【培训课件】物流企业财务管理

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【培训课件】物流企业财务管理

长期借款信用条件
• 1、信贷额度 • 2、周转信贷协定 • 3、补偿性余额举例：某公司按年利率6%向银行借入 200万元，银行要求保留20%的补偿性余额。求：实际利率 (7.5%)
• 长期借款的程序 • P 89 • 长期借款的优点、缺点 • P91
二、发行债券
• 种类：1、按债券是否记名分类 2、按债券本金的偿还方式分类四种偿还方式 3、按债券有无抵押品分类 4、按债券利率是否固定分类 5、按是否参与盈余分配分类 6、按债券是否上市分类
第二节杠杆利益
• 一、营业杠杆 • 营业杠杆是指由于固定成本的存在而导致息税前利润的变动幅度大于营业额变动幅度的杠杆效应。 • 营业杠杆利益分析是指在企业扩大营业总额的条件下，单位固定成本下降而导致物流企业增加的营业利润。
• P135 例4-13 • 营业杠杆风险分析：由于固定成本不随营业总额的变化而变化，因此，当企业的营业额减少的时候，单位营业额所分摊的固定成本就会上升，使得企业的息税前利润以更高的比例减少。 • P136 例4-14 • 营业杠杆系数的测试 • P137 例4-15
三、经济环境
• • • • 1、经济周期 2、通货膨胀 3、汇率变化 4、政府经济政策
第四节财务管理原则
• • • • • 1、资金优化配置原则 2、收支平衡原则 3、弹性原则 4、收益与风险原则 5、货币时间价值原则
第二章财务管理的价值观念
• 第一节货币时间价值 • 一、货币时间价值的概念 • 货币的时间价值是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额。表现为资金周转使用后的价值增值额。
风险报酬的计算举例
• 某物流公司准备投资开发A项目，根据市场预测，预计可能获得的年报酬及概率资料见下表： • A项目的年报酬及概率

第4章物流企业财务预算《物流企业财务管理》PPT课件

4.3 物流企业财务预算编制方法
专门决策预算的编制
专门决策预算主要包括经营决策预算和投资决策预算。经营决策预算
➢ 经营决策预算主要是通过制定最优生产经营经营决策和存货控制决策来确定公司经营经营活动所需要的资源
投资决策预算
➢ 投资决策预算又称资本支出预算，除个别项目外投资决策预算一般不纳入经营预算，但应纳入与此有关的现金收支预算与预计资产负债表
➢ 缺点是用这种方法编制预算工作量较大，且不能包括所有业务条件下的费用预算，故适用面较窄
4.3 物流企业财务预算编制方法
弹性利润预算的编制
弹性利润预算是根据成本、业务量和利润之间的依存关系，为适应多种业务量变化而编制的利润预算
弹性利润预算是以弹性成本预算为基础编制的，其主要内容包括业务量、价格、单位变动成本、贡献边际和固定成本
4.2企业财务预算的编制
以利润变动率的极限确定目标利润和有关因素的变动幅度
当公司目标利润变动率为-100%时，为确保公司不亏损时的利润变动率，也称为利润率的极限。因此，只要将目标利润变动率等于-100%代入公式即可确定公司不亏损时有关因素变动率的极限
4.2企业财务预算的编制
以剩余目标利润率确定目标利润和有关因素的变动幅度
4.3 物流企业财务预算编制方法
列表法
➢ 指通过列表的方式，在相关范围内每隔一定业务量范围就计算相关数值预算，来编制弹性成本预算
➢ 此法在一定程度上弥补了公式法编制弹性成本预算时无法找到不同业务量水平下总成本预算的不足
➢ 优点是可以直接从表中查得不同业务量水平下的成本预算，便于预算的控制和考核
如果公司存在经营阻力，必然会对实现公司预期利润产生不利的影响。这些经营阻力主要包括：（1）商务混乱，资产损失阻力；（2）超期应收账款呆滞阻力；（3）投资决策预计损失阻力；（4）投资信贷信誉降低，资金短缺阻力；（5）职工收

物流企业财务管理PPT课件

标的实现。
利润的分配与使用
物流企业应制定合理的利润分配和使用计划，将利润用于扩大再生产、提高职工福利和偿还债务等方面，以促进企业的可持续发
展。
物流企业财务管理的
03
关键指标
物流企业的财务比率分析
01
02
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债
。
速动比率
衡量企业快速偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除
04
优化策略
提高财务管理人员的素质和能力
01
02
Hale Waihona Puke 03定期培训组织财务管理人员参加专业培训，提高其财务管理理论知识和实践操作能力。
引进优秀人才
积极引进具有丰富经验和专业技能的财务管理人才，提升整体团队素质。
建立激励机制
通过设立奖励机制，激发财务管理人员的工作积极性和创新精神。
加强财务管理制度建设
信用风险
指客户违约或拖欠款项导致企业面临损失的风险，需要关注客户的信用状况及应收账款的回收情况。
市场风险
指外部市场环境变化给企业带来的不确定性，需要关注市场供需状况、价格波动等因素对企业的影响。
政策风险
指政府政策变化给企业带来的不确定性，需要关注政府政策的变化趋势及对企业的影响。
物流企业财务管理的
物流企业财务管理ppt 课件
目录
• 物流企业财务管理概述 • 物流企业财务管理的主要内容 • 物流企业财务管理的关键指标 • 物流企业财务管理的优化策略 • 物流企业财务管理的未来发展趋势
物流企业财务管理概
01
述
物流企业财务管理的定义与特点

第1章物流企业财务管理的基本问题《物流企业财务管理》PPT课件

1.2物流企业财务管理的内容
投资决策
长期投资和短期投资实物资产投资和金融资决策
1.3物流企业财务管理的目标和职能
物流企业财务管理的目标
物流企业财务管理的总目标
➢ 企业利润最大化 ➢ 企业价值最大化
物流企业财务管理的分目标
第1章物流企业财务管理的基
本问题
1.1物流企业与财务管理
物流与物流企业
物流是指物品从供应地到接收地的实体流动过程，根据实际需要，将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等基本功能有机结合。
物流企业是指从事物流活动的经济组织。
➢ 运输型物流企业 ➢ 仓储型物流企业 ➢ 综合服务型物流企业
1. 1物流企业与财务管理
财务管理的含义
资金的循环与周转
➢ 企业资金运动包含着资金的短期循环和长期循环，在资金运动的过程中，短期循环和长期循环相互储存、相互制约，有规律地融为一体。
➢ 资金运动过程也体现了企业的财务关系，即企业与各利益集团的经济关系。
1. 1物流企业与财务管理
财务关系
➢ 努力实现价值“双大”（用户价值最大化和物流企业价值最大化）
➢ 成本“双小”（用户成本最小化和物流企业成本最小化）
1.3物流企业财务管理的目标和职能
物流企业财务管理的职能
财务预测财务决策财务预算财务控制财务分析
1.4物流企业财务管理的原则
收益—风险适当均衡原则正确协调利益关系原则货币时间价值原则风险—报酬权衡原则财务收支平衡原则
➢ 企业与投资者之间的财务关系 ➢ 企业与债权人之间的财务关系 ➢ 企业与企业之间的财务关系 ➢ 企业内部各部门之间的财务关系 ➢ 企业与员工的关系

05374物流企业财务管理

05374物流企业财务管理第一章物流企业财务管理总论第一节物流企业主要功能及财务管理的概念第二节财务管理的目标第三节财务管理的环境第四节财务管理的原则第二章财务管理的价值观念第一节货币时间价值第二节风险报酬第三节利息率第三章筹资管理第一节物流企业筹资概述第二节权益资本筹资第三节长期负债筹资第四节混合性筹资第四章资本成本与资本结构第一节资本成本第二节杠杆利益第三节资本结构理论第四节资本结构决策风险第五章投资管理第一节内部长期投资第二节债券投资第三节股票投资第四节证券投资组合第六章营运资金管理第一节营运资金的管理策略第二节现金管理第三节应收帐款管理第四节存货管理第七章股利分配第一节利润分配一般原理第二节股利理论、股利支付政策与程序第三节股利支付方式与股利分析第四节股票股利与股票分割第八章物流企业绩效评价第一节物流企业绩效评价概述第二节平衡计分卡第三节平衡计分卡与战略执行第九章物流企业兼并、重整与清算第一节企业兼并第二节企业重整第三节企业清算第一章物流企业财务管理总论第一节物流企业主要功能及财务管理的概念一、物流企业的主要功能：（1）基础性服务功能（2）增值服务功能（3）物流信息服务功能二、物流企业财务活动：（1）筹资活动筹资来源分为两种：企业的权益资本企业的负债资本（2）投资活动（3）资金运营活动（4）利润分配活动以上四个方面也是物流企业财务管理的基本内容。

三、物流企业财务关系：所谓财务关系就是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。

包括以下7个方面：（1）物流企业与投资者之间的关系投资者按投资主体的不同分为：国家、法人单位、个人、外商。

物流企业与投资者之间的关系在性质上属于经营权与所有权关系。

（2）物流企业与被投资者之间的关系被投资单位就是受资者，受资者应向企业分配投资收益，于是形成了这种关系。

物流企业与被投资单位之间的关系在性质上属于投资与受资的关系。

（3）物流企业与债权人之间的关系企业向债权人借入资金，并按照合同约定，按时向债权人支付利息作为对债权人出资的回报，并到期偿还债务本金。

物流企业管理单元09物流企业的财务管理课件

1.阅读后面（或发放补充）的财务资料（见教材）。 2.教师布置任务。 3.学生讨论，分析物流公司财务状况，评价其偿债、运营和盈利能力。 4.制作PPT（可安排在课后完成）或用大白纸将书写主要内容，进行汇报交流（每组汇报和互动时间不超过12分钟），各组进行自评、组间互评。
答题要点：说明：2011年的指标非年终数据（9月30日），财务指标在年终时可能改善，也可能恶化，但财务指标变动的幅度不能准确判断。在此，我们只按现有数据分析，不必纠结于时间的完全一致性。
包括：筹资决策和投资决策
一、物流企业筹资决策
1、确定资本成本。资本成本是指现代物流企
业为筹措和使用资本而付出的代价，包括筹资过程中发生的费用，如股票、债券的发行费用；在占用资金过程中先付的报酬，如利息、股利等。
2、衡量财务风险。财务风险是由企业筹资决
策所带来的风险，它有两层含义：一是指企业普通股东收益的可变性；二是指企业利用财务杠杆而造成的财务困难的可能性。
3、优化资本结构。资本结构是指企业长期资
金来源的结构，即企业长期资金来源中资本与负债的比重。
二、物流企业投资决策
1 、物流企业投资分类
按投资期限可将投资分为：
长期投资短期投资
按投资范围可将投资分为：对内投资对外投资
2、企业长期投资决策分析
（1）长期投资决策应考虑的重要因素 1）资金时间价值
(4)产权比率
负债总额股东权益总额
(5)利息保障倍数
息税前利润利息费用
三、物流企业营运能力分析
营运能力——资金周转状况，即企业充分利用现有资源创造社会财富的能力。常用的分析指标：（1）存货周转率：（2）应收账款周转率（3）流动资产周转率（4）总资产周转率

物流财务管理培训课件

财务部为财务预算日常管理职能部门;具体负责编制和审核两费预算其他损益预算;组织财务预算编制报告和日常监控工作；审核各下属财务预算调整方案及各类预算外事项；
业务工程信息等部门须根据财务预算管理规定的流程和要求;具体负责本部门生产经营计划及业务预算的编制控制分析等工作;所主管并配合预算工作小组做好财务预算的综合平衡控制分析六预算调整在预算过程中出现下列情形之一;导致预算编制基本假设发生重大变化的;可申请调整预算：自然灾害等不可抗力因素；市场环境发生重大变化；国家经济政策发生重大调整；发生分立合并等重大资产重组行为如实际情况与预算有重大差异时;应及时上报差异情况分析;根据情况;可要求下属进行预算调整调整预算由预算单位逐级向预算审批机构提出书面报告;阐述预算的具体情况客观因素变化情况及其对预算造成的影响程度;提出预算的调整建议或方案;方案应当符合以下要求： 1 预算调整事项符合发展战略和现实生产经营状况； 2预算调整重点放在预算中出现的重要的或非正常的关键性差异方面； 3预算调整方案客观可行
思考练习
1 分析第三方物流的进行预算管理重要性 2 阐述多层级预算管理组织体系 3 讨论第三方物流的预算管理与控制的重点环节
任务二成本核算与分析
导入任务
招商物流提供公路铁路仓储配送一条龙的全方位服务多年来一直致力于为大型生产; 原材料供应商与产成品销售商提供服务;同时也为商业连锁多点进货多点分送的配送系统提供专业服务主要承接至全国各地的长短途公路运输业务; 经过几年的发展;现已拥有各种大小型封闭车半封闭车;高护栏车平板车货车以及不同种类装卸机械拥有一批在物流领域有着丰富理论知识及管理经验的人才; 现在的业务涵盖全国各地; 可以提供国内普通长短运车零担公路货物运输存储华北地区配送中转货物等服务; 服务网络以为基点辐射全国大中小城市无盲点

物流企业财务管理讲义(PPT151页)

利用投资回收期决策：
投资方案投资回收期<期望投资回收期，接受
投资方案投资回收期>期望投资回收期，拒绝
7/6/2019
17
第一节内部长期投资
例3：有A、B两个方案的预计现金流量见下表，是计算回收期，比较优劣。 A、B两个方案的预计现金流量表：单位（元）
A方案的投资回收期=3 (年) B方案的投资回收期=3 (年)
元。。假设所得税税率为40%，试计算两个方案的现金流量
。
7/6/2019
10
第一节内部长期投资
折旧额计算： A方案每年折旧额=10000/5=2000(元) B方案每年折旧额=（12000-2000）/5=2000(元)
7/6/2019
11
第一节内部长期投资
A方案的营业现金流量：
7/6/2019
n
NPV
t0
It 1kt
n

t0
Ot 1kt
N P Vt n01 N C k F ttCt n0N C F tP V IF k,tC
N P VN C F P V IF A k,n C
7/6/2019
21
第一节内部长期投资
当 r i1 时，NPV>0；当 r i2 时，NPV<0。
i1 r
r-i 1 i 1 - i 2
NPV1 NPV1
0
NPV2-NPV1
i2
NPV2
即:
得：r=
7/6/2019
25
第一节内部长期投资
2009年单选题
2010年填空题
3、获利指数（PI）
2011年填空题
又称利润指数，是投资项目投入使用后的现金流量现

物流企业财务管理(第二章) ppt

与后付年金的关系：在后付年金现值的期数-1，系数+1
-
15
3、递延年金
递延年金是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期每期期末发生等额的系列收付款项。以下是递延m期的n期普通年金。
0
1
2
m m+1 m+2
m+n-1 m+n
…
…
A
A
A
A
P=? F=?
递延年金时间价值的计算有终值和现值两种。
与前面的递延期无关。
-
16
(1)递延年金终值递延年金终值的计算方法与普通年金终值的计算方法相同，其终值大小
与前面的递延期无关。
0
1
2
m m+1 m+2
m+n-1 m+n
…
…
A
A
A
A
F=?
(1i)n 1
FA
A (F/A ,i,n )
i
-
17
(1)递延年金终值递延年金终值的计算方法与普通年金终值的计算方法相同，其终值大小
-
5
(一)单利的终值和现值
2.单利现值
利息
利息利息
利息
利息
利息
本金
本金
本金
本金
利息
n
利息
本金
期初
现值P
第一期末 P+I =P+P×i×1
第二期末 P+I =P+P×i×2
第三期末 P+I =P+P×i×3
P=F-I=F/(1+i×n)
第n期末
终值F=P+I
=P+P×i×n

物流企业财务管理课件(PPT34页)

，确定各种方式的具体数据或比重的决策。一般通过计算
各方案的平均资金成本率进行决策。
第3节物流企业投资管理
一、物流企业投资概述 1、物流企业投资的分类 2、物流企业投资应遵循的原则（1）正确处理企业微观条件和宏观环境之间的关系（2）正确处理投资需求与资金供应的关系（3）正确处理企业内部投资与外部投资的关系
拥有的非货币资源的变现价值或重置成本。
1、现金流出量：是指实施投资方案所需的全
部货币支出量。主要包括：固定资产原始投资及
追加投资；无形资产及递延资产投资；流动资产
投资；投资项目营运成本等。
2、现金流入量
（1）营业现金流入量
（2）固定资产报废时的残值收入或中途的变
价收入

（3）收回的其他投资额
若内含报酬率大于企业所要求的最低报酬率（即净现值中所使用的贴现率），就接受该投资项目；若内含报酬率小于企业所要求的最低报酬率，就放弃该项目。实际上内含报酬率大于贴现率时接受一个项目，也就是接受了一个净现值为正的项目。
净现值法和现值指数法虽然考虑了货币时间价值，可以说明方案高于或低于某一特定的标准，但没有揭示方案本身可以达到的真实的报酬率是多少。内含报酬率法是根据方案的现金流量计算出的，是方案本身的真实投资报酬率。
?3现金流动负债比率年经营现金净流量年末流动负债?4资产负债率负债总额资产总额?5产权比率负债总额所有者权益?6已获得倍数息税前利润利息支出?7长期资产适合率所有者权益长期负债固定资产长期资产?二营运能力的分析?1存货周转率次数销售成本平均存货?2应收账款周转率赊销收入净额应收账款平均额?3流动资产周转率销售收入流动资产平均总额?4固定资产周转率销售收入固定资产平均净值?5总资产周转率销售收入资产总额?三盈利能力的分析?1销售净利率净利销售收入?2销售毛利率销售收入销售成本销售收入?3成本费用利润率净利润成本费用总额?4净资产利润率净利润平均资产总额?5净资产收益率净利润平均净资产?6每股利润净利润优先股股利发行在外的普通股平均股数?7每股现金流量现金股利总额优先股股利发行在外的普通股平均股数?8每股净资产股东权益总额发行在外的普通股平均股数?9市盈率也称价格盈余比率或价格与收益比率是指普通股每股市价与每股利润的比率

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• 二、物流企业筹资的动机 • 1、新建筹资动机 • 2、扩张筹资动机 • 3、偿债筹资动机 • 4、混合筹资动机
• 三、资金的筹集渠道与方式 • 1、资金的筹集渠道 • 政府财政资金 • 银行信贷资金 • 非银行信贷资金 • 其他法人资金 • 职工和民间资金 • 企业内部资金 • 国外和港澳台资金
• 二、发行普通股筹资种类：1、按股东的权利和义务分类普通股优先股 2、按股票票面是否记名分类 3、按投资主体分类 4、按币种和上市地区分类 5、按是否上市分类发行方式、推销方式、发行价格：P83 优缺点：P85
本内容。
• 三、物流企业财务关系
• 1、物流企业与投资者之间的财务关系
•
性质：经营权与所有权关系
• 2、物流企业与被投资者之间的财务关系
• 性质：投资与受资关系
• 3、物流企业与债权人之间的财务关系
•
性质：债务与债权关系
• 4、物流企业与债务人之间的财务关系
• 性质：债权与债务关系
• 5、物流企业内部各单位之间的财务关系
获利）
二、财务管理总体目标的具体内容
• 1、利润最大化（西方财务管理目标） • 2、每股利润最大化（中、西） • 3、股东财富最大化（关注） • 4、企业价值最大化（最优目标）
三、代理关系与社会责任
• 1、代理关系 • 是基于所有权和经营权分离的原则而
发展出来的。 • 2、社会责任 • 环保、质量
货币时间价值的计算举例
• 5、某企业采用分期付款法购入一台设备，购货合同规定，在设备购入的头两年不付款，从第三年年末起，每年年末支付 100万元，共计4年，每年年利率按6%计算。求：该设备的现值。（递延年金）
• 答：100*3.463*0.89=308.21（万元） • 100*4.917-100*1.833=308.4（万元）
• 性质：企业内部各单位之间的经济利益关系
• 6、物流企业与职工之间的财务关系
• 性质：企业和职工在劳动成果上的分配关系
• 7、物流企业与税务机关之间的财务关系
• 性质：依法纳税关系和依法征税
第二节财务管理的目标
• 一、企业管理的目标 • 1、生存（以收抵支，偿还债务） • 2、发展（筹集资金、合理运用资金） • 3、获利（合理有效地运用资金，使企业
• 求：5年后的本利和。
•
4*5.309=21.23例
• 4、某人向银行每年年初存入40000元现金，5年后使用，年利率为3%，复利计息。（先付年金）
• 求：5年后的本利和。 • 4*5.309*（1+3%）=21.873（万元） • 或：4*6.468-4=21.872（万元） • 普通年金复利终值系数P376
•
第三节利息率
• 一、利息率的概念与种类 • 二、未来利率水平的测算 • 1、纯利率 • 2、通货膨胀补偿率 • 3、违约风险报酬率 • 4、流动性风险报酬率 • 5、期限风险报酬率
第三章筹资管理
• 第一节物流企业筹资管理 • 一、筹资的基本概念 • 1、权益资本与负债资本 • 2、短期资本与长期资本 • 3、直接筹资与间接筹资
• 1、资金优化配置原则 • 2、收支平衡原则 • 3、弹性原则 • 4、收益与风险原则 • 5、货币时间价值原则
第二章财务管理的价值观念
• 第一节货币时间价值 • 一、货币时间价值的概念 • 货币的时间价值是指资金在投资和再
投资过程中由于时间因素而形成的价值差额。表现为资金周转使用后的价值增值额。
第三节财务管理环境
• 一、金融市场环境 • 1、金融市场与企业理财 • 2、金融市场的分类 • 3、金融市场的组成
二、法律环境
• 1、企业组织的法律法规 • 2、税务法律法规 • 3、财务法律法规
三、经济环境
• 1、经济周期 • 2、通货膨胀 • 3、汇率变化 • 4、政府经济政策
第四节财务管理原则
• 2、资金的筹措方式
• 权益资金：吸收直接投资
•
发行股票
•
利用留存收益
• 负债资金：向银行借款
•
发行公司债券
•
融资租赁
• 3、物流企业筹集渠道与筹措方式的配合关系
P78 表3-1
第二节权益资本筹资
• 一、吸收直接投资种类：按筹资来源分类按投资者的出资形式分类程序：P80 优缺点：P80
二、货币时间价值的计算
• 1、单利终值和现值的计算 • 2、复利终值和现值的计算 • 3、年金终值和现值的计算
货币时间价值的计算举例
• 1、某人准备在3年后购买一辆12万元的汽车，若银行复利年利率为5%，则目前应存入银行的款项是多少？
• 答： 12*0.864=10.836（万元） • 复利现值系数P373
货币时间价值的计算举例
• 2、某人向银行存入40000元现金，5年后使用，年利率为3%，复利计息。
• 求：5年后的本利和。 • 答：4*1.159=4.636（万元） • 复利终值系数P370
货币时间价值的计算举例
• 3、某人向银行每年年末存入40000元现金，5年后使用，年利率为3%，复利计息。
风险报酬的计算举例
• 某物流公司准备投资开发A项目，根据市场预测，预计可能获得的年报酬及概率资料见下表：
• A项目的年报酬及概率
市场状况
繁荣一般衰退
概率（Pi）
0.3 0.5 0.2
A项目预计报酬（Ki）(万元) 600
300
100
• 若已知A项目的风险报酬系数为8%，试计算该项目的风险报酬率。
货币时间价值的计算举例
• 6、某社会公益组织建立一项永久性的奖学金，每年计划颁发10万元。若利率为 5%，现在应存入多少钱？（永续年金）
• 答： 10/5%=200（万元）
第二节风险报酬
• 一、风险与风险报酬 • 二、风险报酬的计算 • 1、确定概率分布 • 2、计算期望报酬率 • 3、计算标准离差 • 4、计算标准离差率 • 5、计算风险报酬率
物流企业财务管理
第一章物流企业财务管理总论
• 第一节物流企业主要功能及财务管理的概念
• 一、物流企业的主要功能
•
基础性服务功能（运输、仓储）
•
增值服务功能（流通、加工、配送等）
•
物流信息服务功能（承运方、委托方）
•
支持物流财务收益（营利）
• 二、物流企业财务活动 • 1、筹资活动（资本、债务） • 2、投资活动（对内、对外） • 3、资金运营活动 • 4、利润分配活动 • 以上四个方面也是企业财务管理的基

【培训课件】物流企业财务管理

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