税务机关和税务人员承担的法律责任

税务人员一岗双责制度
税务人员一岗双责制度是指税务机关对全体税务人员实行一岗
双责制，即明确税务人员的主要岗位职责，同时要求其承担税务法律责任和行政责任。

税务人员作为行使税收管理职责的重要力量，应当具备高度的责任心和使命感，认真履行职责，保证税收法律的实施。

税务人员一岗双责制度的实施，对于加强税务人员的责任心和工作质量，提高税收征管水平，起到了重要作用。

具体来说，税务人员一岗双责制度主要包括以下几点：
一、明确税务人员的主要岗位职责。

针对不同岗位的税务人员，明确其工作职责和工作目标，并要求其按照职责和目标履行工作。

二、落实税务法律责任制。

税务人员应当按照法律规定，认真履行税务职务，同时承担税务法律责任。

对于不当行为和违法行为，应当依法追责。

三、实行行政责任制。

税务人员作为国家公职人员，应当按照法律法规和行政纪律规定，认真履行行政职责。

对于失职、渎职或其他违反行政纪律的行为，应当依照相关规定进行处理。

四、加强考核监督。

对于税务人员的工作情况和工作成果，应当进行定期考核和监督，对于履职不力或存在问题的税务人员，应当及时纠正和整改。

五、完善激励机制。

鼓励优秀税务人员，加强对税收管理工作的宣传和培训，提高税务人员的工作积极性和创造性。

总之，税务人员一岗双责制度是加强税收管理、提高税收征管水平的重要措施，需要税务机关和税务人员共同落实和执行。

简述涉税服务的法律责任1.委托方的法律责任如果委托方违反涉税服务协议的规定，致使税务师不能履行或不能完全履行涉税服务协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方承担。

纳税人除了应按规定承担本身应承担的税收法律责任以外，还应按规定向受托方支付违约金和赔偿金。

2.受托方的法律责任（1）民法责任：税务师事务所及其涉税服务人员如因工作失误或未按期完成涉税服务业务等未履行涉税服务职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。

（2）行政责任：税务师事务所及其涉税服务人员违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务师事务所及其涉税服务人员处以纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

（3）税务师事务所的监管措施第一大类：违规行为与监管措施违规行为①使用税务师事务所名称未办理行政登记的。

【提示】税务师事务所有①情形且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监管部门吊销其营业执照。

②未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息的。

③未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的。

④报送信息与实际不符的。

⑤拒不配合税务机关检查、调查的⑥其他违反税务机关监管规定的行为监管措施①由税务机关责令限期改正或予以约谈。

②逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过6个月）。

③情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理。

第二大类：违规行为与监管措施违规行为①违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款被处罚的。

②未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的。

③采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的。

④利用服务之便，谋取不正当利益的。

⑤以税务机关和税务人员的名义敲诈纳税人、扣缴义务人的。

税收责任法税法主体的违法责任征税主体与纳税主体违反法定义务，均应承担相应的法律责任。

具体说来，税法主体承担的主要是行政责任和刑事责任。

例如，纳税主体违反其依法纳税的义务，从事偷税、欠税、抗税等行为，尚未构成犯罪的，应给予行政处罚；构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

此外，纳税人违反有关税务管理方面的义务时，应在限期内履行义务，否则将被处以罚款等行政处罚。

又如，征税主体违反其依法征税的义务，违法擅自决定税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税的，应依法撤销其违法决定，改按实体法和程序法的规定征税，并由该征税机关主体的上级机关追究直接责任人员的行政责任。

如果征税的工作人员玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，应对其依法追究刑事责任或给予行政处分。

征税主体与纳税主体的具体责任承担，体现在税法、刑法以及其它相关法律的规定之中。

为了优化税法的实效，保障征纳双方的权利的实现，许多国家都规定了较为严格的法律责任。

这也是体现税法严肃性的一个重要方面。

一、违法纳税人的法律责任(一) 纳税人违反税务管理规定的法律责任税务管理制度包括税务登记、账簿及凭证管理、纳税申报等具体制度，违反这些具体制度规定，多属一般违法行为，纳税人即应承担相应的法律责任。

具体包括以下两种情况：1、违反税务登记、账证管理规定的法律责任如果纳税人有下述行为：(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记；(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料；(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查；只要具备其中的一种行为，税务机关即有权责令其限期改正，逾期不改正的，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

此外，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，亦依照上述规定处理。

另外，纳税人违反法律规定，在规定的保存期限以前擅自损毁账簿、记账凭证和有关资料的，税务机关可以处以2000元以上10000元以下的罚款；情节严重，构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

税务⼈员涉及的职务犯罪有哪些现实⽣活中，如果单位的⼯作⼈员利⽤职务之便谋取⼀⼰私利，给单位造成损失的，将会构成职务犯罪，需要承担刑事责任，税务⼯作要求细⼼、严谨，那么，税务⼈员涉及的职务犯罪有哪些呢?店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。

⼀、税务⼈员涉及的职务犯罪有哪些税务⼈员涉及的职务犯罪包括徇私舞弊不征、少征税款罪和徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出⼝退税罪。

《刑法》第四百零四条税务机关的⼯作⼈员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重⼤损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役;造成特别重⼤损失的，处五年以上有期徒刑。

《刑法》第四百零五条税务机关的⼯作⼈员违反法律、⾏政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出⼝退税⼯作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重⼤损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重⼤损失的，处五年以上有期徒刑。

其他国家机关⼯作⼈员违反国家规定，在提供出⼝货物报关单、出⼝收汇核销单等出⼝退税凭证的⼯作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重⼤损失的，依照前款的规定处罚。

⼆、税务⼈员职务犯罪后可否适⽤缓刑根据刑法规定，税务⼈员职务犯罪后符合缓刑的适⽤条件的，可以适⽤缓刑。

《中华⼈民共和国刑法》第七⼗⼆条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分⼦，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满⼗⼋周岁的⼈、怀孕的妇⼥和已满七⼗五周岁的⼈，应当宣告缓刑：(⼀)犯罪情节较轻;(⼆)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重⼤不良影响。

宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁⽌犯罪分⼦在缓刑考验期限内从事特定活动，进⼊特定区域、场所，接触特定的⼈。

被宣告缓刑的犯罪分⼦，如果被判处附加刑，附加刑仍须执⾏。

根据我国刑法的相关规定，税务⼈员涉及到的职务犯罪只有两项，具体为私舞弊不征、少征税款罪和徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出⼝退税罪，均会被判处五年以下有期徒刑，如果您需要更多法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。

国家税务总局令第49号——税收违法行为检举管理办法文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.11.26•【文号】国家税务总局令第49号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局令第49号《税收违法行为检举管理办法》，已经2019年11月21日国家税务总局2019年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2020年1月1日起施行。

国家税务总局局长：王军2019年11月26日税收违法行为检举管理办法第一章总则第一条为了保障单位、个人依法检举纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规行为的权利，规范检举秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称检举，是指单位、个人采用书信、电话、传真、网络、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。

采用前款所述的形式，检举税收违法行为的单位、个人称检举人；被检举的纳税人、扣缴义务人称被检举人。

检举人可以实名检举，也可以匿名检举。

第三条本办法所称税收违法行为，是指涉嫌偷税（逃避缴纳税款），逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为。

第四条检举管理工作坚持依法依规、分级分类、属地管理、严格保密的原则。

第五条市（地、州、盟）以上税务局稽查局设立税收违法案件举报中心。

国家税务总局稽查局税收违法案件举报中心负责接收税收违法行为检举，督促、指导、协调处理重要检举事项；省、自治区、直辖市、计划单列市和市（地、州、盟）税务局稽查局税收违法案件举报中心负责税收违法行为检举的接收、受理、处理和管理；各级跨区域稽查局和县税务局应当指定行使税收违法案件举报中心职能的部门，负责税收违法行为检举的接收，并按规定职责处理。

本办法所称举报中心是指前款所称的税收违法案件举报中心和指定行使税收违法案件举报中心职能的部门。

税收执法过错责任追究办法(国税发[2005]42号)第一章总则第一条为规范税收执法行为，提高税收执法水平，促进税务执法人员依法行政，维护纳税人的合法权益，根据国家相关法律、行政法规、规章制定本办法。

第二条全国税务执法人员的执法过错责任追究，适用本办法。

第三条本办法所称税收执法过错责任是指税务执法人员在执行职务过本办法所称税收执法过错责任追究是指给予税收执法过错责任人的行政第四条过错责任人员应当给予行政处分或者应当追究刑事责任的，依照其他法律、行政法规及规章的规定执行。

第五条执法过错责任追究应当坚持公平公正公开、有错必究、过罚相当、教育与惩处相结合的原则。

第六条执法过错责任追究应当建立统一领导、分工负责、简捷高效的工作机制。

第二章追究形式第七条执法过错责任的追究形式分为行政处理和经济惩戒。

行政处理包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取经济惩戒是指扣发奖金、岗位津贴。

第八条批评教育适用于执法过错行为性质较轻，后果轻微的责任人。

第九条责令作出书面检查适用于执法过错行为性质一般，后果较轻但是发生频率较高的责任人。

第十条通报批评适用于执法过错行为性质一般，但可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。

第十一条责令待岗适用于执法过错行为性质较重，可能导致严重后果或者较大社会负面影响的责任人。

待岗期限为一至六个月，待岗人员需接受适当形式的培训后方可重新上岗。

第十二条取消执法资格适用于执法过错行为性质、后果严重的责任人。

取消期限为一年。

被取消执法资格人员需接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格。

第十三条对责任人员的追究决定，由其所在的县级以上税务机关局长办公会议集体作出。

批评教育和责令作出书面检查可以由本单位负责人责任人的过错行为造成的后果能够纠正的，应当责令限期纠正。

能消除影响的，就及时消除影响。

第三章追究范围和适用第十四条（一）未对逾期办理开业税务登记行为按违法违章进行处理的；（五）未对欠税进行准确核算（十）未按《行政许可法》的有关规定进行公开、公告的；（十一）其他行为性质、后果较轻的执法过错行为。

公司税务出问题办税员有责任吗
公司税务出问题办税员有责任吗
公司税务出问题，办税员是否有责任，取决于具体情况。

一、如果办税人员并非主观故意犯错，那么其不需承担责任。

办税员必须要有会计从业资格证并在税务机关备案，且一个会计从业证、身份证只能办一家一般纳税人单位。

他们的基本职责是按照税收政策法规，正确及时地办理本单位应纳税款的纳税手续，不得弄虚作假，并需正确处理国家与企业的利益关系，维护国家税收收入。

二、然而，如果办税人员有意偷逃税款，或在单位领导的指使下偷逃税款，那么需要承担相应的法律责任。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占各税种应纳税总额百分之十以上的，可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的刑事责任。

总的来说，公司税务出问题，办税员是否有责任，需要根据具体情况和法律规定来判断。

如果办税员尽到了自己的职责并遵守了相关法律法规，那么即使公司税务出现问题，办税员也不应承担责任。

但如果办税员存在故意或过失行为导致税务问题，那么其需要承担相应的法律责任。

1。

•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。

凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。

账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。

征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。

税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。

目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。

定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。

目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。

纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。

违反税收征收管理的法律责任有那些税务人员法律责任违反税收征收管理的法律责任有那些? 我国税收征帐机关主要是税务。

财政，海关等部门，{征管珐]只适用于由税务局征收的那一部分。

违反税收征收管理的法律责任主要是：根据征管法第60条和细则90条规定，有下列情形者可处以2000元以下罚款。

情节恶习者可处2000---10000元罚款。

民事法律责任属不属于税务违法责任企业法定代表人在履行职务时须承担以下法律责任。

一、民事责任：民事责任是违反民法应当承担的法律责任，民法是平等主体之间发生的民事法律关系的总称。

企业法定代表人虽然代表着企业从事各项活动，具有整体意志的属性。

但同时企业法定代表人本身是自然人，作为自然人有着自己的个人利益，有着为私利行事的可能。

当企业法定代表人代表着整个企业与外界发生法律关系的时候，很难追究其作为自然人的民事责任。

因为当企业法定代表人代表作为平等民事主体的企业与其他主体发生法律关系的时候，民事责任是由企业来承担的，企业法定代表人仅仅是企业的代言人而已。

但这并不是说企业法定代表人不需要承担民事责任，“揭开法律面纱”即法人人格否认的情况下，企业法定代表人需要和企业承担连带民事责任。

新《公司法》第20 条规定：“公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

”第64条规定“一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

”在这里虽然是说股东应和公司承担连带责任，但企业法定代表人基本上都是公司股东，故企业法定代表人需要承担连带责任。

国有企业的法定代表人不是股东，但是代表股东履行职责，若发生上述行为，法定代表人作为国有投资股东指派的管理人员，其行为存在过错，也是可能承担连带责任的。

法定代表人参与诉讼：《中华人民共和国民事诉讼法》第49条规定：法人由其法定代表人进行诉讼；其他组织由其主要负责人进行诉讼。