对子公司的控制知识讲解

企业财务管理如何实现对子公司的有效管控在当今竞争激烈的商业环境中，企业集团化发展已成为常态。

随着业务的拓展和规模的扩大，子公司的数量逐渐增多，如何实现对子公司的有效财务管理管控，成为企业管理者面临的重要课题。

有效的财务管理管控不仅能够保障企业集团整体财务目标的实现，还能提高资源配置效率，降低财务风险，促进子公司的健康发展。

一、明确财务管理目标与战略首先，企业集团需要明确整体的财务管理目标和战略，这是实现对子公司有效管控的基础。

财务管理目标应当与企业的总体战略目标相一致，例如追求利润最大化、股东价值最大化或者企业价值最大化等。

在明确了总体目标后，要根据各子公司的业务特点、发展阶段和市场环境，为其制定具体的财务目标和考核指标。

同时，要制定统一的财务战略，包括投资战略、融资战略和资金运营战略等。

确保子公司在财务决策上遵循集团的整体战略方向，避免各自为政，实现资源的优化配置和协同效应。

二、建立健全财务管理制度体系一套健全的财务管理制度是实现有效管控的重要保障。

制度应涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、财务报告、内部审计等各个方面。

在财务核算方面，要统一会计政策和会计科目，规范核算流程，确保财务数据的准确性和可比性。

预算管理方面，要建立全面预算管理体系，将子公司的各项经营活动纳入预算范畴，通过预算的编制、执行、监控和考核，实现对其经营活动的事前规划、事中控制和事后评价。

资金管理方面，要建立资金集中管理模式，通过资金池等方式，实现资金的统一调配和高效使用，降低资金成本，提高资金使用效率。

资产管理方面，要明确资产的购置、使用、处置等流程和审批权限，防止资产流失。

财务报告方面，要规定子公司定期报送财务报告的时间、格式和内容，确保集团能够及时、准确地了解子公司的财务状况和经营成果。

内部审计方面，要建立内部审计制度，定期对子公司进行审计，发现问题及时整改，防范财务风险。

三、优化财务组织架构合理的财务组织架构有助于提高财务管理效率和管控效果。

第一章总则第一条为加强对子公司管理，规范公司内部运作机制，维护公司合法权益，促进子公司规范运作和健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律法规及公司章程的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及控股子公司。

第三条子公司控制管理制度应遵循以下原则：（一）合法性原则：子公司控制管理制度应符合国家法律法规、行业规范及公司章程的规定。

（二）全面性原则：子公司控制管理制度应涵盖子公司经营管理的各个方面，确保子公司合规经营。

（三）制衡性原则：子公司控制管理制度应确保子公司决策、执行、监督相互制衡，防止权力滥用。

（四）有效性原则：子公司控制管理制度应确保子公司内部控制体系有效运行，降低经营风险。

（五）适应性原则：子公司控制管理制度应根据公司发展战略、行业变化及子公司实际情况进行动态调整。

第二章子公司设立与变更第四条子公司设立：（一）子公司设立应遵循公司发展战略和行业规划，符合国家法律法规和政策要求。

（二）子公司设立前，应由公司相关部门进行可行性研究，经公司董事会批准。

（三）子公司设立后，应及时向有关部门办理工商登记、税务登记等手续。

第五条子公司变更：（一）子公司变更应遵循公司发展战略和行业规划，符合国家法律法规和政策要求。

（二）子公司变更前，应由公司相关部门进行可行性研究，经公司董事会批准。

（三）子公司变更后，应及时向有关部门办理变更登记手续。

第三章子公司治理结构第六条子公司治理结构应遵循以下原则：（一）股东会制度：子公司应设立股东会，股东会为公司最高权力机构。

（二）董事会制度：子公司应设立董事会，董事会负责公司重大决策。

（三）经理层制度：子公司应设立经理层，经理层负责公司日常经营管理。

（四）监事会制度：子公司应设立监事会，监事会对公司财务和经营管理进行监督。

第四章子公司内部控制第七条子公司内部控制应遵循以下原则：（一）内部环境：子公司应建立健全内部环境，包括公司治理结构、机构设置、权责分配等。

探析集团企业对子公司的内部控制措施企业内部控制是企业为实现经营目标，合理保护企业财产安全，提高经营效率和经济效益所建立、实施的一种管理制度。

对于集团企业而言，其下属的子公司也需要建立相应的内部控制措施，以保障整个集团企业的经营安全和稳定发展。

本文将就探析集团企业对子公司的内部控制措施进行深入分析。

二、集团企业对子公司的内部控制措施1. 设立内部控制制度集团企业需要为每个子公司设立完善的内部控制制度，需要明确内部控制的目标和职责，确立内部控制的组织结构和工作程序，在制度设计上还应充分考虑到子公司的实际情况，更具差异化、个性化的特点。

2. 设立内部控制部门集团企业需要为子公司设立专门的内部控制部门来负责内部控制的规划、实施和监督，确保子公司内部控制的有效性。

内部控制部门需要根据子公司的经营情况，及时调整内部控制措施，确保其适应子公司的经营发展。

3. 强化内部监督集团企业需要加强对子公司的内部监督，及时发现和排除内部控制中可能存在的问题和隐患。

对于存在漏洞的控制措施，需要及时修订和完善，以确保子公司的内部控制有效。

4. 提高内部控制的科技化水平随着科技的发展，集团企业需要充分利用信息化技术，提高内部控制的科技化水平。

通过大数据、人工智能等技术手段，实现对子公司的实时监控和预警分析，提高内部控制的效率和准确性。

5. 建立内部控制的考核机制集团企业需要建立完善的内部控制考核机制，对子公司的内部控制进行定期的考核评估，及时发现问题并加以解决。

通过考核机制，可以明确内部控制的目标和标准，促进子公司内部控制的不断提升。

6. 加强内部人员培训集团企业需要加强对子公司内部人员的培训，提高员工对内部控制的认识和重视程度。

只有内部控制的主体能够深刻理解其重要性，才能够更好地贯彻内部控制的制度和要求。

7. 配合外部审计集团企业需要积极配合外部审计机构对子公司进行内部控制审计，及时发现问题并加以解决。

外部审计不仅是内部控制的有效补充，更是保障集团企业财务信息真实性和完整性的重要手段。

.企业内部控制流程——对子公司的控制15．1 对子公司业务层面的控制15．1．1 子公司重大投资审核流程1．子公司重大投资审核流程与风险控制图子公司重大投资审核流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶母公司 董事会母公司投资 管理部门子公司 董事会子公司投资 子公司投资 段管理部门 业务部门项目可行性研究如 果没有充分考虑到 投资项目的风险， 可能会导致企业的 投资收益减少如果重大投资项目 存在越权审批、违 规操作，可能会导 致企业经济 损失增加如果母公司董事 会没有及时跟踪 投资项目的实施 情况，会导致投资 项目存在投资不 合理、违规操作行 为，可能使企业投 资收益减少提出意见审批安排财务审 计部门进行 监督检查 会同子公司人员进行 项目后评估开始3 权限外汇总项目资审批料并上报 4 权限内准 根据意见5参与表决形成决议2 组织专家评审进行项目可行性研究1 提交《投资D1申请报告》提交“请示 审批表”D26 制订《项目 投资计划》7 实施投资计划 D38 完成投资项目结束..2．子公司重大投资审核流程控制表子公司重大投资审核流程控制控制事项详细描述及说明1．子公司管理层提出投资意向后，由投资项目业务部门进行项目筛选及可行性论证，形D1 成《投资申请报告》（包括《投资意向书》及《可行性报告》）报子公司投资管理部门评审2．子公司投资管理部门组织专家召开项目可行性研究讨论会议，对项目进行评审3．子公司投资管理部门提交“请示审批表”给子公司董事会，如果是在子公司董事会的权限范围之外，母公司投资管理部门负责汇总项目资料，并上报给母公司董事会 阶D2 4．母公司董事会对工程项目进行研究，审议通过后，子公司投资管理部门根据审议意见 段进行表决，确定项目的可行性 控5．项目审批得到子公司董事会通过后，形成决议，并报送给母公司董事会审批 制6．决议得到母公司董事会审批后，由子公司投资业务部门制订《项目投资计划》7．子公司投资业务部门实施投资计划，母公司董事会同时安排财务审计部门对子公司投D3 资项目的实施进行监督检查8．子公司投资业务部门完成投资项目，母公司董事会会同子公司人员对项目进行项目后评估相 应建  子公司业务授权审批制度 关 规范 《子公司重大投资项目管理方法》规 参照  企业会计制度 范 规范 《企业内部控制应用指引》文件资料《投资项目申请报告》 《投资意向书》 《可行性报告》 “请示审批表” 《项目投资计划》责任部门 及责任人 母公司董事会、母公司投资管理部门、子公司董事会、子公司投资管理部门、子公司 投资业务部门  子公司投资管理部门人员、子公司投资业务部门人员..15．1．2 子公司投资项目评估流程1．子公司投资项目评估流程与风险控制图子公司投资项目评估流程与风险控制业务风险项目提供的资料 如果不及时、不准 确，可能导致相关 管理部门及专家 不能客观评价投 资项目的经济可 行性、技术可行 性，可能会增加企 业的投资收益风 险如果评估报告中没有提出项目投资过程中可能遇到的问题及解决办法，可能会降低企业投资项目资金的收益率母公司 董事会审批不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶母公司主管 投资的副总经理母公司投资 管理部门子公司 总经理子公司项目 段负责部门审核审核3 组织相关管理部门及专家 进行评审4 形成《投资项 目评审意见》5 形成《投资项 目评估报告》审核开始1 提出《投资项目评 D1 估申请》，并进行 项目可行性研究2 形成《投资项目 可行性研究报告》协助提供《投资项目 可行性研究报D2 告》结束..2．子公司投资项目评估流程控制表子公司投资项目评估流程控制控制事项详细描述及说明1．子公司投资项目负责部门提出《投资项目评估申请》，并进行项目可行性研究D1 2．子公司投资项目负责人负责编写《投资项目可行性研究报告》，并报子公司总经理和母公司投资管理部门进行审核3．《投资项目可行性研究报告》在获得子公司总经理和母公司投资管理部门审核通过 阶后，母公司投资管理部门组织相关管理部门及专家进行评审，子公司项目负责部门负 段责协助执行 控4．母公司投资管理部门组织专家进行讨论，形成《投资项目评审意见》，并递交给母公司制D2主管投资总经理和母公司董事会审核、审批，同时子公司项目负责部门提供《投资项目可行性研究报告》给母公司投资管理部门5．得到母公司主管投资总经理审核和母公司董事会审批通过后，形成《投资项目评估报告》相 应建 《子公司重大投资项目管理方法》 关 规范  子公司重大投资项目管理控制制度规 参照 《企业内部控制应用指引》 范 规范  企业会计制度文件资料责任部门 及责任人《投资项目评估申请》 《投资项目可行性研究报告》 《投资项目评估报告》 《投资项目评审意见》  母公司董事会、母公司投资管理部门、子公司项目负责部门  母公司主管投资的副总经理、子公司总经理..15．2 母子公司合并财务报表控制15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程1．母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制图母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶母公司 总会计师母公司 财务部门子公司 总经理子公司 段相关部门如果企业会计核算办 法的制定不合理或执 行不到位，可能使得 企业面临法律诉讼的 风险2 审批如果没有进行账务核 对，会导致账实不符 或合并财务信息不准 确，可能导致企业自 身及投资者、相关各 方决策失误审批开始1 制定内部 交易和往来 报表的 核对要求 3 下发至纳入 合并范围的 各子公司 5 进行账务处 理，并核对 其是否一致6 编制《合并 抵销分录》生成合并 工作底稿D1签章按标准执行4 内部交易及 往来会计账目D2结束..2．母子公司合并抵销分录编制流程控制表母子公司合并抵销分录编制流程控制控制事项详细描述及说明1．母公司财务部门制定内部交易和往来报表的核对要求D1 2．获得母公司总会计师审批后，母公司财务部门下发至纳入合并范围内的各子公司3．子公司根据母公司制定的标准制定各子公司之间的内部交易及日常往来会计账目阶4．母公司财务部门定期审核本公司及纳入合并范围的各子公司之间的内部交易往来会计段科目，确保内部交易和往来业务已准确、完整地进行账务处理并核对一致控5．系统自动生成常规性的合并抵销分录，并依据内部交易及往来报表，由母公司总会计制D2师对抵销分录的准确性进行审核，并保留书面记录6．母公司财务部门对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵销分录进行核对并生成合并工作定稿，核对与录入工作不得由同一会计人员完成相 应建 《母子公司合并财务报表编制规范》关 规范 《子公司重大事项会计核算办法》规 参照 《企业内部控制应用指引》范 规范 《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》文件资料“合并抵销分录表单” 《母子公司合并抵销分录编制方案》责任部门  母公司财务部门、子公司相关部门及责任人  母公司总会计师、母公司财务人员、子公司总经理..15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程1．母子公司合并财务报表编制流程与风险控制图母子公司合并财务报表编制流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶母公司 总会计师母公司 财务部门子公司子公司子公司段总经理总会计师财务部门.如果合并财务报表编 制与披露违反了国家 的法律、法规，可能 遭受外部处罚并导致 经济损失和信誉损失审核如果财务报表编制未 经适当审核或超越授 权审批，可能会产生 重大差错或舞弊、欺 诈行为，从而使企业 遭受损失如果纳入合并报表范 围不准确、调整事项 或合并调整事项不完 整，可能导致财务报 告信息不真实、不完 整审核.开始1 制定《合并财务 报表编制方案》2 统一会计政策及会计期间3 制定重大事项 会计核算办法收集相关资料签章归集、整理合 并抵销基础 事项和数据5 审核子公司股 权投资等项目 的准确性编制合并 抵销分录6 编制合并 工作底稿完成合并 7 财务报表结束签章 签章对会计政策存 在不一致的情D1 况进行说明， 或按照统一政 策、期间另行 编制复核执行4 上报财务部 经理审核会计报表复核上 报 与 母 公 D2 司、其他子公 司之间发生的 所有内部交易 的相关资料复核上报所有者 权益变动的 有关资料D32．母子公司合并财务报表编制流程控制表母子公司合并财务报表编制流程控制控制事项详细描述及说明阶1．母公司财务部门制定《合并财务报表编制方案》，对内部整合、外部并购、股份划转等段D1 交易事项进行判断，确定纳入合并财务报表的合并范围控2．母公司应当统一纳入合并范围的子公司所采用的会计政策和会计期间，使子公司采用..制的会计政策和会计期间与母公司保持一致3．由母公司财务部门统一制定合理、合法的会计核算办法，经财会部门负责人审核，总会计师审批后下达到各相关子公司执行4．子公司财务部收集、审核子公司会计报表，并汇总本公司会计报表 D2 5．子公司报送母公司的会计报表由子公司财务部负责人审核，总会计师复核，总经理签章，确保其完整、准确并符合编报要求6．母公司依据纳入合并范围子公司的会计报表及相关数据资料，对纳入合并范围的子公司的股权投资项目和其他项目的准确性进行审核 D37．母公司财务部根据合并范围内子公司的会计报表、合并抵销分录以及有关调整事项等资料，按照国家统一的会计准则制度的规定编制合并财务报表 财务报告编制与披露岗位责任制度 相 应建《母子公司合并财务报表编制规范》 关 规范《子公司重大事项会计核算办法》 规参照 《企业内部控制应用指引》 范规范 《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》《母子公司合并财务报表编制方案》“合并资产负债表”文件资料 “合并利润表”“合并现金流量表”“合并所有者权益变动表”责任部门  母公司财务部、子公司财务部及责任人  母公司总会计师、子公司总经理、子公司总会计师.。

集团公司对子公司实施财务控制的策略探寻一、财务控制的概念和重要性财务控制是指企业为了实现财务目标而对相关财务活动进行的规划、监督和管理的过程。

在集团公司中，由于存在多个子公司，每个子公司的运营和财务状况可能存在差异，因此财务控制就显得尤为重要。

通过对子公司的财务活动进行控制，集团公司可以保证整体财务状况的稳健，防范相关风险，并为实现整体经营目标提供有力的支撑。

1.建立统一的财务管理体系对于集团公司而言，建立一个统一的财务管理体系是实施财务控制的基础。

这个财务管理体系应包括统一的会计准则、财务制度、财务报告和内部控制规定等。

通过建立这样一个财务管理体系，可以保证各个子公司的财务活动都在相同的规范和标准下进行，有利于集团公司全面把握整体的财务状况，及时发现和解决存在的问题。

2.制定财务目标和预算在财务控制过程中，集团公司需要与各个子公司共同制定财务目标和预算。

财务目标应该明确指导子公司的经营活动，包括利润目标、资产回报目标、成本控制目标等。

而财务预算则可以用来分配资金、指导决策，并作为后续实际执行情况的衡量标准。

通过制定财务目标和预算，集团公司可以对子公司的经营进行有效引导和监督，保证整体财务目标的实现。

3.加强财务审计和监督财务审计和监督是保证财务控制有效实施的重要手段。

集团公司应建立健全的内部审计制度，定期对各个子公司的财务活动进行审计和监督。

通过审计和监督，可以及时发现和解决子公司存在的财务风险和问题，保证财务控制的有效性和完整性。

4.加强信息共享和沟通在实施财务控制过程中，信息共享和沟通是至关重要的。

集团公司应建立信息共享平台和沟通机制，促进各个子公司之间的信息交流和经验共享。

通过信息共享和沟通，可以促进集团公司对子公司财务活动的全面了解，及时发现问题，并为决策提供有力支持。

5.建立激励和考核机制集团公司应建立相应的激励和考核机制，对子公司的财务绩效进行评价和激励。

通过激励和考核，可以激发子公司的积极性，促进其在财务控制方面的主动性和创新性。

子公司(企业)内部控制制度第一章内控概述1指导参考范例子公司（企业）内部控制制度第一章内控概述一、定义与范围本篇所述子公司（企业），指通过股权或其他权益性投资形成关联关系的下属企业，两种主要类型包括参股企业和控股企业。

子公司（企业）内部控制指对参股和控股的下属企业实施组织机构与人员管理、确立经营目标、重大经营决策、财务报告等方面重要控制节点的全面管理和控制。

二、控制目标确保子公司（企业）业务归入公司长期发展的规划范畴，符合公司的战略推进方向，服务于公司长远发展目标；确保子公司（企业）业务发生的合理性和整体盈利有效性，确保子公司（企业）的财务状况受到母公司直接监控；确保子公司（企业）的经营和财务信息及时全面反馈，重大经营决策和财务决策经由公司高级管理层和权力机构的审批，有效下属企业的经营风险。

三、主要控制节点子公司（企业）的战略目标和经营目标确定子公司（企业）的预算和考核管理子公司（企业）的资金规划子公司（企业）的财务报告子公司（企业）主要管理人员委任和机构设置四、控制政策与方法实施子公司（企业）重要经营决策权的直接控制母公司设定子公司（企业）的经营目标，审批经营性预算和资本性预算直接委任子公司（企业）的关键管理人员，审定子公司（企业）的组织机构设置定期审核子公司（企业）的经营和财务报告，实施考核和评价--建筑工程总工程师技术总结-技术个人工作总结我于1998年7月毕业于山东建筑工程学院，同年在山东德建集团参加工作。

主要从事土建工程现场施工及技术工作，多年来在各级领导的亲切关怀和老一代技术人员热情帮助下，使我的专业技术与管理水平等各方面都有很大的提高，2006年12月份取得了工程师职称。

为了更好的技术工作，更快提高专业技能，我不断学习，于2008年取得二级建造师建筑专业职业资格，随着工作深入和技术日新月异的发展，为了适应科技爆发的时代，我于2012年考入鲁东大学土木工程专业学习，2017年以优异的成绩取得毕业证书。

如何对子公司进行财务控制第一篇：如何对子公司进行财务控制如何对子公司进行财务控制（财务管理）1、财务管理集权化的条件母子公司各自平等独立的法人地位，为财务管理的分权化提供了依据。

而母公司对子公司的约束只能通过行使股东权利来进行。

在实际管理中,母公司通过制定统一的财务管理办法来实现对子公司财务的集权管理。

(1)对子公司财务部门的集中控制。

财务部门在对企业经营活动的监督与控制中起着举足轻重的作用,对财务部门的集中控制,相当于把握了各子公司的脉膊。

在企业集团中 ,各子公司财务主管由母公司选派 ,向母公司负责;财务人员的人事关系、工资关系、福利待遇等均体现在母公司。

由于财务部门相对独立于各子公司,有利于母公司对子公司进行有效的集权管理。

以某集团为例,其财务人员集中办公,不下放到各子公司。

财务部门不是按不同的子公司来设置科室,而是按财务职责的合理分工来设置,分为结算科、会计科和财务科。

这种设置方法使母子公司财务有机地融合为一体,使母公司能及时地掌握集团整体的财务状况。

(2)统一财务会计制度。

为了分析各子公司的经营情况 ,比较其经营成果,从而保证企业集团整体的有序运行,母公司还应根据子公司的实际情况和经营特点,制定统一的、操作性强的财务会计制度,规范子公司重要财务决策的审批程序和帐务处理程序,提高各子公司财务报表的可靠性与可比性。

在此基础上,有条件的企业集团可以通过建立大型计算机网络系统,将下属子公司的财务信息都集中在计算机网络上,母公司财务主管可以随时调用、查询任何一个子公司的凭证、帐簿、报表等信息 ,随时掌握各子公司的经营情况 ,及时发现存在的问题。

2、强有力的集权(1)现金管理资金是企业的血液 ,资金流转的起点和终点都是现金,其他资产都是资金在流转中的转化形式。

因此,现金管理是财务管理的中心,如何把母子公司分散的现金集中起来,降低现金的持有水平,保证集团重点项目的资金需要 ,是集团财务管理面临的重要问题。

公司对子公司管理制度概述：随着公司的发展壮大，分设子公司已成为一个常见的经营模式。

为了保证子公司能够顺利运营且与母公司保持一致性，公司必须建立一套完善的子公司管理制度。

本文将探讨子公司管理制度的重要性以及其各方面内容。

一、子公司管理的重要性子公司在公司的战略布局中扮演着重要的角色。

对子公司进行有效的管理可以确保以下方面的顺利进行：1.垂直整合：通过子公司的设立，公司可以实现不同业务环节的垂直整合，从而提高效率和控制风险。

2.资源整合：通过子公司的分设，公司可以有效整合资源，实现资源的优化配置。

3.灵活决策：子公司相对于母公司拥有一定的独立性，可以更加灵活地做出决策，快速应对市场变化。

4.分散风险：通过设立子公司，公司可以分散业务风险，避免将所有业务集中在一个公司中带来的潜在风险。

二、子公司管理制度的内容子公司管理制度应包括以下几个方面的内容：1.组织结构：明确子公司的组织结构，包括机构设置、职权划分和层级关系等。

确保子公司内部的工作流程和职责划分清晰。

2.决策权和授权：明确子公司的决策权和授权范围。

母公司应根据业务需要和风险控制的考量，合理分配权力，确保子公司在合理的范围内具备一定的独立决策能力。

3.财务管理：确立子公司财务管理的制度和规范。

包括财务报表的编制标准、审计制度、财务审批流程等，以确保子公司财务的透明度和规范性。

4.人力资源管理：确立子公司的人力资源管理制度，包括招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等。

保证子公司能够拥有高素质的员工团队，提高运营效率。

5.市场营销：建立子公司市场营销管理制度，包括市场调研、产品定位、销售策略等。

确保子公司在市场竞争中保持竞争力。

6.风险管理：制定子公司风险管理制度，包括风险评估、风险控制、危机应对等。

母公司应为子公司提供必要的指导和支持，确保子公司在实践中能够合理评估和控制风险。

7.监督与评估：建立子公司管理的监督与评估机制，包括定期检查、年度审计等。

及时发现问题和潜在风险，并采取相应的措施进行纠正和改进。

对子公司的财务控制措施为了加强对子公司的管理,旨在建立有效的控制机制,对公司的组织、资源、资产、投资和公司的运作进行风险控制,提高公司整体运作效率和抗风险能力。

公司依据对控股子公司资产控制和规范运作要求,行使对控股子公司重大事项管理,同时负有对控股子公司指导、监督和相关服务的义务。

一、加强对子公司的会计内部监督，强化稽核制度1、各子公司要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计核算中的会计凭证、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员。

2、各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，加快款项收现。

3、各子公司财会部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要向有关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。

各子公司领导应带头遵守财会制度，对子公司领导违反财会制度，经劝阻不听时，财会人员一定要越级上报，公司对敢于维护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励。

对于子公司领导协同作弊，损害公司利益的，要加重处罚。

二、严格各子公司的资产报损管理各子公司要加强资产的管理和核算，有效的控制资产损失。

各子公司如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。

根据公司管理权限经审批后，方能进行会计处理。

三、要求各子公司建立成本控制体系，加强成本费用控制1、各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。

在此基础上，编制成本费用预算。

2、各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制。

3、各子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。

如：差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法。

四、实行重大事项报审制度五、强化预算监督控制管理1、各子公司要重视对预算执行的监督和控制,要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。