269)22．2 内部审计管理制度 (270)22．3 舞弊行为预防、检查、汇报制度 (274)22．4 内部审计督导控制制度 (277)22．5 内部审计质量控制制度 (278)22．6 内部审计外部评价制度 (281)第1章企业内部控制——资金1．1 资金支付授权审批制度1．2 货币资金授权审批制度1．3 现金管理控制制度1．4 银行存款控制制度1．5 票据管理规范1．6 印章管理制度第2章企业内部控制——采购2．1 采购授权审批制度2．2 采购申请审批制度2．3 采购预算管理制度2．4 采购控制制度2．5 验收管理制度2．6 付款控制制度2．7 退货管理制度2．8 应付账款管理制度第3章企业内部控制——存货3．1 存货授权审批制度3．2 存货采购控制制度3．3 存货储存管理制度3．4 仓库调拨管理规定3．5 存货领用管理制度3．6 存货发放管理制度。
深化企业内控制度提升合同管理水平笔者结合企业调研情况，在强化动态管理、构建履约监控等方面提出若干制度构想，以深化公司内控制度为抓手，不断完善公司法律风险防范机制。
一、存在问题与现状企业在订立和履行合同时，往往偏离相关的合同法律规定，缺乏依法订立和依法履行合同的意识，使所签订的合同违反法律及行政法规的强制性规定。
例如：在逾期违约金处理的条款上，有的合同将“逾期1天支付违约金XX元”写为“逾期1天罚款XX元”，这样的条款就属于无效条款。
任何背离合同法所签订的合同都是无效合同，不受法律保护。
其次，只是将签订合同当作一种形式，没有认识到合同是双方权利义务实现的保障书。
例如：大额、长期的设备改造及基建安装等合同，由于涉及金额大、执行时间长，外部经济环境对合同的执行往往会产生巨大影响。
遇到钢材涨价、银行利率提高、通货膨胀、供应商生产能力因供不应求而紧张等情况，供应商就会以无利可图、甚至赔本等原因要求前行终止合同，而我公司在没有严格的合同违约条款制约对方的情况下，只能默认供应商提价要求，增加生产成本，否则就要面临影响企业正常生产的窘境，给企业的生产经营带来隐患。
此外，经办部门在合同签订前要进行一系列合同审批程序，这一阶段合同受到高度重视。
一旦合同签订即被束之高阁，成为付款的凭证。
这种合同签订与合同执行脱节的情况在履约过程中普遍存在。
二、分析及对策（一）进一步增强合同意识，加强法制宣传教育要做好合同订立工作，人是关键因素[1]。
只有当思想上真正意识到合同的重要性，公司全员强调按合同办事、按管理办事，才能使合同管理出成绩、出效益。
公司决策层应当重视这项工作。
把法制教育，特别是《合同法》的教育，作为公司各级领导干部学习的重要内容。
定期参加《合同法》知识讲座，在公司中层领导干部培训中增加合同管理内容，使公司领导率先建立起合同管理理念，营造人人重视合同管理的氛围，强化全员管理意识。
着力打造一支业务专，素质高，能力强的合同管理员队伍。
财政部解读企业内控指引之合同管理合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
加强合同管理，有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。
制定和实施《企业内部控制应用指引第16号———合同管理》，旨在规范合同双方当事人的经营行为，帮助企业维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。
本文就此进行解读。
一、合同管理的总体要求企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。
（一）建立分级授权管理制度企业应当根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。
属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。
对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同，上级部门应加强管理。
下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。
上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。
（二）实行统一归口管理企业可以根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理，具体负责制定合同管理制度，审核合同条款的权利义务对等性，管理合同标准文本，管理合同专用章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行等。
（三）明确职责分工企业各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。
企业财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。
（四）健全考核与责任追究制度企业应当健全合同管理考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。
二、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。
合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。
企业内控精细化管理-企业内部控制-合同管理第16章企业内部控制——合同管理16．3 合同、协议编制与审核控制16．3．5 合同、协议会审控制制度合同、协议会审制度对合同、协议会审的内容及相关事项进行了规范，加强了对合同、协议制定的监督，可有效控制合同风险。
下面是某企业合同、协议会审控制制度，供读者参考。
合同、协议会审控制制度第1章总则第1条为防范和控制合同、协议可能的风险,加强对合同、协议制定的监督,规范企业合同、协议制定行为,特制定本制度。
第2条本制度适用于企业各类格式合同、协议、部门合同、协议文本的制定,以及对业务经办人员与合同、协议对方拟定的合同、协议的会审。
第3条本制度所称会审,指合同、协议在拟稿以后正式生效之前,由合同、协议关键条款涉及的其他专业部门(如技术、财务、审计等相关部门)会同企业法务部对合同、协议文本进行审核。
第2章合同、协议的会审内容及要点第4条合同、协议拟定1. 法律顾问会同各部门起草的企业格式合同、协议、各部门拟定的本部门合同、协议文本以及业务经办人与合同、协议对方拟定的合同、协议,分别由法律顾问、各部门负责人及业务经办人负责合同、协议在会审过程中的传递。
2. 合同、协议拟定者须按企业规定在“合同会审单”上填写合同会审部门及人员名称。
3. 合同、协议拟定者负责合同连同“合同会审单”在整个会审过程中的传递,直到合同、协议盖上合同专用章后结束。
第5条合同会审主体及内容1. 法务部主要负责对合同、协议对方当事人身份和资格的审查及合同争议解决方式的审核。
2. 技术部门主要负责对合同标的物是否符合国家各项标准(产品质量、卫生防疫等)、企业技术标准等进行审查。
3. 财务部主要负责对合同对方资信情况、价款支付等的审查。
4. 法务部和财务部负责对违约责任条款的审查,包括违约金的赔偿及经济损失的计算等。
第6条合同、协议会审要点1. 合法性。
包括合同、协议的主体、内容和形式是否合法;合同、协议订立程序是否符合规定,会审意见是否齐备;资金的来源、使用及结算方式是否合法,资产动用的审批手续是否齐备等。
2. 经济性。
主要指合同、协议的内容是否符合企业的经济利益。
3. 可行性。
包括签约方是否具有资信及履约能力、是否具备签约资格;担保方式是否可靠;担保资产权属是否明确等。
4. 严密性。
包括合同、协议条款及有关附件是否完整齐备;文字表述是否准确;附加条件是否适当、合法;合同、协议约定的权利、义务是否明确;数量、价款、金额等标示是否准确。
第3章合同、协议会审管理规定第7条参与合同、协议会审的部门应根据会审职责安排人员按时参加会审工作。
第8条会审人员应对合同、协议中的相关内容认真仔细地审查,发现疑问之处,应及时与合同、协议拟定部门进行沟通。
第9条会审中若发现合同、协议中确有不妥之处,应责成合同、协议拟定部门修改或重拟,直至确认合同无误为止。
第10条各会审部门对合同的会审工作累计不得超过个工作日。
第11条根据法律规定及企业需要,会审通过后的合同、协议文本应及时报经国家有关主管部门审查或备案。
第12条会审通过的合同、协议报总经理审批后,应统一进行分类连续编号,并由合同档案管理人员专人保管。
第4章附则第13条本制度由企业法务部制定并负责解释。
第14条本制度经总经理批准后自年月日起实施。
16．4 合同、协议订立控制16．4．3 合同专用章管控办法合同专用章管理方面的规章制度主要用来详细规定合同专用章的使用、保管事项，为该项工作的进行提供了依据。
下面是某企业合同专用章管控办法，供读者参考。
合同专用章管控办法第1章总则第1条为加强企业合同专用章管理,规范企业合同专用章的使用及保管,特制定本办法。
第2条本办法适用于企业合同专用章的使用、保管等。
第2章合同专用章的使用第3条合同专用章由企业综合管理部统一印制,并指定专人保管。
第4条企业因业务发展需要对外签订合同时由企业董事长或其授权的人(总经理等)签章,同时加盖合同专用章。
第5条合同专用章仅限于有关合同、协议的签订,未经法务部核准,不得在其他文件上使用。
第6条业务经办人代表企业与合同、协议对方签订合同的,需填写“合同专用章用印审批单”,经合同、协议授权签字人审查同意后方可用印。
第7条印章管理人员对用印范围和用印手续严格审查,并对用印情况进行登记。
不得为以下合同、协议的签订提供合同专用章。
1. 未经编号的合同、协议。
2. 缺少审核及报签文件的合同、协议。
3. 属于代签但缺少授权委托书的合同、协议。
第8条原则上,合同专用章不得携带外出使用。
确因工作需要,必须带合同专用章到异地使用的,应经总经理批准,并到印章管理员处办理借用手续。
第3章合同专用章的保管第9条合同、协议用印后,印章管理人员应及时收回合同专用章。
第10条未经领导批准,不得将合同专用章交给他人保管。
印章管理人员因故临时请假,应经总经理批准后指定临时保管人员并做好交接记录。
第11条合同专用章存放在配锁的办公抽屉里,节假日放在安全处,并贴封条,重新使用时应先验锁和封条。
第12条合同专用章内容需要变更时,应停止使用并交综合管理部予以封存或销毁。
第13条合同专用章散失、损毁、被盗时,印章管理人员应及时报告领导予以处理,同时登报挂失作废。
第14条废止的合同专用章须保存年。
第15条对于违反本办法,给企业造成损失的,应当依法追究其责任。
第4章附则第16条本办法由企业综合管理部和法务部制定并负责解释。
第17条本办法自年月日起实施。
16．5 合同、协议履行控制16．5．4 合同、协议违约及纠纷处理制度合同、协议违约及纠纷处理制度针对合同、协议违约及纠纷问题的处理进行了规范,并提供了指导。
下面是某企业制定的合同、协议违约及纠纷处理制度,供读者参考。
合同违约及纠纷处理制度第1章总则第1条为监督合同、协议的有效履行,及早发现违约情况,以避免或减少因违约或纠纷给企业带来的损失,保障本企业的合法权益,根据《中华人民共和国合同法》及企业相关规定,特制定本制度。
第2条本制度适用于企业所有合同、协议发生违约及纠纷情况的处理。
第2章合同违约处理第3条合同、协议签订后进入执行阶段,业务经办人员应随时跟踪合同、协议的履行情况,若发现合同、协议对方可能发生违约、不能履约或延迟履约等行为,或企业自身可能无法履行或延迟履行合同、协议,应及时报告领导处理。
第4条针对合同、协议对方违约的情形,可采取以下措施处理。
1. 要求合同、协议对方继续履行合同、协议。
继续履行合同、协议是违约对方必须承担的法律义务,也是本企业享有的法定权利。
不论违约对方是否情愿,只要存在继续履行的可能性,本企业就有权要求违约对方继续履行原合同、协议约定的义务。
2. 要求合同、协议对方支付违约金。
合同、协议对方违约时,本企业可按照合同、协议约定要求违约对方支付违约金。
3. 要求定金担保。
合同、协议对方违约时,本企业可按照合同、协议约定及《中华人民共和国担保法》向对方收取定金作为债权的担保。
违约对方履行债务后,可将定金抵作价款或者收回,若违约对方不履行约定债务,则无权要求返还定金。
4. 要求赔偿损失。
合同、协议对方因不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定,而给本企业造成损失的,本企业有权提出索赔,具体赔偿金额可由业务经办部门会同法律顾问与合同、协议对方协商确定。
第5条若企业自身发生违约行为,业务经办部门或人员应与合同对方协商解决办法,并以书面形式上报总经理,经批准后承担相应的责任、履行相关义务。
第3章合同纠纷处理第6条若合同、协议履行过程中发生纠纷,业务经办人员应在规定时效内与合同、协议对方协商谈判,并及时上报主管领导。
第7条双方经协商达成一致意见后,签订书面补充协议,由双方法定代表人或其授权人签章并加盖单位印章后生效。
第8条若合同、协议纠纷经协商无法解决,应依合同、协议约定选择仲裁或诉讼方式解决。
第9条企业法律顾问会同相关部门研究仲裁或诉讼方案,报总经理批准后实施。
第10条纠纷处理过程中,企业任何部门或个人未经授权,不得向合同、协议对方作出实质性的答复或承诺。
第4章附则第11条本制度解释权归法务部。
第12条本制度由法务部负责制定,经总经理审核批准后实施。
第18章企业内部控制——信息系统管理18．3 信息系统开发、变更与维护控制18．3．2 信息系统开发、变更与维护管理制度信息系统开发变更与维护管理制度对进行该工作的各个事项进行了规范，为相关工作人员提供了指导。
下面是某企业的信息系统开发、变更与维护管理制度，供读者参考。
信息系统开发、变更与维护管理制度第1章总则第1条为了提高企业的经营绩效与工作效率,提升企业信息系统的可靠性、稳定性与安全性,特制定本制度。
第2条本制度适用于信息部以及各用户部门涉及使用企业信息系统的相关人员。
第2章系统开发与变更第3条企业信息系统开发所遵循的原则1. 因地制宜原则应根据行业特点、企业规模、管理理念、组织结构、核算方法等因素设计适合本单位的计算机信息系统。
2. 成本效益原则计算机信息系统的建设应当能起到降低成本、纠正偏差的作用,根据成本效益原则,企业可以选择对重要领域中的关键因素进行信息系统改造。
3. 理念与技术并重原则信息系统建设应当将信息系统技术与信息系统管理理念整合,倡导全体员工积极参与信息系统建设,正确理解和使用信息系统,提高信息系统的运作效率。
第4条项目部人员在信息系统开发中要将相应的交易权限嵌入到系统程序中,以便检查、纠正错误和舞弊行为。
第5条系统开发任务书内容1. 信息系统名称。
2. 信息系统应该达到的技术性能。
3. 信息系统的操作环境。
4. 开发信息系统的具体工作计划。
5. 开发信息系统的人员与协作单位。
6. 开发信息系统的费用预算。
第6条所选的外包合作开发信息系统的机构必须有合作开发信息系统的经验,并加强对其的监控力度。
第7条测试专员需将系统测试中所出现的问题记录成册,定期交予信息部经理。
第8条在信息系统安装调试前的必要工作如下。
1. 制定紧急预案,以确保新系统发生故障时能切回到旧系统。
2. 必须完成整体测试和用户验收测试后才可安装调试。
第9条新旧系统切换时,进行数据迁移必须建立数据迁移计划并对迁移结果进行测试。
第10条安装后的信息系统功能变更时,须重新按照系统开发的有关程序进行。
第3章信息系统的维护第11条对于企业自主开发的信息系统,根据其大小及性能定期检测、定期维护。
第12条数据库管理专员将数据库中的数据定期备份,以防止系统出现问题时数据丢失。
第13条信息系统出现问题时,信息部员工按应急预案进行处理。
第4章附则第14条本制度由信息部制定,其解释权、修改权归属信息部。
第15条本制度自总裁审批之日起实施,修改时亦同。
18．5 信息系统硬件管理18．5．3 信息系统硬件管理制度信息系统硬件管理制度对信息系统硬件的采购、使用、保管和维护等事项进行了规范，为相关各项工作的开展提供了依据。
