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税收管理人员培训教材目录一、税收管理员与税收管理员制度（一）税收征管工作的基本目标（二）税收管理员（三）税收管理员制度（四）税收管理员纳税服务规范二、企业会计制度与税法的差异分析（一）会计制度与税收制度原则的差异分析（二）收入确认的差异分析（三）扣除确认的差异分析（四）特殊业务的差异分析三、国税税收政策与法规（一）增值税法规与政策（二）消费税法规与政策（三）企业所得税法规与政策五、企业所得税管理（一）汇总合并纳税企业管理（二）总机构管理费的管理（三）企业所得税汇算清缴管理（四）取消审批后续管理（五）财产损失税前扣除管理六、减免税管理（一）减免税管理概述（二）减免税的申请、申报和审批实施（三）减免税的监督管理（四）减免税的备案七、税收征管法与税收征管规程（一）税务管理（二）征收管理（三）税务稽查（四）税收法制（五）税务执行八、税源管理与纳税评估（一）税源管理的意义（二）税源管理的方法（三）纳税评估九、税源调查及统计分析（一）税源调研报告、动态、信息的写作（二）经济与税源关系统计分析十、税务信息化知识（一） Windows2000操作系统（二） Word文字处理（三） Excel电子表格（四） PowerPoint演示文稿（五）计算机网络基础（六）税收管理信息化思路培训目标一是通过培训和学习，使税收管理员认真学习和领会《税收管理员制度》；二是通过培训和学习，使税收管理员熟悉会计准则内容和企业会计核算方法，掌握会计制度和税法之间的差异，处理有关税收管理业务问题；三是通过培训和学习，使税收管理员精通各税政策与法规，熟练计算各种税；四是通过培训和学习，使税收管理员了解税收征管流程的有关内容，熟悉户籍管理、税源管理和税源监控的基本任务，掌握其基本方法，重点是精通纳税评估的基本原理、指标体系以及评估方法；五是了解税源与经济的统计分析方法，学会编制税源调查报告等。
一、税收管理员与税收管理员制度（一）税收征管工作的基本目标建立和完善税收管理员制度是提高税收征管质量和效率的重要举措。
小企业税务基本知识讲义大家好，今天我们一起学习小企业税务基本知识。
首先大家告诉我你们知道的我们国家有哪些税种？大家知道的不少啊，看来大家都有一定的基础PPT1 在具体学习某个税种之前，我们首先看一下内容提要，这是按征税对象的特点进行的以下分类，主要是便于大家理解。
先看一下第一类流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税，由于流转税类征税范围十分广泛，税源充足，所以是政府财政收入的重要来源。
第二类所得税类包括企业所得税和个人所得税，学过税法的同学可能知道，以前我国还有《外商企业所得税法》但这种对内资、外资企业采取不同的税收政策具有的弊端不断显现出来，严重影响了统一、规范公平竞争的市场环境，所以，我国于2008 年1月1 日开始内、外资企业从此实行统一的企业所得税法。
看一下第三类是财产税类，包括房产税、契税、车船税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税。
财产税呢是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。
第四类，行为税类是国家为了对某些特定行为进行限制而征收的一类税收包括城市维护建设税与教育费附加、印花税、车辆购置税、耕地占用税。
本次培训呢由于课程时间安排对“关税、车辆购置税、耕地占用税”不进行学习，重点学习增值税、消费税、营业税、企业所得税，其他各税种呢如果有时间我们就一起学习一下，没时间的话大家下来看一下PPT 上的内容，做为了解的知识点就可以了。
PPT2 好下面我们一起学习“增值税” ，增值税是很重要的一个税种，也是国家财政收入“支柱性”的税种，所以我们一定要掌握。
PPT3 我们先看一下到底什么是增值税？简单的说增值税是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
从这个概念上我们知道征税范围是哪些呢？1 是销售货物，2 是提供加工、修理修配劳务3.进口货物（进口货物征税本次培训不进行讲解）另外这里强调的是增值额，什么是增值额？增值额是企业在生产经营过程中新创造的价值，比如生产货物的生产企业，你买来的原料，这是前面一个环节创造的价值，而不是你本环节创造的，本环节生产出产品的销售价格扣除了属于外购原材料部分的，就是本环节生产经营过程中新创造的价值，前一环节和本环节的关系这是有一个链条关系的。
税务管理知识准则及小企业财务会计培训讲义(DOC 84页)第二讲资产核算及涉税处理本节主要内容：一、资产的概念二、资产的计量三、资产的分类第一节资产概述一、资产的概念资产，是指小企业过去的交易或者事项形成的、由小企业拥有或者控制的、预期会给小企业带来经济利益的资源。
——《小企业会计准则》第五条二、资产计量小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。
——《小企业会计准则》第6条企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
——《企业所得税实施条例》第56条三、资产分类小企业的资产按照流动性，可分为流动资产和非流动资产。
流动资产货币资产、短期投资、应收及预付款项、存货非流动资产长期债券投资、长期股权投资、固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用小企业的资产按照管理要求，可分为：货币资产结算资产实物资产投资资产特殊资产第二节货币资产与结算资产本节主要内容：一、货币资产二、结算资产新旧制度变化比较小企业会计准则小企业会计制度库存现金现金短缺或溢余通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算。
如为现金短缺，借记“管理费用”科目；如为现金溢余，贷记“营业外收入”科目。
应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入“营业外收入”计提坏账准备，坏账准备计入管理费用应收票据因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据的转入“应收账款”应收票据不得计提坏账准备，待到期不能收回转入应收账款后，再按规定计提坏账准备。
一、货币资产（一）货币资产内容库存现金、银行存款、其他货币资金（二）核算要点现金盘点银行存款对账现金盘点溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入短缺：借：待处理财产损溢贷：库存现金借：营业外支出贷：待处理财产损溢二、结算资产（一）结算资产内容1.应收账款2.应收票据3.预付账款（二）核算要点1.形成借：应收账款/应收票据/预付账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.收回借：银行存款贷：应收账款/应收票据/预付账款3.发生坏账小企业应收及预付款项符合《小企业会计准则》第十条条件时，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失。
中小企业增值税税收政策培训一、纳税人1、增值税一般纳税人.增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
2、小规模纳税人。
增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
3、转登记。
转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
1、增值税一般纳税人.（1）、增值税一般纳税人。
依申请：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
依职权：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
2、小规模纳税人（1）、征收率3%、5%。
（2）、不得抵扣进项。
（3）、一般情况下代开增值税专用发票。
住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和技术服务业、租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业、转登记小规模纳税人可自行开具增值税专用发票。
（4）、可享受10万元（月度）或30万元（季度）的小微企业免征增值税。
3、转登记（1）、适用主体是一般纳税人（2）、条件是过去连续12个月或四个季度销售额不超过500万元（3）、执行日期是2019年12月31日。
（4）、转回小规模后再次登记成一般纳税人后，本年度内不能再次转登记成小规模（5）、2018年转登记过小规模的纳税人，登记成一般纳税人的，2019年可再次转回成小规模。
