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会计小白税务知识点总结1. 个人所得税个人所得税是属于所有自然人在我国境内取得的所得应当缴纳的一种税，其征收对象包括了居民个人和非居民个人。
居民个人指的是在我国境内有实际居住的个人，而非居民个人则是指在我国境内没有实际居住，但是因为在我国境内有所得而需要缴纳个人所得税的个人。
个人所得税的税率分为7级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
在计算和申报个人所得税的时候，要注意以下几个关键点：1）收入的范围：应当计算的个人所得税收入包括了工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。
2）免征额和专项附加扣除：个人所得税的免征额是指在计算个人所得税应缴税额的时候，可以减去的一定金额。
在我国现行的个人所得税政策中，实行了一定幅度的个人所得税起征点，超过起征点的所得才需要缴纳个人所得税。
3）税款的缴纳和申报：根据我国的税收法规定，个人所得税是由纳税人自行计算、申报、缴纳的一种税。
纳税人需要在每年的3月1日至4月30日之间向税务机关进行个人所得税的汇缴。
4）税务处理方式：在个人所得税算计的过程中，需要注意扣缴和代扣代缴的方法，这是由扣缴义务人来代为扣缴纳税义务的，是确保个人所得税能够顺利缴纳的一个重要环节。
2. 企业所得税企业所得税是指在我国境内的企业或者其他组织取得所得的一种税，企业所得税的征收对象分为企业和其他组织。
企业所得税的征收对象主要有企业、个体经营者、合伙企业、营利性组织、外商投资企业、外商投资施工企业、外商独资企业等。
在计算和申报企业所得税的时候，应当注意以下几个关键点：1）所得范围：应当计入企业所得税的范围主要包括了企业的利润、股息、利息、特许权使用费、转让财产的收入等。
2）税率和税务政策：根据我国的税收法规定，企业所得税的税率是由15%、20%和25%三种税率组成的，适用于不同的企业类型。
3）税前扣除和减免：企业在计算企业所得税的时候，可以根据我国的税收法规定，在企业所得税的税前扣除和减免范围内进行相应的计算和申报，以减轻企业的税收负担。
初级会计师税务知识点汇总一、税务基本概念税务是指国家为从事各类经济活动的单位和个人征收的一种财政性收入。
税务管理是财政管理的重要组成部分，通过征收税收来满足国家经济发展和社会公共服务的需要。
二、税种分类税收根据征管主体、对象和方式的不同，可以分为以下几种税种：1. 增值税：对企业生产和商品销售环节进行征收，是一种比较重要的税种，通常会涉及多个环节。
2. 企业所得税：对企业的利润进行征收，是一种间接性的税收，征收对象主要是企事业单位和个体工商户。
3. 个人所得税：对个人的各类收入进行征收，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、利息、股息等。
4. 关税：主要对进口货物进行征收的一种税种，目的是保护国内产业。
5. 城市维护建设税：对城市房地产进行征收的一种税种，主要用于城市基础设施建设和市容市貌维护。
6. 资源税：对石油、煤炭等资源进行开采和利用的单位进行征收。
三、税务申报和缴纳个人和企业在规定的时间内需要根据税务机关的规定，向税务机关提交相关报表和申报材料，并按时缴纳税款。
1. 纳税人需要了解自己的纳税义务，例如应该申报的税种、申报周期以及需要提供的相关材料。
2. 在纳税申报过程中，需要准确填写相关报表和披露应当提供的材料，以保证纳税数据的准确性和真实性。
3. 纳税人可以选择线上或线下的方式进行申报和缴纳，线上方式可以节省时间和成本。
四、税务审查和合规性税务机关为了确保纳税人遵守税收法律法规，会进行税务审查。
纳税人有义务向税务机关提供相关的会计凭证和其他证明材料。
1. 税务审查的目的是查实纳税人的真实情况，防止逃税、偷税和其他违法行为的发生。
2. 在税务审查过程中，纳税人需要积极配合税务机关的工作，并提供与纳税有关的文件、账册等资料。
3. 纳税人还需注意纳税合规性问题，及时了解并遵守税务法规，避免出现违法违规行为。
五、税务优惠政策为了鼓励经济发展和促进产业结构优化，税务机关会推出一系列的税收优惠政策，以减轻纳税人的负担。
会计上关于税法的知识点一、知识概述《会计中的税法知识点》①基本定义：税法在会计里就是各种和税收有关的规定、准则，就是告诉咱们企业或者个人什么时候要交税、交多少税、怎么交税的那些事儿。
比如说企业所得税法就规定了企业应该怎么计算该交多少企业所得税。
②重要程度：超级重要。
在会计学科里就像交通规则在开车里的地位一样。
会计本来就是记录钱的收支的，而税是很重要的支出部分，要是不懂税法，那会计账做得可能就乱七八糟，企业还可能因为没按税法交税而被罚款呢，那肯定对企业财务有很大影响啊。
③前置知识：首先得了解基本的会计概念，像资产、负债、收入、费用这些。
因为计算税的时候经常和企业的这些财务状况有关。
比如说企业所得税就和企业的利润（收入减费用、加其他一些调整后的结果）有关系，利润的计算就涉及很多会计基础概念。
④应用价值：在企业里，按照税法计算交税的数额，这样企业就能合法合规经营，不会被税务局找麻烦。
举个例子，一家小餐馆，它要是知道餐饮行业关于营业税（现在很多地方已改为增值税了）的税法规定，就能准确算出每个月该交多少税，不用担心被税务部门处罚，也能把成本控制得更好，毕竟税也是成本的一部分嘛。
二、知识体系①知识图谱：在会计学科里，税法知识是贯穿整个财务核算过程的。
就像是人体里的血管一样，到处都有它的影子。
从采购原材料（进项税）到销售产品（销项税），再到企业一段时期结束计算利润要交的企业所得税，都和税法有关。
②关联知识：和财务会计、管理会计这些知识点都联系紧密。
财务会计准确记录各类经济业务，那很多业务就涉及到税，得按照税法记好账。
管理会计要做成本分析啥的，税也是成本组成部分。
一不小心税算错了，那管理会计的成本分析也跟着错了。
③重难点分析：- 掌握难度：对于初学者来说难度不小。
因为税法规定很细碎而且还经常变。
就拿增值税来说，不同行业的税率可能就不一样，进项税哪些能抵扣哪些不能抵扣，这规定老多了，要记住不容易。
- 关键点：把握好不同税种的计税基础和税率，还有税收优惠政策。
会计人必知的42个税务常识（一)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。
(二)没有生意也申报企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。
这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元(三)视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规,不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店,老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐,内部签招待费,基本上每个月都有几单,一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计,要求将这十多万视同销售,缴纳营业税。
在营业税法规里,没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
企业依从会计师事务所的谬论,又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
税法规定,企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰。
倘若业务招待费的额度过大,不能列入税前允许合理费用允许抵扣,那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的,其实主要还是看消费了多少(四)看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗,投进的原料一部分损耗了,一部分形成产品。
会计人员必知的41点税务常识大全1、存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
2、没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
3、视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。
在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么CPAOFFICE的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少。
会计税务实用知识点汇总一、税务会计基础知识税务会计是一种特殊的会计科目，旨在辅助企业准确计算和申报税金，确保企业合规经营。
以下是税务会计的一些基础知识点：1. 税务登记：企业在开展经营活动前必须办理税务登记，获得税务主体资格，并按照规定申请和使用税务发票。
2. 会计凭证与发票：企业在开展业务活动时，应编制会计凭证以记录收支情况，同时还需按照规定开具合规的税务发票。
3. 应税项目：企业在纳税过程中需要确定各项收入、费用的应税性质，应根据税法规定进行正确的税务分类。
4. 纳税义务：企业必须依法按时缴纳税款，并向税务机关报送各类税务申报表和报告。
5. 税务筹划：企业可以根据税法和税务政策的有关规定，通过合法手段合理规避税务风险、减少税务负担。
二、原始会计凭证的处理1. 原始凭证的种类：原始凭证包括购销合同、收付款凭证、进销存凭证等。
企业应保留原始凭证，并按照税务要求进行整理和分类。
2. 凭证的填制：企业应按规定填制凭证，包括凭证号码、会计科目、金额、借贷方向等信息。
凭证的填制应准确无误。
3. 凭证的保存：企业应按照税法规定保存原始凭证，一般保存期限为15年。
同时，还需要建立相应的凭证索引和档案管理系统。
三、所得税申报与纳税1. 所得税纳税人范围：我国单位所得税纳税人包括企业和其他经济组织，个体工商户等。
2. 所得税申报表：企业应按照规定，在规定的时间内填制所得税年度纳税申报表，并通过税务局网上申报系统进行在线申报。
3. 所得税计算方法：所得税的计算方法包括核心计算方法和特殊计算方法。
核心计算方法一般是按照应税所得总额乘以适用税率得出，特殊计算方法根据不同情况确定。
4. 所得税支付：企业需要在约定的时间内将应交所得税款转入指定的税务专户，然后通过网上银行系统或银行柜台进行缴款。
四、增值税申报与纳税1. 增值税纳税人范围：我国增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，根据营业额和行业等因素进行分类。
2. 增值税发票：增值税纳税人在销售货物、提供应税服务时，需要按规定向购买方开具合规的增值税发票，并保存相关备查资料。
税务方面会计知识点税务方面的会计知识点在公司运营的过程中，财务部门要承担着很多重要的任务，其中之一就是税务管理。
税务管理是公司运作过程中不可或缺的一环，涉及到税收政策、财务报表的编制与申报等方面。
在这篇文章中，我将为大家总结一些税务方面的会计知识点。
一、税收政策1.所得税政策所得税是企业在一定时期内所得的所有综合收益应纳税的政策。
企业需要根据国家所得税法规中的规定，确定所得税税率和所得率，并按期制定所得税申报表，按照公认的会计原则核算所得税费用。
2.增值税政策增值税是以营业收入为基础，对企业的销售额进行征收的一种税收。
企业在进行销售、服务提供或者货物进口等行为时，需要按照国家规定的增值税税率计算并缴纳相应的增值税。
对于无法抵扣的进项税额，企业可以按照国家规定的政策进行返还或者结转。
二、会计准则1.管理会计准则管理会计准则主要关注企业内部管理和决策过程中的会计要求。
在管理会计准则中，企业需要明确制定和执行成本核算、经营预算、资本预算、财务指标分析等方面的会计要求。
这些准则在企业内部的管理决策和与外部合作方的沟通中起到了重要的作用。
2.财务会计准则财务会计准则主要关注企业对外的财务报告和信息披露。
根据财务会计准则，企业需要制定并报告本期的资产负债表、利润表和现金流量表等，以及相关的附注，向股东、投资者和监管机构提供对企业财务状况和经营成果的透明度。
三、财务报表1.资产负债表资产负债表是企业一段时间内的财务状况的总结。
它包括了企业的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表的编制有一定的规范和要求，企业需要按照财务会计准则的规定来准确地核算和报告相关数据。
2.利润表利润表是一段时间内企业经营成果的总结。
它包括了企业的收入、费用和利润等相关数据。
利润表的编制需要依据财务会计准则的要求，遵循一定的核算和披露原则，以保证信息的准确性和可比性。
3.现金流量表现金流量表是企业一段时间内的现金流入和流出情况的总结。
税务会计考试知识点归纳大全税务会计是财务会计的一个重要分支，它关注的是企业在纳税方面的法律义务和税务政策的遵循。
税务会计考试是会计人员的一项重要考试，对于提升个人职业能力和发展前途至关重要。
本文将系统归纳税务会计考试的一些重要知识点，帮助考生更好地备考。
一、税法基础知识1. 个人所得税法：个人所得税是个人按照法律规定从各种来源取得的所得，缴纳税款的一种税种。
要熟悉个人所得税的征税对象、税率、减免政策等内容。
2. 企业所得税法：企业所得税是企业按照法律规定就其应纳税所得额缴纳的一种税款。
要了解纳税人的范围、税率、税前减除费用、税收优惠政策等。
3. 增值税法：增值税是按照法律规定对货物销售、服务和不动产等从事增值税应税业务的单位征收的一种流转税。
要了解增值税的计税方法、税率、免税政策等。
4. 印花税法：印花税是国家对协议、承诺、契约以及其他各种公证、登记、备案或者公证、登记、备案之前的文书、单证、凭证等予以征收的一种税款。
要了解印花税的基本征税对象、税率、免税政策等。
5. 土地增值税法：土地增值税是对法人或者个人在土地转让中所得的增值收益按照税前增值额的百分之三至百分之十五的比例征收的一种税款。
要了解土地增值税的计税方法、征收主体、税率等内容。
二、纳税申报和纳税筹划1. 纳税申报：税务会计要掌握纳税申报的基本流程和各个税种的申报要求。
需要了解纳税申报表的填写方法、适用法律法规等相关知识。
2. 纳税筹划：税务会计要具备一定的纳税筹划能力，根据企业经营情况和税收政策合理安排利润分配、费用核算等，以降低企业的税负。
需要了解常见的纳税筹划方法和技巧。
三、税务稽查1. 税务稽查的目的和程序：税务稽查是税务机关对纳税人的申报情况和纳税义务履行情况进行核查的一项工作。
税务会计要了解税务稽查的目的、程序和法律依据，及时配合税务机关的稽查工作。
2. 稽查风险及应对措施：税务稽查工作风险较高，税务会计需要掌握稽查工作的风险点和注意事项，以及相应的应对措施，确保企业的合规运营。
会计公司税务知识点一、公司税务登记在创办会计公司之前，首先要进行税务登记。
税务登记是指将企业的纳税人身份和税务登记信息报送给税务机关，从而取得纳税人资格，便于纳税人按规定缴纳税款。
税务登记所需资料包括企业的基本信息、法定代表人身份证明、企业所在地证明等。
税务登记后，企业将获得税务登记证，并按要求进行预缴税款。
二、税种及税率在经营过程中，会计公司需缴纳各种税款。
常见的税种包括：1. 增值税：增值税是企业销售货物、提供劳务时按照销售额或劳务费额的一定比例缴纳的税款。
不同行业和商品适用不同的税率，一般分为17%和13%。
2. 企业所得税：企业所得税是指企业在一定的时期内（一般为一年）依法计算并缴纳的税款。
税率为25%，但对小型微利企业可享受适用3%到20%的税率优惠。
3. 个人所得税：个人所得税是个人按照其所得额缴纳的税款，包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等。
税率根据不同的收入水平分为多档，最高不超过45%。
4. 营业税：营业税是指企事业单位在生产经营过程中按照一定比例征收的税款。
在2016年开始，营业税已经被增值税和消费税取代。
三、税务申报与缴纳会计公司需要按规定的时间节点进行税务申报与缴纳。
税务申报是指企业向税务机关报送纳税申报表，申报自己应当缴纳的税款金额，属实和合法性。
税务缴纳则是根据税务机关的规定，按期缴纳税款。
缴纳方式可以是现金、转账、网上银行等多种方式。
会计公司需要保持良好的税务纪律，按时申报和缴纳税款，以免发生滞纳金等不必要的损失。
四、税务筹划与优化税务筹划是指企业合法合规地利用税收政策和税法漏洞，降低税负，提高企业盈利能力的一种手段。
税务优化是指通过合理安排企业内部结构、经营活动、资金流动和减免税政策等手段来达到降低纳税负担的目的。
会计公司需要熟悉相关税法法规和税收政策，善于利用税务筹划与优化，提高企业经营效益。
五、税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人依法进行的核查和审查，旨在发现纳税人是否存在违法违规行为，保证税收的合法性和公平性。
会计初级税务知识点税收作为国家财政收入的重要来源，对于企业和个人来说都是不可避免的事情。
作为一名会计师，在日常工作中必须掌握一些基本的税务知识，以便能够正确处理企业税收事务。
本文将介绍一些会计初级税务知识点，帮助读者加深对税务的了解。
一、税收的分类税收可以分为直接税和间接税两类。
直接税是指由纳税人直接承担的税费，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由商品或服务的消费者承担的税费，如增值税和营业税。
二、企业所得税1. 纳税人范围企业所得税纳税人包括所有在中国境内注册的企业、个体工商户和合伙企业。
其中，企业的税务处理由企业会计主管负责，个体工商户和合伙企业的税务处理由个体工商户或合伙人负责。
2. 税率和申报企业所得税的税率通常是根据企业的盈利情况分为不同档次，税率从5%到25%不等。
企业需按照规定时间提供企业所得税汇算清缴申报表，并缴纳相应的税款。
3. 报税截止日期企业所得税的报税截止日期通常为每年的3月31日，但有些地区会有一定的延期。
三、增值税1. 纳税人范围增值税纳税人包括所有纳税人在境内从事货物销售和劳务提供的纳税人。
除了一些特定行业外，大部分企事业单位都需要缴纳增值税。
2. 征税方式增值税根据销售额和进项额之间的差额来征税，即销项税额减去进项税额得到应纳税额。
在销售商品时，纳税人需要对销售的货物征收一定的税额，这个税额就是销项税额；而在购买原材料等方面发生的费用中，纳税人可以从中抵扣一部分税款，这个抵扣的税款就是进项税额。
3. 税率和申报增值税的税率根据不同的商品和服务类别可以分为多个档次，一般为13%、9%和6%。
纳税人需要按照规定时间报送增值税纳税申报表，并缴纳相应的税款。
四、个人所得税1. 纳税人范围个人所得税纳税人包括所有在中国境内具有居民身份或者非居民身份但在中国境内有所得的个人。
2. 税率和申报个人所得税的税率根据个人的收入情况分为多个档次，税率从3%到45%不等。
个人所得税的申报和缴纳由个人自行负责，通常是每年的3月1日到6月30日期间进行。
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存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期交纳税款的手续。
2、没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要交纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要交纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
3、视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，交纳营业税。
在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么CPAOFFICE的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少。
4、看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。
在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。
一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。
税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。
这也是一宗冤案。
天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。
5、各行各业有特例税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。
如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。
一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。
因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。
怎么分?税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。
可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。
其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。
不懂就会吃亏啊!6、适用税率看进项增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。
只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。
但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。
税务机关有什么依据?税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?使用税率只与产品有关，与进项无关。
对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。
7、预收帐款也要缴税听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。
增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。
财税[2003]16号也再次强调;除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先交纳营业税，在确认收入时再交纳营业税。
有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。
其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。
预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。
8、这也是生产企业外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。
到底什么是生产企业?可能心里很模糊。
根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。
众所周知，从事建筑、货物运输交纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。
9、不发补贴发双薪中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资交纳个人所得税。
税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并交纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。
都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。
千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。
节税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。
10、旅游就要缴个税现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。
因为一些税务机关解释：旅游要扣个人所得税。
旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况：一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金交纳个人所得税。
一是对于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励，需要交纳个人所得税。
其他形式并无规定需要交纳个人所得税。
因此，也不必闻旅游色变，安排好了，尽管游得痛快。
11、不拿发票多缴税税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。
能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。
有些人不以为然，对方收得便宜，对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。
是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不给900元，给1000元，相差100元。
多给100元，所得税少交330元，少给100元，所得税多交330元。
多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益。
企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。
12、外企培训不受限内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支，外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5%的限制。
有些人立即会问：有法律依据吗?法律依据肯定有。
这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。
由于文件发布时间早，很多财务人员那时还没有走出校园，对这些规定很陌生，容易上1.5%的当。
如果你因为年轻对旧法规很生疏，不妨和身边的老员工多沟通。
13、到底几年算坏帐企业经营不能收回的款项变成坏帐，坏帐是企业经营难以避免的损失。
到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年?两年也对，三年也对。
对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏帐，对于内资企业而言，三年不能收回的款项作为坏帐。
这又是内资企业与外资企业的一个差异。
另外，外资企业税前不能计提坏帐准备，内资企业税前可以按规定计提坏帐准备，这也是一个差异。
了解规则，才能合理利用规则。
14、出租就不能免税单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房产税率为12%，外资企业适用城市房产税税率为18%。
除了房产税还有营业税，出租房屋的收入税负不轻。
对外资企业，广东规定：新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。
有家公司购买了一层办公楼，一半自用，一半出租，去申请免税被税务机关退了回来：房屋出租部分不能免房产税。
企业无奈，只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。
真是冤枉到家。
广东规定的免税条件是不分自用还是出租。
企业多缴了税还被蒙在鼓里15、吃饭一定是陪客中国是美食天堂，大家喜欢通过聚餐交流沟通，杯子碰一碰，事情就搞掂。
税务上对接待客户的费用有限制，因此，税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号。
在公司内部，聚餐的原因各种各样。
年末，员工大聚会;开会时，各个部门聚会;员工新来，一顿欢迎餐;员工离职，一顿送别餐。
这些与接待客户根本没有关系，所以，餐费不一定都是用于接待客户。
所以，平时公司内部的各种聚餐，应该做好记录，归入不同的费用项目，不要一见餐费就作为业务招待费，影响公司纳税。
16、做善事也有讲究企业对外承担的是一种社会责任，每当遇到天灾，作为一个有责任的企业家就会热心公益事业，捐款捐物，风险一片爱心。
做善事也与纳税有关。
企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值税，因此，在捐赠的时候，要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。
例如：政府机关、民政部门、慈善机构，另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。
如果不符合条件，捐赠完了还不能进入成本费用，结果还要纳33%的所得税，这个善事也就做得太大了17、遭遇意外要报案不幸的事让人痛苦，但确实会发生。
出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。
难过以后心理平坦了，继续工作。
有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系。
丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。
丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。
如果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。
类似的意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。
18、多拿进项多抵扣作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可以少缴税。
这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项。
积少成多，日积月累，企业就能降低税负。
修理备件不是固定资产，所以进项也可以抵扣。
建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法。
19、运杂费不是运费企业销售产品，采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等。
运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开，托运方按运费计算可以抵扣的金额。
有些采购、营销人员不懂得税务上的规定，对方开票的时候没有留意，等到回来后才发现对方在摘要栏写了运杂费，发票不能抵扣，算一算又损失了7%。
所以，企业财务人员一定要让管理人员都明白：运费与运杂费不是一回事，少出差错就能少缴税20、赠得巧来送得妙一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元。
如果当赠送，要按2400元缴纳增值税。
现在我们重新涉及方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，这样，对顾客而言，实际支付2000元，与买一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。
