小规模纳税人会计分录大全

小规模纳税人是指纳税人所得税应纳税所得额不超过100万元的纳税人。

固定资产处理是指企业在日常经营中对固定资产进行购置、折旧、处置等处理的过程。

在会计处理中，固定资产的处理需要通过分录来记录。

下面将以小规模纳税人固定资产购置和处置为例，介绍固定资产处理的分录。

一、固定资产购置的分录小规模纳税人在购置固定资产时，需要对资产进行会计处理。

一般情况下，固定资产的购置需要经过以下分录：1.借：固定资产贷：银行存款/应付账款这是指企业使用银行存款或应付账款支付购置固定资产的款项。

借固定资产账户表示增加了一项资产，而贷银行存款或应付账款账户表示减少了相应金额的银行存款或应付账款。

2.借：累计折旧贷：固定资产当固定资产购置后，企业需要按照固定资产折旧的规定对资产进行摊销，这时借累计折旧账户，贷固定资产账户，表示对固定资产进行了折旧。

以上是固定资产购置的分录处理方式，企业在购置固定资产时需要按照上述分录准确记录资产的增加和减少，以确保财务数据的准确性和真实性。

二、固定资产处置的分录固定资产处置是指企业对废旧、报废或被拆除的固定资产进行处置和报废的会计处理。

在固定资产处置的过程中，需要进行相应的分录处理。

1.借：银行存款/应收账款贷：固定资产企业对固定资产进行出售或处置时，需要根据实际情况将固定资产和相应的银行存款或应收账款相抵。

借银行存款或应收账款账户表示收到了一笔款项，贷固定资产账户表示减少了相应金额的固定资产。

2.借：累计折旧贷：固定资产贷：减值准备如果企业要对固定资产进行报废或拆除处理，需要将累计折旧账户中的累计折旧金额和固定资产账户中的固定资产原值进行相抵。

如果该资产存在减值情况，还需要将减值准备账户进行相应的处理。

以上是固定资产处置的分录处理方式，企业在固定资产处置时需要按照上述分录准确记录资产的增减和收入情况，以确保财务数据的真实性和准确性。

总结：固定资产是企业生产经营的重要资产，购置和处置过程需要进行相应的会计分录处理。

小规模会计分录大全例题
小规模会计分录是指按照企业的实际情况和财务会计准则，将企业的经济业务活动以及资产、负债、权益、成本和损益等要素进行记录的过程。

下面我将为你提供一些小规模会计分录的例题，以便更好地理解和掌握会计分录的方法和技巧。

例题1，企业购买办公用品1000元，现金支付。

解答，办公用品借，1000元，现金贷，1000元。

例题2，企业收到客户付款3000元，预收账款减少。

解答，银行账户借，3000元，预收账款贷，3000元。

例题3，企业购买设备10000元，使用银行转账支付。

解答，设备借，10000元，银行存款贷，10000元。

例题4，企业向供应商购买商品5000元，应付账款增加。

解答，库存商品借，5000元，应付账款贷，5000元。

例题5，企业向员工支付工资2000元，现金支付。

解答，工资费用借，2000元，现金贷，2000元。

以上是一些小规模会计分录的例题，通过这些例题可以更好地理解会计分录的编制方法和原则。

希望这些例题能够帮助你更好地掌握会计分录的相关知识。

如果你还有其他问题，欢迎继续提问。

1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款----基本户贷：银行存款----验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金借：长期待摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。

借：营业费用贷：现金（银存）8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。

借：库存商品贷：银行存款10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用贷：银行存款11、发生销售收入,款项收回。

借：银行存款贷：主营业务收入应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4% 结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。

借：管理费用----工资营业费用----工贷：应付工资借：管理费用----福利费营业费用----福利费贷：应付福利费工资总额13、本月利息收入。

借：银行存款贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。

（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用---折旧费贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金。

借：管理费用---租金贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加.贷：应交税金----城市建设维护税其它应交款----教育税附加17、交纳本年印花税。

（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用----印花税贷：银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

借：所得税贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借：主营业务收入贷：本年利润20、结转利润分配。

小规模纳税人增值税会计分录
小规模纳税人只需要设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。

该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增
值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。

 一、进货
 小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。

 二、销货
 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县(市)税务机关批准，可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。

但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包
括其应纳税额)和6%的征收率计算。

如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，
采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定方法将计税销售额换算出来。

 三、上缴。

小规模纳税人常用会计分录一、开具增值税普通发票未达到起征点时：借：1122应收账款贷：5001主营业务收入540302应缴增值税（减免税款）借：540302应缴增值税（减免税款）贷：530112营业外收入（增值税减免税款）二、开具增值税专用发票或开具金额超过起征点的普通发票借：1122应收账款贷：5001主营业务收入22212102应缴增值税（销项税额）借：540302主营业务税金及附加：增值税贷：22212102应缴增值税（销项税额）借：22212102应缴增值税（销项税额）贷：1002银行存款三、计提附加税：借：主营业务税金及附加：540303城市维护建设税540310教育费附加贷：应缴税费：222104城市维护建设税222111教育费附加借：应缴税费：222104城市维护建设税222111教育费附加贷：1002银行存款四、收到款项时借：1002银行存款贷：1122应收账款五、缴纳印花税时，不用计提，直接计入主营业务税金及附加：借：主营业务税金及附加：540309印花税贷：1002银行存款六、采购物料时借：1405库存商品（或1403原材料）贷：2202应付账款七、采购物料付款时借：2202应付账款贷：1002银行存款八、采购物料（资产类）结转成本借：5401主营业务成本贷：1405库存商品（或1403原材料）九、支付生产（工程）成本等非资产类费用时借：400101基本生产成本（或4401工程成本）贷：1002银行存款十、支付生产（工程）成本等非资产类费用结转成本借：5401主营业务成本贷：400101基本生产成本（或4401工程成本）十一、支付管理费用借：5602管理费用贷：1002银行存款十二、应付账款（收到应付款发票）借：5401主营业务成本（或5602管理费用）等损益类科目贷：2202应付账款借：2202应付账款贷：1002银行存款十二、计提工资借：56020701管理费用—职工薪酬—工资(含个税、社会保险和公积金个人承担部分，不含公司承担部分)贷：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税十三：发放工资时借方：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税贷方：122101其他应收款—代扣代缴个人所得税、社会保险费和公积金个人承担部分100201银行存款—实发工资十四、计提的工资和实际发放不同分2种情况：如果是计提的工资、社保及个税大于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资红字贷：221101应付职工薪酬—职工工资（红字）22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分（红字）222114应缴税费—个人所得税（红字）如果是计提的工资、社保及个税小于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资贷：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税十五、计提社保（单位承担部分）借：56020702管理费用—职工薪酬—社会保险费和公积金单位承担部分贷：22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分十六、缴纳社保费和公积金借：22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分贷：100202银行存款—扣缴社保（个人部分）100202银行存款—扣缴社保（单位部分）十七、缴纳个人所得税借：222114应缴税费—个人所得税贷：200203银行存款—个人所得税。

小规模纳税企业月度实操会计分录1、从银行提现一笔钱借：库存现金贷：银行存款2、将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金3、从供应商处购买一批产品a，且包装另外收费借：库存商品周转材料-包装贷：银行存款4、次日销售该批商品a，钱未收回借：主营业务成本贷：库存商品借：销售费用-包装材料贷：周转材料-包装借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额5、收回商品a的款借：银行存款贷：应收账款6、赠送一款产品给客户体验借：销售费用-业务宣传费贷：库存商品7、客户退回一批商品，需要退款借：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本8、政府税务优惠，免部分增值税借：应缴税费-应缴增值税贷：营业外收入-补贴收入9、发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款10、分配工资到销售部门，管理部门借：销售费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资11、向银行新借一笔短期借款借：银行存款贷：短期借款12、计提原来的短期借款产生的利息借：财务费用贷：应付利息13、季度支付短期借款产生的利息借：应付利息（前两个月计提的利息）财务费用（这个月产生的利息）贷：银行存款14、归还短期借款借：短期借款贷：银行存款15、购买固定资产借：固定资产贷：银行存款16、计提固定资产折旧借：管理费用（管理部门使用的固定资产）贷：累计折旧17、清理固定资产时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产18、发生清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款19、变卖固定资产取得的收入借：银行存款贷：固定资产清理20、清理固定资产取得了收益借：固定资产清理贷：营业外收入21、结转损益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税费用借：本年利润贷：利润分配-未分配利润22、所有者权益，提取公积，分配利润给股东借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付现金股利利润分配-提取法定盈余公积。

2019-06-01 14:22:14
我们都知道纳税人分为小规模和一般纳税人两种，这两个纳税人针对增值税的时候是什么情况呢？最近有好多小伙伴咨询，今天就为大家介绍下！
小规模纳税人计提增值税会计分录：
增值税小规模纳税人按3%计征增值税
应纳增值税=计税销售额*3%
计税销售额=含税销售额/（1+3%）
如销售货物取得103元现金时 借现金103
贷主营业务收入100
应交税金-应交增值税3
在月底计提城建税、教育费附加 借主营业务税金及附加
贷应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
此月初缴纳时 借应交税金-应交增值税
-应交城建税
其他应交款-教育费附加
贷银行存款
一般纳税人，增值税分录如下：
1、发生收入时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、购进固定资产/物料时
借：固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）
4、计提增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳税费时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
一般纳税人和小规模纳税人计提增值税会计分录今天就为大家介绍到这里，小规模纳税人的增值税税率是3%,跟一般纳税人的税率是不一样的，其进项税额和销项税额的处理也是不一样的。

小企业会计分录大全目录一、流动资产 (2)（一）货币资金 (2)（二）交易性金融资产 (7)（三）存货 (9)（四）委托贷款 (21)二、非流动资产 (23)（一）持有至到期投资 (23)（二）可供出售金融资产 (25)（三）长期股权投资 (27)（四）商誉 (35)（五）投资性房地产 (36)（六）固定资产 (38)（八）在建工程、油气勘探支出、油气开发设施的核算 (47)（九）无形资产 (50)（十）长期待摊费用 (52)（十一）、待处理财产损溢待处理财产收益 (52)（十二）待处理财产损失 (53)三、结算资金 (53)（一）应收、应付票据 (53)（二）应收、应付账款 (56)会计分录大全 (59)一、现金 (59)二、银行存款 (60)三、其他货币资金 (60)四、应收票据 (60)五、应收账款 (61)六、预付账款 (62)七、存货 (62)八、短期投资 (66)九、长期股权投资 (67)十一、委托贷款 (70)十一、固定资产 (70)前言介绍：1、会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。

其中资产-负债=所有者权益；收入-成本=费用2、记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。

但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。

这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。

资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。

（下面的一些例子将作介绍）一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。

故，银行存款，借记。

2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。

3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款 /应收票据/应收内部单位款注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。

广告公司会计分录大全（小规模纳税人）大家好，今天我们要学习广告公司会计分录了，首先给每天都学习的自己点个赞，鼓鼓掌哦、一定要相信我们今天学习到的知识，总有一天会给您带来收益，那时候你会感谢现在的自己，同时我也希望将来的每一天你都是在感谢过去每一天的自己，而不是提起过去的自己全部是遗憾，遗憾自己曾经没有努力。

造成现在生活的不易，希望每天坚持学习的小伙伴，每个人将来都可以过上自己想过的生活，鸡汤到这里结束了，我们准备好了吗？开始学习哦，打起精神了。

1.支付上月增值税税借：应交税费-应交增值税贷：银行存款2.支付上月附税借：应交税费-应交城市维护建设税-教育费附加-地方教育费附加贷：银行存款3.支付上月个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款4.支付上月印花税（上月已经计提）借：应交税费-应交印花税：贷：银行存款5.支付员工上月工资借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-个人社保应交税费-应交个人所得税银行存款6.员工借款购买办公用品借：其他应收款-员工姓名贷：库存现金7.取现借：库存现金贷：银行存款8.购买广告设计软件借：无形资产-广告制作软件贷：银行存款9.购买广告箱借：固定资产贷：银行存款10.支付办公室租金借：主营业务成本-房屋租金贷：银行存款11.支付水电费借：管理费用-水电费贷：银行存款12.设计部员工报销加班餐费借：主营业务成本-广告设计费贷：应付职工薪酬-福利费借：应付职工薪酬-福利费贷：库存现金13.收到客户交来蓝山小区电梯广告费借：银行存款贷：主营业务收入-广告发布收入贷：应交税费-应交增值税14.收到某某培训机构设计广告收入借：银行存款贷：主营业务收入-广告设计费贷：银行存款15.支付蓝山小区电梯广告租金借：主营业务成本-广告发布贷：银行存款16.计提本月员工工资借：管理费用-工资销售费用-工资主营业务成本-广告制作主营业务成本-广告发布贷：应付职工工薪酬-工资17.购买用于发布广告的红色条幅已经入库借：原材料-红的条幅贷：库存现金18.收到某个人缴纳制作广告定金借：库存现金贷：预收账款-某人19.固定资产折旧借：管理费费用-折旧销售费用-折旧主营业务成本-广告设计主营业务成本-广告制作贷：累计折旧20.摊销财务记账软件、广告设计软件借：管理费用-记账软件摊销主营业务成本-广告设计贷：累计摊销-财务软件累计摊销-广告设计软件21.请临时工清理电梯广告位上的小广告借：主营业务成本-广告发布贷：库存现金22.计提附税借：税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税-教育费附加-地方教育费附加23.计提文化事业建设税借：税金及附加贷：应交税费-应交文化事业建设税注意：关于文化事业建设税计提补充以下知识：应交文化事业建设税=（纳税人提供广告服务取得税务全部价款和价外费用-支付给其他广告公司款项）*3%举例子：1.广告发布收入借：银行存款1030贷：主营业务收入-广告发布收入1000应交税费-应交增值税2.支付其他广告公司款项借：主营业务成本-广告发布600贷：库存现金应交文化事业税=（1030-600）*3%=12.924.结转收入、成本、费用（省略）小伙伴，今天就学习到这里了，仅供参考哦，。