商业银行风险管理内部审计研究+——以中国建设银行为例

我国商业银行内部控制环境分析——以建设银行为例摘要各大商业银行以及企业对内部进行管理的最为重要的一环是内部控制，它是提高商业银行以及企业竞争能力的重要保障。

虽然我国内部控制体系已经建立了很久，但是随着经济全球化、自由化的脚步，我国商业银行内部控制也不能一成不变，需要与时俱进，根据经济的发展和金融市场的发展不断地灵活变化，不断地进行完善和修正，形成更加完善的内部控制制度。

内部控制的好坏基本上取决于内控环境的好坏，良好的内控环境是内部控制体系强而有力的支撑，是内控体系的基石，所以内部控制环境在商业银行内部控制体系中就显得尤为重要。

中国建设银行是我国国有商业银行中较早开始进行内部控制的银行，但是在经历了这么多年的内部控制之后，还是存在着许多问题，内控体系还是不够完善。

随着目前我国银行业、金融业竞争的不断激烈，商业银行也应该对内部控制重视起来，针对自身发展形式，制定合理的、高效的内部控制制度。

本文就以中国建设银行为例，通过文献收集、整理和网络数据库检索的方法，对商业银行内部控制环境进行研究和分析，总结出目前商业银行内控环境存在的的缺陷以及不足之处，给出完善其所存在的问题的建议。

关键词：银行，内部控制，环境Analysis on the Internal Control Environment of Commercial Banks in China——Take CCB as anexampleAbstractInternal control is the most important link in the internal supervise of major merchant bank and enterprises. It is an important guarantee make better the competitiveness of commercial banks and enterprises.Although China's internal control system has been established for a long time,but with the pace of economic globalization and liberalization,the internal control of commercial banks in China can not remain unchanged,need to keep pace with the times,according to the development of the economy and the development of the financial market,it is constantly changing flexibly,continuous improvement and revision,forming a strong and effective internal control system.The quality of built-in control basically depends on the quality of built-in control environment,the best environment is a strong support of the internal control system.Therefore, the environment is very important at the internal control procedure of commercial banks.China Construction Bank(CCB) is one of the earliest state-owned commercial banks in China to start internal control，but after so many years of internal control, there are still many problems, and the internal control system is not perfect enough.With the fierce competition in banking and financial industry in China,commercial banks should pay more attention to internal control,to formulate a reasonable and efficient internal control system for its own development form.This article takes China Construction Bank as an example,This paper studies and analyses the internal control environment of commercial banks by means of literature collection, collation and network database retrieval.This paper summarizes the defects and shortcomings of the internal control environment of commercial banks, and gives some suggestions to improve the existing problems.Key words: bank, internal control, environment目录第1章绪论 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究意义 (1)1.3 研究内容 (2)第2章商业银行内部控制概述 (3)2.1 商业银行内部控制定义 (3)2.2 我国商业银行内部控制形成过程 (3)2.3 商业银行内部控制内容 (4)2.4 商业银行内部控制以及环境的作用 (4)2.4.1 内部控制作用 (4)2.4.2 内部控制环境的作用 (5)第3章我国商业银行内部控制现状及内部控制环境缺陷 (6)3.1 我国商业银行内部控制现状 (6)3.1.1 内部控制效率低下 (6)3.1.2 没有形成完善的治理结构 (6)3.1.3 内控标准和控制程序不够规范和完善 (6)3.2 商业银行内部控制环境的缺陷 (7)3.2.1 组织架构和权责分配不明确 (7)3.2.2 人力资源配置不均 (8)3.2.3 信息技术水平不足 (8)第4章案例分析：中国建设银行内部控制环境的缺陷 (9)4.1 建设银行概况 (9)4.2 建设银行内部控制概况 (9)4.3 建设银行内部控制环境存在的问题 (10)4.3.1 激励约束机制不够成熟 (11)4.3.2 银行内部管理结构不合理 (12)4.3.3 数据治理不完善、不到位 (12)第5章完善我国商业银行内部控制环境缺陷的建议 (13)5.1 从建设银行层面分析 (13)5.1.1 完善激励约束机制 (13)5.1.2 完善内部管理结构 (13)5.1.3 提高大数据治理能力 (13)5.2从我国全银行业层面分析 (14)5.2.1 构建合理的商业银行组织结构和权责分配 (14)5.2.2 完善人力资源配置 (14)5.2.3 提高商业银行内部信息安全和技术水平 (14)结论 (15)参考文献 (16)谢辞 (17)第1章绪论1.1 研究背景作为我国银行金融业的组成部分中所占比重最大，也是最为核心的商业银行，虽然经过了多年的对于内部控制理论、体系的研究和完善，但是与国外许多年前就开始实行内部控制的商业银行相比还是存在着许许多多的问题，发展条件、环境和空间也相对不理想。

商业银行内部审计质量管理研究——以X商业银行为例引言近年来，外部市场环境急剧变化，金融科技在商业银行得到广泛应用，伴随着一系列金融案件爆发，商业银行经营管理面临着严峻的挑战。

内部审计作为银行内部管理的免疫系统，是风险防控的第三道防线，在强监督、控风险、促发展中发挥职能作用，而内部审计质量是审计工作的生命线，是有效保障内部审计监督效能充分发挥的关键因素。

目前，各商业银行均有设立内部审计机构，作为后台管理部门、成本中心，内部审计工作受重视程度不够高，工作质量参差不齐。

本文就如何提高商业银行内部审计质量提出探讨。

一、X商业银行内部审计概况（一）X 商业银行内部审计现状X 商业银行在集团层面建立了由业务管理部门、风险管理部门以及内审部组成的内部控制三道防线，各级行、各职能部门主要负责人、全体员工共同参与的合理分工、职能明确、报告关系清晰的内部控制组织体系。

公司章程明确了内部审计的目标、范围、地位、权限职责、报告路径、与外部审计的关系以及审计人员准入退出机制等，确保内部审计部门独立、客观开展审计工作。

在内部审计职能架构上，内部审计机构负责人由董事会任免，直接对董事会负责，向行党委、董事会及审计委员会、监事会报告工作。

总行设立内部审计工作领导小组，党委书记兼董事长直接分管内审工作。

X 商业银行建立了与实际情况相适应的“垂直领导、统一组织、相对独立”的特色内审组织体系，各分行均设立内审部，实行人员进出、绩效考核、审计项目以总行主导的“三为主”管理模式。

总行内审部按年制定并落实年度审计项目计划，对全行各单位、部门的经营管理开展监督和评价，并指导分行内部审计工作的具体实施。

全行内审部以政策落实和全行战略目标实现为中心，坚持“卫士、医士、谋士”理念，践行“专业化、智慧化、垂直化”发展战略，以促进全行高质量发展为目标，在强监督、控风险、促发展中发挥“啄木鸟”“看门人”作用。

（二）X 商业银行内部审计现有质量控制体系X 商业银行在内部审计工作实施方面，由总行内审部对审计项目实行统一领导、统一部署，并充分调动全行审计资源，协同完成各项任务部署。

2022年6月第25卷第11期中国管理信息化China Management InformationizationJun.,2022Vol.25,No.11数字化时代内部审计模式的转变——以中国建设银行为例唐书雅，王华兵（贵州财经大学　会计学院，贵阳　550025）［摘 要］当今社会，数字经济迅猛发展，新的技术不断推出，传统审计模式也面临转变。

本文以中国建设银行为例，研究在新技术、大数据背景下内部审计模式的转变，以期为相关研究提供可借鉴。

［关键词］数字化；内部审计；建设银行doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2022.11.027［中图分类号］F239.45 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2022）11-0097-030 引　言当今社会，大数据、人工智能、云计算、机器学习技术迅速发展，利用新技术对企业会计相关数据和财务相关数据进行信息处理，能够提升审计的质量和效率，推动审计转型与审计流程更新。

数字时代，新技术不断推出并应用。

在过去，传统审计由于各种原因，更多地选择抽查法进行审计。

但在当今社会，基于大数据、人工智能的快速发展，审计可以对数据进行更加全面、更加深入的分析，使企业内部审计能够提升审计质量，降低企业经营风险，提高管理水平。

而数字化的发展，使审计能够从回溯性的工作转变为前瞻性的工作，在海量数据的基础上，实现从抽样审计向全面审计的转变，拓宽审计证据的收集范围，建立审计分析平台，能够提高审计结果的可行性、可信性，提高审计成果的价值。

中央审计委员会第一次会议强调，要深化审计制度改革，解放思想、与时俱进，创新审计理念，及时揭示和反映经济社会各领域的新情况、新问题、新趋势。

要坚持科技强审，加强审计信息化建设。

［1］内部审计是一项独立、客观的确认和咨询活动。

它运用系统化、标准化的方法，对组织的经营活动、内部控制和风险管理的适宜性和有效性进行评审和评价，以促进组织改进治理，增加价值，实现目标。

中国建设银行内部控制完善研究1. 引言1.1 研究背景中国建设银行是我国四大国有商业银行之一，具有重要的经济地位和社会影响力。

随着金融市场的发展和全球化竞争的加剧，建设银行的内部控制体系日益显得尤为重要。

内部控制不仅仅是企业管理的一种制度，更是保障企业资产安全、促进经营管理有效、维护金融市场秩序的关键。

在中国建设银行的内部控制方面，也存在着一些问题和挑战。

为了进一步完善中国建设银行的内部控制体系，提高银行的经营效率和风险管理水平，对其进行深入研究和探讨势在必行。

本文旨在对中国建设银行内部控制体系的现状进行分析，揭示存在的问题，提出完善对策和建议，评估完善效果，以及探讨内部控制完善的重要性、前景展望和实施路径，为中国建设银行的内部控制体系的进一步完善提供理论支持和实际指导。

1.2 研究意义中国建设银行作为我国四大国有银行之一，在金融领域发挥着重要的作用。

内部控制是银行运营管理中非常关键的一环，对于保障银行资金安全、提升运营效率、防范风险具有重要意义。

本研究旨在深入探讨中国建设银行现有的内部控制情况，分析其存在的问题，并提出完善的对策与建议，以期为提升银行内部控制水平提供参考。

本研究对中国建设银行内部控制的完善具有重要的现实意义。

完善内部控制能够有效提高银行的管理水平和风险控制能力，为银行业务的稳健运营创造良好的基础。

通过分析中国建设银行内部控制的现状和存在的问题，可以帮助银行管理者深入了解内部控制的重要性，及时发现并解决存在的问题，减少潜在风险。

研究完善中国建设银行内部控制对策和建议，有助于提升银行的整体竞争力，提高市场地位，实现持续稳健发展。

本研究具有重要的理论意义和实践价值，将为中国建设银行内部控制的完善提供有益的参考和借鉴。

2. 正文2.1 中国建设银行内部控制现状分析中国建设银行是我国最大的商业银行之一，其内部控制一直备受关注。

在当前形势下，中国建设银行内部控制现状需要进行深入分析。

可以从机构规模、组织结构、内部管理、风险管理等方面进行具体分析。

《建设银行J分行财务风险管理研究》篇一一、引言随着全球经济的不断发展和金融市场的日益复杂化，财务风险管理已成为银行等金融机构的重要工作。

作为国内领先的金融机构之一，建设银行J分行在提供优质金融服务的同时，也在财务风险管理方面发挥着举足轻重的作用。

本文旨在研究建设银行J分行的财务风险管理，探讨其风险管理策略、存在的问题及解决方案，以期为银行提供更加科学、有效的风险管理方法。

二、建设银行J分行财务风险管理概述建设银行J分行在财务管理方面具有丰富的经验和专业的团队。

其财务风险管理主要涉及风险识别、评估、监控和应对等方面。

通过建立完善的风险管理体系，银行能够及时发现并应对潜在的财务风险，确保业务的稳健发展。

三、建设银行J分行财务风险管理策略1. 风险识别：建设银行J分行通过建立风险库，对各类财务风险进行分类和识别。

风险库包括市场风险、信用风险、操作风险等，以便银行能够全面掌握各类风险的情况。

2. 风险评估：银行对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。

评估过程中，银行会考虑风险的发生概率、可能造成的损失以及风险的可行性等因素。

3. 监控与应对：银行通过建立风险监控机制，对各类风险进行实时监控。

一旦发现潜在风险或风险超出可控范围，银行将立即采取应对措施，降低风险对业务的影响。

四、建设银行J分行财务管理中存在的问题尽管建设银行J分行在财务风险管理方面取得了显著成绩，但仍存在一些问题。

一是风险管理手段落后，未能充分利用现代科技手段提高风险管理效率；二是风险管理队伍建设不足，需要加强专业人才的培养和引进；三是风险管理文化建设不够深入，需要加强全员的风险意识。

五、解决方案与建议1. 引入先进的风险管理手段：建设银行J分行应积极引入先进的风险管理技术，如人工智能、大数据分析等，提高风险识别的准确性和效率。

2. 加强风险管理队伍建设：银行应加大人才培养和引进力度，建立一支专业、高效的风险管理团队。

同时，应定期组织培训，提高员工的风险意识和应对能力。

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---要近年来，由于商业银行发展迅速，经济长足进步，市场竞争的范围扩大化，金融业多元化，发展的同时也让我国商业银行在财务风险方面面临的风险系数越来越大，如何能够有效控制和减少财务风险给商业银行造成的损失，现已经成为我国商业银行目前必须面对的问题。

而财务风险作为经济活动中的一种客观现象，无论是在基础知识理论领域，还是在实践领域都引起了广泛的关注，就整体国际和国内环境而言，经济的持续波动和不稳定都对各大商业银行的经营管理效率有一定的影响。

因此，有必要通过对商业银行财务风险管理的研究，来完善财务风险和内部风险控制制度，促进我国商业银行的发展壮大，为我国社会稳定和经济发展奠定基础。

本文以中国建设银行的财务风险为例进行研究分析。

目的在于对中国建设银行的财务状况进行评估和分析，找出其存在的问题和风险，并针对这些问题制定相应的对策。

并探索完善财务风险管理机制和内部控制的最佳途径，以保护利益相关者的利益不受侵害。

关键词：财务风险内部控制建设银行第一章绪论1.1选题背景和研究意义1.1.1选题背景近年来，由于商业银行发展迅速，经济长足进步，商业银行在国民经济中不可替代的地位也日益彰显。

与此同时，商业银行面临的财务风险问题也在持续增长。

乔治.索罗斯曾说金融世界不仅是动荡不安的，还是混乱的，没有规律的，因此他认为只有辨明事理，才能无往不利。

”商业银行的财务风险可能来源于商业银行本身，也有可能受外界的环境因素的影响，具体问题要具体分析，所以如何科学地对财务风险进行分析及控制，可以根据我国的“银行业金融机构全面风险指引”为导向。

这一条体制不仅对我国商业银行业的风险管理水平提供了统领性的规制，有助于商业银行的持续稳定发展。

1.1.2研究意义经济的快速发展，导致各银行业之间的竞争关系也越来越激烈，商业银行的金融风险也随之增加，而随着新兴业务的变化发展，建设银行也在不断的更新业务模式，在其过程中也会遇到很多的问题，导致建设银行的内部控制体系也受到了影响。

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要随着商业领域的不断扩大和新增银行的不断设立，商业银行的发展，是我国社会经济发展整体结构逐步完善我国的重要体现。

内部审计是企业内部财务管理的构成部分，为银行当前经济运行的稳定，未来经济发展规划具有重要的影响。

随着社会经济在逐步提高，商业银行已成为我国经济重要组成部分，国有商业银行的内部审计在经济发展中发挥重要指导作用。

本文结合我国商业银行发展的实际状况，以中国银行内部审计为例，对其存在的问题进行探究一下提出应对策略，辅助我国国有商业银行在新常态的经济发展环境中创新发展。

最后，本文给出了可行性的解决方案，这些问题诸如提高业务系统、展览审计范围、审计资源的充分利用，加强质量控制，和深化结构改革，旨在中国银行的注意集中在深化内部审计体制改革的必要性，同时鼓励其他国内商业银行参考自己的内部审计的发展，互相学习，获得快速发展。

关键词：内部审计内部控制商业银行Research on the problems and Countermeasures of internalaudit of Commercial Bank——Take Bank Of China. as an exampleAbstractThe development of commercial Banks, with acceleration of the business field expansion and additional new branches establishment，is our country social economy development the important of whole structure gradually improve. Internal audit is the composition of enterprise internal financial management, for the bank of China's current economic operation stability, economic development planning has important influence in the future. With the gradual improvement of the social economy, commercial banks have become an important part of China’s economy, promote economic management system in the transition of the state-owned commercial Banks, and the internal audit of state-owned commercial banks plays an important guiding role in the economic development.This article based on the actual situation of the development of China’s commercial Banks, and takes the Bank Of China's internal audit as an example to explore the existing problems and put forward the coping strategies, auxiliary state-owned commercial Banks in China in the economic development of the new normal environment, innovation and development. Finally, the article gives feasible solutions for these issues such as improving business systems, exhibition aduit scope, making full use of audit resources, strengthening quality control, and deepen structural reform, aiming to draw the Bank Of China’s attention to focus on the necessity of deepening the reform of the internal audit system, as well encourage other domestic commercial banks to make reference to the development of its own internal audit, and learn from each other, obtain rapid development.Key words: Internal auditing State-owned commercial banks Internal controls目录一、绪论（一）研究背景及意义1.研究背景中国的经济正在迅速发展，并在同一时间，经济业务的发展速度也在逐步提高，从单一发展到目前的多元化发展，商业银行的经济发展水平涉及到社会发展的各个领域，包括经济、政治、文化等方面的发展，为社会的经营与发展提供了更加充实的发展经济来源，同时又保障整体经济投资管理的稳定发展。