全国2022年10月自考00160《审计学》真题

绝密★启用前2023年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。

】一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

1．B 2．D 3．A 4．D 5．D 6．D 7．C 8．B 9．B 10．D 11．C 12．D 13．D 14．B 15．C 16．C 17．D 18．D 19．A 20．C 二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

21．BCDE 22．ABC 23．ABCD 24．ABC 25．ABC 26．ABC 27．ABC 28．ACD 29．ABCDE 30．BCDE三、名词解释题：本大题共2小题，每小题2分，共4分。

31．是对审计证据质量的衡量（1分），即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性（1分）。

32．是对审计的预期范围和实施方式所作的规划（1分），是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划（1分）。

四、简答题：本大题共2小题，每小题5分，共10分。

33．是指某项控制活动的测试次数（1分）。

与控制测试范围成正向关系的因素有：执行控制的频率；注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度；所需获取审计证据的相关性和可靠性；在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度；控制的预期偏差。

（因素每答对1点得1分，最高得4分）34．（1）技术服务费8万元列入小金库，金额虽然不大，但因是管理舞弊，且还可能存在其他类似问题，属重要错误。

（3分）（2）10月份的职工加班工资在11月份列支，属不重要错误。

（2分）五、论述题：本大题共1小题，共10分。

35．注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任（2分）。

民事责任是指赔偿受害者损失（1分）。

行政责任是指行政处罚，对注册会计师个人来说，包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书（1分）；对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等（1分）。

全国7月自考审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出旳四个备选项中只有一种选项是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。

错选、多选或未选均无分。

注册会计师应当考虑旳是l．在确定审计证据旳有关性时，下列事项中不属于．．．（）A．从外部独立来源获取旳审计证据比其他来源获取旳审计证据更可靠B．只与特定认定有关旳审计证据并不能替代与其他认定有关旳审计证据C．特定旳审计程序也许只为某些认定提供有关旳审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不一样来源获取审计证据或获取不一样性质旳审计证据2．在获取旳下列审计证据中，可靠性最强旳一般是（）A．被审计单位管理层提供旳申明书B．被审计单位提供旳银行对账单C．被审计单位持续编号旳采购订单D．被审计单位编制旳成本分派计算表3．下列选项中，为获取合适审计证据所实行旳审计程序与审计目旳最有关旳是（）A．对已盘点旳被审计单位存货进行检查，将检查成果与盘点记录查对，以确定存货旳计价精确性B．从被审计单位销售发票中选用样本，追查至对应旳发货单，以确定销售旳完整性C．实地观测被审计单位固定资产，以确定固定资产旳所有权D．复核被审计单位编制旳银行存款余额调整表，以确定银行存款余额旳对旳性4．实物证据一般证明（）A．实物资产旳所有权B．实物资产旳计价精确性C．有关会计记录与否对旳D．实物资产与否存在是（）5．资产类审计与负债类审计旳最大区别．．A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列有关审计证据可靠性旳表述中，注册会计师认同旳是（）A．口头证据比环境证据重要，属于基本证据，可靠性较强B．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱C．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强旳可靠性D．被审计单位管理当局申明书有助于审计结论旳形成，具有较强旳可靠性7．下列不属于内部证据旳是（）A．原材料采购发票B．董事会会议记录C．管理当局申明书D．领料单8．在下列审计一般措施中，运用随机原则和数理记录措施旳是（）A．判断选样法B．随机选样法C．任意选样法D．详查法9．注册会计师发现被审计单位旳会计报表和其他会计数据中旳重要比率及趋势旳异常变动，应采用旳搜集审计证据旳措施是（）A．检查B．函证C．监盘D．分析性复核10．注册会计师运用分层抽样措施旳重要目旳是为了（）A．无偏见地选用样本项目B．审计也许有较大错误旳项目，并减少样本量C．减少样本旳非抽样风险D．决定审计对象总体特性旳对旳发生率11．下列选项中，属于永久性档案旳是（）A．审计汇报书副本B．存货监盘表C．管理当局申明书D．应收账款账龄分析表注册会计师出具无保留心见审计汇报旳条件是（）12．下列不属于．．．A．会计报表旳编制符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规旳规定B．不存在应调整而被审计单位未予调整旳重要事项C．会计报表在所有重大方面公允地反应了被审计单位旳财务状况、经营成果和现金流量状况D．注册会计师充足理解被审计单位接受审计旳意图13．对通过函证无法证明旳应收账款，注册会计师应当执行旳最有效旳审计程序是（）A．进行分析性复核B．审查资产负债表后来旳收款状况C．重新测试有关旳内部控制D．审查与应收账款有关旳销货凭证财经法纪审计特性旳是（）14．下列选项中，不属于．．．A．具有执法旳严厉性和强制性B．没有固定旳审计模式C．以财经法规和纪律作为审计根据D．一种常规性审计15．下列有关经济效益审计旳说法，不对旳旳是（）．．．A．经济效益审计旳目旳在于提高企业旳经济效益B．经济效益审计旳对象是被审计单位旳业务经营活动和管理活动C．经济效益审计旳结论具有法律效力D．经济效益审计更强调事前审计旳作用16．审计人员一般会向被审计单位发生过业务往来旳所有银行发询证函，而不管被审计单位期末旳银行存款余额与否为零，这重要是由于（）A．询证函不仅仅是为了查明银行存款期末余额旳真实性，并且是为了发现漏记旳借款项目B．可以发现运用时间差，在靠近结账日旳时候，开出一张转账支票，立即存入另一种银行账户，高估期末银行存款旳行为C．审计准则旳规定D．可以解除审计人员未能发现伪造支票旳责任17．如下哪一项内部控制制度可以防止同一报销凭证旳反复付款?（）A．空白支票应当由签发支票旳人妥善保管B．报销凭证至少应当通过主管人员旳同意C．报销凭证必须在获得后旳三天内报销D．已报销旳凭证应加盖“付讫”章18．为了使应付账款旳截止测试审计程序更为有效，审计人员最佳（）A．将应付账款旳截止测试与存货旳实地盘点结合起来B．查对购货发票与截止测试汇报C．查对购货发票与客户对账单D．将应付账款旳函证与截止测试结合起来19．为了检查被审计单位与否及时向客户发送账单，审计人员可以执行旳审计程序是（）A．查对应收账款旳明细账和总账B．函证应收账款余额C．查对已发送账单旳销售汇总表和应收账款明细账D．查对已发送账单旳汇总表和销售收入记录20．下列不属于财经法纪审计流程中查证阶段旳工作环节旳是（）．．．A．派员驻点B．搜集证据C．整顿所搜集旳证据D．结案过程二、多选题(本大题共10小题，每题2分，共20分)在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。

审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是（）- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案： A2. 内部控制的五大要素不包括（）- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案： D3. 以下哪项不是审计证据的来源？（）- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案： D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。

（对/错）- 答案：对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。

（对/错）- 答案：错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意，直接对外披露审计结果。

（对/错）- 答案：错三、简答题1. 简述审计的基本原则。

- 答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。

独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立，不受任何外界因素的干扰。

客观性原则强调审计人员应以事实为依据，客观公正地进行审计。

公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正，不偏袒任何一方。

专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能，以确保审计工作的质量和效率。

2. 请说明审计风险的三个组成部分。

- 答案：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。

固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下，财务报表发生重大错报的可能性。

控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷，导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。

检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。

四、案例分析题案例：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现该公司存在以下问题：A. 存货记录不准确；B. 应收账款存在坏账风险；C. 固定资产折旧计提不准确。

请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。

全国2022年10月自学考试00160《审计学》历年真题绝密★考试结束前全国2022年10月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括．．．．（）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（）A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者7、下列职务中，不属于．．．不相容职务的是（）A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（）A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独立C、遵守审计准则D、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（）A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收入D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（）A、公司的律师进行函证B、金融监管机构进行函证C、公司存过款的所有银行进行函证D、公司的主要股东进行函证12、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）A、具有民事责任B、具有刑事责任C、具有行政责任和刑事责任D、具有民事责任和刑事责任13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托D、减少业务收费14、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（）A、应收账款是否确实存在B、存货是否充作抵押C、年底前开出的支票是否均在年前入账D、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定．．．．（）A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（）A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位成品库填制的出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（）A、被审计单位财务部门B、被审计单位董事会C、执行该项目的会计师事务所D、负责该项目的项目经理18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（）A、重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要性水平应为（）A、23000元B、50000元C.75000元D、100000元20、内部控制的控制环境不包括．．．（）A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。

A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。

A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。

A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。

A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。

A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。

2023年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《审计学》试题及答案课程代码: 00160本试卷满分100分, 考试时间150分钟。

1.考生答题注意事项:2.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效, 试卷空白处和背面均可作草稿纸。

3.第一部分为选择题。

必须对应试卷上旳题号使用2B铅笔将“答题卡”旳对应代码涂黑。

第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号, 使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

合理安排答题空间, 超过答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题, 每题1分, 共20分)在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳, 请将其选出并将“答题卡"旳对应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1. 审计监督区别于其他经济监督旳主线特性是（C）1-42A. 及时性B. 法律性C. 独立性D. 科学性2. 审计旳最基本旳职能是（B）1-55A. 经济评价职能B. 经济监督职能C. 经济鉴证职能D. 经济调整职能3. 注册会计师职业道德规范旳基本原则中, 既规定注册会计师具有专业知识、技能和经验, 又规定其经济、有效地完毕客户委托旳业务旳是（B）2-60 A. 独立客观公正 B. 专业胜任能力 C. 保密 D. 职业行为4. 审计工作底稿旳归档期限为审计汇报后来旳（D）5-136A. 15天内B. 30天内C. 45天内D. 60天内5. 注册会计师王某明知委托单位ABC企业旳财务报表有重大错报, 却在委托单位旳压力下出具了无保留心见旳审计汇报行为, 王某旳行为属于（C）3-92A. 违约B. 过错C. 欺诈D. 严重过错6. 审计程序旳起点是（A）4-103A. 接受业务委托B. 计划审计工作C. 实行风险评估程序D. 实行控制测试和实质性程序7．下列选项中, 属于内部证据旳是（D）5-122A. 银行进账单B. 银行对账单C. 采购协议D. 董事会决策8．Y企业欠A企业100万货款, 且注册会计师有理由相信欠款也许存在重大差错, 则注册会计师对A企业旳应收账款应采用旳措施是（C）7-173A. 不需函证B. 可以进行函证C. 采用肯定式函证D. 采用否认式函证9．注册会计师每年审计固定资产时, 应当对固定资产进行观测盘点, 重点是（A）8-194A. 本期新增固定资产B. 所有固定资产C. 厂房建筑物D. 机器设备10. 企业生产业务开始执行旳根据是（A）9-204A. 生产任务告知单B. 领料单C. 材料入库单D. 产品入库单11．注册会计师对企业进行盘点时, 发现所有权不属于被审计单位旳存货, 则应当（B）9-216A. 不予理会B. 规定单独寄存C. 纳入盘点范围D. 规定退回12. 注册会计师对存货审计旳必要程序是（A）9-213A. 实地监督或观测存货盘点过程B. 对盘点成果进行记录C. 审计人员亲自盘点D. 编制盘点单13. 审计工作底稿归（D）5-131A. 被审计单位所有B. 委托人所有C. 审计人员所有D. 审计单位(会计师事务所)所有14. 审查应收账款最重要旳实质性测试程序是（C）7-172A. 问询与否存在良好旳控制措施B. 现场观测开票程序C. 向客户函证D. 仔细复核会计核算与否对旳t15．注册会计师审计以托收承付方式进行结算旳销售收入时, 就应注意销售成立旳时间是以（B）7-169A. 开出销售发票为准B. 商品已经发出并办理托罢手续为准C. 对方收到货品为准D. 收到货款为准16．在审查与否存在未入账旳应付账款时, 下列程序中最有效旳是（D）8-190A. 审查列入应付账款明细表中债权人寄回旳回函B. 审核每月应付账款余额和已入账旳进货之间有无非正常旳比例关系C．审核报表日前后一周旳购货发票, 并查明与否已对旳入账D. 审核报表日前后一段时间内旳应付凭单17．注册会计师在审计营业外收入项目时, 假如发现下列项目入账, 应规定其调整（C）10-249A. 非货币性资产互换利得收人B. 接受捐赠收入C. 转让专利收入D. 接受政府补助收入18. 注册会计师对银行存款旳函证对象应当是（A）11-261A. 所有银行存款B. 金额大旳银行存款C. 活期存款D. 定期存款19．注册会计师在3月2日完毕对被审计单位年度财务报表审计旳外勤工作, 并开始编写审计汇报。

山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核《审计学》（课程代码：00160）综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。

l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )A．领料单 B．董事会会议记录C．管理当局声明书 D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( C )A．国家审计局 B．国家审计委员会C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( D )A．检查记录或文件B．函证C．监盘 D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( C )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所 D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( C )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照C．审计具体计划 D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( D )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( D )A．进行分析性复核 B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制 D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( A ) A．实现的销售是否均已登记入账B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( C )A．违约 B．重大过失 C．欺诈 D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括．．．( B )A．风险评估程序 B．初步业务活动C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( B )程序能够获取充分、适当的审计证据。

2022年10月自考《审计学》真题12年专业专注提供各类学历信息咨询和辅导培训效劳2022年10月自考《审计学》真题自考需要我们多练习真题，今天为大家带来的是2022年10月自考审计学考试的真题，快来看看吧！一、选择题1.以下情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计2.以下注册会计师的各种行为，不违反职业道德标准的是 A.对本人的职业能力进行广告宣传 B.按效劳成果的大小收取报酬C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务D.不以个人名义承接一切业务3.以下了解被审计单位内部控制的审计程序是 A.穿行测试 B.函证 C.分析程序 D.重新执行4.以下审计目标，一般应采用顺查方法的是 A.存在 B.完整性 C.计价与分摊D.列报与披露5.以下关于注册会计师过失的说法，错误的选项是A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准那么的要求B.重大过失是指注册会计师没有按专业准那么的根本要求执行审计C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 6.以下有关审计重要性的表述中，错误的选项是A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，那么该项错报是重要的12年专业专注提供各类学历信息咨询和辅导培训效劳C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性确实定离不开职业判断7.以下各项中，管理层违反“分类〞认定的是 A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 B.将已发生的销售业务不登记入账C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是 A.确定应收账款存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收日期D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 A.为了进行风险评估程序B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.控制检查风险10.以下不属于执行初步业务活动到达的目的是 A.是否具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D.设计审计方案11.以下属于必须进行特定授权的是 A.费用报销B.分析会计报表 C.收入记帐D.编制会计凭证12.以下各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 A.被审计单位的生产本钱计算过程相当复杂 B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货 C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 D.被审计单位控制环境薄弱13.以下关于审计证据的表述，正确的选项是A.评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少12年专业专注提供各类学历信息咨询和辅导培训效劳B.如果获取的审计证据质量较低，可以通过增加审计证据数量弥补C.检查应收账款期后回款情况，可以证实存在及计价和分摊认定D.注册会计师获取的银行询证函比从被审计单位取得的银行对账单证明力弱14.以下各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是A.从被审计单位销售发票中选取样本，迫查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的计价与分摊D.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性15.在对被审计单位的控制活动进行了解时，注册会计师注意到以下控制活动，其中属于实物控制活动的是A.对访问计算机程序和数据文件设置授权B.出于特定原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品C.分析评价实际业绩与预算的差异D.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工 16.注册会计师审计应付账款的目的，不包括 A.确定应付账款的存在性 B.确定应付账款记录的完整性 C.确定应付账款的截止D.确定应付账款在会计报表上披露的恰当17.为了面实部中什和位表用的关于情的收入的存在成发生认定食完接售认定，以下审计程序最有效的是与当月开出销售发票的金额相比拟A.汇总当月销售收入明细感的金靓了司品异出销督发票的张数相比拟B.汇总当月销售收入明细账的笔数与当月所开发运凭证政商品价用表相信对。

月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。

2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试00160审计学试卷一.单项选择题〔本大题共 20小题,每题1分,共20分〕在每题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多项选择或未选均无分.1、 在注册会计师审计开展的过程中,审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【2、以下关于注册会计师审计的表述,不正硕..的是【A 、注册会计师审计的责任仅对委托人而言,不涉及其他群体B 、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的别离C 、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D 、注册会计师审计的目的是提升财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度3、 书面证据通常不能.通过【A 、检查取得B 、分析程序取得C 、观察取得D 、函证取得4、财务报表审计质量的权威性标准的是【A 、注册会计师审计准那么B 、注册会计师相关效劳准那么C 、注册会计师职业道德守那么D 、注册会计师其他鉴证业务准那么5、以下各项中,属于会计师事务所质量限制内容的是【A 、鉴证目标B 、对业务质量承当的领导责任C 、三方关系人D 、鉴证报告6、以下属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【A 、根据有关规定,会计师事务所为法律诉讼准备文件B 、接受注册会计师协会依法进行的质量检查C 、利用所获知的涉密信息为子女谋利益D 、根据规定,会计师事务所向监管机构报揭发现的违反法规行为7、对建立健全内部限制,负有责任的是【A 、会计师事务所B 、注册会计师C 、被审计单位财会人员D 、被审计单位治理当局8、注册会计师的审计责任是【A 、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B 、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C 、对其出具的治理建议的真实性、合法性负责D 、对其助理人员的工作负责9、以下认定中,与各类交易和事项无关的是【A 、截止认定B 、权利认定C 、准确性认定D 、分类认定10、注册会计师执行财务报表审计业务获取的以下审计证据中,可靠性最差的是【A 、被审计单位提供的领料单B 、律师询证函回函C 、银行对账单D 、应收账款函证回函11、为了保证销售收入截止的正确性,审计人员应当要求被审计单位【A 、建立严格的赊销审批制度B 、年初及年末停止销售业务C 、经常与顾客对账D 、发运单连续编号并在发货当日签发12、以下事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是【A 、详细审计阶段 C 、财务报表审计阶段B 、资产负债表审计阶段D 、抽样审计阶段A、存货的所有权B、经营场所C、实物资产的存在D、内部限制的执行情况13、以下甲公司的事项中,涉及分类和可理解性认定的是A、向丙公司拆借的款项,未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款工程中14、审计工作底稿的归档期限为A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报表日后的60天内15、审计业务约定书的作用不包括.A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任16、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目标是A、了解被审计单位的业绩趋势B、确定被审计单位的业绩是否到达预算C、评价治理层的治理水平D、考虑是否存在舞弊的重大错误风险17、注册会计师检查财务报表附注是否对存货本钱核算方法做了恰当说明,其实现的主要目标是A、权利和义务B、分类和可理解性C、发生及权利和义务D、准确性和计价18、以下属于采购与付款循环中的业务活动的是IA、接受顾客订单B、向顾客开具账单C、注销坏账D、确认与记录负债19、某注册会计师在编写审计报告时,在意见段使用了“除存在上述问题以外〞的术语这种审计报告是A、无保存意见的审计报告B、保存意见的审计报告C、否认意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告20、无法表示意见和保存意见的区别在于IA、拒绝进行调整金额的大小B、误用会计政策的严重程度C、会计估计的不合理程度D、注册会计师审计范围受到限制的严重程度二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多项选择、少选或未选均无分.21、账项根底审计的主要特点包括A、直接对会计资料进行审查C、采用详查法E、只对账簿审查22、中国注册会计师职业准那么体系包括B、只采用抽查法D、普遍采用抽查法A 、鉴证业务准那么C 、会计准那么E 、审计法 23、当已识别出违反职业道德根本原那么的不利影响超出可接受水平时,注册会计师可能 A 、采取防范举措消除不利影响B 、采取防范举措将不利影响降至可接受水平C 、终止业务约定D 、拒绝接受业务委托E 、把重要性水平设定为最低24、被审计单位和治理层应负的责任包括A 、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制B 、根据适用的财务报告编制根底编制财务报表,并使其实现公允反映C 、对内部限制进行审核D 、保证盈利预测的实现E 、保证审计报告真实 25、在应收账款的审计中,注册会计师可以分析的比率有A 、应收账款增加与销售收入增加的比率B 、应收账款周转率C 、本期销售退回和折让与本期销售收入的比率D 、坏账准备与应收账款余额的比率E 、应收账款余额大小26、以下审计证据中,属于内部书面证据的有A 、会计记录C 、客户证券经纪人的证实E 、采购发票27、 了解被审计单位内部限制的根本内容包括A 、限制环境C 、信息系统与沟通E 、对限制的监督28、在以下情况中,注册会计师应当合理运用重要性原那么的有【A 、确定审计前提条件B 、确定审计程序的性质、时间和范围 C 、签订审计业务约定书D 、评价审计结果E 、了解审计环境 29、应付账款一般不需要函证,在以下情况下,需要对应付账款进行函证的有【A 、客户处于经济困难阶段C 、被审计单位职员有舞弊嫌疑E 、应付账款余额小30、以下属于销售与收款循环中的业务活动的有A 、办理和记录现金、银行存款收入C 、接受客户订单E 、开具账单三、名词解释〔本大题共 2小题,每题2分,共4分〕 31、鉴证业务B 、相关效劳准那么 D 、职业道德守那B 、被审计单位材料盘点表 D 、董事会会议纪要 B 、风险评估过程 D 、限制活动B 、被审计单位内部限制制度薄弱 D 、应付账款有可能被低估 B 、核算产品本钱 D 、批准赊销信用32、分析程序四、简做题(本大题共2小题,每题5分,共10分)33、ABC会计事务所承办了T公司2022年度财务报表审计业务.2022年6月,T公司之股东U公司以T公司2022年度财务报表审计工作存在重大损失、导致其发生重大投资损失为由,向法院起诉,要求ABC公司会计事务所承当民事赔偿责任.要求：ABC会计事务所拟运用重要性概念应诉,其聘请的律师在准备应诉材料时,提出了以下问题,请代为答复：(1)何为重要性？(2)注册会计师运用重要性概念的目的是什么？(3)何谓普通过失和重大过失？34、简述注册会计师对同行的责任.五、论述题(本大题共1小题,共10分)35、在注册会计师协会组织对会计师事务所审计工作底稿的质量检查中,检查人员发现信达公司2022年财务报表审计工作底稿存在如下问题：(1)审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉索引.(2)库存现金盘点数与账面记录相差34.5元,没有进一步的说明或补充证据.(3)应收账款回函约30份装订在一起,没有“应收账款回函汇总表〞,且对于回函不相符者,没有补充审计说明或补充审计证据.(4)“无形资产审定表〞中确认的“无形资产一一药品批号〞320万元,但在无形资产审定表后面附有的该药品批号文件显示,该药品批号归信达公司的母公司一一荣华公司所有.(5)在审计工作底稿形成的过程中,重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录.于是,检查人员认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施,但工程负责人认为工程组成员已经在每一份底稿中签名,实施了工程组内部有经验的人员、工程负责人的复核.要求：检察人员是否有理由认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施？并请详细论述.六、案例分析题(本大题共3小题,每题12分,共36分)36、注册会计师张勇在审计美丰公司收入业务时,发现该公司与裕华公司签订了来料加工合同.合同中规定,加工费8000元,通过银行转账支付,剩余材料留归该公司.审查美丰公司银行存款收款凭证时,收款凭证上的会计分录为：借：银行存款8000贷：其他应付款8000后又发现加工多余的材料100千克,合同标价为每千克15元,被加工车间出售,共得1500元收入,并将此收入作为加工人员奖金分掉.要求：指出美丰公司在处理上述来料加工业务中存在的问题,并编制调整分录.(假设增值税税率为17%)37、注册会计师审计某公司时发现,该公司从外地购入原材料一批,已取得增值税发票, 发票上注明的材料重量为5000千克,价款为20000元,增值税税额为3400元,此外,采购这批材料发生了运杂费2000元,财会部门根据相关的原始凭证降价税款合计记入“材料采购〞账户,将运杂费计入治理费用. 材料入库后,仓库转来入库验收单,发现材料短缺50千克,经查明是运输中的合理损耗.要求：上述资料反映了被审计单位在材料采购中存在哪些问题？对错误会计处理编制调整分录.38、格林公司材料消耗较大,平时库存数量较多.注册会计师在对材料内部限制情况进行调查时,发现以下情况：(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供给商签订采购合同(零星采购除外)(2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一份交财务部.(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账.(4)由会计员开具付款通知单,后附材料单及发票有关资料,交出纳员付款(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账.(6)各使用部门有材料的消耗额度,领用材料时填制领用单一式二份,一份留存,一份仓库留存.(7)仓科发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送.(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对.(9)从一些领用部门了解到,从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入, 原因不明. 要求：根据上述据情况,(1)指出该公司材料内部限制存在的问题；(2)向公司治理当局提出改良内部限制的治理建议.2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试审计学试题答案及评分参考〔课程代码00160〕【重要提示：答案以全国自考指定的?审计学?教材为准,按现行准那么制度答复也对.一、单项选择题〔本大题共20小题 ,每题1分,共20分〕1、B2、A3、C4、A5、B6、C7、D8、B9、B10、A11、D 12、A 13、D 14、A15、C 16、D17、D18、D19、B20、D二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕21、AC22、AB23、ABCD24、AB25、ABCD26、ABD 27、ABCDE28、BD29、ABC 30、ACDE三、名词解释〔本大题共2小题,每题2分,共4分〕31、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.〔2分〕32、分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价.〔1分〕分析程序还包括调查识别与其它相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动与关系.〔1分〕四、简做题〔本大题共2小题,每题5分,共10分〕33. 〔1〕所谓重要性,是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或经济决策.〔1分〕〔2〕注册会计师在审计运用重要性是基于两个方面考虑的：一是为了提升审计的效率；二是为了保证审计的质量.〔1分〕〔3〕所谓“过失〞,是指注册会计师在一定条件下,缺少应有的合理谨慎〔1分〕.过失分为普通过失和重大过失.普通过失也称为一般过失,通常是指没有保持职业上应有的合理谨慎,对注册会计师是指没有完全遵循审计准那么的要求执行审计业务〔1分〕；重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持,对业务或事务不加考虑,满不在乎.对于注册会计师而言, 那么是根本没有按审计准那么的根本要求执行审计业务〔1分〕.34.会计师事务所和注册会计师在处理与其他会计师事务所和注册会计师互相关系时应遵守职业道德.包括：〔1〕注册会计师应当于同行保持良好的工作关系,配合同行工作.〔1分〕〔2〕注册会计师不得诋毁同行,不得损害同行利益. 〔1分〕〔3〕会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业.〔2分〕〔4〕会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务.〔1分〕五、论述题〔本大题共1小题,共10分〕35.检察人员有理由认为该工程负责人的工程内部复核没有真正实施〔2分〕.工程组内部复核主要检查：已执行的审计工作是否支持形成的结论,并已得到适当记录；获取的审计证据是否充分、适当；审计程序的目标是否实现等〔2分〕.在本案例中,库存现金盘点数与账面记录相差34.5元、回函不相符以及无形资产审定表与后附的证据不相符等事项注册会计师应追加审计程序查证清楚,并将审计轨迹和专业判断记录在审计工作底稿中,但检查人员没有从底稿中发现这些记录〔3分〕.同时,审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉引索,审计工作底稿形成过程中重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录, 复核人员无法明了审计人员对审计事项实施了哪些审计程序,获取的审计证据是否充分、适当,审计结论是什么〔3分〕.六、案例分析题〔本大题共3小题,每题12分,共36分〕36、根据会计准那么规定,加工费收入应作为主营业务收入,而该公司将加工费收入计为“其他应付款〞的贷方,未通过“主营业务收入〞账户核算,必然需减当年的销售收入,偷漏销售税金,也必然虚减产品销售利润,偷漏所得税.该公司这样做的目的,除了偷漏税之外,也可能是为了隐瞒收入或将当年的收入转移到下年.加工剩余材料也应视作加工费收入入账,该公司将剩余材料出售,作为加工工人奖金,不仅虚减收入,漏缴税金,而且直接构成了私分收入,因此该公司存在的主要问题是违反国家规定,私分、转移或隐瞒收入,偷漏税金.〔6分〕注册会计师应提请该公司调整销售收入,不交销售税金、所得税及应交的滞纳金和罚款.调整分录为：借：其他应付款8000贷：主营业务收入〔或营业收入〕6837.61应交税费一一应交增值税〔销项税额〕1162.39〔3分〕借：其他应收款1500贷：其他业务收入〔或营业收入〕1282.05应交税费一一应交增值税〔销项税额〕217.95〔3分〕37.存在的问题：〔1〕财会部门记账在前,仓库验收在后,财会部门并不以验收单作为记账依据,说明该公司未能很好地执行材料记账、验收仙葫前置的内部限制, 不但采购业务容易出错, 账簿记录也易混乱或造成账实不符. 〔3分〕〔2〕财会部门对材料采购本钱的处理有误,增值税是价外税,不应计入本钱；运杂费不应计入治理费用,而应计入采购本钱.〔3分〕注册会计师应建议被审计单位进行调整,调整分录如下：借：原材料〔或存货〕2000贷：治理费用2000〔2分〕借：应交税费——应交增值税〔进项税额〕3400贷：原材料〔或存货〕3400〔2分〕至于运输途中的合理损耗导致的短缺,可不调整库存材料总额,而应当调整材料明细账的入库材料的数量和单价.〔2分〕38、一、公司材料内部限制存在的问题〔每个问题1分,共6分〕〔1〕由仓库验收材料不符合责任分工的要求；〔2〕验收后未将验收单同时送交采购部,是采购部不了解实际到货情况；〔3〕会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款；〔4〕材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,属不相容责任；(5)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况未定期核对；(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,很可能存在重大错误或舞弊.二、治理建议(每点建议1分,共6分)(1)仓库验收材料,这不利于对材料的核算与治理.建议建议由专人进行验收.(2)收后未将验收单同时送交采购部,使采购部不了解实际到货情况,不利于采购部对供给方的违约行为进行交涉.建议增加一联验收单送交采购部.(3)会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款,容易导致盲目付款.建议每张付款凭单须经领导签字后才可付款.(4)材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,容易产生错误或舞弊. 建议由两人分别担任保管员和记账员.(5)仓库与使用部门和财务部门对材料使用、结余情况未定期核对,不易及时发现存在的错误或舞弊.建议定期核对.(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,这其中很可能存在重大错误或舞弊.建议予以高度关注,进一步查明原因.⑺。

2023年10月高等教育自学考试审计学试题课程代码:001601.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

选择题部分注意事项:每小题选出答案后,用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题:本大题共 20 小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，其分类的标准是A.审计的客体B.审计的主体C.审计目的和内容分类D.审计的执行地点2.为取得充分适当的审计证据，顺查法的起点是A.记账凭证B.会计账簿C.会计报表D.原始凭证3前后任注册会计师的关系，适用的业务是A.财务报表审计B.财务报表审阅C.盈利预测审核D.代编财务报表4.下列关于应付账款函证的表述中，正确的是A.应付账款函证最好采用消极形式B.如果控制风险较低，则应进行应付账款的函证C.余额为零的应付账款，不应作为函证对象D.对应付账款进行函证不能保证查出未记录的应付账款5.对存货实施简易抽查，所执行的审计程序是A.对存货实施控制测试B.对存货实施细节测试C.对存货实施实质性分析程序D.了解存货内部控制6.中国注册会计师职业规范体系的核心部分是A.会计师事务所质量控制准则B.职业道德准则C.职业后续教育准则D.执业准则7.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A.员工培训B.纳税申报C.代编财务报表D.内部控制审计8.下列关于注册会计师过失的说法中，不正确的是A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计9.下列认定中，不属于注册会计师针对列报运用的认定是A.分类和可理解性B.截止C.准确性和计价D.发生及权利和义务10.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是A.完整性B.截止C.发生D.计价和分摊11.为了直接识别财务报表认定是否存在错报而采取的审计程序为A.控制测试B.实质性分析程序C.细节测试D.重新执行12.下列关于向债务人函证应收账款的表述中，不正确的是A.应收账款占总资产的比重越大，函证范围越大B.内部控制越健全，函证范围越小C.前期函证结果问题越多，函证范围越大D.采用消极的函证方式，要相应减少函证量13.通过检查有形资产获取的实物证据通常证明A.实物资产的所有权B.有关会计记录是否正确C.实物资产的计价准确性D.实物资产是否存在14.审计范围受到限制，如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，但没有达到非常重大和广泛，注册会计师应当出具审计报告的意见类型为A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.否定意见15.下列不属于固定资产的内部控制制度的是A.授权批准制度B.职责分工制度C.风险管理制度D.定期盘点制度16.在采购与付款循环交易中形成的下列单据中，需要进行事先连续编号的是A.请购单B.采购发票C.付款凭单D.对账单17.注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是A.证实发生认定目标B.实现完整性认定目标C.实现分类和可理解性目标D.进行收入截止性测试18.下列关于监盘库存现金的说法中，不正确的是A.监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序B.盘点库存现金的人员必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，由注册会计师进行监督C.库存现金的监盘最好实施突击性的检查D.如果库存现金存放部门有两处或两处以上的，应分不同的时间进行盘点19.注册会计师形式上的独立性是一种外在表现，合理推定会计师事务所或审计项目组成员没有损害公正性、客观性或职业怀疑态度的公认的合适人员为A.一个掌握充分信息的理性第三方B.会计师事务所合伙人C.项目合伙人D.主任会计师20.注册会计师审计上市公司年报时，下列不应该纳入尚未更正错报汇总数的项目是A.对事实的错报B.涉及主观决策的错报C.明显微小错报D.实质性分析程序推断出的估计错报二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。

2024年10月审计学自考真题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．国家审计机关的第一属性是A．政治性B．经济性C．社会性D．文化性2．鉴证业务中的三方关系分别是A．注册会计师、责任方和预期使用者B．注册会计师、政府部门和预期使用者C．会计师事务所、注册会计师和被审计单位D．会计师事务所、注册会计师和预期使用者3．合理保证的鉴证业务主要指A．审计业务B．审阅业务C．管理咨询业务D．税务服务业务4．下列关于注册会计师法律责任成因中被审计单位方面责任的表述，错误的是A．被审计单位发生经营失败，则这些审计风险不会显化为审计失败B．被审计单位的经营失败是导致审计诉讼、发生审计失败的主要导火线C．可能发生经营失败的被审计单位，注册会计师发生过失的可能性较高D．被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注册会计师法律责任的前提条件5．注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。

其中业务期间的起始时间是A．审计项目组实施实质性程序之日B．审计项目组开始执行审计业务之日C．审计项目组实施风险评估程序之日D．审计项目组实施控制测试程序之日6．所有应当记录的交易和事项均已记录，所有应当包括在财务报表中的相关披露均已包括。

这是所审计期间与各类交易、事项及相关披露的A．发生认定B．存在认定C．截止认定D．完整性认定7．下列属于审计实物证据的是A．函件B．会议记录C．销售合同D．现金盘点表8．函证常用于审计A．存货项目B．银行存款项目C．固定资产项目D．库存现金项目9．下列针对存货监盘特殊情况处理的表述，正确的是A．如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序B．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据C．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当解除业务约定D．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师需要按照准则的要求发表无保留意见10．审计工作底稿通常不包括A．询证函回函B．总体审计策略C．具体审计计划D．重复的文件记录11．与财务报表整体不存在广泛联系的重大错报风险称为A．检查风险B．审计风险C．认定层次重大错报风险D．财务报表层次重大错报风险12．在通常情况下，对于以营利为目的的企业，注册会计师确定重要性水平可能考虑选取的基准是A．所有者权益或净资产B．成本与营业费用总额C．主营业务收入或总资产D．经常性业务的税前利润13.连续审计项目，以前年度审计调整较少的情况下，注册会计师实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的A．25%B．50%C．75%D．90%14．根据《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的规定，具体审计计划的一项内容是A．业务的特点B．审计资源调配C．重要因素、初步业务活动和从其他业务获得的经验D．在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围15．下列属于注册会计师了解法律环境和监管环境需要考虑的事项是A．生产经营的季节性和周期性B．与被审计单位产品相关的生产技术C．影响行业和被审计单位经营活动的环保要求D．市场与竞争，包括市场需求、生产能力和价格竞争16．被审计单位与适用的财务报告编制基础相关的财务报告实务的一项内容是A．同期财务业绩比较分析B．会计政策和行业特定惯例C．关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据D．预算、预测、差异分析，分部信息和分部、部门或其他不同层次的业绩报告17．与重大判断事项相关的特别风险的原因之一是A．管理层更多地介入会计处理B．复杂的计算或会计处理方法C．数据收集和处理涉及更多的人工成分D．对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解18．注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施之一是A．对困难或有争议的事项进行咨询B．向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性C．项目组了解并履行其与所执行业务相关的责任D．会计师事务所在全所范围内形成一种质量至上的文化19．注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，超出被审计单位控制的一种情形是A．管理层阻止注册会计师实施存货监盘B．管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证C．被审计单位会计记录的重要组成部分已被政府有关机构无限期地查封D．注册会计师无法获取有关联营企业财务信息的审计证据以评价是否恰当运用了权益法20．注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加A．强调事项段B．注册会计师的责任段C．企业对内部控制的责任段D．内部控制固有局限性的说明段二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。

全国2020年10月高等教育自学考试审计学00160试题及答案一、单选题1.企业会计准则属于A、会计法律B、会计行政法规C、会计规章制度D、会计职业道德2.企业会计制度的局部设计，是指对A、企业设计一整套会计制度B、某些重点资产的核算进行设计C、风险控制制度进行设计D、企业个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计3.材料核算岗位基本职责和要求不包括A、登记与材料釆购有关的库存现金日记账B、会同有关部门编制材料成本目录C、参与库存材料的清查盘点工作D、编制发出材料费用分配表4.下列属于所有者权益类会计科目的是A、商誉B、短期借款C、营业外支出D、资本公积5.下列岗位中，与货币资金业务有关但不属于必须分离的岗位是A、应收账款账户的登记和原材料账户的登记B、货币资金的保管与盘点清查C、货币资金的会计记录与审计监督D、货币资金支付的审批与执行6.收料单一式多联，一般由材料保管部门在验收入库时填制，下列哪个部门必须留有相应的一联A、生产部门B、总经理办公室C、保管部门D、销售部门7.下列活动中，不属于现金流量表投资活动的是A、购买短期债券B、购买原材料C、购买无形资产D、购买固定资产8.下列属于固定资产特点的是A、风险性较大B、流动性较强C、盈利性较差D、消耗快速性9.发行企业在收到投资者购买普通股款项后，对股票面值及超出面值的部分，编制会计分录为A、借：银行存款\t\t贷：股本\t\t\t盈亏公积B、借：银行存款\t\t贷：股本\t\t\t资本公积C、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t盈亏公积D、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t投资收益10.企业大批量多步骤生产同一产品，产品成本核算应选择A、作业法B、分步法C、分批法D、吸收法11.在下列各项中，不属于销售与收款业务不相容岗位的是A、客户信用调查评估岗位与销售合同审批签订的岗位B、销售合同的审批、签订岗位与办理发货的岗位C、销售货款的确认、回收岗位与相关会计记录的岗位D、销售合同的签订岗位与销售合同的保管岗位12.在下列会计报表中，属于对内会计报表的是A、利润表B、资产负债表C、销货日报表D、所有者权益变动表13.《会计法》是我国会计工作的根本大法，它所规范的内容是A、会计机构和会计人员B、会计政策和会计报表C、会计科目和会计要素D、会计要素和会计计量14.企业会计核算形式的设计不包括A、会计科目的设计B、会计账簿的设计C、会计责任的设计D、会计凭证的设计15.小型企业在设计会计人员岗位职责时，必须做到A、审核原始凭证不得填制审核记账凭证B、各种印章不得交由出纳员一人保管C、登记总分类账不得编制会计报表D、办理各种票据的收付业务不得登记库存现金日记账16.下列属于共同类会计科目的是A、套期工具B、商誉C、固定资产D、利润分配17.下列不属于会计核算体系设计内容的是A、设计科学合理的会计账簿B、设计科学合理的原始凭证C、设计科学合理的会计科目D、设计科学合理的记账凭证18.企业会计制度总体设计的作用是A、保证会计制度的具体设计的适用性和可行性B、保证会计人员的工作有序稳定C、保证企业编制会计报表更加快捷D、保证企业的会计计量更加准确19.设计大中型企业材料核算岗位的基本职责和要求中，不包括A、会同有关部门编制材料成本目录B、编制发出材料费用分配表C、负责材料的入库、发出与保管D、参与库存材料的清查盘点工作20.会计科目中的“本年利润”属于A、资产类会计科目B、负债类会计科目C、所有者权益类会计科目D、损益类会计科目二、多选题21.会计行政法规包括A、总会计师条例B、会计基础工作规范C、企业会计准则D、会计法E、企业会计制度22.完成企业会计制度设计时应提交的资料包括A、企业管理部门所需的会计资料B、材料供应等相关部门所需的会计资料C、税务机关、海关等部门所需的会计资料D、开户银行所需的会计资料E、客户服务所需的会计资料23.会计档案管理岗位基本职责和要求包括A、负责会计档案的收集、整理B、负责会计档案的装订、归档C、负责会计档案的日常保管D、负责会计档案编造清册E、负责向档案管理部门移交会计档案24.记账凭证的设计应包括的内容有A、记账凭证的名称B、填制凭证的日期C、记账凭证的编号说明D、记账涉及的会计科目E、经济业务的简要说明25.下列属于货币资金业务不相容岗位的有A、库存现金实物的收付及保管和其他岗位B、现金支出审批和支票保管C、应付账款的登记和库存现金支出账的登记D、负责调整银行存款账的人员和负责登记银行存款日记账的人员E、应收账款的登记和库存现金收入账的登记26.发出存货实际法成本计价方法时，可以选择的方法有A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、移动加权平均法E、个别计价法27.按照投资者的意图分类，投资业务形成的资产包括A、交易性金融资产（权益工具投资）B、长期股权投资C、持有至到期投资（债权投资）D、可供出售金融资产（其他权益工具投资和其他债权投资）E、投资性房地产28.固定资产折旧可选用的方法有A、直线法B、工作量法C、年数总和法D、双倍余额递减法E、累积折旧法29.筹资业务职责分离岗位包括A、筹资计划编制人员与审批人员B、办理股票或债券分析的人员与会计核算人员C、负责收付款人员与会计核算人员D、保管未发行的债券或股票人员与会计核算人员E、负责向证监会递交发行股票申请的人员和负责向公众办理上市公告的人员30.下列不属于成本核算对象基本类型的有A、产品的品种B、产品的批别C、产品的费用D、生产的步骤E、产品的价格三、名词解释31.会计监督制度32.会计制度总体设计33.会计岗位责任制34.会计凭证35.利润表四、问答题36.企业釆购与付款业务的不相容岗位有哪些？37.销售与收款业务会计制度设计要求有哪些？38.会计报表设计的原则有哪些？39.某单位出纳员收到一张购货单位送来的、印章齐全的、金额为15万元的购货发票，见支票抬头空着，出纳员便将支票交由朋友开的公司背书后从银行套现，用于炒股，无人发现。

绝密★启用2022年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学(课程代码00160)注意事项：1. 本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。

2. 应考者必须按试题顺序在答题卡(纸)指定位置上作答，答在试卷上无效。

3. 涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.针对社会审计而言，审计的委托者是A.国家审计机关B. 政府有关部门C. 单位领导D. 被审计单位2. 注册会计师产生的直接原因是A. 所有权和经营权的分离B. 股份制企业制度的形成C. 资本市场发展的需要D. 合伙企业制度的产生3. 下列影响审计独立性的情况中，不涉及关联关系的是A. 贷款与担保B. 家庭与个人关系C. 最近曾在鉴证客户中工作D. 高级职员与鉴证客户之间的长期联系A. 财务报表审计B. 财务报表审阅C. 预测性财务信息审核D. 对财务信息执行商定程序5.下列关于会计师事务所的质量控制制度的说法中，错误的是A. 签字注册会计师对质量控制制度承担最终责任B. 事务所的领导层应该树立质量至上的意识C. 事务所承接业务时应当考虑客户的诚信D. 只有意见分歧得到解决才能出具审计报告6. 下列对审计重要性的理解中，错误的是A. 数量方面是指错报金额的大小B. 性质方面是指错报的性质C. 重要性不影响会计报表使用者判断或决策D. 重要性判断离不开特定环境7. 重要性水平与审计风险之间的关系为A,正相关B. 负相关C. 不相关D. 视审计程序的性质、时间和范围而定8. 下列与应收账款存在认定最相关的审计程序是A. 向债务人函证应收账款B. 检查应收账款账龄分析是否正确C. 检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确D. 确定应收账款的列报是否恰当9. 为了获取银行存款、应收账款、重大交易“存在或发生”认定的审计证据，效果最好的手段是A.询问B.函证C.观察D.检查记录或文件10.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿的保存期限至少为A . 60天B . 10年C.15年D. 永久11. 固定资产内部控制中最重要的部分是A. 固定资产账簿记录制度B. 固定资产的维护保养制度C. 固定资产的预算制度D. 固定资产的处置制度12. 以固定资产明细账为起点观察固定资产，获取审计证据涉及的审计认定是A. 存在B. 发生C. 完整性D. 截止13. 下列关于存货监盘的表述中，正确的是D. 首次接受委托进行审计，通过查阅前任注册会计师工作底稿一定能够获取存货有关的充分适当的审计证据14. 下列关于审计证据的表述中，正确的是A. 只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的B. 审计证据越多，审计证据的证明力也就越强C. 审计证据的质量低下，可以通过增加审计证据的数量加以弥补D. 相关的审计证据一定是可靠的审计证据15. 下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是A. 审计工作底稿在归档后可以删除或废弃被取代的审计工作底稿B. 审计工作底稿应该记录修改或增加审计工作底稿的时间或人员C. 审计工作底稿应该记录修改或增加审计工作底稿的理由D. 审计工作底稿应该记录修改或增加对审计结论产生的影响16. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是A. 进行风险评估程序B. 控制检查风险C. 收集充分适当的审计证据D. 识别和评估财务报表重大错报风险17. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是A. 直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定B. 通常与控制环境有关C. 可能影响多项认定D. 与财务报表整体存在广泛联系18,注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，其时间是A.在进行期中审计时B.在承接审计业务和续约时C. 在进行审计计划时D.贯穿于整个审计过程的始终19.下列与列报相关的审计目标是A. 存在B. 分类和可理解性C. 分摊D. 截止20. 下列与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是A. 被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B. 被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C. 被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D. 被审计单位控制环境薄弱二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。