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企业内控精细化管理全案王德敏编着目录第1章企业内部控制——资金 .......................................1．1 资金支付授权审批制度....................................................1．2 货币资金授权审批制度....................................................1．3 现金管理控制制度 .......................................................1．4 银行存款控制制度 .......................................................1．5 票据管理规范 ...........................................................1．6 印章管理制度 ...........................................................第2章企业内部控制——采购 .......................................2．1 采购授权审批制度 ..................................... 错误！未定义书签。
2．2 采购申请审批制度 .......................................................2．3 采购预算管理制度 .......................................................2．4 采购控制制度 ...........................................................2．5 验收管理制度 ...........................................................2．6 付款控制制度 ...........................................................2．7 退货管理制度 ...........................................................2．8 应付账款管理制度 .......................................................第3章企业内部控制——存货 .......................................3．1 存货授权审批制度 .......................................................3．2 存货采购控制制度 .......................................................3．3 存货储存管理制度 .......................................................3．4 仓库调拨管理规定 .......................................................3．5 存货领用管理制度 .......................................................3．6 存货发放管理制度 .......................................................3．7 存货盘点管理制度 .......................................................3．8 废损存货管理制度 (55)3．9 存货核算工作规范 .......................................................第4章企业内部控制——销售 .......................................4．1 销售授权审批制度 ..................................... 错误！未定义书签。
中小企业管理制度精细化设计全案完整版一、引言在日益竞争激烈的商业环境中，有效的管理制度是中小企业取得成功的关键要素之一。
精细化的管理制度可以提高组织的效率和灵活性，帮助企业更好地应对市场变化和挑战。
本文将提供一个完整的中小企业管理制度精细化设计全案，旨在帮助企业建立健全的管理体系，提升绩效和竞争力。
二、组织结构和职责1. 组织结构设计根据企业的规模和业务特点，制定合理的组织结构。
建议采用扁平化的组织结构，减少决策层次，提高反应速度和决策效率。
2. 职责划分明确每个岗位的职责和权限，确保员工清楚自己的工作内容和目标。
同时，建立良好的沟通机制，促进部门间的合作和协调。
三、流程规范与优化1. 流程规范化对企业内部各项流程进行规范化设计，包括采购流程、生产流程、销售流程等。
明确每个流程的具体步骤、责任人和时限要求，避免因为流程不规范而导致的工作延误或者信息错漏。
2. 流程优化定期对各个流程进行评估和优化，以提高流程效率和质量。
采用先进的管理工具和技术，例如流程重组、自动化流程控制等，以减少人为错误和资源浪费。
四、绩效管理1. 设定明确的绩效指标针对不同岗位和部门，设定具体、可量化的绩效指标，帮助员工和管理层了解工作目标和评价标准。
绩效指标应根据企业的整体战略目标来确定，并与员工的奖惩机制相结合。
2. 绩效评估与激励定期进行绩效评估，及时发现和解决问题。
根据评估结果，制定相应的激励措施，例如奖金、晋升机会等，激励员工不断提升工作表现和个人能力。
五、员工培训和发展1. 培训需求分析针对不同岗位和职级，进行培训需求分析，确定员工的培训需求和优先级。
根据需求，开展相应的培训计划和课程，帮助员工提升技能和知识。
2. 员工发展支持为员工提供发展机会和平台，建立良好的职业发展路径和晋升机制。
同时，及时评估员工的潜力和发展需求，为其提供个性化的发展支持和指导。
六、沟通与协作1. 内部沟通机制建立规范的内部沟通渠道，确保信息流通畅，员工可以及时了解企业的重大决策和变化。
6．5 投资活动控制6．5．8 投资项目跟踪管理制度投资项目跟踪是企业控制投资项目合理、有序运行，及时发现问题，规避投资风险，保证投资项目收益的重要举措。
企业应针对投资项目跟踪的执行主体、责任分工、跟踪管理方式等具体事项给出操作规范，以指引本企业投资项目跟踪工作有序、有效地开展。
下面是某公司制定的投资项目跟踪管理制度，供读者参考。
投资项目跟踪管理制度第1章总则第1条目的为规范本公司投资项目的执行，有效监督投资项目执行人的行为，跟踪投资项目各项活动按照计划合理运行，确保公司投资资金的合理利用，保证公司的投资项目取得合理收益，根据本公司的实际情况，制定本制度。
第2条适用范围本制度适用于公司所有对外投资项目执行情况的跟踪管理。
第2章岗位职责与分工第3条投资项目组执行人员负责按照项目执行计划书规范开展投资项目。
第4条对外投资项目实施后，公司投资管理部门负责对投资项目进行全程跟踪，并对投资效果进行评价。
第5条公司监事会、审计监察部行使对外投资活动的监督检查权。
第3章投资项目跟踪管理第6条公司投资管理部应对项目的建设进度、资金投入、使用效果、运作情况、收益情况等进行全面的跟踪管理，分析偏离的原因，提出解决的整改措施，并定期向公司总经理和董事会提交书面报告。
具体的跟踪管理项目如下。
1．投资业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在由一人同时担任两项以上不相容职务的现象。
2．投资授权批准制度的执行情况。
重点检查对外投资业务的授权批准手续是否齐全，是否存在越权审批行为。
3．投资计划的合法性。
重点检查是否存在非法对外投资的现象。
4．投资活动的批准文件、合同、协议等相关法律文件的保管情况。
5．投资项目核算情况。
重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整。
6．投资资金使用情况。
重点检查是否按计划用途和预算使用资金，使用过程中是否存在铺张浪费、挪用、挤占资金的现象。
7．投资资产的保管情况。
企业内控精细化管理全案
第1章企业内部控制—资金
1．1 资金支付授权审批制度
1．2 货币资金授权审批制度
1．3 现金管理控制制度
1．4 银行存款控制制度
1．5 票据管理规范
1．6 印章管理制度
第2章企业内部控制—采购2．1 采购授权审批制度
2．2 采购申请审批制度
2．3 采购预算管理制度
2．4 采购控制制度
2．5 验收管理制度
2．6 付款控制制度
2．7 退货管理制度
2．8 应付账款管理制度
第3章企业内部控制—存货3．1 存货授权审批制度
3．2 存货采购控制制度
3．3 存货储存管理制度
3．4 仓库调拨管理规定
3．5 存货领用管理制度
3．6 存货发放管理制度
3．7 存货盘点管理制度。
企业内部控制精细化管理设计方案目录第1章企业内部控制——资金1. 1 资金管理风险与关键环节控制1.1.1 资金管理风险1.1.2 资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1.2.2 资金支付授权审批制度1.2.3 货币资金授权审批制度1.3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程1.3.2 现金清查处理流程1.3.3 备用金支付控制流程1.3.4 现金管理控制制度1.3.5 银行存款控制流程1.3.6 银行存款控制制度1.4 票据和印章管理1.4.1 票据管理规范1.4.2 印章管理制度第2章企业内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险2.1.2 采购管理关键环节控制2.2 职责分工与授权批准2.2.1 采购管理岗位设置2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2.3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.3 采购申请审批制度2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2.4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度2.4.7 验收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款审批流程2.5.2 退货管理流程2.5.3 付款控制制度2.5.4退货管理制度2.5.5 应付账款管理制度第3章企业内部控制——存货3．1 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准3.2.1存货管理岗位设置3.2.2 存货授权审批制度3.3 验收与保管控制3.3.1 存货采购管理流程3.3.2 存货采购控制制度3.4 验收与保管控制3.4.1 外购存货验收流程3.4.2 自制存货验收流程3.4.3 存货储存管理制度3.4.4 仓库调拨管理规定3.5 领用与发出控制3.5.1 材料领用工作流程3.5.2成品出库工作流程3.5.3 存货领用管理制度3.5.4 存货发放管理制度3.6 盘点与处置控制3.6.1存货盘点工作流程3.6.2滞料处理工作流程3.6.3 存货盘点管理制度3.6.4 废损存货管理制度3.6.5 存货核算工作规范第4章企业内部控制——销售4.1 销售管理风险与关键环节控制4.1.1 销售管理风险4.1.2 销售管理关键环节控制4.2 职责分工与授权批准4.2.1 销售管理岗位设置4.2.2 销售授权审批制度4.3 销售与发货控制4.3.1 销售业务控制流程4.3.2 客户信用等级控制流程4.3.3 销售合同订立控制流程4.3.4 销售合同执行控制流程4.3.5 销售发货控制流程4.3.6 销售退回控制流程4.3.7 客户信用管理制度4.3.8 销售合同管理制度4.3.9 发货、退货管理制度4.4 收款控制4.4.1 预付款结算控制流程4.4.2 延期付款审核控制流程4.4.3 应收账款催收控制流程4.4.4 预期账款回收控制流程4.4.5 货款回收管理制度4.4.6 应收账款管理制度4.4.7 销售回款奖惩制度4..4.8 问题账款管理办法4.4.9 应收票据管理制度第5章企业内部控制——工程项目5.1 工程项目管理风险与关键环节控制5.1.1 工程项目管理风险5.1.2 工程项目管理关键环节控制5.2 职责分工与授权批准5.2.1 工程项目管理岗位设置5.2.2工程项目授权批准制度5.3 项目决策控制5.3.1 工程项目决策流程5.3.2项目决策管理制度5.4 概预算控制5.4.1 概预算控制流程5.4.2概预算审查制度5.5 价款支付与工程实施控制5.5.1 进度款支付控制流程5.5.2 工程实施控制流程5.5.3 工程变更控制流程5.5.4 工程实施管理流程5.6 竣工决算控制5.6.1 竣工验收控制流程5.6.2 工程竣工决算流程5.6.3竣工清理管理制度5.6.4竣工验收管理制度5.6.5 竣工决算审计制度第6章企业内部控制——固定资产6.1 固定资产管理风险与关键环节控制6.1.1 固定资产管理风险6.1.2 固定资产管理关键环节控制6.2 职责分工与授权批准6.2.1 固定资产管理岗位设置6.2.2固定资产授权批准制度6.3 取得与验收控制6.3.1 固定资产采购审批流程6.3.2 固定资产验收管理流程6.3.3固定资产购置管理制度6.3.4固定资产验收管理制度6.4 使用与维护控制6.4.1 固定资产维修流程6.4.2 固定资产盘点流程6.4.3固定资产保管制度6.4.4 固定资产投保制度6.4.5 固定资产折旧制度6.4.6 固定资产维修制度6.4.7固定资产盘点制度6.5 处置与转移控制6.5.1 固定资产报废流程6.5.2 固定资产转移流程6.5.3固定资产处置制度6.5.4固定资产转移制度第7章企业内部控制——无形资产7.1 无形资产管理风险与关键环节控制7.1.1 无形资产管理风险7.1.2 无形资产管理关键环节控制7.2 职责分工与授权批准7.2.1 无形资产管理岗位设置7.2.2无形资产授权批准制度7.3 取得与验收控制7.3.1 无形资产投资审批流程7.3.2 无形资产购置控制流程7.3.3 无形资产取得与验收控制制度7.4 使用与保全控制7.4.1 无形资产使用控制流程7.4.2无形资产使用管理制度7.5 处置与转移控制7.5.1 无形资产处置控制流程7.5.2 无形资产处置与转移管理制度7.5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度第8章企业内部控制——长期股权投资8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制8.1.1 长期股权投资管理风险8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制8.2 职责分工与授权批准8.2.1 投资管理岗位设置8.2.2投资授权批准制度8.3 投资可行性研究、评估与决策控制8.3.1 投资可行性报告评估流程8.3.2 长期股权投资决策流程8.3.3长期股权投资决策制度8.4 长期股权投资执行控制8.4.1 长期股权投资执行控制流程8.4.2长期股权投资执行管理制度8.5 长期股权投资处置控制8.5.1 长期股权投资处置控制流程8.5.2长期股权投资处置管理制度第9章企业内部控制——筹资9.1 筹资管理风险与关键环节控制9.1.1 筹资管理风险9.1.2 筹资管理关键环节控制9.2 职责分工与授权批准9.2.1 筹资管理岗位设置9.2.2筹资授权批准制度9.3 筹资决策控制9.3.1 筹资决策控制流程9.3.2筹资决策管理制度9.4 筹资执行控制9.4.1 筹资执行控制流程9.4.2 筹资执行管理制度9.5 筹资偿付控制9.5.1 筹资偿付控制流程9.5.2筹资偿付管理制度第10章企业内部控制——预算10.1 预算管理风险与关键环节控制10.1.1 预算管理风险10.1.2 预算管理关键环节控制10.2 职责分工与授权批准10.2.1 预算管理岗位职责10.2.2预算授权批准制度10.3 预算编制控制10.3.1 预算编制工作流程10.3.2预算编制管理制度10.4 预算执行控制10.4.1 预算执行控制流程10.4.2预算执行控制制度10.5 预算调整控制10.5.1 预算调整控制流程10.5.2预算调整管理办法10.6 预算分析与考核控制10.6.1 预算管理工作流程10.6.2预算执行分析制度10.6.3预算审计管理制度10.6.4 预算考核管理制度第11章企业内部控制——成本费用11.1 成本费用管理风险与关键环节控制11.1.1 成本费用管理风险11.1.2 成本费用管理关键环节控制11.2 职责分工与授权批准11.2.1 成本费用管理岗位设置11.2.2 成本费用授权批准制度11.3 成本费用预测、决策与预算控制11.3.1 成本费用预算管理流程11.3.2成本费用预测管理制度11.3.3成本费用预算编制制度11.4 成本费用执行控制11.4.1 成本费用报销管理流程11.4.2成本费用执行控制制度11.5 成本费用核算11.5.1 成本费用核算流程11.5.2成本费用核算制度11.6 成本费用分析与考核11.6.1 成本费用考核流程11.6.2 成本费用分析制度11.6.3 成本费用考核制度第12章企业内部控制——担保12.1 担保管理风险与关键环节控制12.1.1 担保管理风险12.1.2 担保管理关键环节控制12.2职责分工与授权批准12.2.1 担保业务控制岗位设置12.2.2担保授权审批制度12.3 担保评估与审批控制12.3.1 担保评估控制流程12.3.2 委托评估控制流程12.3.3 担保审批控制流程12.3.4担保风险评估制度12.4 担保执行控制12.4.1 担保执行控制流程12.4.2 履行担保责任控制流程12.4.3担保业务执行管理制度第13章企业内部控制——合同13.1 合同管理风险与关键环节控制13.1.1 合同管理风险13.1.2 合同关键环节控制13.2 职责分工与授权批准13.2.1 合同管理岗位设置13.2.2合同授权审批制度13.3 合同编制与审核控制13.3.1 合同对象选择控制流程13.3.2 格式合同编制控制流程13.3.3 合同文本编制控制流程13.3.4 合同审核控制流程13.3.5合同会审制度13.4 合同订立控制13.4.1 合同订立控制流程13.4.2 合同印章使用控制流程13.4.3合同专用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同变更解除控制流程13.5.2 合同违约处理控制流程13.5.3 合同纠纷处理控制流程13.5.4合同违约及纠纷处理制度第14章企业内部控制——业务外包14.1 业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1 业务外包管理风险14.1.2 业务外包关键环节控制14.2 职责分工与授权批准14.2.1 业务外包管理控制岗位设置14.2.2业务外包授权审批制度14.3 外包策略及承包方选择14.3.1 外包业务承包方选择流程14.3.2技术服务外包合同范例14.4 外包业务流程控制14.4.1 业务外包需求识别流程14.4.2 外包业务控制流程14.4.3外包业务管理制度第15章企业内部控制——子公司管理15.1 子公司管理风险与关键环节控制15.1.1 子公司管理风险15.1.2 子公司管理关键环节控制15.2 对子公司的组织及人员控制15.2.1 子公司管理控制岗位设置15.2.2委派董事管理制度15.2.3总会计师委派管理办法15.2.4委派子公司高管人员绩效薪酬制度15.3 对子公司的业务层面控制15.3.1 子公司重大投资项目控制流程15.3.2 对子公司进行内部审计流程15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程15.3.4子公司重大投资项目管理控制制度15.3.5对子公司进行内部审计制度15.3.6子公司重大事项报告及对外披露制度15.4 母子公司合并财务报表及其控制15.4.1 母公司合并财务报表编制流程15.4.2母公司合并财务报表管理制度第16章企业内部控制——财务报告编制与披露16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制16.1.1 财务报告编制与披露风险16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制16.2 岗位分工与职责安排16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责16.2.2反财务舞弊与投诉举报制度16.3 财务报告编制准备及其控制16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程16.3.2 财务报告编制准备控制流程16.3.3财务报告编制准备管理制度16.3.4会计凭证管理办法16.3.5财产清查管理制度16.4 财务报告编制及其控制16.4.1 财务报告编制控制流程16.4.2财务报告编制管理制度16.5 财务报告的报送与披露及其控制16.5.1 财务报告报送与披露控制流程16.5.2财务报告报送与披露管理制度第17章企业内部控制——人力资源管理17.1 人力资源管理风险与关键环节控制17.1.1 人力资源管理风险17.1.2 人力资源管理关键环节控制17.2 岗位职责与人力资源需求计划17.2.1 人力资源管理岗位设置17.2.2企业人力资源需求计划17.3 招聘与培训控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 内部选拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程17.3.4 入职培训控制流程17.3.5 脱产培训控制流程17.3.6 岗位轮换控制流程17.3.7招聘管理制度17.3.8培训管理制度17.4 绩效考核控制17.4.1 绩效考核控制流程17.4.2 考核申诉控制流程17.4.3绩效考核管理制度17.5 薪酬与激励控制17.5.1 绩效工资发放控制流程17.5.2 年终奖金发放控制流程17.5.3 薪酬与激励管理制度17.6 晋升与离职控制17.6.2 员工辞职控制流程17.6.3 辞退员工控制流程17.6.4晋升与离职管理制度第18章企业内部控制——信息系统18.1 信息系统管理风险与关键环节控制18.1.1 信息系统管理风险18.1.2 信息系统管理关键环节控制18.2 职责分工与授权批准18.2.1 信息系统管理岗位设置18.2.2信息系统管理授权审批制度18.3 信息系统开发、变更与维护控制18.3.1 信息系统开发、变更与维护控制流程18.3.2信息系统开发、变更与维护管理制度18.4 信息系统访问安全管理18.4.1 信息系统访问安全控制流程18.4.2信息系统访问安全管理制度18.5 信息系统硬件管理18.5.1 信息系统硬件购买控制流程18.5.2 信息系统硬件维护控制流程18.5.3信息系统硬件管理制度18.6 会计信息化及其控制18.6.2会计信息化综合管理制度18.6.3会计信息化岗位责任制度18.6.4 信息化会计档案管理制度18.6.5 会计信息系统安全保障制度18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度第19章企业内部控制——衍生工具19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制19.1.1 衍生工具管理风险19.1.2 衍生工具管理关键环节控制19.2 职责分工与授权批准19.2.1 衍生工具管理岗位设置19.2.2衍生工具业务报告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程19.3.2衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易监督与检查19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程19.4.2衍生工具交易监督与检查管理制度第20章企业内部控制——并购20.1 并购管理风险与关键环节控制20.1.1 企业并购风险20.1.2 并购管理关键环节控制20.2 职责分工与授权批准20.2.1 企业并购管理岗位设置20.2.2并购交易授权审批制度20.3 并购交易前期准备及其控制20.3.1 并购交易前期准备控制流程20.3.2并购交易前期准备管理制度20.4 审慎性调查及其控制20.4.1 企业内部开展审慎性调查控制流程20.4.2 企业对外部机构审慎性调查控制流程20.4.3并购交易审慎性调查制度20.5 并购交易财务控制20.5.1 并购交易财务控制流程20.5.2并购交易财务控制制度第21章企业内部控制——关联交易21.1 关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1 关联交易风险21.1.2 关联交易关键环节控制21.2 关联交易及其控制21.2.1 关联方界定依据编制流程21.2.2 关联方界定控制流程21.2.3 关联交易控制流程21.2.4关联交易回避制度21.3 关联交易报告与披露及其控制21.3.1 关联交易报告与披露控制流程21.3.2关联交易报告与披露控制制度第22章企业内部控制——内部审计22.1 内部审计管理风险与关键环节控制22.1.1 内部审计风险22.1.2 内部审计关键环节控制22.2 审计机构人员22.2.1 内部审计岗位设置22.2.2审计人员工作规范22.3 审计内容与程序控制22.3.1 内部审计实施流程22.3.2内部审计管理制度22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报22.4.1 舞弊行为检查工作实施流程22.4.2舞弊行为预防、检查、汇报制度22.5 内部审计质量控制22.5.1 审计项目自我质量控制流程22.5.2内部审计督导控制制度22.5.3内部审计质量控制制度22.5.4内部审计外部评价制度第1章企业内部控制——资金1.1资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1 资金管理风险资金，是指企业所拥有或控制的现金。
王德敏企业内控精细化全案精细化管理全案系列-企业内控精细化管理全案细化管理全案系列企业内控精细化管理全案目录第1章企业内部控制——资金 61．1 资金支付授权审批制度 61．2 货币资金授权审批制度 81．3现金管理控制制度101．4银行存款控制制度141．5票据管理规范171．6印章管理制度20 第2章企业内部控制——采购222．1 采购授权审批制度222．2 采购申请审批制度242．3采购预算管理制度272．4采购控制制度282．5验收管理制度 322．6付款控制制度 352．7退货管理制度 372．8应付账款管理制度 38 第3章企业内部控制——存货 40 3．1 存货授权审批制度 40 3．2 存货采购控制制度 43 3．3存货储存管理制度 45 3．4仓库调拨管理规定 48 3．5存货领用管理制度 49 3．6存货发放管理制度 50 3．7存货盘点管理制度 52 3．8废损存货管理制度 55 3．9存货核算工作规范 57 第4章企业内部控制——销售 61 4．1 销售授权审批制度 61 4．2 客户信用管理制度 63 4．3销售合同管理制度 66 4．4发货、退货管理制度684．5货款回收管理制度 69 4．6应收账款管理制度 71 4．7销售回款奖惩制度 74 4．8问题账款管理办法 75 4．9应收票据管理制度 76 第5章企业内部控制——工程项目78 5．1 工程项目授权批准制度 78 5．2 项目决策管理制度 79 5．3概预算审查制度 81 5．4竣工清理管理制度 82 5．5竣工验收管理制度 84 第6章企业内部控制——固定资产86 6．1 固定资产授权批准制度 86 6．2 固定资产购置管理制度 88 6．3固定资产验收管理制度 90 6．4固定资产保管制度 93 6．5固定资产折旧制度 95 6．6固定资产盘点制度 98 6．7固定资产处置制度100 6．8固定资产转移制度103 第7章企业内部控制——无形资产108 7．1 无形资产授权批准制度108 7．2 取得与验收控制制度无形资产使用管理制度113 7．4无形资产处置与转移管理制度115 7．5无形资产重大处置集体合议审批制度118 第8章企业内部控制——长期股权投资120 8．1 投资授权批准制度120 8．2 长期股权投资决策制度121 8．3长期股权投资执行管理制度124 8．4长期股权投资处置管理制度126 第9章企业内部控制——筹资129 9．1 筹资授权批准制度129 9．2 筹资决策管理制度130 9．3筹资执行管理制度筹资偿付管理制度133 第10章企业内部控制——预算13610．1 预算授权批准制度13610．2 预算编制管理制度13810．3预算执行控制制度14010．4预算调整管理办法14310．5预算执行分析制度14510．6预算审计管理制度148 第11章企业内部控制——成本费用11．1 成本费用授权批准制度15011．2 成本费用预测管理制度15211．3成本费用预算编制制度15511．4成本费用执行控制制度15611．5成本费用核算制度158 第12章企业内部控制——担保16512．1 担保授权审批制度16512．2 担保风险评估制度12．3担保业务执行管理制度169 第13章企业内部控制——合同17213．1 合同授权审批制度17213．2 合同会审制度17413．3合同专用章管理制度17513．4合同违约及纠纷处理制度177 第14章企业内部控制——业务外包17914．1 业务外包授权审批制度17914．2 技术服务外包合同范例18114．3外包业务管理制度184 第15章企业内部控制——子公司管理18815．1 委派董事管理制度18815．2 总会计师委派管理办法19115．3委派子公司高管人员绩效薪酬制度19415．4子公司重大投资项目管理控制制度19715．5对子公司进行内部审计制度19815．6子公司重大事项报告及对外披露制度20215．7母公司合并财务报表管理制度205 第16章企业内部控制——财务报告编制与披露20816．1 反财务舞弊与投诉举报制度20816．2 财务报告编制准备管理制度20916．3会计凭证管理办法21216．4财产清查管理制度21516．5财务报告编制管理制度21916．6财务报告报送与披露管理制度222 第17章企业内部控制——人力资源管理22417．1 企业人力资源需求计划22417．2 招聘管理制度22617．3培训管理制度22817．4绩效考核管理制度23117．5薪酬与激励管理制度23417．6晋升与离职管理制度238 第18章企业内部控制——信息系统2411 信息系统管理授权审批制度24118．2 信息系统开发、变更与维护管理制度24218．3信息系统访问安全管理制度24318．4信息系统硬管理制度24518．5会计信息化综合管理制度24618．6会计信息化岗位责任制度247 第19章企业内部控制——衍生工具25119．1 衍生工具业务报告制度19．2 衍生工具交易管理制度25219．3衍生工具交易监督与检查管理制度254 第20章企业内部控制——并购25620．1 并购交易授权审批制度25620．2 并购交易前期准备管理制度25720．3并购交易审慎性调查制度25920．4并购交易财务控制制度261 第21章企业内部控制——关联交易26421．1 关联交易回避制度26421．2 关联交易报告与披露控制制度266 第22章企业内部控制——内部审计26922．1 审计人员工作规范26922．2 内部审计管理制度27022．3舞弊行为预防、检查、汇报制度27422．4内部审计督导控制制度27722．5内部审计质量控制制度27822．6内部审计外部评价制度281 第1章企业内部控制——资金1．1 资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。
企业内部控制精细化管理设计方案目录第1章企业内部控制——资金1. 1 资金管理风险与关键环节控制1.1.1 资金管理风险1.1.2 资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1.2.2 资金支付授权审批制度1.2.3 货币资金授权审批制度1.3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程1.3.2 现金清查处理流程1.3.3 备用金支付控制流程1.3.4 现金管理控制制度1.3.5 银行存款控制流程1.3.6 银行存款控制制度1.4 票据和印章管理1.4.1 票据管理规范1.4.2 印章管理制度第2章企业内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险2.1.2 采购管理关键环节控制2.2 职责分工与授权批准2.2.1 采购管理岗位设置2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2.3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2.4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度2.4.7 验收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款审批流程2.5.2 退货管理流程2.5.3 付款控制制度2.5.4退货管理制度2.5.5 应付账款管理制度第3章企业内部控制——存货3．1 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准3.2.1存货管理岗位设置3.2.2 存货授权审批制度3.3 验收与保管控制3.3.1 存货采购管理流程3.3.2 存货采购控制制度3.4 验收与保管控制3.4.1 外购存货验收流程3.4.2 自制存货验收流程3.4.4 仓库调拨管理规定3.5 领用与发出控制3.5.1 材料领用工作流程3.5.2成品出库工作流程3.5.3 存货领用管理制度3.5.4 存货发放管理制度3.6 盘点与处置控制3.6.1存货盘点工作流程3.6.2滞料处理工作流程3.6.3 存货盘点管理制度3.6.4 废损存货管理制度3.6.5 存货核算工作规范第4章企业内部控制——销售4.1 销售管理风险与关键环节控制4.1.1 销售管理风险4.1.2 销售管理关键环节控制4.2 职责分工与授权批准4.2.1 销售管理岗位设置4.2.2 销售授权审批制度4.3 销售与发货控制4.3.1 销售业务控制流程4.3.2 客户信用等级控制流程4.3.3 销售合同订立控制流程4.3.4 销售合同执行控制流程4.3.5 销售发货控制流程4.3.6 销售退回控制流程4.3.7 客户信用管理制度4.3.8 销售合同管理制度4.4 收款控制4.4.1 预付款结算控制流程4.4.2 延期付款审核控制流程4.4.3 应收账款催收控制流程4.4.4 预期账款回收控制流程4.4.5 货款回收管理制度4.4.6 应收账款管理制度4.4.7 销售回款奖惩制度4..4.8 问题账款管理办法4.4.9 应收票据管理制度第5章企业内部控制——工程项目5.1 工程项目管理风险与关键环节控制5.1.1 工程项目管理风险5.1.2 工程项目管理关键环节控制5.2 职责分工与授权批准5.2.1 工程项目管理岗位设置5.2.2工程项目授权批准制度5.3 项目决策控制5.3.1 工程项目决策流程5.3.2项目决策管理制度5.4 概预算控制5.4.1 概预算控制流程5.4.2概预算审查制度5.5 价款支付与工程实施控制5.5.1 进度款支付控制流程5.5.2 工程实施控制流程5.5.3 工程变更控制流程5.5.4 工程实施管理流程5.6 竣工决算控制5.6.1 竣工验收控制流程5.6.2 工程竣工决算流程5.6.3竣工清理管理制度5.6.4竣工验收管理制度5.6.5 竣工决算审计制度第6章企业内部控制——固定资产6.1 固定资产管理风险与关键环节控制6.1.1 固定资产管理风险6.1.2 固定资产管理关键环节控制6.2 职责分工与授权批准6.2.1 固定资产管理岗位设置6.2.2固定资产授权批准制度6.3 取得与验收控制6.3.1 固定资产采购审批流程6.3.2 固定资产验收管理流程6.3.3固定资产购置管理制度6.3.4固定资产验收管理制度6.4 使用与维护控制6.4.1 固定资产维修流程6.4.2 固定资产盘点流程6.4.3固定资产保管制度6.4.4 固定资产投保制度6.4.5 固定资产折旧制度6.4.6 固定资产维修制度6.4.7固定资产盘点制度6.5 处置与转移控制6.5.1 固定资产报废流程6.5.2 固定资产转移流程6.5.3固定资产处置制度6.5.4固定资产转移制度第7章企业内部控制——无形资产7.1 无形资产管理风险与关键环节控制7.1.1 无形资产管理风险7.1.2 无形资产管理关键环节控制7.2 职责分工与授权批准7.2.1 无形资产管理岗位设置7.2.2无形资产授权批准制度7.3 取得与验收控制7.3.1 无形资产投资审批流程7.3.2 无形资产购置控制流程7.3.3 无形资产取得与验收控制制度7.4 使用与保全控制7.4.1 无形资产使用控制流程7.4.2无形资产使用管理制度7.5 处置与转移控制7.5.1 无形资产处置控制流程7.5.2 无形资产处置与转移管理制度7.5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度第8章企业内部控制——长期股权投资8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制8.1.1 长期股权投资管理风险8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制8.2 职责分工与授权批准8.2.1 投资管理岗位设置8.2.2投资授权批准制度8.3 投资可行性研究、评估与决策控制8.3.1 投资可行性报告评估流程8.3.2 长期股权投资决策流程8.3.3长期股权投资决策制度8.4 长期股权投资执行控制8.4.1 长期股权投资执行控制流程8.4.2长期股权投资执行管理制度8.5 长期股权投资处置控制8.5.1 长期股权投资处置控制流程8.5.2长期股权投资处置管理制度第9章企业内部控制——筹资9.1 筹资管理风险与关键环节控制9.1.1 筹资管理风险9.1.2 筹资管理关键环节控制9.2 职责分工与授权批准9.2.1 筹资管理岗位设置9.2.2筹资授权批准制度9.3 筹资决策控制9.3.1 筹资决策控制流程9.3.2筹资决策管理制度9.4 筹资执行控制9.4.1 筹资执行控制流程9.4.2 筹资执行管理制度9.5 筹资偿付控制9.5.1 筹资偿付控制流程9.5.2筹资偿付管理制度第10章企业内部控制——预算10.1 预算管理风险与关键环节控制10.1.1 预算管理风险10.1.2 预算管理关键环节控制10.2 职责分工与授权批准10.2.1 预算管理岗位职责10.2.2预算授权批准制度10.3 预算编制控制10.3.1 预算编制工作流程10.3.2预算编制管理制度10.4 预算执行控制10.4.1 预算执行控制流程10.4.2预算执行控制制度10.5 预算调整控制10.5.1 预算调整控制流程10.5.2预算调整管理办法10.6 预算分析与考核控制10.6.1 预算管理工作流程10.6.2预算执行分析制度10.6.3预算审计管理制度10.6.4 预算考核管理制度第11章企业内部控制——成本费用11.1 成本费用管理风险与关键环节控制 11.1.1 成本费用管理风险11.1.2 成本费用管理关键环节控制11.2 职责分工与授权批准11.2.1 成本费用管理岗位设置11.2.2 成本费用授权批准制度11.3 成本费用预测、决策与预算控制11.3.1 成本费用预算管理流程11.3.2成本费用预测管理制度11.3.3成本费用预算编制制度11.4 成本费用执行控制11.4.1 成本费用报销管理流程11.4.2成本费用执行控制制度11.5 成本费用核算11.5.1 成本费用核算流程11.5.2成本费用核算制度11.6 成本费用分析与考核11.6.1 成本费用考核流程11.6.2 成本费用分析制度11.6.3 成本费用考核制度第12章企业内部控制——担保12.1 担保管理风险与关键环节控制12.1.1 担保管理风险12.1.2 担保管理关键环节控制12.2职责分工与授权批准12.2.1 担保业务控制岗位设置12.2.2担保授权审批制度12.3 担保评估与审批控制12.3.1 担保评估控制流程12.3.2 委托评估控制流程12.3.3 担保审批控制流程12.3.4担保风险评估制度12.4 担保执行控制12.4.1 担保执行控制流程12.4.2 履行担保责任控制流程12.4.3担保业务执行管理制度第13章企业内部控制——合同13.1 合同管理风险与关键环节控制13.1.1 合同管理风险13.1.2 合同关键环节控制13.2 职责分工与授权批准13.2.1 合同管理岗位设置13.2.2合同授权审批制度13.3 合同编制与审核控制13.3.1 合同对象选择控制流程13.3.2 格式合同编制控制流程13.3.3 合同文本编制控制流程13.3.4 合同审核控制流程13.3.5合同会审制度13.4 合同订立控制13.4.1 合同订立控制流程13.4.2 合同印章使用控制流程13.4.3合同专用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同变更解除控制流程13.5.2 合同违约处理控制流程13.5.3 合同纠纷处理控制流程13.5.4合同违约及纠纷处理制度第14章企业内部控制——业务外包14.1 业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1 业务外包管理风险14.1.2 业务外包关键环节控制14.2 职责分工与授权批准14.2.1 业务外包管理控制岗位设置14.2.2业务外包授权审批制度14.3 外包策略及承包方选择14.3.1 外包业务承包方选择流程14.3.2技术服务外包合同范例14.4 外包业务流程控制14.4.1 业务外包需求识别流程14.4.2 外包业务控制流程14.4.3外包业务管理制度第15章企业内部控制——子公司管理15.1 子公司管理风险与关键环节控制15.1.1 子公司管理风险15.1.2 子公司管理关键环节控制15.2 对子公司的组织及人员控制15.2.1 子公司管理控制岗位设置15.2.2委派董事管理制度15.2.3总会计师委派管理办法15.2.4委派子公司高管人员绩效薪酬制度15.3 对子公司的业务层面控制15.3.1 子公司重大投资项目控制流程15.3.2 对子公司进行内部审计流程15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程15.3.4子公司重大投资项目管理控制制度15.3.5对子公司进行内部审计制度15.3.6子公司重大事项报告及对外披露制度15.4 母子公司合并财务报表及其控制15.4.1 母公司合并财务报表编制流程15.4.2母公司合并财务报表管理制度第16章企业内部控制——财务报告编制与披露16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制16.1.1 财务报告编制与披露风险16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制16.2 岗位分工与职责安排16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责16.2.2反财务舞弊与投诉举报制度16.3 财务报告编制准备及其控制16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程16.3.2 财务报告编制准备控制流程16.3.3财务报告编制准备管理制度16.3.4会计凭证管理办法16.3.5财产清查管理制度16.4 财务报告编制及其控制16.4.1 财务报告编制控制流程16.4.2财务报告编制管理制度16.5 财务报告的报送与披露及其控制16.5.1 财务报告报送与披露控制流程16.5.2财务报告报送与披露管理制度第17章企业内部控制——人力资源管理17.1 人力资源管理风险与关键环节控制17.1.1 人力资源管理风险17.1.2 人力资源管理关键环节控制17.2 岗位职责与人力资源需求计划17.2.1 人力资源管理岗位设置17.2.2企业人力资源需求计划17.3 招聘与培训控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 内部选拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程17.3.4 入职培训控制流程17.3.5 脱产培训控制流程17.3.6 岗位轮换控制流程17.3.7招聘管理制度17.3.8培训管理制度17.4 绩效考核控制17.4.1 绩效考核控制流程17.4.3绩效考核管理制度17.5 薪酬与激励控制17.5.1 绩效工资发放控制流程17.5.2 年终奖金发放控制流程17.5.3 薪酬与激励管理制度17.6 晋升与离职控制17.6.1 员工晋升控制流程17.6.2 员工辞职控制流程17.6.3 辞退员工控制流程17.6.4晋升与离职管理制度第18章企业内部控制——信息系统18.1 信息系统管理风险与关键环节控制18.1.1 信息系统管理风险18.1.2 信息系统管理关键环节控制18.2 职责分工与授权批准18.2.1 信息系统管理岗位设置18.2.2信息系统管理授权审批制度18.3 信息系统开发、变更与维护控制18.3.1 信息系统开发、变更与维护控制流程18.3.2信息系统开发、变更与维护管理制度18.4 信息系统访问安全管理18.4.1 信息系统访问安全控制流程18.4.2信息系统访问安全管理制度18.5 信息系统硬件管理18.5.1 信息系统硬件购买控制流程18.5.2 信息系统硬件维护控制流程18.5.3信息系统硬件管理制度18.6 会计信息化及其控制18.6.2会计信息化综合管理制度18.6.3会计信息化岗位责任制度18.6.4 信息化会计档案管理制度18.6.5 会计信息系统安全保障制度18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度第19章企业内部控制——衍生工具19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制19.1.1 衍生工具管理风险19.1.2 衍生工具管理关键环节控制19.2 职责分工与授权批准19.2.1 衍生工具管理岗位设置19.2.2衍生工具业务报告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程19.3.2衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易监督与检查19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程19.4.2衍生工具交易监督与检查管理制度第20章企业内部控制——并购20.1 并购管理风险与关键环节控制20.1.1 企业并购风险20.1.2 并购管理关键环节控制20.2 职责分工与授权批准20.2.1 企业并购管理岗位设置20.2.2并购交易授权审批制度20.3 并购交易前期准备及其控制20.3.1 并购交易前期准备控制流程20.3.2并购交易前期准备管理制度20.4 审慎性调查及其控制20.4.1 企业内部开展审慎性调查控制流程20.4.2 企业对外部机构审慎性调查控制流程20.4.3并购交易审慎性调查制度20.5 并购交易财务控制20.5.1 并购交易财务控制流程20.5.2并购交易财务控制制度第21章企业内部控制——关联交易21.1 关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1 关联交易风险21.1.2 关联交易关键环节控制21.2 关联交易及其控制21.2.1 关联方界定依据编制流程21.2.2 关联方界定控制流程21.2.3 关联交易控制流程21.2.4关联交易回避制度21.3 关联交易报告与披露及其控制21.3.1 关联交易报告与披露控制流程21.3.2关联交易报告与披露控制制度第22章企业内部控制——内部审计22.1 内部审计管理风险与关键环节控制22.1.1 内部审计风险22.1.2 内部审计关键环节控制22.2 审计机构人员22.2.1 内部审计岗位设置22.2.2审计人员工作规范22.3 审计内容与程序控制22.3.1 内部审计实施流程22.3.2内部审计管理制度22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报22.4.1 舞弊行为检查工作实施流程22.4.2舞弊行为预防、检查、汇报制度22.5 内部审计质量控制22.5.1 审计项目自我质量控制流程22.5.2内部审计督导控制制度22.5.3内部审计质量控制制度22.5.4内部审计外部评价制度第1章 企业内部控制——资金1.1资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1 资金管理风险资金，是指企业所拥有或控制的现金。
企业内控精细化管理全案目录第1章企业内部控制——资金 (6)1．1 资金支付授权审批制度 (6)1．2 货币资金授权审批制度 (8)1．3 现金管理控制制度 (10)1．4 银行存款控制制度 (15)1．5 票据管理规范 (18)1．6 印章管理制度 (21)第2章企业内部控制——采购 (22)2．1 采购授权审批制度 (22)2．2 采购申请审批制度 (25)2．3 采购预算管理制度 (27)2．4 采购控制制度 (29)2．5 验收管理制度 (33)2．6 付款控制制度 (35)2．7 退货管理制度 (37)2．8 应付账款管理制度 (38)第3章企业内部控制——存货 (40)3．1 存货授权审批制度 (40)3．2 存货采购控制制度 (44)3．3 存货储存管理制度 (46)3．4 仓库调拨管理规定 (49)3．5 存货领用管理制度 (50)3．6 存货发放管理制度 (51)3．7 存货盘点管理制度 (52)3．8 废损存货管理制度 (56)3．9 存货核算工作规范 (57)第4章企业内部控制——销售 (61)4．1 销售授权审批制度 (61)4．2 客户信用管理制度 (63)4．3 销售合同管理制度 (67)4．4 发货、退货管理制度 (68)4．5 货款回收管理制度 (70)4．6 应收账款管理制度 (72)4．7 销售回款奖惩制度 (74)4．8 问题账款管理办法 (75)4．9 应收票据管理制度 (77)第5章企业内部控制——工程项目 (78)5．1 工程项目授权批准制度 (78)5．2 项目决策管理制度 (80)5．3 概预算审查制度 (81)5．5 竣工验收管理制度 (84)第6章企业内部控制——固定资产 (86)6．1 固定资产授权批准制度 (86)6．2 固定资产购置管理制度 (89)6．3 固定资产验收管理制度 (91)6．4 固定资产保管制度 (94)6．5 固定资产折旧制度 (96)6．6 固定资产盘点制度 (99)6．7 固定资产处置制度 (100)6．8 固定资产转移制度 (104)第7章企业内部控制——无形资产 (108)7．1 无形资产授权批准制度 (108)7．2 取得与验收控制制度 (111)7．3 无形资产使用管理制度 (114)7．4 无形资产处置与转移管理制度 (116)7．5 无形资产重大处置集体合议审批制度 (119)第8章企业内部控制——长期股权投资 (120)8．1 投资授权批准制度 (120)8．2 长期股权投资决策制度 (122)8．3 长期股权投资执行管理制度 (125)8．4 长期股权投资处置管理制度 (127)第9章企业内部控制——筹资 (129)9．1 筹资授权批准制度 (129)9．2 筹资决策管理制度 (131)9．3 筹资执行管理制度 (133)9．4 筹资偿付管理制度 (134)第10章企业内部控制——预算 (136)10．1 预算授权批准制度 (136)10．2 预算编制管理制度 (138)10．3 预算执行控制制度 (141)10．4 预算调整管理办法 (144)10．5 预算执行分析制度 (146)10．6 预算审计管理制度 (149)第11章企业内部控制——成本费用 (150)11．1 成本费用授权批准制度 (150)11．2 成本费用预测管理制度 (153)11．3 成本费用预算编制制度 (155)11．4 成本费用执行控制制度 (157)11．5 成本费用核算制度 (159)第12章企业内部控制——担保 (165)12．1 担保授权审批制度 (165)12．3 担保业务执行管理制度 (170)第13章企业内部控制——合同 (172)13．1 合同授权审批制度 (172)13．2 合同会审制度 (174)13．3 合同专用章管理制度 (176)13．4 合同违约及纠纷处理制度 (177)第14章企业内部控制——业务外包 (179)14．1 业务外包授权审批制度 (179)14．2 技术服务外包合同范例 (181)14．3 外包业务管理制度 (184)第15章企业内部控制——子公司管理 (188)15．1 委派董事管理制度 (188)15．2 总会计师委派管理办法 (191)15．3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度 (194)15．4 子公司重大投资项目管理控制制度 (197)15．5 对子公司进行内部审计制度 (199)15．6 子公司重大事项报告及对外披露制度 (203)15．7 母公司合并财务报表管理制度 (205)第16章企业内部控制——财务报告编制与披露 (208)16．1 反财务舞弊与投诉举报制度 (208)16．2 财务报告编制准备管理制度 (210)16．3 会计凭证管理办法 (213)16．4 财产清查管理制度 (216)16．5 财务报告编制管理制度 (219)16．6 财务报告报送与披露管理制度 (222)第17章企业内部控制——人力资源管理 (224)17．1 企业人力资源需求计划 (224)17．2 招聘管理制度 (226)17．3 培训管理制度 (229)17．4 绩效考核管理制度 (232)17．5 薪酬与激励管理制度 (234)17．6 晋升与离职管理制度 (238)第18章企业内部控制——信息系统 (241)18．1 信息系统管理授权审批制度 (241)18．2 信息系统开发、变更与维护管理制度 (242)18．3 信息系统访问安全管理制度 (243)18．4 信息系统硬件管理制度 (245)18．5 会计信息化综合管理制度 (247)18．6 会计信息化岗位责任制度 (248)第19章企业内部控制——衍生工具 (251)19．1 衍生工具业务报告制度 (251)19．3 衍生工具交易监督与检查管理制度 (255)第20章企业内部控制——并购 (256)20．1 并购交易授权审批制度 (256)20．2 并购交易前期准备管理制度 (258)20．3 并购交易审慎性调查制度 (260)20．4 并购交易财务控制制度 (262)第21章企业内部控制——关联交易 (264)21．1 关联交易回避制度 (264)21．2 关联交易报告与披露控制制度 (266)第22章企业内部控制——内部审计 (269)22．1 审计人员工作规范 (269)22．2 内部审计管理制度 (270)22．3 舞弊行为预防、检查、汇报制度 (275)22．4 内部审计督导控制制度 (278)22．5 内部审计质量控制制度 (279)22．6 内部审计外部评价制度 (282)第1章企业内部控制——资金1．1 资金支付授权审批制度1．2 货币资金授权审批制度1．3 现金管理控制制度1．4 银行存款控制制度1．5 票据管理规范1．6 印章管理制度第2章企业内部控制——采购2．1 采购授权审批制度2．2 采购申请审批制度2．3 采购预算管理制度2．4 采购控制制度2．5 验收管理制度2．6 付款控制制度2．7 退货管理制度2．8 应付账款管理制度第3章企业内部控制——存货3．1 存货授权审批制度3．2 存货采购控制制度3．3 存货储存管理制度3．4 仓库调拨管理规定3．5 存货领用管理制度。
某科技有限公司精细化管理全案1. 引言随着科技的不断进步和市场的日益竞争，企业管理的精细化程度变得越来越重要。
某科技有限公司作为一家创新领域的企业，也面临着管理上的挑战。
为了更好地应对市场的变化和提升企业的竞争力，某科技有限公司决定实施精细化管理全案。
本文将详细介绍该全案的目标、策略和实施步骤。
2. 目标精细化管理全案的主要目标是提高某科技有限公司的管理效率和经营绩效，以达到以下几个方面的要求：•提升产品研发和创新能力，加强科技实力；•提高生产和供应链管理效率，降低成本；•加强市场开发和营销能力，扩大市场份额；•提升员工素质和团队协作能力，增强企业自身竞争力。
3. 策略为了实现上述目标，某科技有限公司将采取以下策略：3.1 强化研发和创新某科技有限公司将加大对科技人才的引进和培养力度，建立完善的研发团队，提升产品研发和创新能力。
同时，公司将加强与高校和研究机构的合作，共享资源和技术，以加快创新的速度和质量。
3.2 优化生产和供应链管理某科技有限公司将引入先进的生产设备和管理工具，建立精细化的生产计划和物料管理系统。
通过优化生产和供应链管理流程，实现生产效率的提升和成本的降低。
3.3 加强市场开发和营销某科技有限公司将加大市场开发和营销投入，扩大产品的市场份额。
公司将制定有效的市场营销策略，加强与渠道商和合作伙伴的合作，提高品牌知名度和产品销售量。
3.4 培养员工素质和团队协作能力某科技有限公司将注重员工培训和素质提升，建立激励机制，吸引和留住优秀的人才。
同时，公司将加强团队协作和沟通能力的培养，营造积极向上的工作氛围。
4. 实施步骤为了顺利实施精细化管理全案，某科技有限公司将按照以下步骤进行：4.1 制定详细的实施计划某科技有限公司将组织专业团队制定详细的实施计划，明确各项任务的分工和时间节点。
同时，要制定评估指标和考核体系，确保全案的顺利推进和实施效果的评估。
4.2 引入先进的管理工具和技术为了支持精细化管理的实施，某科技有限公司将引入一系列先进的管理工具和技术，包括但不限于ERP系统、生产计划与调度系统、供应链管理系统等。
企业内部控制精细化管理全案第三版下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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企业内控精细化管理全案第1章总则第1条为充分了解和掌握客户的信誉、资信状况，规范企业客户信用管理工作，避免销售活动中因客户信用问题给企业带来损失，特制定本制度。
第2条本制度适用于对企业所有客户的信用管理。
第3条财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部需提供建议及企业客户的有关资料作为政策制定的参考。
第4条企业信用政策及信用等级标准经有关领导审批通过后执行，财务部监督各单位信用政策的执行情况。
第2章客户信用政策及等级第5条根据对客户的信用调查结果及业务往来过程中的客户的表现，可将客户分为四类，具体如下表所示。
客户分类表客户类别销售情况客户其他信息A类占累计销售额的70%左右规模大、信誉高、资金雄厚B类占累计销售额的20%左右规模中档、信誉较好C类占累计销售额的5%左右信用状况一般的中小客户D类占累计销售额的5%左右一般的中小客户、新客户、信誉不太好的客户第6条销售业务员在销售谈判时，应按照不同的客户等级给予不同的销售政策。
1•对A级信用较好的客户，可以有一定的赊销额度和回款期限，但赊销额度以不超过一次进货为限，回款以不超过一个进货周期为限。
2•对B级客户，一般要求现款现货。
可先设定一个额度，再根据信用状况逐渐放宽。
3•对C级客户，要求现款现货，应当仔细审查，对于符合企业信用政策的，给予少量信用额度。
4•对D级客户，不给予任何信用交易，坚决要求现款现货或先款后货。
第7条同一客户的信用限度也不是一成不变的，应随着实际情况的变化而有所改变。
销售业务员所负责的客户要超过规定的信用限度时，须向销售经理乃至总裁汇报。
第8条财务部负责对客户信用等级的定期核查，并根据核查结果提出对客户销售政策的调整建议，经销售经理、营销总监审批后，由销售业务员按照新政策执行。
第9条销售部应根据企业的发展情况及产品销售、市场情况等，及时提出对客户信用政策及信用等级进行调整的建议，财务部应及时修订此制度，并报有关领导审批后下发执行。
第3章客户信用调查管理第10条客户信用调查渠道。
销售部根据业务需要，提出对客户进行信用调查。
财务部可选择以下途径对客户进行信用调查。
1•通过金融机构（银行）调查。
2•通过客户或行业组织进行调查。
3•内部调查。
询问同事或委托同事了解客户的信用状况，或从本企业派生机构、新闻报道中获取客户的有关信用情况。
4.销售业务员实地调查。
即销售部业务员在与客户的接洽过程中负责调查、收集客户信息，将相关信息提供给财务部，财务部分析、评估客户企业的信用状况。
销售业务员调查、收集的客户信息应至少包括以下内容，如下表所示。
销售业务员对客户进行信用调查用收集的客户信息列表客户信息项目主要内容基础资料客户的名称、地址、电话、股东构成、经营管理者、法人代表及其企业组织形式、开业时间等客户特征企业规模、经营政策和观念、经营方向和特点、销售能力、服务区域、发展潜力等业务状况客户销售业绩、经营管理者和业务人员素质、与其他竞争者的关系、与本企业的业务关系及合作态度等交易现状客户的企业形象、声誉、信用状况、销售活动现状及优劣势、交易条件、出现的信用问题及对策等财务状况资产、负债和所有者权益的状况、现金流量的变动情况等第11条信用调查结果的处理。
1•调查完成后应编写客户信用调查报告。
(1)客户信用调查完毕，财务部有关人员应编制客户信用调查报告，及时报告给销售经理。
销售业务员平时还要进行口头的日常报告和紧急报告。
(2)定期报告的时间要求依不同类型的客户而有所区别。
①A类客户每半年一次即可。
②B类客户每三个月一次。
③C类、D类客户要求每月一次。
(3)调查报告应按企业统一规定的格式和要求编写，切忌主观臆断，不能过多地罗列数字，要以资料和事实说话，调查项目应保证明确全面。
2•信用状况突变情况下的处理。
(1 )销售业务员如果发现自己所负责的客户信用状况发生变化，应直接向上级主管报告，按“紧急报告”处理。
采取对策必须有上级主管的明确指示，不得擅自处理。
(2)对于信用状况恶化的客户，原则上可采取如下对策：要求客户提供担保人和连带担保人；增加信用保证金；交易合同取得公证；减少供货量或实行发货限制；接受代位偿债和代物偿债，有担保人的，向担保人迫债，有抵押物担保的，接受抵押物还债。
第12条销售业务员自己在工作中应建立客户信息资料卡，以确保销售业务的顺利开展，及时掌握客户的变化以及信用状况。
客户资料卡应至少包括以下内容。
1•基本资料：客户的姓名、电话、住址、交易联系人及订购日期、品名、数量、单价、金额等。
2•业务资料：客户的付款态度、付款时间、银行往来情况、财务实权掌管人、付款方式、往来数据等。
第4章交易开始与中止时的信用处理第13条交易开始。
1.销售业务员应制订详细的客户访问计划，如某一客户已访问5次以上而无实效，则应从访问计划表中删除。
2.交易开始时，应先填制客户交易卡。
客户交易卡由企业统一印制，一式两份，有关事项交由客户填写。
3.无论是新客户，还是老客户，都可依据信用调查结果设定不同的附加条件，如交换合同书、提供个人担保、提供连带担保或提供抵押担保。
第14条中止交易。
1.在交易过程中，如果发现客户存在问题和异常点应及时报告上级，作为应急处理业务可以暂时停止供货。
2 .当票据或支票被拒付或延期支付时，销售业务员应向上级详细报告，并尽一切可能收回货款，将损失降至最低点。
销售业务员根据上级主管的批示，通知客户中止双方交易。
第5章附则第15条本制度的最终解释权归财务部。
第16条本制度自颁布之日起实施。
一、客户资信管理制度客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源。
强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易之前对客户信用信息的收集调查和风险评级，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。
企业需要在五个方面强化客户资信管理：客户信息的搜集和资信调查客户资信档案的建立与管理客户信用分析管理客户资信评级管理客户群的经常性监督与检查二、客户授信制度企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。
其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。
一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往是被客户牵着鼻子走。
实践证明，企业必须建立与客户间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。
因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括4个方面：赊销业务预算与报告制度客户信用申请制度信用限额审核制度交易决策的信用审批制度三、应收帐款监控制度关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制度，但是我们在调查研究中发现，这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求。
存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。
改进这方面的管理主要应在如下几个方面制度化：应收账款总量控制制度销售分类账管理与账龄监控制度货款回收管理制度债权管理制度应收账款管理的难度及其解决办法【摘要】在企业生产发展中，应收账款作为一种商业信用，在扩大了企业产品销售量，增加销售收入的同时，给企业资金的回收和占用带来了一定的风险，因此企业应在收益和风险之间进行权衡。
本文论述了应收账款的风险，并提出了规避风险的对策。
【关键词】应收账款管理难度对策分析在市场经济条件下，企业之间存在着激烈的商业竞争，为了在竞争中赢得主动，抓住商机，除了要提高产品质量、改善售后服务外，还要运用赊销方式来扩大销售。
当前，商品与劳务的赊销、赊供已成为当代经济的一个基本特征，而商品、劳务赊销的结果，一方面扩大了企业产品的销路，增加了产品销售收入，提高企业竞争能力和经济效益，另一方面形成了一定的应收账款，增加了企业的经营风险。
因此，企业必须采取切实可行的措施，制定合理有效的管理办法，做好应收账款的事先预防、事中监督和事后回收等管理工作，以保证应收账款的合理占用水平和安全，尽可能减少坏账损失，降低企业经营风险。
本文就当前企业应收账款的风险产生的原因及应采取的对策进行了分析。
一、企业应收账款管理的难度1.大量的应收账款会影响企业流动资金的周转应收账款是资金流通的缓冲形式，但是，大量应收账款的存在导致企业大量流动资金被不合理占用，也会影响商品流通的顺利实现，从而影响企业再生产过程的实现。
企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能同时收回，而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施，致使企业流动资金被大量占用，长此以往必将影响企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业的正常开支和正常生产经营。
如果应收账款被长期拖欠，既会影响企业资金周转与有效利用还会增加企业的利息支出和为催收欠款而发生的各种费用。
如果应收账款最终成为坏账，企业将遭受更大的损失。
2.应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在亏损目前，我国企业确认收入时遵循权责发生制原则，发生赊销的账务处理为，借记“应收账款”科目，贷记“营业收入”科目，将赊销收入全部记入当期收入，因此，企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金流入。
根据谨慎原则，企业可根据实际情况对应收账款自行计提坏账准备，但在实务中，为了便于纳税，有关法规中明确规定，计提比例一般为3%。
〜5%。
如果企业应收账款大量存在，坏账的可能性也会随之增加，即实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账准备。
这样等于夸大了企业的经营成果，对可能发生的损失不能充分估计。
3.应收账款增加了企业现金流出的损失从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和费用，加大了企业的现金流出。
4.应收账款增加了企业资金的机会成本企业应收账款所占用的资金，客观上要求在经营中加速周转，得到回报, 但由于应收账款，特别是逾期应收账款的比例在不断上升，致使大量资金被沉淀，借款时间被延长，增加了利息费用。
被占用的资金丧失了其时间价值也就是赢利机会，大大降低了企业资金的有效利用率，从而增加了资金的机会成本。
二、企业应收账款风险的管理对策1.要引起企业经营者对应收账款管理的高度重视要加强市场经济理论的学习和宣传，使企业真正懂得在追求企业效益最大化的同时，要把企业的财务管理和资金管理工作放在首位，把不断降低应收账款，预防经营风险，作为一项事关企业生死存亡的长期工作。
2.要加强各部门协作，建立联合制度，明确分工应收账款的全程管理属于综合管理的范畴，不仅与财务管理联系紧密，而且与销售管理、经营管理密切相关。
因此，经营部门、销售部门的工作人员应该改变过去认为应收账款的管理只是财务部门的事情，账务不清也是财务部门责任的观念。
要加强协作意识和整体观念，制定相关制度，促使职工协调一致地工作，积极采取措施，有效地推动应收账款的全程管理工作。
